FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Y EDUCACIÓN

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN Y NEGOCIOS

INTERNACIONALES

CURSO:

Auditoria Administrativa

TEMA:

“Preparación del proyecto de auditoria y diagnostico preliminar”

PROFESOR:

Arístides Alfonso Tejada Arana

ALUMNO:

 Gamboa Cuneo, Domenico

LIMA, PERÚ – 2018

Contenido
INTRODUCCION_____________________________________________________________3
I. PREPARACION DEL PROYECTO DE AUDITORIA____________________________4
1.1. PROPUESTA TECNICA_______________________________________________5
1.2. PROGRAMA DE TRABAJO____________________________________________6
1.3. ASIGNACION DE RESPONSABILIDAD_________________________________7
1.4. CAPACITACION______________________________________________________7
1.5. ACTITUD____________________________________________________________7
II. DIAGNOSTICO PRELIMINAR______________________________________________8
2.1 GENESIS DE LA ORGANIZACIÓN______________________________________8
2.2 INFRAESTRUCTURA_________________________________________________8
2.3 FORMA DE OPERACIÓN______________________________________________8
2.4 POCISION COMPETITIVA_____________________________________________8
Conclusiones_________________________________________________________________9
Recomendaciones___________________________________________________________10
Bibliografía__________________________________________________________________11
INTRODUCCION
La auditoría es una herramienta fundamental que aplican algunas empresas
que puede ser favorecedor para poder descubrir fallas o desperfectos dentro de
la empresa y de esta manera darle soluciones correctas que permitan mejorar
el desempeño de la organización. Sin embargo un proceso de auditoria tiene
que tomar un determinado tiempo para poder desarrollarse de la manera
adecuada, tal así que permita encontrar las fallas dentro de los canales de
procesos en la organización sea de manera interna o externa.

Gestionar de manera correcta una auditoria a una empresa consta de

diferentes etapas tales como la planeación, instrumentación, exámenes,
informes y el seguimiento. Que permitirán definir el éxito de nuestra auditoria
tomando en cuenta como finalidad descubrir deficiencias dentro de los
procesos administrativos u otro tipo de análisis que se pueda identificar y de
esta manera subsanar los errores o falencias.

En el presente trabajo se expondrá sobre la “preparación de auditoria” y el

“Diagnostico preliminar” dos temas relevantes para poder abordar en la primera
etapa de la auditoria denominada como: “Planeación”.
I. PREPARACION DEL PROYECTO DE AUDITORIA
Según Franklin (2007) “La planeación se refiere los lineamientos de
carácter general que regulan la aplicación de la auditoría administrativa
para garantizar que la cobertura de los factores prioritarios, fuentes de
información, investigación preliminar, proyecto de auditoría y diagnóstico
preliminar, sea suficiente, pertinente y relevante”.

De esta manera antes de realizar cualquier tipo de actividad de auditoria,

tiene que ser debidamente planeada. Se debe proporcionar los lineamientos
a seguir, así como los objetivos que queremos conseguir a través de la
auditoria propuesta, cabe recalcar también que debemos informarnos e
investigar de manera efímera algunos datos relevantes como menciona
Franklin en su libro de Auditoria administrativa, es importante primero
analizar como primer punto el proceso administrativo y luego el entorno en
el que se desarrolla la empresa, para este último podemos apoyarnos de
diversas fuentes de información tales como:

Internas:

• Órganos de gobierno

• Órganos de control interno

• Socios

• Niveles de la organización

• Unidades estratégicas de negocio

• Órganos colegiados y equipos de trabajo

• Sistemas de información

Externas:

• Órganos normativos (oficiales y privados)

• Competidores actuales y potenciales

 • Proveedores actuales y potenciales

• Clientes o usuarios actuales y potenciales

• Organizaciones líderes en el mismo giro industrial o en otro

• Organismos nacionales e internacionales que dictan

lineamientos o normas regulatorias y de calidad

• Redes de información en el mercado global

Cuando ya se tienen datos relevantes de la revisión de información es

necesario prepararla para poder generar instrumentos para llevar a cabo la
auditoria, en la cual se verán 2 puntos importantes: La propuesta técnica y el
programa de trabajo.

1.1.PROPUESTA TECNICA
La propuesta técnica va a permitir dar una orientación de qué tipo de
auditoria se piensa hacer dentro de la empresa, la cual se verá sustentada
por la información recolectada con anterioridad, la cual nos permitirá tener
un acierto en la mejor elección tomando en cuenta la situación de la
empresa; entre las auditorias tenemos:

• Auditoria Interna
• Auditoria Externa

Por otro lado la propuesta técnica especifica algunas variables que tenemos
que considerar que servirán como guía para estructurar la planificación de
nuestra auditoria, estas son:

1) Naturaleza Tipo de auditoría que se pretende realizar.

2) Alcance Área(s) de aplicación.
3) Antecedentes Recuento de auditorías administrativas y estudios de
mejoramiento previos.
4) Objetivos Logros que se pretenden alcanzar con la aplicación de la
auditoría administrativa.
5) Estrategia Ruta fundamental para orientar el curso de acción y
asignación de recursos.
6) Justificación Demostración de la necesidad de instrumentarla.
7) Acciones Iniciativas o actividades necesarias para su ejecución.
8) Recursos Requerimientos humanos, materiales y tecnológicos.
 9) Costo Estimación global y específica de recursos financieras
necesarios.
10)Resultados Beneficios que se espera lograr.
11) Información complementaria Material e investigaciones que pueden
servir como elementos de apoyo

1.2.PROGRAMA DE TRABAJO
El programa de trabajo es aquella información de cómo se llevara a cabo la
auditoria, entre los cuales se destacan unas variables, para ser más
específico al planificar el plan de auditoria, estas son:

1) Identificación Nombre de la auditoría.

