EXAMEN MODULO

1. Indique las normas técnicas que deberán cumplir los proyectos, así como las variables
perimétricas para la planeación del gasto público, los parámetros que establecen las
normas técnicas y los parámetros que pueden obtenerse de los valores éticos.

NORMAS TÉCNICAS QUE DEBERÁN CUMPLIR LOS PROYECTOS:

La planeación, diseño, construcción y pago.

PLANEACIÓN DEL GASTO PÚBLICO

Variables:
 Economía, Eficacia y eficiencia para las obras y equipamiento.
 Precio, calidad, financiamiento y oportunidad

Parámetros que establecen las normas técnicas

 Especificaciones de calidad y seguridad estructural

 Cuantificaciones de tiempos en las redes de actividades
 Cuantificaciones de costos unitarios por actividad desarrollada
 Estructura de financiamiento calculada y las características esenciales que
deben tener estos procesos
 Garantía de transparencia en las contrataciones
 Optimización de la producción
Los parámetros que pueden obtenerse de los valores éticos:
 Capacidad profesional para lograr la eficiencia en el uso de recursos
 Compromiso personal para obtener la eficacia en el cumplimiento de metas
 Congruencia del comportamiento personal con los valores éticos de la
institución

2. Describa las características de la economía, la eficacia y la eficiencia de un proyecto,

así como gratificar el espacio funcional del parámetro de solvencia y el espacio de
integridad profesional.

ECONOMÍA
Las variables de decisión se refieren a los volúmenes de bienes o de servicios a obtener
de una entidad pública. La función objetivo pretende maximizar los costos.
Se trata de proporcionar servicios a la comunidad, entonces los coeficientes del sistema
de ecuaciones representan los requerimientos de actividades.

EFICACIA
La eficacia de un proyecto se define como la capacidad del mismo para obtener las
metas planeadas, en un periodo determinado y según su calidad comprometida.

EFICIENCIA DEL PROYECTO

La eficiencia de un proyecto de inversión podemos trataría como una relación de costo
o de precio unitaria en donde la auditoría consistiría, en analizar los cambios en esta
relación entre lo aprobado como costo y lo obtenido en la realidad.
3. Señale las fases de la auditoría integral de un proyecto de inversión.
 Estudio
 Ejecución
 Supervisión
 Control
 Evaluación.

4. Diferencie las actividades entre los programas de auditoría de los proyectos de

inversión, de la ejecución de obras por contrata, de la ejecución de obras por encargo,
de la ejecución de obras por administración directa, de licitaciones – concursos y de
los procedimientos administrativos.

PROYECTOS DE INVERSIÓN
a. Realizar una entrevista con el Director de infraestructura y obtener
conocimiento del sistema de control interno implementado por la entidad.
b. Elaborar flujogramas de la operatividad de la oficina y recabar los planes
operativos anuales de la Dirección de infraestructura y verificar las
evaluaciones.
c. Solicite una relación de las obras y bienes de capital programadas,
presupuestados y programados y ejecutados en los años en que se realizan los
proyectos, incluidos en el planeamiento institucional, así mismo la información
sobre los proyectos ejecutados y el estado situacional.
d. De la relación de proyectos de inversión ejecutados seleccione una muestra por
tipo de modalidad, hay que tener en cuenta su materialidad.

EJECUCIÓN DE OBRAS POR CONTRATA

a. Evaluar si las obras ejecutadas son concordantes con las políticas de la entidad
y la prioridad de las ejecutadas con relación a las programadas.
b. Solicitar los expedientes técnicos de los proyectos seleccionados y verifique si
cuentan con la documentación completa: estudio de factibilidad, memoria
descriptiva, especificaciones técnicas, análisis de precios unitarios y metrados,
presupuesto base, calendario de avance de obras y adquisiciones de materiales,
planos, aprobación de proyectos, resolución base de liquidación concurso,
contrato, acta de entrega de terreno, cuaderno de obra, informes de avance de
obra, valorizaciones, actas de recepción y/o transferencia, liquidación final,
declaratoria de fábrica, comprobante de pago, finanzas y garantías otorgadas.
c. Sobre la base de la documentación de los proyectos seleccionados: aprobación
de los expedientes técnicos, si el adelanto en efectivo fue entregado al
contratista dentro del plazo establecido, otros)

