TÍTULO: BALANCED SCORECARD Y LA GESTIÓN DE LA CAJA MUNICIPAL DE

CREDITO POPULAR DE LIMA

1.-PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1 Descripción del problema
El propósito de toda entidad financiera como de cualquier empresa es la de generar la
mayor rentabilidad posible acarreando, el riesgo. Es exactamente esta aceptación
innata la génesis del beneficio de la banca y sobre todo la razón de ser de la actividad
misma.
El 13 de julio del 2017 se promulgo la Ley N0 30607 que modifica y fortalece el
funcionamiento de las cajas municipales de Ahorro y Crédito, y en la que se le encarga
a la SBS que emita las normas que reglamenten diversos aspectos ,tales como la
elección de los directores de las CMAC, las nuevas operaciones y los servicios
autorizados , la reinversión de utilidades ,entre otros.

En los últimos años, la presencia de las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito (CMAC)
se ha incrementado y consolidado, constituyéndose en un sistema que contribuye de
manera relevante en la provisión de servicios financieros descentralizados en el país.
Estas entidades financieras constituyen una oferta única en cerca de 90 distritos del país,
logrando posicionarse en lugares donde la banca tradicional no lo hace o tiene una ligera
presencia, cumpliendo así un rol importante en la inclusión financiera y, por ende, en el
desarrollo económico descentralizado del país.
http://www.sbs.gob.pe/Portals/0/Boletin_Semanal_13_2018.pdf
En el sector micro financiero las situaciones que pueden desestabilizar o generar
pérdidas a la caja municipal de crédito popular de lima son diversas a continuación
detallaremos las algunas:
La empresa bancaria es más sensible al ciclo económico que las empresas
convencionales.
El elevado nivel de competencia en el mercado.
La banca a diferencia del resto de empresas mercantiles, usan insumos de producción
que tienen que ser devueltos. Es por ello que los directivos de la empresa bancaria
deben ser diligentes en el tratamiento del flujo de caja, en la gestión de tesorería, en el
proceso de transformación y en el control de riesgos.
La gestión de tesorería es fundamental en la empresa bancaria por su actividad de
transformación de vencimiento.
Pero siendo la gran competencia de mercado el factor principal por el cual se debe
establecer un plan estratégico acorde con las exigencias del mercado, pues de
estas dependerá no solo marcar la diferencia en el sector micro financiero sino
generar un crecimiento fortalecido traducido en rentabilidad además de posicionar un
renombre en el sistema financiero.
El plan estratégico es un proceso sistemático de desarrollo e implementación de los
planes que proyecta la empresa para alcanzar sus metas, propósitos y objetivos
estratégicos gerenciales en un sector tan competitivo como lo son las entidades
financieras. Para implementarlo y obtener buenos resultados es necesario administrar
y verificar el cumplimiento de los planes, alinear y medir la eficiencia de los procesos
productivos y operativos que realiza la empresa.
El Balanced scorecard es un documento de gerencia y control de gestión que permite
a la empresa la ejecución de sus recursos con miras al logro de metas establecidas. Las
perspectivas del balanced scorecard son: financiera, clientes, procesos internos y
aprendizaje. Constituye una metodología de trabajo que fuera desarrollada en 1992 por
Norton y Kaplan, el cual consiste en organizar e identificar determinadas estrategias que
posteriormente puedan ser incorporadas o implantadas dentro de una organización que
aspira a fortalecerse en determinado sector .

La mayor parte de las organizaciones al momento de evaluar su desempeño en el

mercado utilizan indicadores que parten de modelos de contabilidad que ya tienen varios
siglos y fueron pensadas para sociedades que valoran los activos físicos, no los
intangibles. Tradicionalmente se utilizaba la revisión del cumplimiento de los
presupuestos como mecanismo para determinar si la implantación de las estrategias era
correcta o no, sobre todo para la toma de decisiones.

En la actualidad existe en el mercado micro financiero un sobreendeudamiento ya que

gran parte de préstamos se otorgan a los mismos clientes, situación que puede resultar
en serias consecuencias. Según Pedro Pablo Talledo quien además añadió que con
el transcurrir del tiempo el número de microfinancieras se reduciría al no poder competir
con tasas de interés menores en los créditos, sus márgenes financieros se reducirán y
no cubrirán sus gastos. Hay instituciones financieras con resultados negativos. En
setiembre cinco cajas municipales redujeron ganancias y una arrojó perdidas. Siete
de cada 10 cajas rurales acumularon pérdidas, según los estados financieros remitidos
a la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS).
http://aempresarial.com/web/informativo.php?id=27764
https://elcomercio.pe/economia/negocios/ranking-son-cajas-sancionadas-ano-2017-
noticia-453226?foto=1
https://core.ac.uk/download/pdf/61509927.pdf Gestión de Riesgos en las Entidades
Financieras: El Riesgo de Crédito y Morosidad

https://microfinanzasglobal.com/caja-municipal/
1.2 FORMULACION DEL PROBLEMA

1.2.1 Problema General

¿Cómo influye el Balanced Scorecard en la gestión financiera de la Caja Municipal
de Crédito Popular de Lima?

