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ESTUDIO DE CASO UNIDAD 3

LYDA ISABEL ROMERO PEREZ

UNIVERSIDAD MINUTO DE DIOS

CIENCIAS EMPRESARIALES
SALUD OCUPACIONAL

OCAÑA
2018
ESTUDIO DE CASO UNIDAD 3

LYDA ISABEL ROMERO PEREZ

YENER QUINTANA

DOCENTE

UNIVERSIDAD MINUTO DE DIOS

CIENCIAS EMPRESARIALES
SALUD OCUPACIONAL

OCAÑA
2018
ESTUDIO DE CASO UNIDAD 3

A continuación, encontrará varias transacciones comerciales en las cuales debe


identificar los códigos de las cuentas, según sea el caso y registrarlas en cuentas bajo
el esquema de la cuenta “T”.

Marzo 01: se crea una sociedad limitada con los siguientes aportes: Juan aporta un
efectivo de $28.000.000, Teresa aporta un computador y un escritorio, Óscar aporta un
vehículo y 40% es el valor del lote.
Respuesta: Los aportes realizados por los socios se registran en la cuenta del
Patrimonio con un movimiento crédito, lo aportado por los socios pasa a ser de la
cuenta del activo don se registra el movimiento de débito porque se está aumentando los
bienes que posee la empresa.

1105 Caja 1528 Equipo de


comunicación y
DEBE HABER computación

28.000.000 DEBE HABER

XXXXXX

1524 Equipo de Oficina


1540 Flota y Equipo de
DEBE HABER Transporte
XXXXXXXX DEBE HABER

XXXXXXX

1504 Terrenos 3115 Aporte Sociales

DEBE HABER DEBE HABER

XXXXXXX XXXXXXXXX

Marzo 03: se compran implementos de aseo y cafetería para el consumo de tres (3)
meses por valor de $5.750.000 se cancela el 48% con cheque y el resto a crédito. (IVA y
retención en la fuente incluidas).
Respuesta: Al comprar elementos de aseo y cafetería la empresa incurre en un gasto de
sostenimiento el cual se lleva al debe, al cancelar una parte con Cheque se mueve una
cuenta del activo de banco la cual sufre una disminución que es llevada a la cuenta del
haber y el resto se queda debiendo por lo que la empresa adquiere una obligación por lo
tanto es un pasivo que se registra en la columna del haber.

5195 Gastos Diversos 1110 Banco

DEBE HABER DEBE HABER

5.750.000 2.760.000

2335 Costos y Gastos por


Pagar

DEBE HABER

2.990.000

Marzo 05: se compra un vehículo por valor de $67.320.000, se cancela el 23% en


efectivo, el 22% con cheque y el resto a crédito.
Respuesta: La empresa adquiere un vehículo el cual se registra en una cuenta del activo
con un movimiento débito, al cancelarlo una parte con la cuenta caja que pertenece al
activo y presenta un movimiento crédito, otra parte es cancelada con cheque por lo que
se registra en otra cuenta del activo con movimiento crédito disminuyendo, el resto lo
quedo debiendo, adquiriendo una obligación, por lo tanto se lleva al pasivo con un
movimiento del haber.

1540 Flota y Equipo de


1105 Caja
Transporte

DEBE HABER DEBE HABER

67.320.000 15.483.600

2305 Cuentas corrientes


1110 Banco comerciales

DEBE HABER DEBE HABER

14.810.400 37.026.000
Marzo 07: se hace un préstamo bancario por valor de $53.860.000 con una tasa de
interés mensual del 1.8%, bimestre anticipado, y el banco lo desembolsa en la cuenta
corriente de la empresa.
Respuestas: La empresa adquiere una obligación con una entidad financiera por lo que
se registra en la cuenta del pasivo con un movimiento crédito, este recibe el desembolso
en su cuenta corriente por lo que se mueve una cuenta del activo con movimiento
débito.