EJECUCIÓN DE OBRAS POR ENCARGO

a. Requerir información detallada que contenga la documentación requerida por
el convenio como el expediente técnico aprobado, liquidación de obra,
cuaderno de obra, informes emitidos.
b. Verificar el cumplimiento de las cláusulas contenidas en el convenio y los
requisitos que ellos exijan, verificar el cumplimiento de los plazos,
procedimientos, obligaciones y modalidad de ejecución.
 c. Verificar el cumplimiento de los documentos establecidos en la resolución de
contraloría N° 195-88-CG.

EJECUCIÓN DE OBRAS POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA

a. Seleccionar las obras ejecutadas por administración directa a cargo de la
entidad, cuyos importes sean lo más significativos, y requerir información que
contenga: estudios de factibilidad, planos, especificaciones técnicas, análisis de
precios unitarios, presupuesto, memoria descriptiva.
b. De los proyectos de inversión seleccionados y la información obtenida, verificar
las normas de la resolución de la contraloría N° 195-88-CG.
c. Determine la unidad orgánica encargada de la ejecución de obras cuenta con
personal administrativo técnico y equipos necesarios, etc.
d. Verifique si el ingeniero residente o inspector presenta oportunamente
informes sobre avances físicos de la obra, equipo mecánico de trabajo y
condiciones en que se encuentran.
e. Verifique si el presupuesto analítico de la obra ha sido discriminado en
remuneraciones, materiales, insumos, equipos y otros servicios y comprobar si
contablemente han sido efectuados como gasto o costo, a fin de determinar el
costo real de la obra.
f. Selectivamente, inspeccione el estado situacional de los equipos y maquinarias
empleados en la ejecución de obras, verificando la operatividad.
g. Solicite el área de tesorería el detalle de los pagos efectuados durante el periodo
examinado por concepto de remuneraciones y materiales relacionados con la
modalidad de ejecución de obras.

LICITACIONES Y CONCURSOS
a. Verificar los criterios utilizados para la adjudicación de la buena pro y si han sido
otorgado de acuerdo al reglamento de la ly de contrataciones y adquisiciones
del estado.
b. Verifique que las exoneraciones en licitaciones públicas estén dadas por ley o
dispositivo expreso en los casos de declaración desierto, el monto contratado
debe ser menor al presupuestado.
c. Verifique que los contratos celebrados guarden concordancia con las bases así
mismo, el cumplimiento de las cláusulas contractuales en cuanto a sus plazos.

PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS
a. De los proyectos de inversión seleccionados revise la documentación que
sustente los desembolsos por adelantos, valorizaciones, reintegros y
cancelaciones de los mismos, teniendo en cuenta, los comprobantes de pago de
acuerdo a la ley.
b. Contar con la participación de un ingeniero civil, que verifique la ejecución de
obras contenidas en la muestra, a fin de verificar el cumplimiento de las
especificaciones técnicas, así como el avance real de la obra, constatar la
ejecución física, de existir irregularidades, aplicar procedimientos de detalle.
c. Solicite a la oficina registral las fichas registrales o certificados negativos de los
inmuebles inscritos.
d. Cerciorarse de la imputación contable de los proyectos de inversión
seleccionados y determine su presentación en los estados financieros, teniendo
 en consideración las cuentas de cargas diferidas, trabajos en curso y obras
públicas.
e. Elabore las observaciones con sus elementos como: sumilla, condición, criterio,
causa y efecto, que debe comunicarse a los funcionarios y ex funcionarios
responsables, en concordancia con la NAGU 3.60 comunicación de hallazgos.

5. Distinga las características de la auditoría de obras públicas y objetivos específicos, así

como determinar sus tres fases del proceso de auditoría.

