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Trabajo colaborativo Nº 1

Contabilidad

Presentado por:
Alveiro Mejía Lara Cód. 92513890
Roberth Angelo Gutiérrez Cód. 93086812
Vitesmin Navarro Cód. 91.283.569
Emilson Jose Benítez Cód. 92514712

Grupo: 55

Tutor:
Henry González

Universidad Nacional Abierta y a Distancia


Septiembre de 2014
Contenido Pág.

Introducción ............................................................................................................. 3
Objetivos: ................................................................................................................ 4
General ................................................................................................................... 4
Específicos ........................................................................................................... 4
Síntesis de actividades ............................................................................................ 5
Conclusiones ......................................................................................................... 16
Referencias bibliográficas ..................................................................................... 17

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Introducción

En el presente trabajo se hace un estudio de los conceptos básicos de


contabilidad partiendo de la clasificación de los tipos de empresas plasmados en
un mapa conceptual realizados a partir de una consulta previa de los mismos, de
igual forma, se hace una breve introducción al Plan Único de Cuentas (PUC)
mediante el aprendizaje propio del manejo de su página web que permite
identificar los códigos, clase, grupo y características de algunas cuentas, así
como la clasificación según su naturaleza y la utilidad en el estado resultado y
balance general.

Finalmente, se ponen estudian y ponen en práctica conceptos como partida doble


y ecuación de contabilidad mediante la contabilidad de transacciones básicas en
una organización, que para el caso de estudio es un restaurante.

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Objetivos:

General

Realizar un acercamiento a los principales conceptos de la contabilidad comercial.

Específicos

 Conocer e identificar la Clasificación de las empresas dentro del sector


económico.
 Clasificar y describir los tipos de cuentas según su grupo, código y el
nombre de la cuenta, de acuerdo al Plan Único de Cuentas.
 Conocer y Clasificar las cuentas como reales o de resultados e identificar
su naturaleza de los saldos.

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Síntesis de actividades
1. Clasificación de la empresa, según el origen del capital, la clase de actividad, de
manera grupal cada participante realizará un aporte donde se clasifiquen las
empresas. Como mínimo 5 actividades, el tamaño y de acuerdo al número de
propietarios.

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2. Clase, grupo y cuenta de los códigos contables según el Plan Único de Cuentas
(PUC).

Código Clase Grupo Cuenta Descripción de cuenta


Registra la existencia en dinero
efectivo o en cheques con que cuenta
1105 Activo Disponible Caja el ente económico, tanto en moneda
nacional como extranjera, disponible
en forma inmediata.
Registra el monto de las inversiones
1225 Activo Inversiones Certificados realizadas por el ente económico en
certificados emitidos por entidades
legalmente autorizadas.
Registra el costo histórico de las
inversiones realizadas por el ente
1205 Activo Inversiones Acciones económico en sociedades por acciones
y/o asimiladas, el cual incluye las
sumas incurridas directamente en su
adquisición.
Registra el costo histórico de las
inversiones realizadas por el ente
1210 Activo Inversiones Cuotas o partes económico en sociedades de
de interés responsabilidad limitada y/o asimilada,
social el cual incluye las sumas incurridas
directamente en su adquisición.
Registra los costos y demás cargos
capitalizables en que incurre el ente
económico para la adquisición de
1450 Activo Inventarios Semovientes animales, tanto de especies mayores
como menores, que están destinados
para la venta, cría, levante o ceba.
Registra las obligaciones contraídas, en
moneda nacional o extranjera por el
ente económico con proveedores para
2205 Pasivo Proveedores Nacionales la adquisición de bienes y servicios
tales como materiales, materias
primas, equipos, suministro de
servicios y contratación de obras.
Costos y gastos Registra aquellos pasivos del ente
2335 Pasivo Cuentas por por pagar económico originados por la
pagar prestación de servicios, honorarios y
gastos financieros entre otros.
Reservas Registra los valores apropiados de las
3315 Patrimonio Reservas ocasionales utilidades líquidas, ordenadas por el
máximo órgano social conforme a
disposiciones legales, para fines
específicos y justificados.

