Vous êtes sur la page 1sur 17

LOA ANDES SA

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA


( AL 31 DE OCTUBRE DEL 2017
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y banco 5,000.00 Sobregiro bancario
Letras por cobrar 8,000.00 IGV por pagar
Clientes 5,000.00 Beneficios sociales CTS
Existencias 2,050.00 Letras por pagar comerciales
410*5
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 20,050.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE
ACTIVO FIJO PASIVO NO CORRIENTE
Muebles y enseres 10,000.00 Préstamo financiero largo plaz
Deprec. Acum. Muebles y ensere -2,750.00
Unidades de transportes 15,000.00 TOTAL PASIVO
Deprec. Acum. Unid. De transpor -8,250.00 PATRIMONIO
ToOTAL ACTIVO FIJO NETO 14,000.00 Capital social
Utilidades retenidas
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 34,050.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

DESARROLLO
1. PRESUPUESTO DE VENTAS DE CADA MES
**DATO AADICIONAL:

VALOR DE
N° UNIDADES A VENTA VENTAS TOTALES PRECIO DE
PRODUCTO VENDER UNITARIO (S/) IGV VENTA (S/)
OCTUBRE 1000 9 9,000.00 1620 10,620.00

LOS ANDES SA
PRESUPUESTO DE VENTAS

VALOR DE
N° UNIDADES A VENTA VENTAS TOTALES PRECIO DE
PRODUCTO VENDER UNITARIO (S/) IGV VENTA (S/)
NOVIEMBRE 2,500.00 10.00 25,000.00 4,500.00 29,500.00
DICIEMBRE 3,000.00 10.00 30,000.00 5,400.00 35,400.00
TOTAL 5,500.00 10.00 55,000.00 9,900.00 64,900.00

INVENTARIO INICIAL+COMPRAS-VENTAS=INVENTARIO FINAL


2. CUADRO DE NECESIDAD DE STOCK DE MERCADERÍAS DE CADA MES

VENTAS+INVENTARIO FINAL-INVENTARIO INICIAL=COMPRAS


VENTAS+INVENTARIO FINAL-INVENTARIO INICIAL=COMPRAS

DETALLE NOVIEMBRE DICIEMBRE


UNIDADES VENDIDAS 2,500.00 3,000.00
INVENTARIO FINAL DESEADO 250.00 300.00
REQUERIMIENTO DE UNIDADES 2,750.00 3,300.00
INVENTARIOS INICIALES -100.00 -250.00
COMPRAS REQUERIDAS EN UNIDADES 2,650.00 3,050.00
COSTO POR UNIDAD 5.00 5.00
COMPRAS PRESUPUESTADAS 13,250.00 15,250.00

3. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MERCADERÍA DE CADA MES

LOS ANDES SA
PRESUPUESTO DE COMPRAS

N° UNIDADES A VALOR DE COMPRAS PRECIO DE


PERIODO COMPRAR COMPRA TOTALES (S/) IGV COMPRA
NOVIEMBRE 2,650.00 5.00 13,250.00 2,385.00 15,635.00
DICIEMBRE 3,050.00 5.00 15,250.00 2,745.00 17,995.00

** COMPRA ADICIONALES GRAVADOS CON IGV


MES DETALLE VALOR IGV PRECIO
NOVIEMBRE FRANQUICIA 20,000.00 3,600.00 23,600.00
NOVIEMBRE SERVICIOS BÁSICOS 6,416.67 1,155.00 7,571.67
TOTAL 26,416.67 4,755.00 31,171.67

MES DETALLE VALOR IGV PRECIO


DICIEMBRE SERVICIOS BÁSICOS 6,083.33 1,095.00 7,178.33

4. PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS

LOS ANDES SA
PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS
DETALLE NOVIEMBRE DICIEMBRE
INCOBRABLES 500.00 500.00
CTS 250.00 250.00
DEPRECIACIÓN 333.33 333.33
MUEBLES Y ENSERES 83.33
UNIDAD DE TRANSPORTE 250.00
AMORTIZACIÓN
FRANQUICIA 333.3333333333 333.33
SERVICIOS BÁSICOS(LUZ, AGUA, TELÉFONO) 6,416.67 6,083.33
TOTAL 7,500.00 7,500.00
5. LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS DE CADA MES

