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“ARGENTINO”
SECCION:
VI – E 20
INDICE……………………………………………………………………………….. 3
INTRODUCCION……………………………………………………………………. 4
1.- NOMBRE DEL PERFIL DEL PROYECTO CONTABLE…………………….. 6
2.- DIAGNOSTICO……………………………………………………………………6
3.- JUSTIFICACION…………………………………………………………………. 8
4.- DESCRIPCION DEL PROYECTO……………………………………………..10
5.- OBJETIVOS………………………………………………………………………12
Objetivo general…………………………………………………………….12
Objetivos Específicos………………………………………………………12
6.- UBICACIÓN……………………………………………………………………….12
7.- BENEFICIARIOS DIRECTOS E INDIRECTOS……………………………….13
a) Beneficiarios Directos………………………………………………….13
b) Beneficiarios Indirectos………………………………………………..13
8.- METAS RESULTADOS Y EFECTOS ESPERADOS DEL PROYECTO……13
a) Metas y Resultados…………………………………………………….13
b) Efectos Esperados del Proyecto………………………………………14
9.- DISEÑO DEL PROYECTO……………………………………………………….15
10.- ADMINISTRACION DEL PROYECTO POR ETAPAS……………………….17
10.1 Etapa de Elaboración del perfil del Proyecto a nivel de Estudio…17
10.1.1 Entidad responsable del Proyecto………………………….17
10.1.2 Organización de la Empresa……………………………......17
10.1.3 Comercialización……………………………………………..17
a) Técnicas de Venta………………………………………….17
b) Publicidad……………………………………………………19
10.1.4 Constitución Legal…………………………………………..20
10.1.5 Programación de tareas……………………………………………………….34
El objetivo principal del proyecto es superar las debilidades de control interno, para
reducir la morosidad, las perdidas que vienen originando las cuentas por cobrar al
no existir un buen funcionamiento en el sistema de cobranza y la deficiencia del
control y registro contable, lo cual afecta a la organización ya que no existe una
liquidez que asegure la estabilidad y solidez de la empresa.
Evaluar los procedimientos del registro contable de los documentos por cobrar
Fuentes de información
Información histórica de la Empresa
Políticas Contables y manuales referidas a cuentas por cobrar.
Información contable del periodo anterior
Ley de títulos y valores
Ley y reglamento de impuesto a la Renta
NIC 21 efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda
extranjera.
NIC 36 deterioro del valor de los activos
las cobranzas.
Otorgamiento de créditos en
Retrasos en las cobranzas El registro contable de los
exceso y sin la calificación
de los documentos por documentos por cobrar
técnica
cobrar está desactualizados.
debido que el promedio mensual de las cuentas por cobrar comprende S/. 142,000
capacidad profesional
Cobranzas.
3. JUSTIFICACIÓN
Adecuación de plan estratégico
El plan estratégico del periodo 2015 comprende “Promover el mayor Rendimiento
y Control de los Activos” de la empresa tengan el de ellos y evitar el deterioro de su
valor”.
costos y beneficios
Los costos que representa el proyecto comprende S/. 5,000.
Riesgos y alternativas
Riesgos
Los riesgos más importantes que se presentarían en el Proyecto comprenden:
Que las deficiencias del área de cobranzas vienen disminuyendo cada mes la
Liquidez de la Empresa. La empresa a la fecha tiene dificultades para cumplir sus
obligaciones a corto plazo. La única fuente de liquidez en nuestra Empresa son las
cuentas por cobrar:
Los créditos son otorgados Se apertura cuentas de orden El Registro contable de las
previa calificación y se para todas las cuentas por cuentas por cobrar está al
solicitan garantías. cobrar. día
Objetivo general:
- Elaborar el sistema de control interno de Cobranzas referido a las cuentas por
cobrar para la administración eficiente de estos documentos y su total
efectivizacion.
Objetivos Específicos:
- Establecer las funciones de cada uno de los integrantes del área de Cobranzas
fijando las responsabilidades pertinentes a cada cargo.
OBJETIVO OBJETIVO
GENERAL ESPECIFICOS
DIRECCIÓN DE LA EMPRESA
NOMBRE DE LA EMPRESA Allpa SAC
ACTIVIDAD: Venta de computadoras y suministros
FASE DEL PROYECTO: Pre Inversión:
NIVEL DE ESTUDIO: Factibilidad.