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Código Clase Grupo Cuenta Descripción de cuenta

2905 Pasivos Bonos y Bonos en Registra el valor recibido de los bonos


papeles circulación puestos en circulación por el ente
comerciales económico autorizado.
Registra las erogaciones ocasionadas
Operacionales Gastos de por concepto de gastos de viaje que
5155 Gastos de viajes se efectúan en desarrollo del giro
administración normal de operaciones del ente
económico.
Registra el valor de las inversiones
hechas por el ente económico en
1215 Activos Inversiones Bonos bonos, los cuales son títulos valores
que incorporan una parte alícuota de
un crédito colectivo constituido a
cargo de una sociedad.
Registra el valor de los ingresos
obtenidos por el ente económico en
4110 Ingresos Operacionales Pesca la venta de productos y prestación de
servicios y demás actividades
relacionadas con la pesca y cría de
peces durante el ejercicio.
Registra el valor amortizado por el
Pasivos Pensiones de ente económico, en el tiempo y forma
2620 Pasivos estimados y jubilación señalados en las normas que regulan
provisiones la materia, hasta que cubra el 100%
del cálculo actuarial.
Registra el valor de los gastos
pagados o causados por el ente
Operacionales económico originados en impuestos o
5115 Pasivos de Impuestos tasas de carácter obligatorio a favor
administración del Estado diferentes a los de renta y
complementarios, de conformidad
con las normas legales vigentes.
Registra los derechos a favor del ente
Cuentas por económico, originados en créditos
1365 Activos Deudores cobrar a otorgados al personal con vínculo
trabajadores laboral, así como los valores a cargo
de éstos por conceptos tales como
faltantes en caja o inventarios.
Registra el valor de las sumas que el
Ingresos ente económico ha recibido por
2705 Pasivos Diferidos recibidos por anticipado a buena cuenta por
anticipado prestación de servicios, intereses,
comisiones, arrendamientos y
honorarios entre otros.

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Código Clase Grupo Cuenta Descripción de la cuenta
Registra los gastos ocasionados por
Operacionales Gatos de concepto de la relación laboral
5105 Gastos de personal existente de conformidad con las
administración disposiciones legales vigentes, el
reglamento interno del ente
económico, pacto laboral o laudo.
Comprende el valor de los intereses
2515 Pasivos Obligaciones Intereses sobre causados sobre las cesantías de
laborales cesantías conformidad con las disposiciones
legales vigentes.
Registra los gastos ocasionados por
Operaciones Mantenimiento concepto de mantenimiento y
5145 Gastos de y reparaciones reparaciones que se efectúan en
administración desarrollo del giro operativo del ente
económico.
Registra el valor de las sumas que el
Ingresos ente económico ha recibido por
2705 Pasivos Diferidos recibidos por anticipado a buena cuenta por
anticipado prestación de servicios, intereses,
comisiones, entre otros.
Registra el valor de los ingresos
Explotación de obtenidos por el ente económico en
4115 Ingresos Operacionales minas y las actividades de exploración,
canteras extracción y explotación de minas,
canteras e hidrocarburos, durante el
ejercicio.
Registra el valor de los gastos
pagados por anticipado que realiza
Gastos el ente económico en el desarrollo
1705 Activos Diferidos pagados por de su actividad, los cuales se deben
anticipado amortizar durante el período en que
se reciben los servicios o se causen
los costos o gastos.
Registra el resultado negativo de las
Resultados del Perdida del operaciones, relacionadas o no, con
3610 Patrimonio ejercicio ejercicio el objeto social, y que constituye una
disminución patrimonial.
Propiedades, Maquinaria y Registra el costo histórico de la
1520 Activos planta y equipo maquinaria y equipo adquirida por el
equipo ente económico.
Registra el valor de los resultados
3605 Patrimonio Resultados del Utilidad del positivos obtenidos por el ente
ejercicio ejercicio económico, como consecuencia de
las operaciones realizadas durante el
período.