2105 Obligaciones 1110 Banco


Financieras
DEBE HABER
DEBE HABER
53.860.000
53.860.000

Marzo 09: ingresa un socio a la empresa aportando un edificio por valor de


$86.000.000, del cual el 37% es el valor del terreno.
Respuesta: A la empresa ingresa un nuevo socio y realiza el aporte de un edificio este
es un activo para la empresa y se registra en la columna del debe la contra partida en se
registra en una cuenta del patrimonio aportes sociales con un movimiento crédito
aumentando el patrimonio.

1516 Construcciones y 3115 Aportes sociales


Edificaciones
DEBE HABER
DEBE HABER
86.000.000
86.000.000

Marzo 11: se recibe por concepto de tres (3) meses de arrendamiento de la bodega de la
empresa un valor de $8.760.000 el 28% en efectivo, el resto a crédito.
Respuesta: la empresa recibe el ingreso por concepto de arrendamiento y se registra en
la columna del haber, una parte de la recibe en efectivo la lleva a la registra en la caja en
la columna del debe y como se queda debiendo una parte que en un corto plazo va a
entrar a la empresa se lleva a una cuenta de deudores en la columna del debe.
1105 Caja 1310 Cuentas Comerciales

DEBE HABER DEBE HABER


2.452.800 6.307.200

4220 Arrendamiento

DEBE HABER

8.760.000

Marzo 13: se compra papelería para el consumo de cuatro (4) meses por un valor de
$5.340.000, se cancela el 25% en efectivo, el 35% con transferencia y el resto a crédito.
(El IVA y la retención en la fuente están incluidos).
Respuesta: La empresa adquiere para el consumo papelería esto representa para la
empresa un gasto con un movimiento crédito, una parte se paga en efectivo llevándola a
la cuenta del activo disminuyéndola con un registro en la columna del haber, otra parte
es pagada con cheque disminuyendo así la cuenta del activo Banco con un registro en la
columna del haber y el resto del dinero se queda debiendo por lo tanto la empresa
adquiere una obligación que es llevada a una cuenta del pasivo con un movimiento
crédito.

5195 Gastos Diversos 1105 Caja

DEBE HABER DEBE HABER


5.340.000 1.335.000

1110 Banco 2335 Costos y Gastos por


pagar
DEBE HABER
DEBE HABER
1.869.000
2.136.000
Marzo 15: se recibe por tres (3) meses anticipados de honorarios, por asesoría
financiera, un valor de $4.500.000 (Esta transacción es de una empresa que se dedica a
la prestación de servicios de asesorías).
Respuesta: La empresa recibe por anticipado honorarios por el servicio de asesoría
financiera el dinero entra en la cuenta del activo caja con un movimiento débito, pero
como el servicio aún no se ha prestado es decir se debe, por lo tanto se adquiere una
obligación registrad en la cuenta del pasivo con un movimiento crédito

1105 Caja 2705 Ingresos Recibidos


por Anticipado
DEBE HABER
DEBE HABER
4.500.000
4.500.000

Marzo 17: se compran cuatro (4) equipos de cómputo a un costo unitario de


$1.345.000, se cancela el 50% con transferencia y el resto a crédito. (El IVA y la
retención en la fuente están incluidos).
Respuesta: la empresa adquiere equipo de computación para el uso por lo tanto hace
parte de la cuenta del activo con movimiento débito, estos son pagados una parte con
transferencia por lo tanto se registra en la cuenta del activo con movimiento crédito
porque se está disminuyendo y la otra parte se queda debiendo por eso se adquiere una
obligación registrada en la cuenta del pasivo con movimiento crédito.

1528 Equipo de 1110 Banco


Computación y
Comunicación DEBE HABER
DEBE HABER 2.690.000
5.380.000

2305 Cuentas Corrientes


Comerciales

DEBE HABER

4.500.000
Marzo 18: Se compran muebles y enseres por valor de $3.567.000 y se cancelan con
transferencia.
Respuesta: La empresa adquiere muebles y enceres para el uso aumentando el activo de
la empresa por lo tanto se registra en la columna del debe y estos son cancelados con la
cuenta del banco del activo con un movimiento crédito.

1524 Equipo de Oficina 1110 Banco

DEBE HABER DEBE HABER

3.567.000 3.567.000