Maestría en Recursos Humanos y Gestión del Conocimiento

BLOQUE 2 – DD036
Desarrollo del Caso Práctico
Auditoría interna – Área talento humano

1, ¿Qué rol cumple una Oficina de Control Interno en la empresa?

De acuerdo con el completo informe presentado en la redacción de este
caso práctico, la Oficina de Control Interno -a través de sus protocolos y
prácticas- cumple el rol de contribuir a los objetivos planteados por la
organización y su Área de Talento Humano, siendo uno de los principales
el mantener la calidad y el número apropiado de personas para aportar
una fuerza laboral adecuada en la cual se obtenga eficiencia y
efectividad1.

En el módulo VI, asignatura Auditoría de Recursos Humanos, también se

encuentra que “…el rol que cumple una Oficina de Control Interno
consiste en realizar actividades de evaluación, seguimiento, asesoría y
funciones como planear, dirigir y organizar la verificación y evaluación;
verificar que el sistema de control interno esté funcionando y cumpliendo
sus funciones; verificar el cumplimiento de los controles y que estos sean
adecuados y se mejoren permanentemente, fomentar la cultura de
control, hacer valoración de los riesgos y la relación con entes externos”.

Con base en lo anterior, se concluye que la Oficina de Control Interno es

la encargada de ser la veedora, evaluadora de que los procesos internos
se realicen en forma adecuada, exigiendo la calidad en los mismos bajo
una rigurosa supervisión del protocolo que rige para la evaluación de los
riesgos, control interno y revisión de procesos de entes externos,
vinculados a la organización empresarial.

1
Módulo VI, Bloque 2, Asignatura Auditoría de Recursos Humanos, Caso Práctico Auditoría interna, Área de
talento humano.
 2. ¿Qué relación existe entre la Oficina de Control Interno y Recursos
Humanos? ¿cuál es el rol que ejerce Control Interno aquí?
En muchas empresas Recursos Humanos utiliza la oficina de Control Interno
como una herramienta para evaluar la calidad del proceso en las actividades y
funciones que lo son propias a Recursos Humanos. Aunque en muchos otros
casos la Oficina de Control Interno está descentralizada de RRHH, y su rol es
de verificar la calidad, con base en matrices Dofa, de los procesos que tiene
dentro de sus funciones como evaluador.

3. ¿Qué tipo de auditoria se está realizando? Justifique su respuesta.

Es una auditoría interna, y de acuerdo con los objetivos está calificada como una
auditoría de gestión, que ayuda a la empresa a cumplir sus objetivos, evaluando
y mejorando la eficacia de sus procesos de gestión de riesgos y control.

4. ¿Cuáles son las técnicas de Auditoria utilizadas en este caso?,

¿considera que son suficientes?

Entrevistas - Observación y análisis de actividades. Revisión y análisis

de documentos.
Pienso que una técnica que sería importante usar sería la de
comparación, que se usa para evaluar evolución, estancamiento o
involución de determinado proceso analizado. Se trata de comparar, por
ejemplo, a través de una matriz Dofa la revisión de documentos del año
2018, frente a esa misma evaluación hecha a la revisión de documentos
del año 2017. Esto es con el propósito, repito, de observar si las
amenazas detectadas en el 2017 siguen siendo amenazas en el 2018,

5. ¿Qué documentos técnicos de Auditoría puede sugerir para mejorar la técnica

utilizada por la empresa? Explique.
Para mejorar la técnica utilizada por la empresa se pueden elaborar encuestas, para
aplicarlas en las entrevistas.
Se puede hacer formatos de evaluación de procesos o formatos de
observación de procesos, con escalas que califiquen los procesos con
indicadores de desempeños (malo, regular, bueno, excelente).
6.
o si las debilidades del 2017 son las mismas del 2018.
6.Investigue y describa las funciones de los roles que aparecen a continuación:
Funciones de los que intervienen en una auditoría:

AUDITOR LÍDER
• Planear y gerenciar todos los pasos de la auditoría.
• Conducir la auditoría.
• Acompañar en la selección del equipo y en su instrucción.
• Controlar los conflictos y propiciar la superación de situaciones difíciles.
• Conducir y controlar todas las reuniones con el equipo auditado.
• Tomar decisiones de la auditoría y en el SGI.
• Comunicar los resultados de las auditorías sin atraso.
• Comunicar los mayores obstáculos encontrados.
• Comunicar inmediatamente las no conformidades críticas.
• Tener habilidades de comunicación eficaces.
• Informar los resultados, conclusiones recomendaciones finales de la
auditoría

AUDITOR DE APOYO
• Elaborar un informe sobre los resultados de la auditoría y consignar las
observaciones.