LOS ANDES SA
DETERMINACIÓN DEL IGV A PAGAR
DETALLE VENTAS IGV VENTAS COMPRAS IGV COMPRAS
OCTUBRE--2017
NOVIEMBRE --2017 25,000.00 4,500.00 39,666.67 7,140.00
DICIEMBRE--2017 30,000.00 5,400.00 21,333.33 3,840.00
TOTAL 55,000.00 9,900.00 61,000.00 10,980.00

LOS ANDES SA
DETERMINACIÓN DE LOS P/A/C
DETALLE VENTAS P/A/C MES DE PAGO
NOVIEMBRE--2017 25,000.00 500
DICIEMBRE--2017 30,000.00 600 500
TOTAL 55,000.00 1,100.00 500.00

5.1. PRESUPUESTO DE BENEFICIOS SOCIALES (COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS)

LOS ANDES SA
PRESUPUESTO DE CTS
DETALLE CTS MES DE PAGO
OCTUBRE--2017 1,000.00
NOVIEMBRE--2017 250.00 1,000.00
DICIEEMBRE..2017 250.00 250.00
TOTAL 1,500.00 1,250.00

6. PRESUPUESTO DE CAJA
Con los presupuestos antes desarrolados, se elabora el PRESUPUESTO DE CAJA

LOS ANDES SA
PRESUPUESTO DE CAJA
DE NOVIEMBRE 2017 A DICIENBRE 2017
NOVIEMBRE-- DICIEMBRE-- TOTAL
DETALLE 2017 2017
SALDO INICIAL 5,000.00 23,928.33 5,000.00
INGRESOS
Ventas al contado 29,500.00 35,400.00 64,900.00
Letras por cobrar 4,000.00 4,000.00
Total ingresos 33,500.00 35,400.00 68,900.00
EGRESOS
Pago a proveedores -15,635.00 -15,635.00 30,385.00
Pago deIGV -6,000.00 -6,000.00
Pago de renta -500.00 -500.00
Adquisición de franquicia
Pago de servicios básicos -7,571.67 -7,178.33 -14,750.00
Letras po pagar -4,000.00 -4,000.00
Pago de CTS -1,000.00 -250.00 -1,250.00
Total de egresos -14,571.67 -27,563.33 -42,135.00
FLUJO DE CAJA ECONÓMICO 23,928.33 31,765.00 55,693.33
Financiamiento
préstamos obtenidos
Amortización -2,000.00 -2,000.00
Intereses -250.00 -250.00
Total financiamiento -2,250.00 -2,250.00
FLUJO DE CAJA FINANCIERO 23,928.33 29,515.00 29,515.00
2,000.00
6,000.00
1,000.00
4,000.00

13,000.00

7,000.00

20,000.00

10,000.00
4,050.00
14,050.00
34,050.00
IGV POR PAGAR MES DE PAG0
6,000.00
-2,640.00 6,000.00
1,560.00 -
4,920.00 6,000.00
ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
1. Se elabora los asientos contables de las operaciones que se proyectan a realizar
2. Se mayoriza los registros contables de las operaciones proyectadas
das de cuya información se obtiene el Estado de situación financiera Proyectado y el Estado de resultados

LOS ANDES SA
LIBRO DIARIO DE NOVIEMBRE A DICIEMBRE DEL 2017
CUENTAS DEBE HABER
1
10 5,000.00
121 5,000.00
123 8,000.00
20 2,050.00
33 25,000.00
39 11,000.00
104 2,000.00
40 6,000.00
41 1,000.00
423 4,000.00
45 7,000.00
50 10,000.00
59 4,050.00
X/X POR EL INVENT. INICIAL PARA EL MES DE NOVIEMBRE
2
121 64,900.00
40 9,900.00
70 55,000.00
X/X POR LAS VENTAS PROYECTADAS DEL PERIODO NOVIEMBRE A DICIEMBRE 2017
3
10 64,900.00
121 64,900.00
X/X PAGO DE VENTAS DEL PERIODO NOVIEMBRE Y DICIEMBRE DEL 2017
4
60 28,500.00
636 12,500.00
40 7,380.00
421 48,380.00
X/X POR LAS COMPRAS PROYECTADAS DEL PERIODO NOVIEMBRE Y DICIEMBRE DEL 2017
5
421 30,385.00
10 30,385.00
X/X PAGO DE COMPRAS Y SER. BÁSICOS DEL MES DE NOVIEMBRE
6
20 28,500.00
61 28,500.00
X/X POR EL DESTINO DE LAS ADQUISICIONES PROYECTADAS
7
69 28,500.00
20 28,500.00
X/X POR EL COSTO DE VENTAS
8
94 6,250.00
95 6,250.00
79 12,500.00
X/X POR EL DESTINO DE GASTOS SSBB
9
34 20,000.00
40 3,600.00
46 23,600.00
X/X POR LA COMPRA DE UNA FRANQUICIA EN EL MES DE NOVIEMBRE 2017
10

