Reage Aquiraz

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RELATÓRIO DE ACOMPANHAMENTO GERENCIAL

MUNICÍPIO DE AQUIRAZ
EXERCÍCIO - 2018 - 2º QUADRIMESTRE
Prezados (as) Senhores (as),
O Tribunal de Contas do Estado do Ceará, em cumprimento ao disposto no art. 42, §1º, G, da

Constituição Estadual, e no exercício do controle externo e da atuação transparente, apresenta a todos os
governantes municipais e à sociedade o Relatório de Acompanhamento Gerencial - REAGE, que
contém dados de caráter informativo - gerencial sobre o desempenho da administração pública municipal
no exercício 2018.
O REAGE revela, em linguagem acessível, informações que possibilitam análises mais estratégicas e
gerenciais, das prestações de contas encaminhadas por meio do Sistema de Informações Municipais – SIM.
Frente ao cenário sócio - econômico nacional, cabe ao Gestor municipal aperfeiçoar os processos
de trabalho agindo proativamente e adotando ações que permitam a manutenção do equilíbrio fiscal,
racionalizando gastos e otimizando a aplicação das receitas em áreas essenciais ao interesse da sociedade como
educação, saúde, infraestrutura, e meio ambiente.
Assim, sugerimos que as análises sejam realizadas com o envolvimento de todas as áreas da administração
pública, para que, agindo sob os princípios da transparência, equidade, prestação de contas e responsabilidade
fiscal, possam direcionar ou redirecionar a atuação da gestão pública, compartilhando e avaliando os resultados
ora divulgados.
Importante destacar que os resultados e demonstrativos registrados ao longo do presente relatório serão
devidamente analisados e evidenciados na instrução processual das prestações de contas de governo e de gestão
do respectivo município.
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Rua Sena Madureira, 1047 - Centro - CEP: 60.055-080 - Fortaleza-CE
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1 - RECEITAS
1.1 - PREVISÃO X ARRECADAÇÃO

Uma adequada previsão das receitas é fundamental no processo orçamentário, uma vez que é a partir
desses ingressos que o governo fixa suas despesas, definindo as prioridades para a aplicação dos recursos,
em atendimento ao bem estar social.
O adequado planejamento da receita se confirma no momento da execução, quando há coerência

entre o valor arrecadado e o previsto no orçamento, embora a previsão da Lei Orçamentária Anual –
LOA possa sofrer alterações.
O gráfico 1 tem por objetivo evidenciar o desempenho da arrecadação em relação à

previsão, comparando a receita prevista com a efetivamente arrecadada no exercício analisado e nos
dois anteriores, considerando as deduções do Fundeb. O acompanhamento da execução da receita
orienta a gestão fiscal do exercício em curso e o planejamento dos exercícios seguintes.
Previsão Arrecadação
PREVISÃO X ARRECADAÇÃO
2016 R$ 178.000.000
R$ 219.426.082
123,27%
2017 R$ 200.000.000
R$ 224.542.503
112,27%
2018 R$ 220.000.000
R$ 160.847.795
73,11%
0 50.000.000 100.000.000 150.000.000 200.000.000 250.000.000
R$
Gráfico 1
Conforme o gráfico 1, a previsão anual da receita do município de AQUIRAZ no exercício de 2018 foi
de R$ 220.000.000,00. Até o 2º quadrimestre, a arrecadação alcançou o montante de R$
160.847.795,25, o que representa 73,11% do total previsto, consideradas deduções de receita na forma da lei.
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1.2 - RECEITA MENSAL
O Gráfico 2 permite comparar os valores que foram efetivamente arrecadados em cada um dos meses do
exercício apreciado.
Diversos fatores podem justificar as variações ocorridas ao longo do período, cabendo ao gestor
ponderar os motivos que influenciaram positiva ou negativamente na arrecadação, para que, adote
as medidas cabíveis e/ou realize ajustes na gestão fiscal do exercício.
RECEITA / MÊS
Mil R$
30.000
25.000
20.000
15.000
27.006
22.305
21.379
20.439
19.481
10.000
16.871
16.745
16.623
5.000
0
jan fev mar abr mai jun jul ago
MÊS
Gráfico 2
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1.3 - RECEITA ORÇAMENTÁRIA POR ORIGEM
O Gráfico 3 destaca as fontes de recursos do município, sinalizando a participação dos

recursos procedentes de outros entes da federação no total da receita municipal, considerando as deduções do
Fundeb.
Quanto maior for a concentração da arrecadação por origem, principalmente no que concerne às
Receitas de Transferências, maior será a dependência do município por recursos federais e estaduais.
Ante o exposto, cabe ao Gestor verificar a necessidade de implementação de medidas no