CROQUIS DE LA EMPRESA
Los clientes.
SUNAT
El estado
Conasev
Los proveedores.
El dueño del inmueble que estamos arrendando.
a) Metas y Resultados :
- El proyecto establecerá elaborar el 100% del total de los lineamientos del control
interno de las cuentas por cobrar. El resultado de esta meta en el primer periodo
comprenderá el 80%.
- Para medir la eficiencia de la viabilidad del proyecto, se tomara una muestra del
40& de los clientes para determinar la exactitud de sus saldos y esperamos
tener un 80% de éxito de esa muestra.
- El departamento de cuentas por cobrar debe tener como meta el cobro del 80%
de las facturas emitidas, también debe establecer como pauta el costo-
beneficio, el cual debe ser el 90%. El resultado que la empresa espera obtener
al término de periodo debe cumplirse en un 75%.
- Esperamos que los arqueos mensuales a los documentos por cobrar determine
los documentos faltantes y su seguimiento respectivo
- Que el proyecto permita prevenir la morosidad y mejorar la eficiencia de las
cobranzas.
e- Evaluación de aprobación del crédito, todo crédito debe pasar por una etapa
de evaluación previa:
Todo crédito por fácil y bueno y bien garantizado que parezca tiene riesgo
- Que la empresa haya registrado una provisión suficiente para absorber las
pérdidas que se presenten por este concepto; dicha provisión se calculará
conforme al presupuesto y deberá ser razonable o equivalente para la
cancelación de cuentas incobrables.
CONTADOR
10.1.3 COMERCIALIZACION
a) Técnica de venta
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6. Del interés especial: Es donde los posibles clientes sienten interés especial por
sus inversiones, negocios, rentabilidades, líneas de créditos, etc.
b) Publicidad
El tipo de publicidad que vamos hacer va ser el de forma directa, usando los
medios como los diarios e internet por los motivos que no son tan caros ya que
recién estamos constituyéndonos como empresa.
a) La Minuta
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Los elementos fundamentales de una minuta son:
los generales de ley de cada socio (sus datos personales, nombres, edades,
documentos de identificación, etc.).
el giro de la sociedad.
el tipo de empresa o sociedad (E.I.R.L, S.R.L, S.A, etc.).
el tiempo de duración de la sociedad (plazo fijo o indeterminado).
la fecha en la que se va a dar inicio a las actividades comerciales.
el lugar en donde va a funcionar la sociedad (domicilio comercial).
la denominación o razón social de la sociedad.
el lugar en donde van a funcionar las agencias o sucursales (si es que las
hubieran).
la persona que va a administrar o representar la sociedad.
los aportes de cada socio. Los cuales pueden ser:
b) Registros Públicos
Una vez redactada la minuta, debemos llevarla a una notaría para que un notario
público la revise y la eleve a escritura pública.
Por lo general, los documentos que debemos llevar junto con la minuta son:
Una vez que hemos obtenido la Escritura Pública, debemos llevarla a la Oficina de
Registros Públicos en donde se realizarán los trámites necesarios para inscribir la
empresa en los Registros Públicos.
SEÑOR NOTARIO:
Sírvase usted extender en su Registro de Escrituras Públicas una constitución de Sociedad Civil de
Responsabilidad Limitada que otorgamos nosotros: Mateo Pizarro Elmer Decidero, peruano, su
fragante, identificado con DNI N° 42598906,soltero, de profesión Técnico Contable con domicilio en Av.
Hurin – Cuzco N° 442 Tahuantinsuyo (Independencia); Mamani Iquiapaza Jesús, peruano, su fragante,
identificado con DNI N° 48357564, soltero, de profesión Técnico Contable, con domicilio en
Asentamiento Humano Mártires del Periodismo MZ.U.LT. 01; doña Aburto Silva Elizabeth Patricia
peruana, su fragante, identificada con DNI N°36246000, soltera, de profesión Técnico Contable con
domicilio en MZ: W LT. 13 Santa Anita/Andahuaylas. y doña Melgarejo Izaguirre Tania, peruana, su
fragante, identificada con DNI N° 40759236, soltera, de profesión Técnico Contable, con domicilio en
Asentamiento Humano Simón Bolívar MZ.E LT. 05..