AUDITADO
• Tener actualizada y clasificada la
información pertinente para la auditoría.
• Tener claridad sobre las explicaciones o socialización que deba brindar.
• Tener total disposición para atender cada uno de los requerimientos del
auditor.

PERSONAL DE APOYO
• Cooperar con el auditor líder.
• Preparar y realizar con eficacia las responsabilidades asignadas.
• Actuar con objetividad y limitarse al ámbito de la auditoría. Respetar
la deontología profesional.
 • Recoger y analizar datos para obtener conclusiones relativas al sistema
de gestión integral auditado.

 ¿Existen otros roles?

En la empresa en la que trabajo existe el rol del Coordinador de Calidad, que
se refiere a la persona que es responsable de la calidad en cuanto a
documentación formal para una auditoría, la que todo el año está atenta a
hacer simulacros de auditoría para ir encontrando y solucionando no
conformidades; la que se encarga de vigilar que la documentación esté
referenciada y se diligencia de la forma adecuada.2

7. ¿Según el Análisis Dofa son suficientes las recomendaciones

otorgadas en el informe? ¿agregaría otras?

El análisis Dofa del área de talento humano muestra unas claras

recomendaciones de los aspectos a mejorar.
Pienso que habría más aspectos para destacar en cuanto a la parte de
oportunidades, ya que fue poco lo que se dijo. Podría haberse analizado como
oportunidades si se observa una sana competencia laboral, si se han
implementado nuevos procesos y qué tal efectiva es la comunicación interna y el
uso de las TIC, o haber informado sobre el clima laboral. Implementación de
nuevos sistemas y procesos.

8.Dentro de una auditoría realizada, describa la pertinencia de las evidencias

proporcionadas.
Del caso práctico que se analiza en esta presentación, las evidencias que se han
proporcionado y su pertinencia son3:
 Entrevista a los funcionarios que están a cargo de los procedimientos.
Es pertinente esta evidencia puesto que lo lógico es realizar una entrevista
justamente a los actores que cumplen con las funciones específicas del cargo a
auditar.

2
Laboro en un colegio privado, y en el personal administrativo está el Coordinador de Calidad de gestión
documentada de todos los procesos del colegio.
3
Tomado de la redacción del caso práctico que se está estudiando en esta presentación.
 Revisión documental sobre nómina, planillas y mesadas, descuentos de
ley.
Es muy pertinente revisar directamente la nómina, planillas, mesadas,
descuentos de ley que se están auditando, los procesos que se llevan en esta
área fundamental dentro de una empresa.
 Verificación del funcionamiento del Programa SAIMYR.
Es pertinente tener esta evidencia puesto que se confirma la integralidad que se
tiene sobre los aplicativos.
 Inspección ocular que evidencia los documentos objeto de la auditoría. Es
pertinente revisar con lupa los documentos que son soporte vital de los procesos
y toda la logística que se adelanta en el área donde se lleven.

¿Cuáles podrían ser otras evidencias?

 Evidencia física4: se obtiene mediante inspección y observación directa de
las actividades, bienes o sucesos; esta evidencia puede presentarse en forma
de documentos, fotografías, gráficos, cuadros, mapas o muestras materiales.
 Evidencia testimonial5: con uno o dos colaboradores de la empresa para
hablar sobre cómo percibe los procesos que se están auditando.

Bibliografía
Módulo V, Funiber, MARRHHGC, asignatura.

Webgrafía:
 Plan de incentivos laborales y ejemplos prácticos.
 https://actualicese.com/2014/08/19/definicion-de-auditoria/
 https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/4442-boletin
 ICONTEC http://www.icontec.org/Ser/Ed/Paginas/Irca.aspx
 https://www.librosdecabecera.com/articulos/que-debo-preparar-antes-de-la-
primera-auditoria-en-mi-empresa

4
Gestiópolis, Evidencias y papeles de trabajo en Auditoría. /www.gestiopolis.com/evidencias-papeles-
trabajo-auditoria/, consultado el 19/08/2018. Recuperado a las 18:12 h.
5
/www.gestiopolis.com/evidencias-papeles-trabajo-auditoria/, recuperado el 19/08/2018 a las 18:14 h