sentido de diversificar a arrecadação municipal, por meio da condução de políticas que
incentivem o desenvolvimento do comércio e serviço local, empreendendo e inovando quanto à forma de
arrecadar e gerir os recursos do município.
RECEITA ORÇAMENTÁRIA
R$ 160.848.184,60
Rec. Transferências 64,53%
Rec. Tributária 29,42%
Rec. de Contribuições 3,23%
Outras 2,26%
Rec. Patrimonial 0,57%
Gráfico 3
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1.4 - RECEITA DE TRANSFERÊNCIAS
As receitas de transferências representam para a maioria dos municípios a maior parcela de

recursos. Elas são realizadas tanto pelo Estado do Ceará como pela União. As principais receitas
são identificadas no Gráfico 4 o qual permite a individualização de cada rubrica que compõe o
montante recebido, além do seu percentual em relação ao total.
A análise dos dados reveste-se, portanto, de importante ferramenta de consulta para

a aplicação de Políticas Públicas direcionadas ao incremento de arrecadação, pois permite a visualização de
quais receitas carecem de uma gerência administrativa dirigida.
RECEITAS DE TRANSFERÊNCIAS
R$ 114.893.929,98
ICMS 33,72%
EDUCAÇÃO 31,64%
FPM 22,99%
SAÚDE 6,71%
IPVA 2,55%
Demais Transferências 2,39%
Gráfico 4
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1.5 - RECEITA TRIBUTÁRIA
Receita tributária é toda fonte de renda que deriva da arrecadação do ente municipal através dos
Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria. Este recurso tem por finalidade o custeio das despesas
públicas e suas necessidades de investimento.
Instituir e efetivamente arrecadar todos os tributos de sua competência são obrigações

do município previstas na Constituição Federal e na Lei de Responsabilidade Fiscal. Além disso, o
aumento das receitas próprias diminui a dependência do município em relação às transferências correntes e de
capital.
O Gráfico 5 evidencia o detalhamento da arrecadação ao longo do exercício em análise,

visando demonstrar necessidades de otimização e implementação e/ou execução de políticas tributárias no
Município.
RECEITA TRIBUTÁRIA
R$ 47.321.065,37
Rubrica
IPTU 24.253.247
ISS 12.882.451
ITBI 6.594.445
IRRF 2.310.069
Taxas 1.280.854
Gráfico 5
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2 - DESPESAS
2.1 - FIXAÇÃO X EXECUÇÃO
Uma adequada fixação das despesas é fundamental no processo orçamentário. É a partir dessa fixação
que o governo define as prioridades de aplicação dos recursos, visando atender às políticas públicas oriundas
das demandas sociais.
O adequado planejamento da despesa se confirma no momento da execução, quando há coerência entre o

valor fixado e o valor executado do orçamento, embora a fixação da Lei Orçamentária Anual - LOA possa
sofrer alterações ao longo do exercício.
O Gráfico 6 representa o comparativo do total de despesas fixadas em confronto com o

executado ao longo dos dois exercícios anteriores e do exercício sob análise.
Fixação Execução FIXAÇÃO X EXECUÇÃO
2016 224.668.198,90
223.174.668,84
99,34%
2017 207.688.952,41
197.501.395,98
95,09%
2018 220.081.000,00
181.434.802,66
82,44%
Gráfico 6
Conforme o gráfico, a fixação anual da despesa do município de AQUIRAZ, no exercício em análise, foi
de R$ 220.081.000,00. Até o 2º quadrimestre, foi executado o montante de R$ 181.434.802,66, que
representa 82,44% do total fixado.
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2.2 - DESPESA MENSAL
A despesa pública é executada em 3 estágios: Empenho, Liquidação e Pagamento. O Gráfico

7 destaca os valores mensais da despesa pública em cada um desses estágios.
O objetivo é permitir o acompanhamento das fases de execução da despesa, desde o momento em

que é firmado o compromisso (empenhos menos anulações) até a extinção da obrigação pelo pagamento,
passando necessariamente pela verificação do direito do credor (liquidação).
FASES DA DESPESA Empenho
Liquidação
Pagamento
R$ 81.561.638
R$ 21.482.485
R$ 20.269.589
R$ 20.150.845
R$ 19.395.787
R$ 19.147.703
R$ 19.137.647
R$ 18.790.603
R$ 18.631.312
R$ 17.683.353
R$ 17.338.709
R$ 16.899.553
R$ 16.870.635
R$ 16.665.585
R$ 16.294.608
R$ 15.999.626
R$ 15.347.929
R$ 15.287.122
R$ 13.570.455
R$ 12.341.812
R$ 10.927.010
R$ 10.930.337
R$ 9.890.078
R$ 9.731.753

