1.

Elementos del impuesto

El sujeto activo.
El sujeto pasivo.
La materia imponible u objeto de la imposición.
El hecho generador del impuesto o hecho imponible.
La base imponible.
La tasa o cuota tributaria.
La fuente del impuesto.
2. Quienes están obligados al pago de contribución
C.F.F. Artículo 1o.- Las personas físicas y las morales, están obligadas a contribuir para los
gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas.
3. Concepto del impuesto
Un impuesto es un tributo que se paga al estado para soportar los gastos públicos. Estos
pagos obligatorios son exigidos tantos a personas físicas, como a personas morales.
4. Concepto de aportación de seguridad social
Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo de
personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la
ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por
servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.
5. Que son contribuciones de mejoras
Son tributos de carácter obligatorio, que tiene como objetivo que el sujeto pasivo de la
obligación tributaria obtenga un beneficio, que nace a partir de la realización de obras
públicas.
6. Que son productos
Son productos las contraprestaciones por los servicios que preste el Estado en sus funciones
de derecho privado, así como por el uso, aprovechamiento o enajenación de bienes del
dominio privado.
7. Que son los créditos fiscales
Son créditos fiscales los que tenga derecho a percibir el Estado o sus organismos
descentralizados que provengan de contribuciones, de sus accesorios o de
aprovechamientos, incluyendo los que deriven de responsabilidades que el Estado tenga
derecho a exigir de sus funcionarios o empleados o de los particulares, así como aquellos a
los que las leyes les den ese carácter y el Estado tenga derecho a percibir por cuenta ajena.
8. En qué momento se determinan las contribuciones; momento causación
Las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones jurídicas o de hecho,
previstas en las leyes fiscales vigentes durante el lapso en que ocurran.
Dichas contribuciones se determinarán conforme a las disposiciones vigentes en el momento
de su causación, pero les serán aplicables las normas sobre procedimiento que se expidan
con posterioridad.
9. A quien corresponde la determinación de las contribuciones
Corresponde a los contribuyentes la determinación de las contribuciones a su cargo, salvo
disposición expresa en contrario. Si las autoridades fiscales deben hacer la determinación, los
contribuyentes les proporcionarán la información necesaria dentro de los 15 días siguientes a
la fecha de su causación.
10. En qué fecha aplazo se pagan las contribuciones
Las contribuciones se pagan en la fecha o dentro del plazo señalado en las disposiciones
respectivas.
A falta de disposición expresa el pago deberá hacerse mediante declaración que se
presentará ante las oficinas autorizadas, dentro del plazo que a continuación se indica:
I. Si la contribución se calcula por períodos establecidos en Ley y en los casos de retención o
de recaudación de contribuciones, los contribuyentes, retenedores o las personas a quienes
las leyes impongan la obligación de recaudarlas, las enterarán a más tardar el día 17 del mes
de calendario inmediato posterior al de terminación del período de la retención o de la
recaudación, respectivamente.
II. En cualquier otro caso, dentro de los 5 días siguientes al momento de la causación.
11. Como se establece la residencia fiscal para personas físicas y morales art.9
P. física: Las que hayan establecido su casa habitación en México. Cuando las personas
físicas de que se trate también tengan casa habitación en otro país, se considerarán
residentes en México, si en territorio nacional se encuentra su centro de intereses vitales.
P. moral: Las personas morales que hayan establecido en México la administración principal
del negocio o su sede de dirección efectiva.
12. Que se considera domicilio fiscal para personas físicas y morales
I. Tratándose de personas físicas:
a) Cuando realizan actividades empresariales, el local en que se encuentre el principal asiento
de sus negocios.
b) Cuando no realicen las actividades señaladas en el inciso anterior, el local que utilicen para
el desempeño de sus actividades.
c) Únicamente en los casos en que la persona física, que realice actividades señaladas en los
incisos anteriores no cuente con un local, su casa habitación. Para estos efectos, las
autoridades fiscales harán del conocimiento del contribuyente en su casa habitación, que
cuenta con un plazo de cinco días para acreditar que su domicilio corresponde a uno de los
supuestos previstos en los incisos a) o b) de esta fracción.