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Código Clase Grupo Cuenta Descripción de la cuenta
Registra el valor de los resultados
Resultados del Utilidad del positivos obtenidos por el ente
3605 Patrimonio ejercicio ejercicio económico, como consecuencia de las
operaciones realizadas durante el
período.
Registra los costos incurridos por el
ente económico en la adquisición y
Propiedades, Maquinaria y montaje de maquinaria, hasta el
1512 Activos planta y equipo equipos en momento en que el activo queda listo
montaje para su utilización o explotación, en el
sitio y condiciones requeridas.

Dividendos o
participaciones Participaciones Registra el valor apropiado de las
decretados en decretadas en ganancias acumuladas mientras se
3510 Patrimonio acciones, cuotas o partes corre la correspondiente escritura
cuotas o partes de interés pública de incremento del capital
de interés social social.
social.
Operacionales Registra los gastos operacionales
5195 Gastos de Diversos ocasionados por conceptos
administración diferentes.
Registra las deudas estimadas del
Pasivos Para ente económico para atender el pago
2615 Pasivos estimados y obligaciones de las obligaciones fiscales y que
provisiones fiscales mensualmente se contabilizan con
cargo a ganancias y pérdidas, tales
como: impuesto de renta y
complementarios, industria y
comercio, e impuesto de vehículos.
Registra los valores acumulados que
3210 Patrimonio Superávit de Donaciones el ente económico ha recibido por
capital concepto de donaciones de bienes y
valores.
Capital suscrito Registra el ingreso real al patrimonio
3105 Patrimonio Capital social y pagado del ente económico, de aportes
efectuados por accionistas.
Registra el valor de los gastos
Operacionales pagados o causados por el ente
5125 Gastos de Contribuciones económico por concepto de
administración y afiliaciones contribuciones, aportes, afiliaciones
y/o cuotas de sostenimiento, con
organismos públicos o privados por
mandato legal o libre vinculación.
De
3810 Patrimonio Superávit por propiedades, Registra la valorización del grupo
valorizaciones planta y equipo propiedades, planta y equipo.

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Código Clase Grupo Cuenta Descripción de cuenta
Registra entre otros:
 Los costos y gastos en que incurre
el ente económico en las etapas
de organización, exploración,
construcción, instalación, montaje
1710 Activos Diferidos Cargos y de puesta en marcha.
diferidos  Los costos y gastos ocasionados
en la investigación y desarrollo de
estudios y proyectos.
 Las mejoras a propiedades
tomadas en arrendamiento.
 Los útiles y papelería.

Registra el valor de los depósitos


constituidos por el ente económico
1110 Activos Disponible Bancos en moneda nacional y extranjera, en
bancos tanto del país como del
exterior.
Registra el valor adicional pagado en
la compra de un ente económico
activo, sobre el valor en libros o sobre
el valor calculado o convenido de
1605 Activos Intangibles Crédito todos los activos netos comprados,
mercantil por reconocimiento de atributos
especiales tales como el buen
nombre, personal idóneo, reputación
de crédito privilegiado, prestigio por
vender mejores productos y servicios
y localización favorable.
3895 Patrimonio Superávit por De otros Registra el valor correspondiente a la
valorizaciones activos valorización de aquellos bienes
Registra el valor de las obligaciones a
cargo del ente económico y a favor de
2210 Pasivos Proveedores Del exterior extranjeros por concepto de la
adquisición de bienes o servicios.
Registra el total de derechos, reales o
personales, bienes muebles o
Capital de inmuebles, corporales o incorporales,
3130 Patrimonio Capital social personas apreciables en dinero y poseídos
naturales dentro o fuera del país que la persona
natural ha destinado como capital
para el ejercicio de las actividades de
comercio.

