FINANZAS EMPRESARIALES

Sesión N° 03
Estado de Situación Financiera

JOSÉ RICARDO BALBUENA HERNÁNDEZ

fjbalbuena@zegelipae.pe
LOGRO DE LA SESIÓN

¿Cuál es la meta que nos

proponemos alcanzar en esta sesión?

Al finalizar la unidad, el alumno comprende

el estado de situación financiera y analiza sus
implicancias en la gestión de una empresa.
Actividades de la Sesión
• Conocemos el estado de situación financiera,
Activos, pasivos y patrimonio.
• Reconocemos la estructura del capital
(inversión y financiamiento)
• Formas de presentar el Estado de Situación
Financiera
• Como se elabora el Estado de Situación
Financiera en una empresa
• Repasamos lo aprendido
El Estado de Situación Financiera
Es un documento que muestra la situación financiera de un ente
económico ya sea publico o privado a una fecha determina e
incluye el activo, pasivo y patrimonio.
 INTERESADOS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros interesan desde un punto de vista interno a la
organización, así como desde un punto de vista externo o del público en
general y se justifican por el interés que en ellos tienen en nuestra empresa;
ellos pueden ser:

Interesados internos en la empresa:

• Los accionistas, para conocer y valuar su

inversión.
• Los gerentes, para evaluar el éxito de su
gestión y para fijar políticas
administrativas.
• Los trabajadores, para el cálculo en la
participación de las utilidades de las
empresas.
Interesados externos en la empresa:
• Los acreedores, como fuente de
información para que estimen la
capacidad de pago de la empresa para
cubrir créditos.
• Las instituciones de crédito, para la
evaluación de la solvencia, estabilidad
etc.
• Las personas o empresas a quienes se
le solicite aportaciones adicionales de
capital, para que estudien y evalúen la
conveniencia de su inversión.
• Las Autoridades Fiscales , para efectos
del cálculo de los impuestos que
gravan a las utilidades fiscales de la
empresa.
 Pasivos
Activos

Obligaciones presentes a
Terceros (Deudas)

Recurso controlado del

cual se espera obtener
Patrimonio
beneficios en el futuro Neto
(Recursos)
Obligaciones a los socios u
accionistas
 ACTIVO

• Es un recurso controlado por una entidad, identificado, cuantificado en

términos monetarios y del que se esperan fundadamente, beneficios
económicos futuros, derivado de operaciones ocurridas en el pasado, que
han afectado económicamente a dicha entidad.
 Activo Corriente
• Permiten a la empresa la realización de su actividad principal.
• Se convierte en plazos cortos en dinero, mediante su venta o cobro.
• Se puede hacer una clasificación del activo circulante, en función del grado
de disponibilidad.

Exigible: Son los

Realizable: Recoge
Disponible: Son los bienes y derechos
aquellos elementos
bienes y derechos del activo que
cuya
del activo que son recogen derechos
transformación en
liquidez inmediata. de cobro de la
dinero está
Dinero. empresa, y su
supeditada a su
conversión en
venta, como las
dinero, será una
mercaderías.
vez transcurrido los
plazos convenidos.
Activo Fijo o Inmovilizado
Está conformado por los bienes destinados a asegurar la vida de la empresa,
son bienes que no se destinan a la venta y se consumen en largos periodos de
tiempo, superiores a un año.

Material: Material en
Elementos Curso: Son
patrimoniales aquellos activos
tangibles, fijos en proceso
que tienen de adaptación, Financiero: Son
sustancia construcción o las inversiones
Inmaterial:
física. montaje, por permanentes
Elementos
patrimoniales ejemplo en acciones,
intangibles, edificios en obligaciones,
que no tienen construcción. créditos
naturaleza concedidos a
corporal. largo plazo, etc.
 PASIVO
Es una obligación presente de la
entidad, virtualmente ineludible,
identificada, cuantificada en
términos monetarios y que
representa una disminución
futura de beneficios económicos,
derivada de operaciones
ocurridas en el pasado que han
afectado económicamente a
dicha entidad.
 2.1 Deudas a Corto Plazo
También se denomina créditos de
funcionamiento, son los recursos a corto plazo
que utiliza la empresa para atender a las
necesidades inmediatas de la explotación de su
actividad.

Como son créditos de periodo inferior a un año, deben destinarse a la adquisición

de elementos del activo circulante, porque estos elementos se convierten
rápidamente en efectivo, y permiten la devolución de los créditos cuando venzan.
2.2 Deudas a Largo Plazo
Son créditos concedidos a la
empresa a plazo superior a un año
y se deben destinar a financiar el
inmovilizado.
 PATRIMONIO
Es la parte residual de los activos de la empresa, una vez deducidos todos sus
pasivos.
Activo – Pasivo = Patrimonio

Recursos = Financiamiento Terceros

+
Financiamiento Propio
Aportaciones a titulo capitalista
Representa el importe de los recursos
aportados por el empresario.