II. En el caso de personas morales:
a) Cuando sean residentes en el país, el local en donde se encuentre la administración
principal del negocio.
b) Si se trata de establecimientos de personas morales residentes en el extranjero, dicho
establecimiento; en el caso de varios establecimientos, el local en donde se encuentre la
administración principal del negocio en el país, o en su defecto el que designen.
13. Que se entiende por aplicación estricta de las disposiciones fiscales
El artículo 5 del Código Fiscal de la Federación establece que las disposiciones fiscales que
establezcan cargas a los particulares (normas que se refieran al sujeto, objeto, base, tasa o
tarifa) y las que señalan excepciones a las mismas, así como las que fijan las infracciones y
sanciones, son de aplicación estricta. Al ampliar las posibilidades de interpretación de las
normas tributarias, se provoca que las normas auto aplicativas se vuelvan opinables, y que,
por lo tanto, los contribuyentes no tengan seguridad jurídica respecto de su situación fiscal,
pues estarán expuestos a que la autoridad mediante el método de interpretación que ésta
determine, esté o no de acuerdo con la aplicación que de dichas normas se hizo.
14. Momento de causación de las contribuciones y fecha de pago
Las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones jurídicas o de hecho,
previstas en las leyes fiscales vigentes durante el lapso en que ocurran.
Las contribuciones se pagan en la fecha o dentro del plazo señalado en las disposiciones
respectivas.
A falta de disposición expresa el pago deberá hacerse mediante declaración que se
presentará ante las oficinas autorizadas, dentro del plazo que a continuación se indica:
I. Si la contribución se calcula por períodos establecidos en Ley y en los casos de retención o
de recaudación de contribuciones, los contribuyentes, retenedores o las personas a quienes
las leyes impongan la obligación de recaudarlas, las enterarán a más tardar el día 17 del mes
de calendario inmediato posterior al de terminación del período de la retención o de la
recaudación, respectivamente.
II. En cualquier otro caso, dentro de los 5 días siguientes al momento de la causación.
15. Cuando entra en vigor las leyes fiscales
Las leyes fiscales, sus reglamentos y las disposiciones administrativas de carácter general,
entrarán en vigor en toda la República el día siguiente al de su publicación en el Diario Oficial
de la Federación, salvo que en ellas se establezca una fecha posterior.
16. Que es un ejercicio fiscal
El ejercicio fiscal es un período de tiempo en donde se hace un resumen o cierre de la
actividad de la empresa o del trabajador individual. El período de tiempo considerado
generalmente es de 12 meses pero no necesariamente coincide con un año natural.
17. Como se computan los plazos
En los plazos fijados en días no se contarán los sábados, los domingos ni el 1o. de enero; el
primer lunes de febrero en conmemoración del 5 de febrero; el tercer lunes de marzo en
conmemoración del 21 de marzo; el 1o. y 5 de mayo; el 16 de septiembre; el tercer lunes de
noviembre en conmemoración del 20 de noviembre; el 1o. de diciembre de cada 6 años,
cuando corresponda a la transmisión del Poder Ejecutivo y el 25 de diciembre.
18. Cuáles son los días y horas hábiles para las visitas
La práctica de diligencias por las autoridades fiscales deberá efectuarse en días y horas
hábiles, que son las comprendidas entre las 7:30 y las 18:00 horas. Una diligencia de
notificación iniciada en horas hábiles podrá concluirse en hora inhábil sin afectar su validez.
19. Que se entiende por enajenación de bienes
20. Cuando se considera enajenación
21. Concepto de arrendamiento financiero
Para efectos fiscales, arrendamiento financiero es el contrato por el cual una persona se
obliga a otorgar a otra el uso o goce temporal de bienes tangibles a plazo forzoso,
obligándose esta última liquidar, en pagos parciales como contraprestación, una cantidad en
dinero determinada o determinable que cubra el valor de adquisición de los bienes, las cargas
financieras y los demás accesorios y a adoptar al vencimiento del contrato alguna de las
opciones terminales que establece la Ley de la materia.
22. Cuáles son las actividades empresariales
Se entenderá por actividades empresariales las siguientes:
I. Las comerciales que son las que de conformidad con las leyes federales tienen ese carácter
y no están comprendidas en las fracciones siguientes.
