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Contabilidad
Presentado por:
Alveiro Mejía Lara Cód. 92513890
Roberth Angelo Gutiérrez Cód. 93086812
Vitesmin Navarro Cód. 91.283.569
Emilson Jose Benítez Cód. 92514712
Grupo: 55
Tutor:
Henry González
Introducción ............................................................................................................. 3
Objetivos: ................................................................................................................ 4
General ................................................................................................................... 4
Específicos ........................................................................................................... 4
Síntesis de actividades ............................................................................................ 5
Conclusiones ......................................................................................................... 16
Referencias bibliográficas ..................................................................................... 17
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Introducción
3
Objetivos:
General
Específicos
4
Síntesis de actividades
1. Clasificación de la empresa, según el origen del capital, la clase de actividad, de
manera grupal cada participante realizará un aporte donde se clasifiquen las
empresas. Como mínimo 5 actividades, el tamaño y de acuerdo al número de
propietarios.
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2. Clase, grupo y cuenta de los códigos contables según el Plan Único de Cuentas
(PUC).
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Código Clase Grupo Cuenta Descripción de cuenta
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Código Clase Grupo Cuenta Descripción de la cuenta
Registra los gastos ocasionados por
Operacionales Gatos de concepto de la relación laboral
5105 Gastos de personal existente de conformidad con las
administración disposiciones legales vigentes, el
reglamento interno del ente
económico, pacto laboral o laudo.
Comprende el valor de los intereses
2515 Pasivos Obligaciones Intereses sobre causados sobre las cesantías de
laborales cesantías conformidad con las disposiciones
legales vigentes.
Registra los gastos ocasionados por
Operaciones Mantenimiento concepto de mantenimiento y
5145 Gastos de y reparaciones reparaciones que se efectúan en
administración desarrollo del giro operativo del ente
económico.
Registra el valor de las sumas que el
Ingresos ente económico ha recibido por
2705 Pasivos Diferidos recibidos por anticipado a buena cuenta por
anticipado prestación de servicios, intereses,
comisiones, entre otros.
Registra el valor de los ingresos
Explotación de obtenidos por el ente económico en
4115 Ingresos Operacionales minas y las actividades de exploración,
canteras extracción y explotación de minas,
canteras e hidrocarburos, durante el
ejercicio.
Registra el valor de los gastos
pagados por anticipado que realiza
Gastos el ente económico en el desarrollo
1705 Activos Diferidos pagados por de su actividad, los cuales se deben
anticipado amortizar durante el período en que
se reciben los servicios o se causen
los costos o gastos.
Registra el resultado negativo de las
Resultados del Perdida del operaciones, relacionadas o no, con
3610 Patrimonio ejercicio ejercicio el objeto social, y que constituye una
disminución patrimonial.
Propiedades, Maquinaria y Registra el costo histórico de la
1520 Activos planta y equipo maquinaria y equipo adquirida por el
equipo ente económico.
Registra el valor de los resultados
3605 Patrimonio Resultados del Utilidad del positivos obtenidos por el ente
ejercicio ejercicio económico, como consecuencia de
las operaciones realizadas durante el
período.
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Código Clase Grupo Cuenta Descripción de la cuenta
Registra el valor de los resultados
Resultados del Utilidad del positivos obtenidos por el ente
3605 Patrimonio ejercicio ejercicio económico, como consecuencia de las
operaciones realizadas durante el
período.
Registra los costos incurridos por el
ente económico en la adquisición y
Propiedades, Maquinaria y montaje de maquinaria, hasta el
1512 Activos planta y equipo equipos en momento en que el activo queda listo
montaje para su utilización o explotación, en el
sitio y condiciones requeridas.
Dividendos o
participaciones Participaciones Registra el valor apropiado de las
decretados en decretadas en ganancias acumuladas mientras se
3510 Patrimonio acciones, cuotas o partes corre la correspondiente escritura
cuotas o partes de interés pública de incremento del capital
de interés social social.
social.
Operacionales Registra los gastos operacionales
5195 Gastos de Diversos ocasionados por conceptos
administración diferentes.