CARACTERÍSTICAS
 Es un examen que debe incluir: diagnóstico e investigación, estudios, revisiones,
verificaciones, comprobaciones, evaluaciones y además las técnicas y
procedimientos de auditoría utilizados en la especialidad.
 Es objetivo, en razón de que le profesional que examina debe proceder de
manera independiente de su apreciación personal, es decir como imparcialidad
en el desarrollo del examen.
 Es externa, en el sentido que el control es efectuado por profesionales que
actúan en forma independiente de las actividades de audita.
 Sus acciones son sistemáticas en todas sus etapas.
 ES profesionalmente dirigida, puesto que quienes las realizan son personas
sujetas a normas y códigos de ética, prescritos por sus organismos profesionales
y la CGR.
 Se efectúe en forma posterior a las operaciones o actividades que, una vez
ejecutados, hayan causado efecto.
 Evalúa las operaciones comparándolas con las disposiciones legales y
normativas pertinentes, parámetros de rendimiento y normas de calidad e
incluye políticas, estrategias, planes y objetivos como criterios válidos para el
examen.
 Sus resultados se traducen en informes escritos que contienen observaciones,
conclusiones y recomendaciones, redactados con carácter constructivo y
orientado al mejoramiento de las operaciones examinadas.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Determinar la coherencia entre la necesidad de adquirir del proceso previo a la

construcción, con relación a los objetivos inicialmente previstos y los resultados
alcanzados.
 Determinar el grado de eficiencia, economía y eficacia en la utilización de los
recursos materiales y financieros durante la planificación, ejecución y operación
del proyecto.
 Verificar el cumplimiento del objetivo y programas propuestos en la
planificación del proyecto mediante la constatación del cumplimiento del
diseño y especificaciones técnicas y de la razonabilidad y oportunidad de las
modificaciones aprobadas con relación a los objetivos contractuales.
 Examinar los criterios y aprobaciones establecidas para determinar las
modalidades de ejecución y contratación de obras.
  Evaluar la consistencia de los expedientes técnicos contrastados con las
especificaciones de la normatividad y buenas prácticas vigentes.
 Establecer la razonabilidad y legalidad de las aprobaciones emitidas por la
entidad a los diversos expedientes generados en la ejecución de obra.
 Examinar los procesos constructivos de obra y los controles de calidad
aplicados.
 Mejora de la pertinencia, oportunidad, confiabilidad y razonabilidad de la
información gerencial, analizando si está acorde con los objetivos trazados y
permite la toma de decisiones en procura de una gestión transparente.

FASES

 Planeamiento
 Ejecución
 Auditoría

6. Precise las características de la auditoría a obras públicas por contrata.

 Es objetiva, en la medida en que considera que el auditor debe mantener una
actitud mental independiente, respecto de las actividades a examinar en la
entidad.
 Es sistemática y profesional, por cuanto responde a un proceso que es
debidamente planeado y porque es desarrollado por profesionales idóneos y
expertos, sujetos a normas profesionales y al código de ética profesional.
 Concluye con la emisión de un informe escrito, en cuyo contenido, se presentan
los resultados del examen realizado incluyendo observaciones, conclusiones y
recomendaciones.

7. Determine las causas por las que se puede originarse la programación de un examen
especial.
 Cumplimento de la normativa legal en los proyectos de inversión relacionados
a las obras públicas ejecutadas por contrata.
 Cumplimiento de la normativa legal en los procesos licitados para contratación
de obras y consultorio de obras.
 Cumplimiento de contratos para la ejecución de obras públicas y consultoría de
obras.
 Manejo financiero por una entidad de recursos destinados a obras ejecutadas
por contrata y consultorio de obras.
 Cumplimiento de la ejecución del presupuesto para para obras públicas por
contrata y consultorio de obras, en relación a la normativa legal.
 Denuncias relacionadas a la ejecución de obras por contrata y a consultorio de
obras.

8. Establezca la estructura para ejecutar el trabajo de campo en el plan y programa de

auditoría.
 Origen del examen.
 Antecedentes de la entidad y de los asuntos que serán examinados.
 Objetivos y alcances del examen.
 Criterios de la auditoría a utilizar.
  Programa de procedimientos a ejecutar en el examen.
 Recursos de personal y especialistas en el caso de necesarios.
 Información administrativa.
 Presupuesto de tiempo.
 Informes a emitir y fecha de entrega.
 Formato tentativo del informe.