II. Las industriales entendidas como la extracción, conservación o transformación de materias
primas, acabado de productos y la elaboración de satisfactores.
III. Las agrícolas que comprenden las actividades de siembra, cultivo, cosecha y la primera
enajenación de los productos obtenidos, que no hayan sido objeto de transformación
industrial.
IV. Las ganaderas que son las consistentes en la cría y engorda de ganado, aves de corral y
animales, así como la primera enajenación de sus productos, que no hayan sido objeto de
transformación industrial.
V. Las de pesca que incluyen la cría, cultivo, fomento y cuidado de la reproducción de toda
clase de especies marinas y de agua dulce, incluida la acuacultura, así como la captura y
extracción de las mismas y la primera enajenación de esos productos, que no hayan sido
objeto de transformación industrial.
VI. Las silvícolas que son las de cultivo de los bosques o montes, así como la cría,
conservación, restauración, fomento y aprovechamiento de la vegetación de los mismos y la
primera enajenación de sus productos, que no hayan sido objeto de transformación industrial.
23. Explique el buzón tributario 17k

24. Cuáles son los requisitos ante las promociones de las autoridades fiscales art.18
I. El nombre, la denominación o razón social, y el domicilio fiscal manifestado al registro
federal de contribuyentes, para el efecto de fijar la competencia de la autoridad, y la clave que
le correspondió en dicho registro.
II. Señalar la autoridad a la que se dirige y el propósito de la promoción.
III. La dirección de correo electrónico para recibir notificaciones.
25. Que es la procuraduría de la defensa del contribuyente
La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente es un organismo público descentralizado, no
sectorizado, con autonomía técnica funcional y de gestión, especializado en materia tributaria,
que proporciona de forma gratuita, ágil y sencilla servicios de orientación, asesoría, consulta,
representación legal y defensa, investigación, recepción y trámite de quejas y reclamaciones
contra actos u omisiones de las autoridades fiscales federales que vulneren los derechos de
los contribuyentes, así como de acuerdos conclusivos como un medio alternativo para
resolver de forma anticipada y consensuada los diferendos que durante el ejercicio de las
facultades de comprobación surjan entre las autoridades fiscales los contribuyentes, o bien,
para regularizar la situación fiscal de estos últimos.
26. Como se calculan las contribuciones y accesorios
Para determinar las contribuciones y sus accesorios se considerará el tipo de cambio a que se
haya adquirido la moneda extranjera de que se trate y no habiendo adquisición, se estará al
tipo de cambio que el Banco de México publique en el Diario Oficial de la Federación el día
anterior a aquél en que se causen las contribuciones. Los días en que el Banco de México no
publique dicho tipo de cambio se aplicarán el último tipo de cambio publicado con anterioridad
al día en que se causen las contribuciones.
27. Cuáles son los términos de las devoluciones de acuerdo al CFF
28. En qué plazo se deben acreditar los estímulos fiscales
Los contribuyentes podrán acreditar el importe de los estímulos a que tengan derecho, a más
tardar en un plazo de cinco años contados a partir del último día en que venza el plazo para
presentar la declaración del ejercicio en que nació el derecho a obtener el estímulo; si el
contribuyente no tiene obligación de presentar declaración del ejercicio, el plazo contará a
partir del día siguiente a aquél en que nazca el derecho a obtener el estímulo.
29. Que son las compensaciones
En materia fiscal es una forma de extinción de la deuda tributaria a cargo del contribuyente ya
sea total o parcial, tomando a cuenta sus saldos a favor.
30. Que es el responsable solidario
En materia fiscal, es responsable todo aquel sujeto que la Ley fiscal le señale una obligación.
31. Quienes son los responsables solidarios
Son responsables solidarios con los contribuyentes:
I. Los retenedores y las personas a quienes las leyes impongan la obligación de recaudar
contribuciones a cargo de los contribuyentes, hasta por el monto de dichas contribuciones.
II. Las personas que estén obligadas a efectuar pagos provisionales por cuenta del
contribuyente, hasta por el monto de estos pagos.
III. Los liquidadores y síndicos por las contribuciones que debieron pagar a cargo de la
sociedad en liquidación o quiebra, así como de aquellas que se causaron durante su gestión.