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c) Por error mi representada declaro las retenciones efectuadas en formulario “PDT 0617 –Otras
retenciones”, en diferentes periodos de acuerdo fecha en las que se pagó a los profesionales
detallados en punto anterior, a continuación detallamos fechas de las declaraciones y pagos:
RETENCIONES DECLARADAS Y PAGADAS EN PDT 0617
Periodo Formulario N° Operación Fecha de Pago Retención
may-17 0617 7844651500185 19/06/2017 6,614.00
jun-17 0617 7844651500424 19/07/2017 8,257.00
jul-17 0617 7844651500139 17/08/2017 1,987.00
ago-17 0617 7844651500656 18/09/2017 2,804.00
oct-17 0617 7844651500532 20/11/2017 12,464.00
dic-17 0617 7844651500480 17/01/2018 5,748.00
Total 37,874.00
d) Con fecha de 22/05/2018 recibimos Carta Inductiva N° 118022045895, en la cual nos indicaba
que habiéndose registrado en el “PDT 617 Otras retenciones” las retenciones del impuesto a la
Renta de los profesionales no domiciliados, nosotros debimos haber cumplido con realizar el
pago del Impuesto general a las ventas por los servicios prestados por no domiciliados que
hubiera sido utilizados en el país (tributo 1041-IGV servicios prestado por no domiciliados de
los periodos 01/2017 - 12/2017), al respecto luego de efectuar consultas tributarias a SUNAT y
de los abogados tributarias quedamos en conclusión que no debimos haber declarado en
formulario “PDT 0617-Otra retenciones”, ya que no son rentas empresariales, siendo rentas
pagadas califican como renta de trabajo debemos declarar en formulario 0601 – PLAME.
2. De acuerdo detalle explicado en los puntos anteriores podemos ver EXISTENCIA DE DOBLE PAGO
por los mismos conceptos, periodos iguales y lo más importante de la misma renta percibida por
los profesionales externos, perjudicando a mí representada por un valor total de S/.37,874.00, por
ser nuestro derecho y tributación justa para mi representada, presentamos el presente recurso de
reclamación para que puedan anular resolución denegatoria de devolución(Resolución de
Intendencia N° 0241801154219/SUNAT) y de la misma manera declarar aprobada nuestra
solicitud de devolución.
FUNDAMENTACION JURIDICA
1. En tal sentido, de conformidad con el artículo 110 del Código Tributario, los contribuyentes
pueden plantear la nulidad de los actos mediante el Procedimiento Contencioso Tributario
iniciado con el recurso de reclamación regulado en el artículo 132 de la citada norma.
2. Respecto calificación de renta de trabajo y por ende no aplicación de pago “IGV no domiciliado”
de los profesionales externos contratados, basamos nuestro descargo en lo dispuesto en el literal
c) del numeral 9.1 del artículo 9 de la Ley del IGV, donde se estableció lo siguiente “9.1 Son
sujetos del Impuesto en calidad de contribuyentes, las personas naturales, las personas jurídicas,
las sociedades conyugales que ejerzan la opción sobre atribución de rentas prevista en las normas
que regulan el Impuesto a la Renta, sucesiones indivisas, sociedades irregulares, patrimonios
fideicometidos de sociedades titulizadoras, los fondos mutuos de inversión en valores y los fondos
de inversión que desarrollen actividad empresarial que:(…) c) Utilicen en el país servicios
prestados por no domiciliados;” (…)”
3. Así como en el art. 33 de la citada norma, lo cual acredita que el impuesto que debió ser retenido
por servicios prestados por no domiciliados EN CALIDAD DE RENTAS PERSONALES , QUE
CORRESPONDEN A LA CUARTA CATEGORÍA; y los demás artículos del mencionado texto legal que
resulten pertinentes.
MEDIOS PROBATORIOS
Con el objeto de acreditar los hechos mencionados a la presente resolución y de acuerdo a los
dispuesto en el art. Del TUO del código Tributario ofrezco en calidad de prueba.
1. Copias de Contratos de los profesionales externos contratados(relacionados en solicitud de
devolución)
2. Copias de “PDT 0617–Otras retenciones” con sus constancias de declaraciones y
pagos(primera declaración) y anexo detalle de registros
3. Copias de “PDT 0617–Otras retenciones” con sus constancias de declaraciones (rectificatoria)
4. Copias de “Formulario 0601-PLAME” con sus constancias de declaraciones y
pagos(rectificatoria) y anexo “R12 – Rentas de Cuarta Categoría – Comprobantes de pago”
5. Copias de pagos de multas originadas por las rectificatorias de Formulario 0601-PLAME
6. Formulario 6000 debidamente llenado y Copia de DNI del representante legal.
POR TANTO:
A la Superintendencia pido se sirva admitir el presente recurso, tramitarla conforme a su naturaleza y
en su oportunidad se declare fundado en presente recurso.
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Villalobos León María Gabriela
Apoderada
DNI: 10559256