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OFPPT

Office de la Formation Professionnelle


et de la Promotion du Travail

Direction Régionale Souss Massa Daraa

Examen de fin de module N° 04


Concepts de base de la comptabilité générale
Année 2016/2017

Filière : TSGE 1ére année Durée : 4 H


Niveau : Technicien Barème : /40
Groupe : Date :
NB : Documents et matériel autorisés sont la calculatrice et le plan comptable.

Partie théorique (10 points)


1. Définir les termes suivants :

 Débiter un compte (1 Pts)

 Arrêter un compte (1 Pts)

 Le bilan (1 Pts)

2. Quelles sont les propriétés de la balance. (2 Pts)

3. Quel est le principe de la partie double. (2 Pts)

4. Quelle est l’utilité de comptabilité pour les pouvoirs publics. (2 Pts)

5. Indiquer par signe + (augmentation) Ou – (diminution) dans le tableau suivant. (1 Pts)

Les comptes Débit crédit


Actifs
Passif
Charges
Produits

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Partie pratique (30 points)
Exercice :

Le bilan de l’entreprise « SOUBRA » se présente le 01/01/2016 (début de l’exercice) comme


suit :

Les éléments Montants en DH


Constructions 400000
Matériel de bureau 100000
Banque 120000
Marchandises 80000
Dettes sur acquisition des immobilisations 500000
Fournisseurs 50000
Capital à déterminer
Caisse 50000

Pendant le mois de janvier et février de la même année, l’entreprise « SOUBRA» a réalisé les
opérations suivantes :

02/01 : Règlement par chèque bancaire d’un notaire les frais de constitution : 20000 DH chèque
bancaire N°10 ;

03/01 : Emprunt auprès de la banque de 120000 DH pour une durée de 30 mois ;

04/01 : Acquisition d’une camionnette d’occasion pour 50000 DH payée par chèque bancaire N°
109 ;

10/01 : Achat d’un matériel informatique à crédit de 3 mois : 20000 DH ;

20/01 :L’entreprise a reçu de la part de l’état une subvention de 50000 DH déposée en banque ;

26/01 : Retrait de la banque pour alimenter la caisse : 20000 DH (pièce de caisse N°1) ;

28/01 : Achat de fournitures non stockés de bureau payées en espèces ,2000 DH (pièce de
caisse N°2);

30/01 : Ventes de marchandises (FN°34) au comptant 12000 DH en espèces (pièce de caisse


N°22) ;

02/02 : Paiement des salaires pour 25000 DH contre chèque bancaire N° 110;

03/02 : Remboursé une fraction de l’emprunt par prélèvement bancaire : emprunt 4000 DH,
Intérêts 500 DH ;

06/02 : Vente de marchandises à crédit : 15000 DH (facture N°02) ;

08/02 : Règlement de la dette fournisseur de marchandises, 20000 DH par chèque bancaire


N°111 ;

10/02 : Encaissement de la créance client pour 10000 DH par chèque bancaire N°123.

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20/02 : Achat d’un micro ordinateur 10600 DH et logiciel de gestion commerciale pour 7400 DH
(FN°TRA 54) .le montant total de l’opération est réglé pour la moitié au comptant par chèque
bancaires N°2562, et le reste à crédit à régler dans 6 mois.

15/02 : Des charges diverses ont été payées :

 Quittance d’eau et d’électricité 3000 DH par chèque bancaire N°112,


 Assurance annuelle 4000 DH par chèque bancaire N°193,
 Facture téléphone 2000 DH par chèque bancaire N°164,
 Réparation d’une machine 1000 DH en espèces (pièce de caisse N°2).

NB : le stock final de la marchandise au 29/02/2016 est évalué à 70000 DH.

Travail à faire

1- Calculer le montant du capital et établir le bilan d’ouverture au 01/01/2016.(3 Pts)


2- Passer les écritures au journal. (15 Pts)
3- Etablir le grand livre en présentant le compte banque dans le compte colonne mariée. (5
Pts)
4- Etablir la balance. (4 Pts)
5- Dresser le bilan de l’entreprise SOUBRA au 29/02/2016 en respectant la présentation
normalisée. (3 Pts)

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