3. Clasificación de las cuentas como reales o de resultados, código contable


según el Plan Único de Cuentas y Naturaleza de los saldos de cada una de las
cuentas.

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Cuenta Real o de resultado Código según PUC Naturaleza del saldo
Caja Real 1105 Débito
Bancos Real 1110 Débito
Proveedores Nacionales Real 2205 Crédito
Aportes Sociales Real 3115 Crédito
Deudores Clientes Real 1305 Débito
Ingresos por ventas De resultados 4135 Crédito
Acreedores Varios Real 2380 Crédito
Gastos Impuestos De resultados 5115 Débito
Ingresos Honorarios De resultados 4230 Crédito
IVA por Pagar Real 2408 Crédito
Utilidad del Ejercicio Real 3605 Crédito
Inversión en Bonos Real 1215 Débito
Inventario Materias Primas Real 1405 Débito
Salarios por Pagar Real 2505 Crédito

4. Registros contables de las siguientes operaciones en las respectivas cuentas


“T”

1. Libro diario

Nombre de cuenta Débito $ Crédito $


Caja $60.000.000
Capital social pagado $60.000.000
Equipos de oficina $30.000.000
Capital social pagado $30.000.000
Caja $30.000.000
Capital social pagado $30.000.000
Local comercial $60.000.000
Capital social pagado $60.000.000
Caja $10.000.000
Mantenimiento y reparación $10.000.000
Equipos de oficina $5.000.000
Caja $5.000.000

Nómina administrador(mensual) $1.000.000

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2. Libro mayor o cuentas T

Caja Capital social pagado


Débito Crédito Débito Crédito
$60.000.000 $10.000.000 $60.000.000
$30.000.000 $5.000.000 $30.000.000
$992.000 $30.000.000
$74.008.000 Saldo $60.000.000

Saldo $180.000.000

Equipos de oficina Mantenimiento y reparación


Débito Crédito Débito Crédito
$30.000.000 $10.000.000
$5.000.000

$35.000.000 Saldo $10.000.000 Saldo

Local comercial
Débito Crédito
$60.000.000

$60.000.000 Saldo

Formato de nomina

Cargo Sueldo básico Días transporte Devengado Salud Pensiones Deducciones Sueldo neto

Administrador $1.000.000 30 $72.000 $1.072.000 $40.000 $40.000 $80.000 $992.000

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5. Partida doble en 10 operaciones siguientes al punto anterior, además partida
simple o libro de caja de estas mismas operaciones:

1) El restaurante compra suministros a crédito por $1.300.000.


2) La administración del restaurante compra un vehículo por $25.000.000
mediante una letra por pagar corto plazo.
3) Se contrata también en la misma fecha 1 mesero por $620.000, un chef por
$700.000 y un aseador por $616.000
4) El socio uno hace un aporte de $7.000.000
5) En la primera semana el restaurante compra un horno de contado a
$450.000
6) en la misma semana el restaurante tiene unas ventas de $700.000
7) Se compra papelería para la administración por un total de $500.000
8) compra una caja registradora de contado por un total de $320.000
9) en la segunda semana tiene unas ventas de $ 850.000
10) en la tercera semana la administración compra muebles por un valor de
$246.000
11) el 30 de febrero paga el salario del personal.

