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Vigencia : Setiembre 2015

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ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONALDE LA MUNICIPALIDAD


PROVINCIAL DE YUNGAY

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE YUNGAY
YUNGAY – YUNGAY - ANCASH

“PROCESO DE SELECCIÓN Y EJECUCION DE LA OBRA:


MEJORAMIENTO DEL CANAL DE RIEGO IGUALLON
SECTOR CAMPO SANTO, ALCANTARILLADO Y
MANTENIMIENTI POR EMERGENCIA UBICADA EN EL
JIRON 2 DE MAYO DITRITO DE YUNGAY, PROVINCIA DE
YUNGAY - ANCASH”

PERÍODO: 1 DE ENERO DE 2016 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

ANCASH – PERU
2017

[Denominación oficial del decenio]


AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO
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PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

“PROCESO DE SELECCIÓN Y EJECUCION DE LA OBRA:



_________________________________________________________________________
ÍNDICE (Arial Narrow 20, mayúscula, en negrita, centrada)
________________________________________________________________________________

DENOMINACIÓN (Contenido: Arial Narrow 11, mayúscula, en negrita) N° Pág.

I. DATOS DE LA AUDITORÍA ........................................................................................

II. ORIGEN ........................................................................................................................

III. OBJETIVO GENERAL ..................................................................................................

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR ........................

V. PERÍODO A EXAMINAR ..............................................................................................

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR ................

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO ...........................

VIII. COMISIÓN AUDITORA.................................................................................................

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS .......................

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA.......................................................................................

XI. FLUJO DE REVISIONES ..............................................................................................

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES ........................................................................................

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Auditoría de cumplimiento a la [nombre de la entidad], [Ubicación geográfica]
Período de [día] de [mes] de [año] al [día] de [mes] de [año]
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PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

“PROCESO DE SELECCIÓN Y EJECUCION DE LA OBRA:


MEJORAMIENTO DEL CANAL DE RIEGO IGUALLON SECTOR CAMPO SANTO,
ALCANTARILLADO Y MANTENIMIENTI POR EMERGENCIA UBICADA EN EL JIRON 2 DE
MAYO DITRITO DE YUNGAY, PROVINCIA DE YUNGAY - ANCASH”

I. DATOS DE LA AUDITORÍA
TIPO DE DEMANDA DE
CÓDIGO DEL SERVICIO DE CONTROL 2-11712- CONTROL (DEMANDA DEMANDA/AUTOGENERA
POSTERIOR (AUTOGENERADO POR SCG) 2017-001 AUTOGENERADA / DEMANDA DA
IMPREVISIBLE)

TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE YUNGAY

ENTIDAD AUDITADA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE YUNGAY

II. ORIGEN

LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE YUNGAY CORRRESPONDE A UN


SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR PROGRAMADO EN EL PLAN ANUAL DE CONTROL 2016 DEL ÓRGANO
DE CONTROL INSTITUCIONAL, APROBADO MEDIANTE RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N°429-2016 DEL 29
DE DICIEMBRE DEL 2016, REGISTRADO EN EL SISTEMA SCG, CON EL CÓDIGO N°291216
LA COMISIÓN AUDITORA COMUNICÓ EL INICIO DE LA AUDITORÍA MEDIAMTE OFICIO N° 017-2017-OCI DE 21
DE ABRIL DE 2017.

III. OBJETIVO GENERAL

DETERMINAR SI LOS RECURSOS ASIGNADOS POR LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE YUNGAY PARA EL


PROCESO DE SELECCIÓN Y EJECUCION DE LA OBRA: MEJORAMIENTO DEL CANAL DE RIEGO IGUALLON
SECTOR CAMPO SANTO, ALCANTARILLADO Y MANTENIMIENTI POR EMERGENCIA UBICADA EN EL JIRON 2
DE MAYO DITRITO DE YUNGAY, PROVINCIA DE YUNGAY - ANCASH” SE UTILIZARON EN EL MARCO DE LA
NORMATIVA VIGENTE Y EN CUMPLIMIENTO DE SUS FINES INSTITUCIONALES.

