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- No es significativo
- No es material
¿Qué es un pasivo?
Art. 39 LRTI
2012-2013-2014 SRI
7% gasto no deducible
Método directo
Unidades de producción
Suma de dígitos
Art. 28 # 6
20000-0/5= 4000 gastos deducible porque es el 20% que dice norma art 28 # 6
Caso de $ 20.000
1 año: 4000 GD
2 año: 4000 GD
3 año: 4000 GD
4 año: 4000 GD
5 año: 4000 GD
6 año: 0% Gastos no deducibles
7 año: 0%
Los gastos realizados por este vehículo no son deducibles porque ya no existe.
20000/8= $ 2500.00
16000−0
𝑎ñ𝑜 2 = 4
= 4000
12000 − 0
𝑎ñ𝑜 3 = = 4000
3
8000 − 2000
𝑎ñ𝑜 4 = = 1000
6
No dejar activos con valor en cero sino con saldos residuales a excepción de los equipos de
computación.
Equipos de computación
1500 − 0
= 500 𝑔𝑑 33%
3
Con valor residual
1500 − 600
= 300 𝑔𝑑 33%
3
300 𝑔𝑑 33%
300 𝑔𝑑 33%
Dep. Acumulado 900.00
600−0
Dep. 3
= 200 𝑔𝑑 33%
El vehículo se puede dejar con diferentes valores residuales. Al gerente se le puede colocar 4 y
5 años, porque tiene menos vida útil porque el cambio que se da por la compra de un nuevo.
Como contador se puede cambiar la vida útil o se necesita aprobación de la gerencia.
Exigencia de manual de políticas contables para que tenga las políticas una uniformidad.
Como la depreciación acumulada esta mas baja hay que realizar un asiento de ajuste para que
iguale a la dep. por kilometros
-x-
3 años
Como ya se había generado la dep acumulada en 12.000 por los tres años
-x-
-x-
1. Venta de bienes: la esencia sobre la forma que si una transacción ya está realizada la
fact es lo de menos. La transferencia del beneficio económico
- Se factura un vehículo en $ 20.000 más IVA la entrega será en enero, la cancelación es
de contado.
Vehículo: 20,000.00
IVA 2,400.00
Total 22,400.00
-x-
Bancos 22,400.00
2. Prestación de servicios:
Interes: 5000
-x-
CXC 85.568
Ventas 76.400
Banco 22.400
Ventas 20.000
-x-
Bancos 22.400
-x-
-x-
-x-
-x-
Inventario 400.00
Se cierra la cuneta
-x-