1.2.2 Problema Específico

¿Cuál es la perspectiva financiera en la Caja Municipal de Crédito Popular de
Lima?
¿Es la perspectiva del proceso interno determinante en la satisfacción del cliente?
¿Cuál es la situación de la perspectiva de aprendizaje organizacional en la Caja
Municipal de Crédito Popular de Lima?

https://incp.org.co/Site/2012/agenda/7-if.pdf
https://unac.edu.pe/documentos/organizacion/vri/cdcitra/Informes_Finales_Investigacio
n/Mayo_2011/IF_TORRE_PADILLA_FCE/CAP.I.PDF

1.3 OBJETIVOS
1.3.1 Objetivo general
Conocer la relevancia de la implementación del Balanced Scorecard en la gestión
financiera de la Caja Municipal de Crédito Popular de Lima.
1.3.2 Objetivo especifico
Determinar la congruencia que existe entre la implementación del Balanced Scorecard
y la gestión financiera de la Caja Municipal de Crédito Popular de Lima.
Identificar el impacto económico que genera el Balanced Scorecard en la gestión
financiera de Caja Municipal de Crédito Popular de Lima.
1.4 JUSTIFICACION
El presente proyecto de investigación se justifica a base de los siguientes argumentos:

Es fundamental priorizar la rentabilidad de la Caja Municipal de Crédito Popular de

Lima a través de la implementación del Balanced Scorecard y un adecuado proceso
de gestión además de una atención de calidad al cliente y de esta manera perdurar
en el mercado financiero lograr generar confianza en el cliente que este piense solo
en nosotros como la mejor opción a la hora de depositar ahorros además de otras
operaciones financieras.
Afianzarnos en el sector micro financiero aportaría sobre manera al crecimiento
económico a nivel local pues al crecer como empresa el beneficio es a largo plazo
para la población generando inversión en los nuevos pequeños empresarios quienes
generaran empleo a más peruanos esto mejoraría significativamente en la calidad de
vida del ciudadano. El fortalecimiento como entidad financiera acarrearía múltiples
efectos positivos ya sea de manera directa e indirecta.

ANTECEDENTES
En su tesis define como problema la gestión estratégica estructurada.
Siendo esta investigación de tipo aplicada, descriptiva – explicativa no experimental
de corte transversal siendo su población la empresa Helicópteros S.A.
Concluyendo lo siguiente:
La implantación del balanced scorecard implica costos para la organización a pesar
de no generar de manera directa ganancias.

El recurso primordial para la implementación del sistema es el tiempo para reuniones

de trabajo

La implementación del Balanced Scorecard al igual que la implementación de cualquier

otro sistema de gestión implica diversos costos para la organización aún si en la práctica
éstos resultan no ser directamente monetarios. El principal recurso requerido para la
implementación del sistema es el tiempo para reuniones de trabajo requerido de los
ejecutivos de la organización y el tiempo para revisiones del planeamiento estratégico
que demanda de la participación de los directores y de la alta gerencia. Desde el punto
de vista operativo toda la información necesaria para el desarrollo del sistema ya se
encuentra disponible de un modo u otro por formar parte del proceso operativo diario. La
inversión en sistemas de información es decisiva para brindar el soporte necesario al
sistema pero en el caso de Helicópteros S.A. ya existe un sistema integral de gestión
parcialmente operativo
http://tesis.pucp.edu.pe/repositorio/bitstream/handle/123456789/7854/ALONSO_ALVA
REZ_MIGUEL_SISTEMA_CAJAS.pdf?sequence=1&isAllowed=y

http://tesis.pucp.edu.pe/repositorio/bitstream/handle/123456789/315/BELOTSERKOVS
KIY_ROMAN_INVESTIGACI%C3%93N_Y_DESARROLLO_DE_UN_TABLERO_DE_M
ANDO_PARA_LA_GESTI%C3%93N_EMPRESARIAL_BASADO_EN_EL_SISTEMA_D
E_GESTI%C3%93N_ESTRAT%C3%89GICA_BALANCED_SCORECARD.pdf
http://www.redalyc.org/pdf/646/64629832007.pdf

Tesis de influencia de gestión del banco y actividades empresariales del estado

https://repositorioacademico.upc.edu.pe/bitstream/handle/10757/606881/Romero_SE.p
df?sequence=11&isAllowed=y
http://dspace.unitru.edu.pe/bitstream/handle/UNITRU/2911/huertas_lucero.pdf?sequen
ce=1&isAllowed=y

http://www.aempresarial.com/servicios/revista/255_9_EJDXZDHLAYCHKPKCWSGOG
WEWBMTOFURKEUIEXPPYOSFYHPAEHG.pdf

Marco teórico

Como lo expresa Davies (2000), debido a que la estrategia se caracteriza por tener múltiples
opciones, múltiples caminos y múltiples resultados, es más complejo su diseño y son más difíciles
de implementar que otras soluciones lineales. Tal como lo afirma el autor, hablar de estrategia
se puede convertir en una torre de babel en la que muchos expresan ideas y quieren hacerlas
valer, pero que nadie entiende a nadie. Esto ha hecho que muchas organizaciones hayan
implementado estrategias que las han empantanado y las han llevado a cometer errores graves,
cuyo efecto ha sido alejarlas de los verdaderos objetivos hacia los cuales querían llegar o
encaminarse.

V. DISEÑO METODOLOGICO

5.1 TIPO DE INVESTIGACION

(carrasco, 2006)El presente trabajo es una investigación aplicada porque tiene el
propósito de producir un cambio trascendental en la gestión de la caja municipal popular
de Lima generando mayor rentabilidad.
5.2 DISEÑO DE INVESTIGACION
Esta investigación es longitudinal porque se utiliza para conocer hechos o fenómenos
de la realidad a través del tiempo y transversal ya que estudia de la realidad en el
momento determinado del tiempo (carrasco, 2006).
5.3 METODO