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IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR

MACRO MATERIA(S) A
OBJETIVO ESPECÍFICO PROCESO
PROCESO EXAMINAR
-ELABORACIÓN DE
1. DETERMINAR SI EL PROCESO DE BASES Y
SELECCIÓN PARA LA -CONVOCATORIA
ELABORACIÓN DEL EXPEDIENTE Y SISTEMA SISTEMA DE EVALUACIÓN DE
EJECUCIÓN DE LA OBRA, SE NACIONAL DE ABASTECIMIENT PROPUESTAS Y
EFECTÚO CON SUJECIÓN A LAS ABASTECIMIENTO O OTORGAMIENTO DE LA
NORMAS QUE RIGEN LAS BUENA PRO
CONTRATACIONES DEL ESTADO. -SUSCRIPCION DEL
CONTRATO.
2. DETERMINAR SI LA EJECUCIÓN
CONTRACTUAL PARA LA
ELABORACIÓN DEL EXPEDIENTE
-REQUISITOS PARA LA
TÉCNICO Y LA EJECUCIÓN DE LA
SISTEMA SISTEMA DE FIRMA DE CONTRATO
OBRA, ASÍ COMO LA SUPERVISIÓN
NACIONAL DE ABASTECIMIENT -EJECUCION
SE REALIZARON DE ACUERDO A
ABASTECIMIENTO O CONTRACTUAL
LOS CRITERIOS TÉCNICOS Y
-VALORIZACION
CALIDAD REQUERIDOS EN
CONCORDANCIA CON LA
NORMATIVA APLICABLE.

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V. PERÍODO A EXAMINAR

DESDE 01/01/16 HASTA 31/12/16

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA MACROPROCESO
VIGENCIA
LEY ORGANICA DE 26 DE MAYO DE
LEY 27972
MUNICIPALIDADES 2003
LEY DE CONTRATACION DEL 4 DE JUNIO DEL
LEY 1017
ESTADO 2008
REGLAMENTO DE LA LEY DE
DECRETO 1 DE ENERO DEL
184-2008-EF CONTRATACIONES DEL
SUPREMO 2009
ESTADO
LEY QUE MODIFICA EL
DECRETO LEGISLATIVO N°
1017 QUE APRUEBA LA LEY DE 1 DE JUNIO DEL
LEY 29873
CONTRATACIONES DEL 2012
SISTEMA NACIONAL
ESTADO
DE ABASTECIMIENTO
D.S QUE MODIFICA EL
DECRETO SUPREMO N° 184-
DECRETO 2008-EF, QUE APRUEBA EL 7 DE AGOSTO DEL
138-2012-EF
SUPREMO REGLAMENTO DE LEY DE 2012
CONTRATACIONES DEL
ESTADO
DECRETO 011-2006- REGLAMENTO NACIONAL DE
8 DE JUNIO DE 2016
SUPREMO VIVIENDA EDIFICACIONES

MANUAL - MANUAL DE

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO


FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA
VIGENCIA
LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL
LEY 27785 24/07/2002
DE CONTROL Y LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS
LEY 28716 27/03/2006
ENTIDADES DEL ESTADO

RESOLUCIÓN 320-2006-CG NORMAS DE CONTROL INTERNO 04/11/2006

RESOLUCIÓN 273-2014-CG NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL 14/05/2014

007-2014-
RESOLUCIÓN DIRECTIVA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015
CG/GCSII

RESOLUCIÓN 473-2014-CG MANUAL DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015

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(…) (…) (…) (…)

VIII. COMISIÓN AUDITORA

ESTIMACIONES (*)
ROL EN LA CORREO
NOMBRES Y APELLIDOS FECHA FECHA
COMISIÓN ELECTRÓNICO H/H
INICIO FIN
1.COCHACHIN JARA TANIA SUPERVISOR Lili_27_1193@outlook.com 17-04-17 07-07-17

2.VALENTIN MILLA ELSA JEFE Elsa_eli_23@hotmail.com 17-04-17 07-07-17

3.HUERTA LOPEZ ANDREA INTEGRANTE Andre_hp_52@hotmail.com 17-04-17 07-07-17

4.LOPEZ VINO JUNIOR INTEGRANTE Junior_lp@hotmail.com 17-04-17 07-07-17

5.HIDALGO MEJIA JAVIER EXPERTO 17-04-17 07-07-17


(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)

FECHAS DÍAS
ETAPAS / ACTIVIDADES
DEL AL HÁBILES
PLANIFICACIÓN
- ACREDITACIÓN E INSTALACIÓN DE LA COMISIÓN AUDITORA CGR /
COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA AL TITULAR DE
LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA OCI.
- COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR,
ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORÍA.
- ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.

- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.

EJECUCIÓN

- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA.

- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.


- IDENTIFICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO (ELABORACIÓN,
DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE LAS DESVIACIONES DE
CUMPLIMIENTO).
- ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO.
- COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y
EVALUACIÓN DE COMENTARIOS.
- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN.

ELABORACIÓN DEL INFORME

- ELABORACIÓN DEL INFORME.


- REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN.

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- REGISTRO DEL INFORME.

TOTAL DE DÍAS HÁBILES


(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA

PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.
-ELABORACIÓN
DE BASES Y
DETERMINAR SI EL PROCESO DE
-CONVOCATORIA
SELECCIÓN PARA LA ELABORACIÓN
EVALUACIÓN DE
DEL EXPEDIENTE Y EJECUCIÓN DE
OBJETIVO MATERIA (S) PROPUESTAS Y
LA OBRA, SE EFECTÚO CON
ESPECÍFICO N° 1 A EXAMINAR OTORGAMIENTO
SUJECIÓN A LAS NORMAS QUE
DE LA BUENA
RIGEN LAS CONTRATACIONES DEL
PRO
ESTADO.
-SUSCRIPCION
DEL CONTRATO
PROCEDIMIENTO N° 1 Constate si los requerimientos técnicos mínimos incluidos en las bases
corresponden a las descripciones establecidas en las especificaciones técnicas, cronogramas,
desagregado de gastos generales, presupuestos y otros, del expediente técnico.
JUSTIFICACIÓN Verificar si los requerimientos técnicos mínimos considerados son necesarios.
a. Los requerimientos técnicos mínimos propuestos por el área usuaria están
considerados en el expediente técnico.
DETALLE
b. Los requerimientos técnicos mínimos de las bases son similares a los
presentados por el área usuaria.
PROCEDIMIENTO N° 2 Compruebe si el comité especial fue designado por el Titular o la máxima
autoridad administrativa de la Entidad, asimismo compruebe si las bases fueron elaboradas por el
comité especial y constate si fueron debidamente aprobados por el funcionario competente y
debidamente autorizado.
Verificar si los miembros del comité especial estaban debidamente autorizados
JUSTIFICACIÓN
como tal.

DETALLE a. Los funcionarios quienes elaboraron las bases están autorizados pata tal fin
b. Existe el documento que aprueba las bases administrativas.
PROCEDIMIENTO N° 3 Verifique si el período de registro de los participantes en el proceso de
selección corresponde al establecido en el cronograma, y comprende desde el día siguiente de la
convocatoria hasta un día después de la integración de las bases.

JUSTIFICACIÓN Verificar del cronograma de registro de participantes.

a. Existen documentos donde conste el registro de los participantes.


DETALLE b. El cronograma de registro de participantes está de acuerdo a la normatividad
vigente.
PROCEDIMIENTO N° 4 Verifique si las consultas y observaciones a las Bases han sido absueltas con
la debida sustentación y dentro de los plazos establecidos en el cronograma; si estas absoluciones
fueron notificadas oportunamente a través del OSCE, y si se integraron a las bases.

JUSTIFICACIÓN Verificar el cumplimiento de la normatividad vigente.

a. Se plantearon consultas y observaciones a las bases.


b. La absolución de las consultas y observaciones a las bases están
DETALLE
sustentados.
c. Las absoluciones de las consultas y observaciones a las bases fueron

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notificadas a través del OSCE y se incluyeron en las bases integradas.

