CONTABILIDAD BÁSICA

CONTABILIDAD&FINANZAS DOCENTES: Mg. CPC PAMELA TORRES y Mg. CPC ROQUE GHIGLINO

CASO PRÁCTICO INTEGRAL Nº 03

Con los datos que presentamos a continuación elabore lo siguiente:

 Libro de Inventarios y Balances,

 Libro Diario,
 Libro Mayor,
 Balance de Comprobación, y
 Estados Financieros (Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados).

La empresa ALMACENES CHAVELA SAC, con RUC Nº 20504242512, dedicada a la

Comercialización de prendas de vestir para damas, presenta su Inventario Final al 31 de
Diciembre del 2016 con lo siguiente:

S/.
Dinero en Efectivo 5,200.00
Cheques en Cartera 7,100.00
Cta. Cte. No. 280-751236 Interbank 25,690.00
Facturas por cobrar Comerciales seg'un relación:
F/001-2525 Comercial Acosta Polo SAC - RUC 20353535892 30/11/2016 18,682.00
F/001-2540 Almacenes Valdelomar SRL - RUC 20391242633 20/12/2016 14,120.00

Préstamos por cobrar a empleados según relación:

Préstamo al Sr. César Becerra Urbina - Gerente Ventas 4,310.00
DNI 42452585 25/10/2016
Préstamo al Sr. Fernando Arrivasplata Chicoma - Gerente Compras 5,840.00
DNI 41752412 23/12/2016

Existencias en el almacén según relación : Cod

80 Unidades de Artículo X a S/. 150.- c/u X-100
40 Unidades de Artículo Y a S/. 120.- c/u E-100
60 Unidades de Artículo Z a S/. 100.- c/u E-200

Bienes Muebles según relación: Marca Modelo

04 Escritorios a S/. 920.- c/u 02/01/2012 Lyne Ejecutivo
03 Sillones gerenciales a S/. 430- c/u 02/01/2012 Lyne Ejecutivo
01 computadora IBM a S/. 2,400.- 02/01/2015 Samsung L-1025

Bienes Intangibles según relación:

Software Contable "Siscont" 02/01/2014 5,100.00

Depreciación y amortización Fecha inicio uso Deprec.Acum.

04 Escritorios 02/01/2012 10% 1,840.00
03 Sillones gerenciales 02/01/2012 10% 645.00
01 computadora IBM 02/01/2015 25% 1,200.00
Software Contable "Siscont" 02/01/2014 10% 1,530.00

Tributos por pagar según relación:

Impuesto a la Renta por Pagar 2016 4,680.00
 CONTABILIDAD BÁSICA
CONTABILIDAD&FINANZAS DOCENTES: Mg. CPC PAMELA TORRES y Mg. CPC ROQUE GHIGLINO

Facturas y Recibos por Pagarsegún relación: RUC

F/020-4442 Emily Sacramento EIRL 15/12/2016 20524747855 18,630.00
R/001-24752 Hidrandina SA 30/11/2016 20100524752 540.00
R/001-104123 Sedalib SA 02/12/2016 20134526351 200.00
Los Accionistas son:
Robert Llanos Cubas - DNI 40404040 25% del Capital 17,500.00
Gerson García Hipólito - DNI 41414141 25% del Capital 17,500.00
Joisen Espinoza Centurión - DNI 42424242 25% del Capital 17,500.00
Bruno Chavera Céspedes - DNI 43434343 25% del Capital 17,500.00

Las operaciones efectuadas (transacciones económicas) en el mes de Enero 2917 fueron las
siguientes:

03/01 Se compra mercaderías (50 Unidades de Artículo AA a S/. 95.- c/u) al crédito, a Creaciones Luz
Chávez SAC, según F/001-8620 por S/. 5,605.- (inc. IGV).

05/01 Se paga S/. 540.- con Cheque 1509 a nombre de Hidrandina SA, y S/. 200.- con Cheque 1510 a
nombre de Sedalib SA.
08/01 Se vende mercaderías (50 Unidades de Artículo X a S/. 150.- c/u) al crédito a Almacenes Chavely
Velásquez EIR, según F/001-2842 por S/. 13,570.- (inc. IGV). Costo de ventas S/. 7,500.-
10/01 Con Cheque 1511, se cancela Fact.001-8620 de Creaciones Luz Chávez SAC.

12/01 Cliente Comercial Acosta Polo SAC cancela el 40% de su deuda F/001-2525. Deposita en Cta.
Cte. de la empresa

14/01 Se compra muebles a nuestro proveedor Liz Espinoza SRL, según F/ 050-224 por S/. 6,608.- (inc.
IGV). Cancelamos con Ch/ 1512 el 50% de la compra y saldo es al crédito.

18/01 Se paga alquiler de local a Inmuebles Nacarino SRL, según F/002-881 por S/. 1,770.- (inc. IGV).
Cancelamos con efectivo. Se distribuye el gasto 40% para Administración y 60% para Ventas.

24/01 Gerente de Compras Sr. Fernando Arrivasplata Chicoma amortiza 80% de su deuda. Cancela con
Ch/.

26/01 Se paga alquiler mensual de camioneta a Sr. Roberto Ulloa Vásquez, según F/001-156 por S/.
1,416.- (inc. IGV). Cancelamos con Ch/1513. Administración 20% y 80% para Ventas.

29/01 Se registra honorarios profesionales de C.P.C. Cecilia Fhon por los servicios de asesoramiento
contable, según Rec.001-224 por S/. 2,000.- (No está afecto a retenciones). Se cancela con Ch/
1514. Se distribuye los gastos 100% para Administración.

30/01 Se paga sueldos del mes por S/. 6,400.- con Cheque 1515. Se distribuye los gastos 40% para
Administración y 60% para Ventas.

31/01 Gerente de Ventas Sr. César Becerra Urbina cancela el 100% de su deuda. Cancela con un
depósito en Cta. Cte. de la empresa.