62 500
41 500
X/X POR EL DESTINO DE CTS NOVIEMBRE A DICIEMBRE 2017
11
10 4000
123 4000
X/X POR L COBRO DE LETRAS POR COBRAR DEL MES DE OCTUBRE 2017
12
94 250
95 250
79 500
X/X DESTINO DE GASTOS
13
41 1,250.00
10 1,250.00
X/X POR EL PAGO DE CTS PROYECTADO DEL PERIODO NOVIEMBRE A DICIEMBRE 2017
14
684 1000
191 1000
X/X ESTIMACIÓN DE COBRANZA DUDOSA PERIODO NOVIEMBRE A DICIEMBRE DEL 2017
15
94 500
95 500
79 1000
X/X DESTINO DE GASTOS
16
423 4,000.00
10 4,000.00
X/X POR EL PAGO DE LETRAS POR PAGAR DEL MES DE OCTUBRE
17
451 2000
455 250
10 2250
X/X POR LA AMORTIZACIÓN DEL PRÉSTAMO OBTENIDO
18
673 250
373 250
X/X RECONOCIMIENTO DE GASTO POR INTERÉS
19
97 250
79 250
X/X DESTINO DE GASTO
20
4011 6,000.00
4017 500.00
10 6,500.00
X/X POR EL PAGO DE IMPUESTOS PERIODO NOVIEMBRE Y DICIEMBRE DEL 2017
21
681 666.67
682 333.33
391 666.67
392 333.33
X/X RECONOCIMIENTO DE LA DEPREC. Y AMORT. DE NOVIEMBRE Y DICIEMNVRE DEL 2017
22
94 500.00
95 500.00
79 1,000.00
X/X POR EL DESTINO DE GASTOS

370,215.00 370,467.00

252.00
LOS ANDES SA
LIBRO MAYOR NOVIEMBRE Y DICIEMBRE 2017

10 121 123
5,000.00 1,250.00 5,000.00 8,000.00
4000 30,385.00 64,900.00 64,900.00 -
64,900.00 4,000.00
2,250.00
6,500.00
73,900.00 44,385.00 69,900.00 64,900.00 8,000.00

104 19 20
- 2,000.00 1000 2,050.00
28,500.00

- 2,000.00 - 1,000.00 30,550.00

33 34 37
25,000.00 - 20,000.00 -

25,000.00 - 20,000.00 - -

391 392 4011


- 11,000.00 - 333.33 7,380.00
666.67 3,600.00
6,000.00
- 11,666.67 - 333.33 16,980.00