Los otorgantes de esta escritura han convenido en constituir, como en efecto lo hacen una Sociedad
Civil de Responsabilidad Limitada, sujeta a las normas establecidas en los Artículos 295° al 314, y
demás disposiciones aplicables de la Ley General de Sociedades, con arreglo a las disposiciones
siguientes:
SOCIOS FUNDADORES DE LA SOCIEDAD
PRIMERO.- Son socios fundadores de la Sociedad que se constituyen: Don Mateo Pizarro Elmer
Decidero; Don Mamani Iquiapaza Jesús; Doña Aburto Silva Elizabeth Patricia; y Doña Melgarejo
Izaguirre Tania.
RAZON SOCIAL
SEGUNDO.- La Sociedad que se constituye se denominará CONSULTORA CONTABLE CAPRIL
S.C.R.L.
OBJETO SOCIAL
CUARTO.- El objeto principal de la sociedad es dedicarse a Prestaciones de servicios contables,
tributario, laboral y de Auditoria.
Sociedad podrá realizar cualquier otra actividad no expresamente comprendida en la presente
cláusula, que según la Ley esté permitida a las Sociedades Civiles.
DOMICILIO SOCIAL
QUINTO.- La sociedad que se constituye establece su domicilio en la ciudad de Lima Av. Tacna N° 442
Cercado de Lima pudiendo crearse sucursales, agencia o representaciones en cualquier lugar de la
República o del extranjero, de acuerdo a lo establecido en el artículo 396° de la Ley General de
Sociedades, de acuerdo a la Junta de Socios.
APORTES
SETIMO .- El Capital Social inicial es de S/.42,000.00.., dividido en cuatro participaciones iguales,
acumulables e indivisibles de S/. 10,500.00 cada una, íntegramente pegada en efectivo en la
proporción siguiente:
Don Mateo Pizarro Elmer Decidero, aporta la suma de S/. 10,500.00 en efectivo, por cuyo monto se le
asigna 250 participaciones.
Don Mamani Iquiapaza Jesús, aporta la suma de S/. 10,500.00 en efectivo, por cuyo monto se le
asigna 250 participaciones.
Doña Aburto Silva Elizabeth Patricia, aporta la suma de S/. 10,500.00 en efectivo, por cuyo monto se
le asigna 250 participaciones.
Doña Melgarejo Izaguirre Tania, aporta la suma de S/. 10,500.00 en efectivo, por cuyo monto se le
asigna 250 participaciones.
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La responsabilidad económica de los socios queda limitada al monto de sus aportes de conformidad con
la norma de Párrafo Segundo del Artículo 295° de la Ley General de Sociedades.
PERDIDAS
OCTAVO.- En caso de que el ejercicio arrojara pérdidas, los socios no estarán obligados a absolverlas y
responderán por las obligaciones con los aportes que tengan colocados en el capital de la sociedad.
ADMINISTRACION
DECIMA.- La administración de la Sociedad estará a cargo de todos los socios, en forma
mancomunada para cuyo efecto los cuatro socios se reunirán en junta cuantas veces sea necesario,
para resolver sobre la marcha de los negocios de la Sociedad. La Junta adoptará sus decisiones por
mayoría de los socios, que representan cuando menos 2/3 del capital social y actuando con la mayoría
referida, tendrá amplia y plena facultad y autoridad para representar a la Sociedad ante todas las
organizaciones y personas con quienes ella se proponga hacer negocios o mantenga relaciones, tratos,
actos y contratos, sean aquellas públicas o privadas incluyendo, sin que ello sea limitativo a las
autoridades municipales, políticas y judiciales.
La Junta queda facultada, en especial para contraer obligaciones, girar, aceptar y endosar, descontar,
cancelar y renovar letras de cambio, pagarés, y otros títulos - valores para firma de contratos, actas y
documentos de cualquier clase y, en general para ejercer la administración en la forma que más tienda
a facilitar las operaciones de la sociedad, representará además a ésta ante terceros, en todos los actos
y contratos; y en juicio con las facultades a que se refiere los Artículos 74° y 75° del Código Procesal
Civil.
La Junta podrá también abrir y cerrar cuentas corrientes, girar cheques contra las cuentas bancarias de
la Sociedad en el país; incluyendo también los casos de sobregiro, expedir la correspondencia social,
otorgar y cancelarlos, poder contratar y celebrar contratos de alquileres.