9. Especifique los objetivos y los cinco componentes del sistema de evaluación del
control interno.

OBJETIVOS
 Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las
operaciones de la entidad, y la calidad de los servicios públicos que presta.
 Cuidar y resguardar los recursos y bienes del estado contra cualquier forma de
pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como contra todo hecho
irregular o situación perjudicial que pudiera afectarlos.
 Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones.
 Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información.
 Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales.
 Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores públicos en rendir
cuenta por los fondos y bienes públicos a su cargo y/o por una misión u
objetivo encargado y aceptado.

COMPONENTES

 Ambiente de control
 Evaluación de riesgos
 Actividades de control gerencial
 Actividades de prevención y monitoreo
 Sistemas de información y comunicación.

10. Describa las características y estructura de los diversos informes de auditoría: Informe
especial, informe administrativo e informe técnico.

INFORME ESPECIAL
Para revelar específicamente, con orden y claridad, los hechos y circunstancias que
configuran la presunta responsabilidad penal o civil, las consideraciones jurídicas que
los califican y las pruebas sustentatorias correspondientes, recomendando la adopción
de las acciones legales respectivas por la instancia competente.
Estructura
I. Introducción
II. Fundamento de hecho
III. Fundamentos de derecho
IV. Identificación de Participes en los hechos
V. Pruebas
VI. Recomendación
VII. Anexos
 INFORME ADMINISTRATIVO
Indica la responsabilidad administrativa funcional en que incurren los servidores y
funcionarios por haber contravenido el ordenamiento jurídico administrativo y las
normas internas de la entidad a la que pertenecen, se encuentre vigente o extinguido el
vínculo laboral o contractual al momento de su identificación durante el desarrollo de
la acción de control.
Estructura
I. Introducción
II. Observaciones
III. Conclusiones
IV. Recomendaciones
V. Anexos

INFORME TÉCNICO
Documento de carácter especializado, emitido por el profesional auditor de la Comisión
Auditora, con especialidad relacionada con los estudios y los procesos de ejecución de
obras.
Estructura
I. Identificación del especialista
II. Motivo del informe técnico

11. Resuma los objetivos de auditoría por cada etapa del proceso de contratación de
obras.

Etapas de la Objetivo de la auditoría

contratación
Necesidad de contratar Establecer si la necesidad de contratar la ejecución de
obras y servicios de supervisión se efectuó de acuerdo a lo
planificado, bajo criterios de eficiencia, eficacia y
economía y cumpliendo la normativa legal aceptable.
Organización de las Evaluar si la organización de las contrataciones , la
contrataciones asignación de las responsabilidades, cronograma de los
procesos y formulación y aprobación del expediente
técnico, fueron efectuados adecuadamente y de acuerdo
a las normas establecidas.
Bases y convocatoria Determinar la adecuada elaboración de las bases de los
procesos de selección a fin de comprobar el cumplimiento
de los requisitos legales técnicos.
Evaluación de Evaluar adecuadamente la integración de las bases,
propuestas y avaluación de las propuestas y adjudicación de la buena
otorgamiento de la pro de los procesos de selección a fin de determinar si el
buena pro proceso se seleccionó de manera eficiente, eficaz,
económica, transparente y en concordancia con la
normativa legal aplicable.
Suscripción del contrato Determinar si los contratos fueron suscritos cumpliendo
los plazos establecidos, se presentaron los documentos
requeridos, así como si es concordante con lo establecido
 en las bases, a fin de comprobar el cumplimiento de los
requisitos legales y técnicos.
Ejecución del contrato Evaluar si la ejecución de la obra en lo referente a:
adelantos, garantías, procesos constructivos, pagos,
adicionales de obra, plazos de ejecución cumplimiento del
contrato, controversias, entre otros, a fin de comprobar
que la obra se ejecutó con criterios de eficacia, eficiencia,
economía y legalidad.
Conformidad de la Evaluar si la recepción de la obra y la liquidación del
prestación contrato son concordante a los requerimientos técnicos y
legales aplicables para confirmar si se cumplieron bajo
criterios de eficiencia y transparencia.