2) Responsable(s) Auditor a cargo de su implementación.
3) Área(s) Universo bajo estudio.
4) Clave Número progresivo de las actividades estimadas.
5) Actividades Pasos específicos para captar y examinar la
información.
6) Fases Definición del orden secuencial para realizar las
actividades.
7) Calendario Fechas asignadas para el inicio y término de cada
fase.
8) Representación gráfica Descripción de las acciones en cuadros e
imágenes.
9) Formato Presentación y resguardo de avances.
10)Reportes de avance Seguimiento de las acciones.
11) Periodicidad Tiempo dispuesto para informar avances.
1.3.ASIGNACION DE RESPONSABILIDAD
Para poder hacer efectivo la auditoria es de vital importancia poder designar
la responsabilidad a una persona encargada que con anterioridad se haya
previsto una revisión de sus formaciones y otros datos relevantes sobre el
encargado o del grupo que sea designado para desarrollar la auditoria.

Antes de hacer cualquier tipo de asignación, se debe considerar la dificultad

de la auditoria y hacer una comparación con la preparación que pueda tener
el auditor o el grupo de trabajo.

1.4.CAPACITACION
Una vez definida la responsabilidad, se debe capacitar a las personas o
equipo designado, no solo en lo que respecta al manejo de los medios de
investigación que se emplearan para recopilar la información, sino en todo
el proceso para preparar la aplicación e instrumentación de la auditoria.

Por lo anterior, se debe dar a conocer a este personal el objetivo que se

persigue, las áreas involucradas, la calendarización de actividades, los
documentos de soporte, el inventario estimado de la información a captar, la
distribución de cargas de trabajo, el registro de la información, la forma de
reportar, y los mecanismo de coordinación y de reporte establecidos.

1.5.ACTITUD
La labor de investigación tiene que llevarse sin perjuicios u opiniones
preconcebidas por parte del auditor.

Es recomendable que los auditores adopten una conducta amable y

discreta, a fin de procurarse una imagen positiva; lo que facilitara su tarea y
estimulara la participación activa del personal de la organización. Con el
propósito de evitar crear falsas expectativas, es de vital importancia que el
equipo de auditores se abstenga de hacer comentarios que no tengan un
sustento, o de hacer promesas que no puedan cumplir, apegándose en todo
momento a las directrices de la auditoria en forma objetiva.
II. DIAGNOSTICO PRELIMINAR
Dentro de este proceso, el auditor o el grupo de auditoria van a inferir o
hacer una percepción según la información recaudada con anterioridad,
utilizando también el conocimiento de su experiencia. A pesar que no existe
datos sustentables, a través de la apreciación del auditor se pueden
especular algunas fallas y de esta manera desarrollar un marco de
referencia para que sea el sustento de la necesidad de auditar. Dentro de
este marco de referencia deben estar los siguientes puntos

I.1 GENESIS DE LA ORGANIZACIÓN

I. Creación de la organización
II. Cambios en su forma jurídica
III. Conversión del objeto en estrategias
IV. Manejo de la delegación de facultades

I.2 INFRAESTRUCTURA
I. Esquema de operación (procesos/funciones)
II. Modificaciones a la estructura organizacional
III. Programación institucional
IV. Nivel de desarrollo tecnológico

I.3 FORMA DE OPERACIÓN

I. Desempeño registrado
II. Logros alcanzados
III. Expectativas no cumplidas
IV. Proceso de toma de decisiones

I.4 POCISION COMPETITIVA

I. Naturaleza, dimensión, sector y giro industrial de la
organización
II. Competencias centrales
III. Clientes, proveedores y competidores
Conclusiones
Para poder llevar a cabo una buena auditoria, es necesario y fundamental
planear cada punto de esta, desde la definición de nuestros objetivos, pasando
por un análisis interno y externo de la empresa, tomando en cuenta
diagnósticos preliminares por el auditor a cargo. Todos estos puntos tienen que
ser considerados para poder de manera correcta más adelante gestionar
nuestros instrumentos con los cuales podremos efectuar el trabajo de auditoria
en la empresa que queremos implementar.

El diagnostico preliminar es necesario para poder generar una idea de lo que

se quiere buscar con la auditoria, la experiencia del auditor o el grupo de
trabajo será fundamental para poder generar aciertos al momento de apreciar y
definir una opinión, sobre la necesidad correcta de la auditoria.
Recomendaciones
Desarrollar cada una de las etapas de la planificación nos permitirá definir
mejor el horizonte que nos queremos proponer como identificar mejor cual es la
necesidad real de la empresa y la utilización de la auditoria en un área
respectiva de la organización.

Hacer una buena elección del auditor o grupo de trabajo puede ser
fundamental para realizar el diagnostico preliminar, ya que dentro de este
proceso o etapa se requiere de un diagnostico basado en experiencia, algo que
un auditor nuevo quizá no podría brindar.
Bibliografía
Franklin, E. B. (2007). Auditoría administrativa: gestión estratégica del cambio.
México: Pearson Prentice Hall.

Sandoval, M. H. (2012). Introducción a la auditoria. Estado de México. Red

Tercer Milenio.