Registra las deudas estimadas del
Pasivos Para ente económico para atender el pago
2615 Pasivos estimados y obligaciones de las obligaciones fiscales y que
provisiones fiscales mensualmente se contabilizan con
cargo a ganancias y pérdidas, tales
como: impuesto de renta y
complementarios, industria y
comercio, e impuesto de vehículos.
Registra los valores acumulados que
3210 Patrimonio Superávit de Donaciones el ente económico ha recibido por
capital concepto de donaciones de bienes y
valores.
Capital suscrito Registra el ingreso real al patrimonio
3105 Patrimonio Capital social y pagado del ente económico, de aportes
efectuados por accionistas.
Registra el valor de los gastos
Operacionales pagados o causados por el ente
5125 Gastos de Contribuciones económico por concepto de
administración y afiliaciones contribuciones, aportes, afiliaciones
y/o cuotas de sostenimiento, con
organismos públicos o privados por
mandato legal o libre vinculación.
De
3810 Patrimonio Superávit por propiedades, Registra la valorización del grupo
valorizaciones planta y equipo propiedades, planta y equipo.
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Código Clase Grupo Cuenta Descripción de cuenta
Registra entre otros:
Los costos y gastos en que incurre
el ente económico en las etapas
de organización, exploración,
construcción, instalación, montaje
1710 Activos Diferidos Cargos y de puesta en marcha.
diferidos Los costos y gastos ocasionados
en la investigación y desarrollo de
estudios y proyectos.
Las mejoras a propiedades
tomadas en arrendamiento.
Los útiles y papelería.
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Cuenta Real o de resultado Código según PUC Naturaleza del saldo
Caja Real 1105 Débito
Bancos Real 1110 Débito
Proveedores Nacionales Real 2205 Crédito
Aportes Sociales Real 3115 Crédito
Deudores Clientes Real 1305 Débito
Ingresos por ventas De resultados 4135 Crédito
Acreedores Varios Real 2380 Crédito
Gastos Impuestos De resultados 5115 Débito
Ingresos Honorarios De resultados 4230 Crédito
IVA por Pagar Real 2408 Crédito
Utilidad del Ejercicio Real 3605 Crédito
Inversión en Bonos Real 1215 Débito
Inventario Materias Primas Real 1405 Débito
Salarios por Pagar Real 2505 Crédito
1. Libro diario
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2. Libro mayor o cuentas T
Saldo $180.000.000
Local comercial
Débito Crédito
$60.000.000
$60.000.000 Saldo
Formato de nomina
Cargo Sueldo básico Días transporte Devengado Salud Pensiones Deducciones Sueldo neto
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5. Partida doble en 10 operaciones siguientes al punto anterior, además partida
simple o libro de caja de estas mismas operaciones:
1. Libro diario
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2. Libro mayor o cuentas T
Caja Suministros
Débito Crédito Débito Crédito
$7.000.000 $1.300.000 $1.300.000
$700.000 $450.000 $500.000
$850.000 $500.000
$74.008.000 $320.000
$246.000
$79.742.000 Saldo $1.800.000 Saldo
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Sueldo Días Auxilio de Sueldo
Cargo básico liquidados transporte Devengado Salud Pensiones Deducciones neto
Administrador $1.000.000 30 $72.000 $1.072.000 $40.000 $40.000 $80.000 $992.000
Mesero $620.000 30 $72.000 $692.000 $24.800 $24.800 $49.600 $642.400
Chef $700.000 30 $72.000 $772.000 $28.000 $28.000 $56.000 $716.000
Aseador $616.000 30 $72.000 $688.000 $24.640 $24.640 $49.280 $638.720
Total $2.936.000 $288.000 $3.224.000 $117.440 $117.440 $234.880 $2.989.120
Parafiscales Prestaciones
Sena $64.480 2% Cesantías $268.667
Int.
ICBF $96.720 3% Cesantías $2.880
Caja $128.960 4% Vacaciones $134.333
Total $290.160 Prima $268.667
Total $674.547
Seguridad social
Salud $249.560 8,5%
Pensión $352.320 12%
ARP $15.326 0,522%
Total $617.206
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Conclusiones
16
Referencias bibliográficas
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