La Junta podrá así mismo, en representación de la Sociedad subdelegar sus facultades de
administración y representación, conferir poderes generales y especiales, con o sin facultad de
sustitución, otorgar para dicho efecto los documentos públicos y privados que fuere necesario; y
revocar o reasumir los poderes cuando lo estime conveniente. El mandato podrá ser conferido a socios,
empleados y aún a extraños.
Las facultades que se refiere la presente cláusula se consideran limitadas por las estipulaciones de la
cláusula que sigue.
ACTOS DE DISPOSICION
UNDECIMA.- Para disponer de los bienes de la sociedad, para gravarlos, así como para tomar dinero a
préstamo, prestar fianza o garantía y avalar títulos valores u otros documentos que representen
obligaciones de terceros u obligaciones particulares de los socios, se requiere el acuerdo previo y
especial de la Junta de Socios adoptado por mayoría calificada de los 2/3 del capital social.
La autorización especial en los casos previstos en la presente cláusula, será necesaria aun cuando
existieren poderes generales otorgados por la Junta.
PARTICIPACIONES
DECIMO SEXTO.- Los socios tendrán derecho a detraer para sus gastos particulares de los beneficios
que obtengan la sociedad, de la siguiente manera:
La Junta de Socios fijará por mayoría de los 2/3 del capital:
1. La suma que los socios señores el 10% Mateo Pizarro Elmer Decidero, 10% Mamani Iquiapaza
Jesús, 10% Aburto Silva Elizabeth Patricia. Y 10% Melgarejo Izaguirre Tania, podrán detraer
mensualmente de los ingresos sociales (para sus gastos particulares) de acuerdo a la labor que van
a desempeñar cada uno, a base del presupuesto fijado.
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2. El derecho de detraer sumas para gastos particulares entrará en vigor sólo a partir de la fecha
en que la sociedad luego del período de organización, inicie plenamente sus actividades
profesionales, fecha que será fijada por la Junta de Socios por mayoría de los 2/3 del capital.
3. Si las utilidades no alcanzarán a cubrir los importes retirados por los señores se descontara de
las futuras utilidades El 20% Mateo Pizarro Elmer Deciderio, el 20% Mamani Iquiapaza Jesús, el
20% Aburto Silva Elizabeth Patricia y el 20% Melgarejo Izaguirre Tania, según el inciso 1, dichos
socios no tendrán obligación de devolver el exceso, en que se computará como adelanto a cuenta
de los beneficios de los ejercicios siguientes.
4. Se fijará la cantidad que los socios señores Mateo Pizarro Elmer Deciderio, Mamani Iquiapaza,
Aburto Silva Elizabeth Patricia y Melgarejo Izaguirre Tania., puedan detraer mensualmente en el
siguiente ejercicio de los ingresos sociales (para gastos particulares) de acuerdo a la labor
desempeñada por cada uno.
Estas cantidades estarán de acuerdo con el salario promedio que prevalece en el nivel ejecutivo de
Compañías Nacionales de Ingeniería y similar tamaño y el cese de actividades en el área de
CONSTRUCCION.
FALLECIMIENTO DE SOCIOS
DECIMO SETIMO.- En caso de muerte de los otros socios, la sociedad continuará entre los restantes,
reconociéndose a los herederos del fallecido los derechos que le acuerda la Ley.
4. Venta en forma directa de los bienes sociales, con excepción de los inmuebles, para lo cual
necesita autorización de la Junta de Socios.
VIGESIMO SEGUNDO.- Que de conformidad con lo prescrito en el Artículo 48° de la Ley General de
Sociedades, los socios convienen expresamente en someter cualquier dificultad que entre ellos pueda
suscitarse, así como cualquier diferencia en lo relativo a la interpretación de las disposiciones de este
contrato a la decisión de un arbitraje o conciliación extrajudicial con arreglo a las leyes de la materia.
Lo acordado en esta cláusula es de aplicación, a la sociedad, a los socios o administradores aun
cuando al momento de suscitarse la controversia hubiesen dejado de serlo y a los terceros que al
contratar con la sociedad se someten al arbitraje y a la conciliación extrajudicial.