1. Libro diario

Nombre de cuenta Débito $ Crédito $


Suministros $1.300.000
Caja $1.300.000
Vehículo $25.000.000
Letra por pagar (corto plazo) $25.000.000
Caja $7.000.000
Capital social pagada $7.000.000
Maquinaria (horno) $450.000
Caja $450.000
Ingresos por ventas $700.000
Caja $700.000
Suministros (papelería) $500.000
Caja $500.000
Maquinaria (caja registradora) $320.000
Caja $320.000
Ingresos por ventas $850.000
Caja $850.000
Muebles $246.000
Caja $246.000

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2. Libro mayor o cuentas T

Caja Suministros
Débito Crédito Débito Crédito
$7.000.000 $1.300.000 $1.300.000
$700.000 $450.000 $500.000
$850.000 $500.000
$74.008.000 $320.000
$246.000
$79.742.000 Saldo $1.800.000 Saldo

Vehículo Letra por pagar


Débito Crédito Débito Crédito
$25.000.000 $25.000.000

$25.000.000 Saldo Saldo $25.000.000

Capital social pagado Maquinaria


Débito Crédito Débito Crédito
$7.000.000 $450.000
$700.000 $320.000
$180.000.000
Saldo $187.700.000 $770.000 Saldo

Ingresos por ventas Equipos de oficina


Débito Crédito Débito Crédito
$850.000 $246.000
$35.000.000

$850.000 Saldo $35.246.000 Saldo

Mantenimiento y reparación Local comercial


Débito Crédito Débito Crédito
$10.000.000 $60.000.000

$10.000.000 Saldo $60.000.000 Saldo

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Sueldo Días Auxilio de Sueldo
Cargo básico liquidados transporte Devengado Salud Pensiones Deducciones neto
Administrador $1.000.000 30 $72.000 $1.072.000 $40.000 $40.000 $80.000 $992.000
Mesero $620.000 30 $72.000 $692.000 $24.800 $24.800 $49.600 $642.400
Chef $700.000 30 $72.000 $772.000 $28.000 $28.000 $56.000 $716.000
Aseador $616.000 30 $72.000 $688.000 $24.640 $24.640 $49.280 $638.720
Total $2.936.000 $288.000 $3.224.000 $117.440 $117.440 $234.880 $2.989.120

Parafiscales Prestaciones
Sena $64.480 2% Cesantías $268.667
Int.
ICBF $96.720 3% Cesantías $2.880
Caja $128.960 4% Vacaciones $134.333
Total $290.160 Prima $268.667
Total $674.547

Seguridad social
Salud $249.560 8,5%
Pensión $352.320 12%
ARP $15.326 0,522%
Total $617.206

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Conclusiones

 De acuerdo a la naturaleza de la cuenta, el Plan Único de Cuentas registra


las transacciones contables asignándoles un determinado código con el fin
de estandarizar la contabilidad en las empresas.

 Las cuentas se clasifican en cuentas reales o de resultados según su


utilidad en el balance general o en el estado de pérdidas o ganancias.

 Un transacción contable siempre cumple con el concepto de partida doble


porque mediante una cuenta se debita la otra se acredita.

 Las empresas colombianas se clasifican de diferentes formas pero una de


las más importantes es según su actividad económica.

 Los empleados de una organización deben pagar un porcentaje de su


salario en salud y pensión mientras que el otro porcentaje del total es
cancelado por la organización que los contrata.

 El total de activos, pasivos y patrimonio de una organización deben cumplir


la ecuación: pasivos + patrimonio = activos, al cumplir dicha ecuación se
tiene un indicio del buen funcionamiento de la entidad.

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Referencias bibliográficas

Economia. (2014). economia.ws. Recuperado el 13 de 09 de 2014, de economia.ws:


http://www.economia.ws/activos-y-pasivos.php

Muñeca. (10 de Noviembre de 2007). Contabilidad general. Recuperado el 13 de Septiembre de


2014, de Contabilidad general:
http://books.google.es/books?id=e0awoPTT0dwC&lpg=PP1&dq=contabilidad&hl=es&pg=
PA15#v=onepage&q&f=false

Puc.com.co. (2013). Plan Unico de Cuentas. Recuperado el 14 de 09 de 2014, de Plan Unico de


Cuentas: http://puc.com.co/plan-unico-de-cuentas-para-comerciantes

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