MÊS
Gráfico 7
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2.3 - DESPESA MENSAL POR EXERCÍCIO
Comparar o desempenho da despesa ao longo dos exercícios permite detectar variações sazonais e
atípicas, viabilizando a realização de projeções e tendências de forma a manter o compasso da execução
orçamentária.
O objetivo do Gráfico 8 é evidenciar o comportamento da despesa ao longo dos 3 últimos exercícios

e do ano em apreciação, considerando a despesa liquidada (serviços prestado/bem entregue).
LIQUIDAÇÃO MENSAL / EXERCÍCIO

Mil R$
2018
2017
30.000 2016
2015
25.000
20.000
15.000
10.000
5.000
0
jan fev mar abr mai jun jul ago set out nov dez MÊS
Gráfico 8
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2.4 - DESPESA POR FUNÇÃO
As funções indicam as áreas de atuação do governo, como saúde, educação, transporte, entre outras. É o
maior nível de agregação das ações da administração pública, nas diversas áreas que competem ao setor
público.
O quadro a seguir destaca quanto e em quais funções foram aplicados os recursos públicos no
exercício em análise, considerando os valores e percentuais das despesas, exceto folha de pagamento.
Desc. da Função Despesas Liquidadas Percentual %

Educação 44.521.691,69 32,45%
Saúde 32.915.565,19 23,99%
Urbanismo 24.539.277,37 17,88%
Administração 9.835.945,69 7,17%
Legislativa 7.490.640,59 5,46%
Encargos Especiais 5.337.678,34 3,89%
Assistência Social 3.456.934,56 2,52%
Agricultura 3.206.798,83 2,34%
Direitos da Cidadania 1.719.204,10 1,25%
Energia 1.379.768,45 1,01%
Desporto e Lazer 914.694,79 0,67%
Cultura 888.291,08 0,65%
Comércio e Serviços 563.798,39 0,41%
Gestão Ambiental 306.967,00 0,22%
Transporte 138.000,00 0,10%
137.215.256,07 100,00%
Tabela 1
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2.5 - GASTOS POR ELEMENTO DE DESPESA
A tabela abaixo relaciona os montantes de despesas liquidadas dos principais elementos de despesa,
relacionados na Portaria Interministerial nº 163, de 4 de maio de 2001, emitida pela Secretaria do
Tesouro Nacional do Ministério da Fazenda e pela Secretária de Orçamento Federal do Ministério do
Planejamento, Orçamento e Gestão e tem por finalidade identificar a evolução desses itens ao longo dos
dois últimos exercícios encerrados, considerando o período de JAN a AGO para o exercício em curso.
O percentual indicado na Tabela 2 representa a variação ocorrida entre os exercícios.
ELEMENTO DESCRIÇÃO DO ELEMENTO 2018 %. 2017 %. 2016

31901300 Obrigações Patronais 12.749.288,60 11,66 11.417.466,94 -7,66 12.365.041,43
31909200 Despesas de Exercícios Anteriores - Pessoal 0,00 0,00 40.038,58 -89,01 364.457,41
33903000 Material de Consumo 4.718.892,53 7,60 4.385.688,28 -49,15 8.624.889,21
33903500 Serviços de Consultoria 1.531.187,00 40,89 1.086.801,10 -24,49 1.439.209,61
33903600 Outros Serviços de Terceiros - Pessoa Física 957.581,00 281,56 250.964,03 -70,04 837.676,38
33903900 Outros Serviços de Terceiros - Pessoa Jurídica 26.259.084,48 46,72 17.897.091,06 -36,84 28.338.308,11
33909200 Despesas de Exercícios Anteriores 349.527,28 -77,37 1.544.526,58 -49,22 3.041.545,74
44905100 Obras e Instalações 5.482.762,16 - 0,00 0,00 9.361.868,97
44905200 Equipamentos e Material Permanente 2.960.718,14 85,13 1.599.278,71 -53,23 3.419.642,78
Tabela 2
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2.6 - PROCEDIMENTOS ADMINISTRATIVOS PARA AQUISIÇÃO DE BENS E SERVIÇOS
A licitação está prevista no ordenamento jurídico brasileiro, sendo obrigatória para toda Administração
Direta e Indireta e para entidades que tenham a proveniência de seu capital formado por dinheiro
público, devendo ser respeitados os seguintes princípios: da legalidade, da impessoalidade, da
moralidade, da igualdade, da publicidade, da probidade administrativa, da vinculação ao instrumento
convocatório, do julgamento objetivo e dos que lhe são correlatos.
A Prefeitura Municipal de AQUIRAZ, até o final do 2º quadrimestre do exercício de 2018, realizou

