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No gravados o no sometidos: Son aquellos que no están catalogados en el régimen del impuesto
sobre las ventas como: gravados, excluidos o exentos. En Colombia la tarifa general del IVA es del
16% y es aplicable tanto a bienes como a servicios. Existen varias tarifas diferenciales, menores y
superiores a ese 16%.
Los bienes exentos de IVA son aquellos que se encuentran gravados con una tarifa del 0%; tendrán
dicha calidad los bienes y servicios que para tal efecto la ley los mencione expresamente.
Esta figura se conoce comúnmente como RETEIVA. La retención en la fuente por IVA
consiste en que el comprador, al momento de causar o pagar la compra, retiene al
vendedor el 50% del valor del IVA. Por ejemplo: La empresa A compra a la Empresa B,
mercancías por valor de $1.000.000 + IVA.
Periodicidad del IVA. Dentro de los cambios que trajo consigo la Ley 1819 del 2016, se incluyó la
modificación de los períodos gravables del impuesto sobre las ventas (IVA), los cuales podrán ser
bimestral o cuatrimestral.
3.3.7
BASE BASE
CONCEPTO TARIFA
UVT PESOS
Enajenación de activos fijos donde el vendedor sea una No
100% 1%
persona natural no agente de retención aplica
Adquisición de Bienes Raíces para uso diferente a vivienda
de habitación (cuando el vendedor sea una persona >= $
>= 27 2,50%
jurídica, sociedad de hecho o persona natural considerado 860.000
agente de retención en la fuente)
Adquisición de Bienes Raíces para vivienda de habitación Hasta Hasta $
1%
por las primeras 20.000 UVT 20.000 637.180.000
Adquisición de Bienes Raíces para vivienda de habitación
+ de Desde $
sobre el exceso de las primeras 20.000 UVT (Las primeras 2,50%
20.000 637.180.001
20.000 UVT estarán sujetas a tarifa del 1%)
No
Adquisición de vehículos 100% 1%
aplica
No
Arrendamiento de bienes muebles 100% 4%
aplica
Arrendamiento de bienes inmuebles para declarantes y no >= $
>= 27 3,50%
declarantes de renta 860.000
>$
Compra de café pergamino o cereza > 160 0,50%
5.097.000
Compra de productos agrícolas o pecuarios sin >$
> 92 1,50%
procesamiento industrial 2.931.000
No
Compra de combustible y derivados del petróleo 100% 0,10%
aplica
No
Consultoría en obras públicas 100% 2%
aplica
Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de No
100% 6%
infraestructura y edificaciones a favor de declarantes de renta aplica
Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de
infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales No 6% /
100%
o de consorcios y uniones temporales cuyos miembros sean aplica 10%
personas naturales
No
Contratos de construcción y urbanización 100% 2%
aplica
Diseño de páginas web y consultoría en programas de No
100% 3,50%
informática a declarantes de renta aplica
Honorarios y comisiones (Cuando el beneficiario del pago
sea una persona natural; sera del 11% Para contratos que se No 10% /
100%
firmen en el año gravable o que la suma de los ingresos con aplica 11%
el agente retenedor superen 3.300 UVT)
Honorarios y comisiones (Cuando el beneficiario del pago No
100% 11%
sea una persona jurídica o asimilada) aplica
Ingresos provenientes de operaciones realizadas a través de No
100% 2,50%
instrumentos financieros y derivados aplica
Intereses originados en operaciones activas de crédito u No
100% 2,50%
operaciones de mutuo comercial aplica
>$
Loterías, Rifas, Apuestas y similares > 48 20%
1.529.000
Otros ingresos tributarios para obligados a declarar renta >= $
>= 27 2,50%
(Incluye el concepto “Compras”) 860.000
Otros ingresos tributarios para no obligados a declarar renta >= $
>= 27 3,50%
(Incluye el concepto “Compras”) 860.000
Pago al exterior por arrendamiento de maquinaria para No
100% 2%
construcción, reparación y mantenimiento de obras civiles aplica
Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas >= $
>= 27 4%
naturales obligadas a declarar renta 860.000
Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas >= $
>= 27 3,50%
naturales no obligadas a declarar renta 860.000
Rendimientos Financieros Provenientes de títulos de renta No
100% 4%
fija aplica
Retención en colocación independiente de juegos de suerte y
> 5 > $ 159.000 3%
azar
Salarios: Indemnizaciones derivadas de una relación laboral,
N/A 100% 20%
legal o reglamentaria superiores a 20.000 UVT
Servicios de aseo y vigilancia (la base será el 100% del >= $
>= 4 2%
A.I.U. siempre que sea mayor o igual a 4 UVT) 127.000
Servicios de hoteles, restaurantes y hospedajes para >= $
>= 4 3,50%
declarantes y no declarantes de renta 127.000
>= $
Servicios de transporte nacional de carga >= 4 1%
127.000
Servicios de transporte nacional de pasajeros (terrestre) para >= $
>= 27 3,50%
declarantes y no declarantes de renta 860.000
Servicios en general para personas jurídicas, asimiladas y >= $
>= 4 4%
personas naturales obligadas a declarar renta 127.000
Servicios en general para personas naturales no obligadas a >= $
>= 4 6%
declarar renta 127.000
Servicios temporales de empleo (la base será el 100% del >= $
>= 4 1%
A.I.U. siempre que sea mayor o igual a 4 UVT) 127.000
Servicios de sísmica para el sector de hidrocarburos en favor No
100% 6%
de personas obligadas a declarar renta aplica
3.3.39