NORMAS LEGALES
VIGESIMO TERCERO.- En todo lo que no esté previsto en la escritura de constitución, se aplicarán las
disposiciones que establece la Ley General de Sociedades.
APLICACION CONTABLE
En este paso acudimos a la municipalidad del distrito en donde va a estar ubicada físicamente
nuestra empresa, y tramitamos la obtención de la licencia de funcionamiento.
una copia del contrato de alquiler o del título de propiedad del local.
una copia de la Escritura Pública.
el recibo de pago por derecho de licencia.
el formulario de solicitud.
d) Formalización Tributaria
Se debe usar obligatoriamente el RUC para cualquier gestión que vaya a realizar
ante la SUNAT y otras dependencias de la Administración Pública que la SUNAT
haya establecido. Este número tiene carácter permanente y es de uso exclusivo del
titular.
• Persona Natural o
En segundo lugar, debo conocer el tipo de régimen del Impuesto a la Renta al cual
se acogerá mi empresa.
En este régimen no estoy obligado a pagar el Impuesto General a las Ventas – IGV.
Una vez que contamos con nuestro número de RUC y hemos elegido un régimen
tributario, podemos imprimir los comprobantes de pago (boleta y/o factura) que
vamos a utilizar.
En este paso compramos los libros contables necesarios dependiendo del régimen
tributario al cual nos hayamos acogido y, posteriormente, los llevamos a una notaría
para que sean legalizados por un notario público.
Este registro le permite a los trabajadores acceder a las prestaciones que otorga
dicha entidad.
10.1.5PROGRAMACION DE TAREAS
IV CICLO
V CICLO
Estados financieros X X
Indicadores X
VI CICLO
1. INVERSIONES FIJAS
Local 13,800.00
Mobiliarios 3,676.00
2. INTANGIBLES
10,000.00
12.1PRESUPUESTO DE INGRESOS
2014 - 2015
INDIRECTA
1,798.50
PERSONAL LIMPIEZA TRABAJADOR 1 750 750
SECRETARIA SECRETARIA 1 900 900
LEYES SOCIALES 9% 148.5
GASTOS ADMINISTRATIVOS
1,554.00
ALQUILER -VENTA DEL LOCAL MTS2 82 1150 1150
AGUA Y DESAGUE MENSUAL 1 28 28
LUZ MENSUAL 1 65 65
TELEFONO-INTERNET-CABLE. MENSUAL 1 171 171
PUBLICIDAD-PROMOCION-
MENSUAL 140 140
OTROS
EQUIPOS , MUEBLES Y ENSERES 13436
13,436.00
COSTOS TOTALES :
24,636.50
MUEBLES Y ENSERES
COSTO
CANTIDAD ARTICULOS TOTAL
UNIT.
TOTAL : 13,436.00
11. FINANCIAMIENTO
Aporte propio :
Socio 1
10,500.00
Socio 2
10,500.00
Socio 3
10,500.00
Socio 4
10,500.00
Total
42,000.00
FLUJO DE CAJA
El flujo de caja es la acumulación neta de activos líquidos en un periodo
determinado y, por lo tanto, constituye un indicador importante de la liquidez de una
empresa.
El estudio de los flujos de caja dentro de una empresa puede ser utilizado para
determinar:
AÑOS 0 1 2
Normalmente la alternativa con el VAN más alto suele ser la mejor para la entidad
FN1 FN2
VAN = - Ii + -------- + --------
(1 + i) 0 (1 + i) 1
17,594.00 75,188.00
( 1 +0.22 )1 ( 1 + 0.22 )2
VAN = 24,937.30
Esto quiere decir que los valores obtenidos en el VAN, son los valores actualizados
del flujo de caja, donde se establece que esos valores determinan que la inversión
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TIR (TASA INTERNA DE RETORNO)
∑ FN
VAN = -------------------- -Ii = 0
( 1 + TIR )t
∑ FN
TIR = 2 √ ( ------------ ) - 1
Ii
64,937.30
TIR = 2 √ ( --------- ) - 1
-40,000.00
TIR = 32.47 %
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14. CONTINUIDAD Y SOSTENIBILIDAD DEL PROYECTO
15. CONCLUSIONES
16. RECOMENDACIONES
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BIBLIOGRAFIA:
Normas de P.W.C
Programas de control de K.P.M.G.