El modelo presupuestal

Una propuesta para renovar el proceso de

aplicación de los presupuestos.
 Control integral (1)

Los planes del proyecto se

deberían cumplir si el
escenario de referencia no
cambia.

Este escenario es integral.

 Control integral (2)

Cualquier cambio de
escenario, genera un
cambio en el proyecto y
por ende una anomalía
en los supuestos.
El control del proyecto
consiste en controlar el
escenario, por lo cual
debe ser también
integral.
 Control integral (3)

En una obra se debe controlar:

El Costo La inversión del dinero
La Calidad La calidad del producto
El Programa La oportunidad de los trabajos
 Control integral (4)

Pero también es necesario ver :

La Gestión de compras La adquisición del recurso
El Gasto. El consumo de los recursos.
La Certificación El resultado de la producción
La Facturación El recobro del dinero
 Control integral (5)
Cualquier anomalía en estos
conceptos genera un
Sobrecosto.
El Control debe ser integral, no
se puede omitir ningún causal
de anomalía.
Es preciso controlar TODAS
las anomalías.
 Sujetos de Control

Calidad
Control de calidad

Costo
Gestión de compras

Programa
Control de programación

Gasto Control de inventarios.

 CPV la triada clave (1)

Costo Valor
Precio
 CPV la triada clave (2)

El costo , que es el monto

de dinero que se debe
invertir para producir el
bien.
 CPV la triada clave (3)

El Precio o tarifa es el valor

que se cobra al cliente y que
depende de las condiciones
del escenario, del mercado y
de la negociación efectuada
 CPV la triada clave (4)

El valor es el conjunto de
costos de producción y
márgenes de valor
agregado que se deben
plantear para comercializar
el bien.
Constituyen la aspiración
del vendedor.
El Valor : Estructura general
propuesta.

Los Costes de producción

(directos e indirectos)
Las reservas y previsiones
Los márgenes y plusvalías y
Naturalmente, lo que permita el
mercado
Costes de producción :
directos (1)

Deben contener
Costos de adquisición de recursos
básicos
☺ Materiales Órdenes de compra
☺ Mano de obra Contratos
☺ Equipos Ordenes de
Servicio
☺ Servicios Contratos u
órdenes de servicio
Costes de producción :
directos (2)

Costos de dirección y
administración del
proceso productivo.
Costos asociados al
proceso productivo.
Reservas para
cambios previsibles
del escenario
 Costes de producción :
Indirectos
Deben contener:
Coste de operación en el
sitio
Impuestos, contribuciones
y descuentos específicos
Costo de programas de
prevención: Seguridad
Industrial
 Costes de producción :
Las Reservas

Deben contener algunas

Reservas :
Reserva para imprevistos
propios del proyecto
Reserva para variaciones
mayores del escenario
Reserva para compensar
el mercado
 Márgenes y plusvalías.

Debe incluir:
Cuotas de contribución a las
utilidades empresariales.
Plusvalías derivadas de la
condición del mercado, de
la especialidad o riesgos
específicos.