PROCEDIMIENTO N° 5 Compruebe si las propuestas recibidas cumplen con los requisitos exigidos y si
las mismas fueron evaluadas siguiendo los criterios de calificación establecidos en las bases.
JUSTIFICACIÓN Verificar el cumplimiento de las bases.
a. La recepción de propuestas se ha dado en las fechas y horarios previstos.
b. El acto de recepción, según corresponda, se realizó en acto público y en
DETALLE presencia de notario.
c. Los postores estuvieron debidamente representados.
d. La documentación presentada por los postores cumplía con lo establecido
PROCEDIMIENTO N° (…)
DETERMINAR SI LA EJECUCIÓN
CONTRACTUAL PARA LA
REQUISITOS
ELABORACIÓN DEL EXPEDIENTE
PARA LA FIRMA
TÉCNICO Y LA EJECUCIÓN DE LA
OBJETIVO MATERIA(S) DE CONTRATO
OBRA, ASÍ COMO LA SUPERVISIÓN SE
ESPECÍFICO N° 2 A EXAMINAR -EJECUCION
REALIZARON DE ACUERDO A LOS
CONTRACTUAL
CRITERIOS TÉCNICOS Y CALIDAD
-VALORIZACION
REQUERIDOS EN CONCORDANCIA
CON LA NORMATIVA APLICABLE.
PROCEDIMIENTO N° 1 Verifique si el expediente técnico cuenta con los estudios y estructura
establecidas en las bases y la normatividad vigente.

JUSTIFICACIÓN Verificar el cumplimiento de las bases y la normatividad vigente.

a. Verifique si el expediente técnico cumple con las bases y si fue aprobado.


b. Verifique si los documentos que lo conforman están suscritos en todas sus
páginas, por los responsables de su elaboración, en señal de conformidad.
DETALLE
c. Verifique si define: metas y/o partidas de la obra, costo y plazo de ejecución,
de acuerdo al estudio de preinversión a nivel de Perfil.
d. Verifique si se incorpora el análisis de gastos generales (variables y fijos).
PROCEDIMIENTO N° 2 Verifique si el contrato contempla adelanto directo y adelanto para materiales,
así como el monto y condiciones:

JUSTIFICACIÓN
Verificar el cumplimiento de las bases y la normatividad vigente.

a. Corrobore sí estuvieron previstos en las bases y/o contratos.


b. Compruebe si los montos otorgados, no exceden en conjunto con lo
DETALLE
establecido en la normativa.
c. Compruebe si la entrega del adelanto se realizó previa presentación de las
garantías por idéntico monto, con un plazo adecuado de vigencia.
PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.

PROCEDIMIENTO N° 3
JUSTIFICACIÓN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 4
JUSTIFICACIÓN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 5
JUSTIFICACIÓN
DETALLE

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PROCEDIMIENTO N° (…)

OBJETIVO MATERIA(S)
ESPECÍFICO N° 3 A EXAMINAR

PROCEDIMIENTO N° 1
JUSTIFICACIÓN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 2
JUSTIFICACIÓN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 3
JUSTIFICACIÓN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 4
JUSTIFICACIÓN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 5
JUSTIFICACIÓN
DETALLE

PROCEDIMIENTO N° (…)

INICIALES CARGO EN LA COMISIÓN


DEL AUDITOR NOMBRES Y APELLIDOS HORAS/HOMBRE
AUDITORA
COCHACHIN JARA TANIA SUPERVISOR
VALENTIN MILLA ELSA JEFE

TOTAL HORAS/HOMBRE (*)


(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

XI. FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORÍA FINAL

REVISADO POR COCHACHIN JARA TANIA FIRMA FECHA

APROBADO POR VALENTIN MILLA ELSA FIRMA FECHA

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES

APÉNDICE
DESCRIPCIÓN

COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL
1 REPORTE: FORMATO A-1: “PROGRAMACIÓN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR” (SCG) - OCI
(...) (...)

Auditoría de cumplimiento a la [nombre de la entidad], [Ubicación geográfica]


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“LOS DOCUMENTOS SUSTENTANTES DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA Y EL PRESENTE PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO
SE ENCUENTRAN ARCHIVADOS EN EL “ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN” DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA, DE ACUERDO A LO
ESTABLECIDO EN EL APÉNDICE 21 DEL MAC”

NOMBRE CARGO FIRMA FECHA

Analista de la Gerencia de
Lorena Vicuña Caro Aseguramiento de la Calidad
Elaborado por:
Analista de la Gerencia de
Nicolás Díaz Cóndor
Aseguramiento de la Calidad

Gerente de la Gerencia de
Revisado por: Elizabeth Tirado Soto
Aseguramiento de la Calidad

Aprobado por: Edgar Alarcón Tejada Vicecontralor General

Auditoría de cumplimiento a la [nombre de la entidad], [Ubicación geográfica]


Período de [día] de [mes] de [año] al [día] de [mes] de [año]