La autofinanciación
Son los recursos financieros creados por la propia empresa, y
que se dejan el seno de la misma para aumentar su potencial
económico y financiero.
¿Cual es la estructura de capital de una empresa?
Estructura de capital de una empresa es

Pasivo
Financiamiento
Activo deuda
Inversión Patrimonio
Financiamiento
Patrimonio de
accionistas
¿De que manera se presentación del Estado de
Situación Financiera?
En forma de cuentas
EMPRESA AGROINDUSTRIAL POMALCA S.A.A.
ESTADOS FINANCIEROS | INDIVIDUAL | ANUAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 ( EN
MILES DE NUEVOS SOLES )
CUENTA NOTA 2013 2012
Activos 0 0 0

Activos Corrientes 0 0 0

Efectivo y Equivalentes al Efectivo 4 947 1,344

Cuentas por cobrar comerciales y otras
0 25,370 25,700
cuentas por cobrar
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 5 23,711 24,847
Otras Cuentas por Cobrar (neto) 6 1,659 853
Inventarios 7 6,912 8,224
Activos por Impuestos a las Ganancias 0 8,577 6,207
Otros Activos no financieros 9 704 6

Total Activos Corrientes Distintos de los

Activos o Grupos de Activos para su
Disposición Clasificados como Mantenidos 0 42,510 41,481
para la Venta o para Distribuir a los
Propietarios
Total Activos Corrientes 0 42,510 41,481
Activos No Corrientes 0 0 0
Otros Activos Financieros 10 167 167
Activos Biológicos 8 35,373 40,191
Propiedades de Inversión 12 73,475 73,475
Propiedades, Planta y Equipo (neto) 11 734,937 738,213
Total Activos No Corrientes
TOTAL DE ACTIVOS
Pasivos y Patrim onio
0
0
0
843,952
886,462
0
852,046
893,527
0
En forma de Reporte
Pasivos Corrientes 0 0 0
Cuentas por pagar comerciales y otras
0 87,739 57,844
cuentas por pagar
Cuentas por Pagar Comerciales 15 31,032 17,681
Otras Cuentas por Pagar 13,16 56,707 40,163
Provisión por Beneficios a los Empleados 14,17 23,851 22,620

Total de Pasivos Corrientes distintos de

Pasivos incluidos en Grupos de Activos para
0 111,590 81,216
su Disposición Clasificados como Mantenidos
para la Venta

Total Pasivos Corrientes 0 111,590 81,216

Pasivos No Corrientes 0 0 0
Otros Pasivos Financieros 0 102 0
Cuentas por pagar comerciales y otras
0 162,949 225,671
cuentas por pagar
Cuentas por Pagar Comerciales 15 10,271 10,331
Otras Cuentas por Pagar 13,16 152,678 215,340
Provisión por Beneficios a los Empleados 14,17 124,543 142,146
Otras provisiones 18 11,990 10,025
Pasivos por impuestos diferidos 19 10,325 10,455
Total Pasivos No Corrientes 0 309,909 388,297
Total Pasivos 0 421,499 469,513
Patrim onio 0 0 0
Capital Emitido 20 335,733 335,733
Acciones de Inversión 20 2,029 2,029
Otras Reservas de Capital 20 2,856 2,856
Resultados Acumulados 20 -195,020 -235,969
Otras Reservas de Patrimonio 20 319,365 319,365
Total Patrim onio 0 464,963 424,014
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 0 886,462 893,527
 Debemos de tener en cuenta para elaborar
el estado de situación financiera

• Las Normas Internacionales de Información Financiera

NIIF´S engloba o incluye a NICS NIIF CINIF Y SIC
• Las Normas Internacionales de Contabilidad NIC´S
• El Marco Conceptual Para la preparación y presentación de
los EE.FF
• Resolución del Consejo Normativo de Contabilidad N° 041-
2008-EF/94, que aprueba el Plan Contable General
Empresarial (en adelante PCGE).
• Manual para la preparación y presentación de EE.FF-
SMV
Operación
EL PROCESO CONTABLE
Mercantil

Registro de Registro de
Compras Ventas E. Situación
Financiera

Estado de
Resultado
Inventarios y Hoja de
Diario Mayor Trabajo
Balances
Estado de
Cambios en el
Ajustes
Hoja de P.N.
Contables
Trabajo

Caja Otros Estado de Flujo

de Efectivo
Balance de
Comprobación

Análisis Financiero
 Balance de Comprobación

Cédula extracontable usada

frecuentemente con fines
didácticos para elaborar el
balance y el estado de resultados
partiendo de la balanza de
comprobación “
Se compone de doce columnas
dispuestas en seis pares.
Movimientos, saldos, ajustes,
balance general, estado de
resultados por naturaleza y
estado de resultados por
función.
 BALANCE DE COMPROBACION (HOJA DE TRABAJO)
Nombre o Razón Social :
Periodo :
Sumas del Mayor Saldo Finales del Balance Saldos del estado de Perd y Saldos del estado de Perd y
Saldos Finales Trasferencias
(Movimientos) General ganancias por Naturalez ganancias por Funcion
CODIGO DENOMINACION
Pasivo y
Debe Haber Deudor Acreedor Deudor Acreedor Activo Perdidas Ganancias Perdidas Ganancias
Patrimonio

Sumas 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Resultado del Ejercicio 0.00 0.00 0.00
Totales 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00