4017 41 421
500.00 1,250.00 1,000.00 30,385.00
500

500.00 1,250.00 1,500.00 30,385.00

423 45 46
4,000.00 4,000.00 2,000.00 7,000.00
250.00

4,000.00 4,000.00 2,250.00 7,000.00 -

50 59 60
- 10,000.00 4,050.00 28,500.00

- 10,000.00 - 4,050.00 28,500.00


61 62 63
28,500.00 500.00 - 12,500.00

- 28,500.00 500.00 - 12,500.00

67 68 69
250.00 - 2,000.00 28,500.00

250.00 - 2,000.00 - 28,500.00

70 79 94
55,000.00 15,250.00 7,500.00

- 55,000.00 - 15,250.00 7,500.00

95 97
7,500.00 - 250.00

7,500.00 - 250.00 -
4000

4,000.00

28,500.00

28,500.00

250.00

250.00

6,000.00
9,900.00

15,900.00

48,380.00

48,380.00

23,600.00

23,600.00

-
-

-
LOS ANDES SA
BALANCE DE COMPROBACIÓN

SUMAS SALDOS INVENTARIOS


CUENTA DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVOS PASIVOS
101 73,900.00 44,385.00 29,515.00 29,515.00
121 69,900.00 64,900.00 5,000.00 5,000.00
123 8,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00
20 30,550.00 28,500.00 2,050.00 2,050.00
33 25,000.00 25,000.00 25,000.00
34 20,000.00 20,000.00 20,000.00
37 250.00 250.00 -250.00
104 2,000.00 2,000.00 2,000.00
19 1,000.00 1,000.00 1,000.00
391 11,666.67 11,666.67 11,666.67
392 333.33 333.33 333.33
4011 16,980.00 15,900.00 1,080.00 -1,080.00
4017 500.00 - 500.00 -500.00
41 1,250.00 1,500.00 250.00 250.00
421 30,385.00 48,380.00 17,995.00 17,995.00
423 4,000.00 4,000.00 -
45 2,250.00 7,000.00 4,750.00 4,750.00
46 23,600.00 23,600.00 23,600.00
50 10,000.00 10,000.00 10,000.00
59 4,050.00 4,050.00 4,050.00
60 28,500.00 28,500.00
61 28,500.00 28,500.00
62 500.00 500.00
63 12,500.00 12,500.00
67 250.00 250.00
68 2,000.00 2,000.00
69 28,500.00 28,500.00
70 55,000.00 55,000.00
79 15,250.00 15,250.00
94 7,500.00 7,500.00
95 7,500.00 7,500.00
97 250.00 250.00
TOTAL 370,215.00 370,215.00 174,645.00 174,645.00 85,315.00 74,065.00
UAPI 11,250.00
85,315.00 85,315.00
A
OBACIÓN

RESULTADOS POR FUNCIÓN RESULTADOS POR NATURALEZA


GASTOS INGRESOS GASTOS INGRESOS

28,500.00
28,500.00
500.00
12,500.00
250.00
2,000.00
28,500.00 28,500.00
55,000.00 55,000.00

7,500.00
7,500.00
250.00
43,750.00 55,000.00 72250 83500
11,250.00 11,250.00
55,000.00 55,000.00 83,500.00 83,500.00
LOS ANDES SA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
NOVIEMBRE - DICIEMBRE 2017 NOTAS
ACTIVO NOTAS PASIVO Y PATRIMONIO NOTAS NOTA 01 NOTA 09
1011 29,515.00 41 250.00
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE 29,515.00
Caja y Bancos NOTA 01 29,515.00 Sobregiros y Pagarés Bancarios NOTA 07 2,000.00 NOTA 10
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales NOTA 08 17,995.00 NOTA 02 46 23,600.00
Cuentas por Cobrar Comerciales NOTA 02 8,000.00 Remuneraciones NOTA 09 250.00 1211 5,000.00
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar - 123 4,000.00 NOTA 11
Otras Cuentas por Cobrar tributos 191 -1,000.00 45 4,750.00
Existencias NOTA 03 2,050.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 20,245.00 TOTAL 8,000.00
Gastos Pagados por Anticipado NOTA 12
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 39,565.00 PASIVO NO CORRIENTE NOTA 03 50 10,000.00
Deudas a Largo Plazo NOTA 10 23,600.00 20 2,050.00
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas NOTA 13
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Obligacines financieras NOTA 11 4,750.00 NOTA 04 59 4,050.00
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo 33 25,000.00
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 28,350.00 391 -11,666.67 NOTA 14
Inversiones Permanentes TOTAL 13,333.33 591 11,250.00
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) NOTA 04 13,333.33 TOTAL PASIVO 48,595.00
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) NOTA 05 19,666.67 NOTA 05
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Contingencias 34 20,000.00
Otros Activos NOTA 6 1,330.00 Interés minoritario 392 -333.33
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE - TOTAL 19,666.67
PATRIMONIO NETO
Capital NOTA 12 10,000.00 NOTA 06
Resultados Acumulados NOTA 13 4,050.00 4011 1,080.00
Resultado del ejercicio NOTA 14 11,250.00 4017 500.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 25,300.00 37 -250.00
TOTAL 1,330.00
TOTAL ACTIVO 73,895.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 73,895.00
NOTA 07
104 2,000.00

NOTA 08
421 17,995.00
LOS ANDES SA
ESTADO DE RESULTADOS
NOVIEMBRE - DICIEMBRE 2017

VENTAS 55,000.00
COSTO DE VENTAS -28,500.00
UTILIDAD BRUTA 26,500.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN -7,500.00
GASTOS DE VENTAS -7,500.00
UTILIDAD OPERATIVA 11,500.00
GASTOS FINANCIERO -250.00
UTILIDAD NETA DEL EJERCICI 11,250.00