[Guía] Cuestionario para la revisión y

evaluación del Sistema de Control Interno

La revisión y evaluación del control interno es un aspecto fundamental en la ejecución del proceso
de auditoría, por tanto se requiere que los profesionales contables desarrollen procedimientos
enfocados a la evaluación del sistema de control interno que en gran medida contribuirá a la
evaluación de los riesgos en el ambiente de auditoría.

Generalidades:
1. ¿Tiene la empresa un organigrama o esquema de organización?
2. ¿Las funciones del personal directivo y funcionarios principales de administración están
delimitadas en los estatutos?
3. ¿Los deberes del Contador general están separados de los de las personas encargadas
del manejo de fondos, inversiones, y demás actividades relacionados con el flujo de
recursos de la entidad?
4. ¿Se encuentran subordinados a la vigilancia y supervisión de los jefes de contabilidad los
empleados de este departamento y los libros y registros contables en toda oficina o
dependencia de la empresa?
5. ¿Tiene la empresa un manual de procedimientos contables?
6. ¿Todos los comprobantes, informes y estados financieros son revisados y aprobados por
departamentos e individuos distintos de aquellos que han intervenido en su preparación?
¿Están debidamente aprobados los asientos de diario por un funcionario o empleado
responsable diferente al preparador de los mismos?
7. ¿Se tienen establecidos informes que comparen los presupuestos con los gastos
realizados?
8. ¿Existen informes que permitan el seguimiento a los costos estándar?
9. ¿Los empleados sobre quienes recae las funciones de revisar las aprobaciones tienen
acceso a herramientas que permitan la verificación de las firmas?
10. ¿Cuál es la información que se proporciona al personal encargado de la revisión de
veracidad de las aprobaciones para conocer el personal autorizado para cada tipo de
transacción y documento?
11. ¿Tiene la empresa un departamento de auditoría interna que opere de forma autónoma?

En caso de ser afirmativa la respuesta al cuestionamiento No. 11, continúe con el

cuestionario si es negativo pase a la pregunta No. 20.

12. ¿A qué departamento debe dirigir los informes el área de auditoría interna?
13. ¿Quién aprueba los programas de auditoría interna para determinar si son pertinentes a los
requerimientos de la organización y si se pueden desarrollar con autonomía?
14. ¿Cuál es la estructura básica de los informes de auditoría interna?
15. ¿Cuál es el impacto de las conclusiones contenidas en los informes de auditoría interna?
16. En caso de informes con salvedades ¿cuál es el procedimiento con dichos proceso o
transacciones sobre los que expone dicha opinión?
17. En caso de que en la estructura de los informes de auditoría interna se encuentren
sugerencias, ¿cuál es el impacto de estas en la organización?
18. ¿Los informes de auditoría interna son revisados por funcionarios superiores?.
19. Para los casos en que auditoría interna señale diferencias importantes con el sistema de
control interno, ¿qué medidas se implementan para corregir las diferencias?.
 20. En caso de ausencia de empleados de manejo de recursos o cargos de alta confianza
como los cajeros, almacenistas y otros. ¿La empresa tiene determinado con regularidad
los reemplazos para dichos cargos?
21. ¿La empresa puede garantizar que los funcionarios y empleados no tienen conexiones con
empresas con las que negocia, es decir, proveedores y/o cliente, e inversionistas entre
otros?
22. ¿Existe un procedimiento que prohíbe emplear dos o más funcionarios que desempeñen
labores principalmente de contabilidad y caja, que tengan algún grado de parentesco o
consanguinidad?
23. ¿Los funcionarios que manejen fondo o valores están respaldados con pólizas de seguros
de manejo y cumplimiento u otra clase de garantía?
24. ¿Consideran suficiente y adecuado el monto de tales seguros o garantías?
25. ¿Existe un empleado competente encargado de todo lo relacionado con seguros?

El presente cuestionario es entregado y discutido con:

____________________________________
Jefe del área de Control Interno

Preparado y Revisado por:

_______________________________________
Auditor Externo
(Firma de auditoría)
En cumplimiento del proceso de auditoría del ______ (día) del __________________ (mes) del
__________ (año)