pagamentos para aquisição de bens e serviços utilizando-se das seguintes modalidades de procedimentos
administrativos.
PROCEDIMENTOS ADMINISTRATIVOS PARA AQUISIÇÃO DE BENS E SERVIÇOS
Dispensa art.24 I e II - Lei 8666 47,76%
Processo Licitatório 33,55%
Registro de Preço 15,87%
Dispensa Exceto art.24 I e II - Lei 8666 2,67%
Inexigibilidade 0,15%
0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45% 50% 55%
Gráfico 9
Quanto aos processos licitatórios, a distribuição dos pagamentos foi de acordo com as modalidades de
licitação relacionadas no Gráfico 10:
PROCESSOS LICITATÓRIOS: PAGAMENTOS POR MODALIDADE DE LICITAÇÃO
Concorrência Pública
18.165.485
Pregão
4.781.205
Tomada de Preços
4.043.052
Gráfico 10
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3 - COMPARATIVO DAS RECEITAS E DESPESAS ORÇAMENTÁRIAS
Este tópico busca demonstrar o desempenho da execução orçamentária do Município.
O resultado orçamentário é apurado quando se compara o total das receitas arrecadadas com o total das
despesas empenhadas. Havendo um saldo positivo, ou seja, quando as receitas forem superiores às despesas,
tem-se o chamado superávit orçamentário, contudo, ocorrendo o contrário (despesas maiores que as receitas)
surge o déficit orçamentário. Por fim, ocorrendo uma igualdade entre os totais das receitas e das despesas,
obtem-se uma situação de equilíbrio orçamentário.
ARRECADAÇÃO x EMPENHO Arrecadação

Empenho
R$ 81.561.6
R$ 27.005.550,94
R$ 22.305.241,09
R$ 21.378.691,73
R$ 20.439.417,84
R$ 20.150.844,68
R$ 19.480.946,75
R$ 16.870.530,84
R$ 16.744.817,40
R$ 16.665.584,76
R$ 16.622.598,66
R$ 15.287.121,93
R$ 13.570.455,49
R$ 12.341.811,58
R$ 10.930.336,96
R$ 10.927.009,68

MÊS
Gráfico 11
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4 - PESSOAL
4.1 - DESPESA MENSAL COM FOLHA DE PAGAMENTO – VENCIMENTOS E VANTAGENS
O Gráfico 12 demonstra a evolução da folha de pagamento ( liquidada ) do município no exercício

corrente, considerando os valores referentes às vantagens e aos vencimentos da folha de pagamento. Ressalta-se
que o resultado com Despesa Total com Pessoal nos moldes definidos nos artigos 20, 22 e 59 da Lei de
Responsabilidade Fiscal (Lei Complementar nº 101/2000) será objeto do item 4.6 do presente relatório.
FOLHA DE PAGAMENTO
VENCIMENTOS E VANTAGENS
Mil R$
12.000
10.000
8.000
6.000
11.336
9.848
8.570
8.540
8.298
8.167
8.146
8.056
4.000
2.000
0
MÊS
Gráfico 12
______________________________________________________________________________________________
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4.2 - DESPESA MENSAL COM FOLHA DE PAGAMENTO – VENCIMENTOS E VANTAGENS –

POR EXERCÍCIO
As informações demonstradas no Gráfico 13 permitem ao gestor acompanhar as quantias gastas

mensalmente com folha de pagamento ( vantagens e vencimentos ) ao longo do exercício sob exame
e dos exercícios anteriores, possibilitando o acompanhamento e análise acerca da evolução para fins de
correção de desvios e prevenção de riscos que possam afetar as contas públicas.
FOLHA DE PAGAMENTO / EXERCÍCIO

Mil R$
2018
2017
12.000 2016
2015
10.000
8.000
6.000
4.000
2.000
0
jan fev mar abr mai jun jul ago set out nov dez MÊS
Gráfico 13
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4.3 - FOLHA DE PAGAMENTO POR VÍNCULO FUNCIONAL

O gráfico 14 apresenta os valores pagos pelo município aos seus agentes públicos a título de
vencimentos e vantagens, considerando o tipo de vínculo funcional.
Agente Público é todo aquele que exerce, ainda que transitoriamente ou sem remuneração , mandato, cargo,
emprego ou função pública.
R$ 45.861.915
cargo efetivo
Qtd.Agentes: 2.105
R$ 11.892.096
prestação de serviço
Qtd.Agentes: 818
R$ 10.047.065
cargo comissionado
Qtd.Agentes: 493
R$ 2.876.391
cargo eletivo
Qtd.Agentes: 37
R$ 343.833
regime especial
Qtd.Agentes: 26
R$ 72.695
pensionista
Qtd.Agentes: 8
Gráfico 14
TIPOS DE VÍNCULO COM O SERVIÇO PÚBLICO (CONFORME MANUAL DO SIM):
- CARGO EFETIVO: Relação decorrente de concurso público, regido pelo regime jurídico estatutário, para
ocupar cargo efetivo criado por lei;
- EMPREGO PÚBLICO: Relação para admissão em emprego público, regido pelo regime jurídico da CLT;
- CARGO COMISSIONADO ( exclusivamente ): Relação funcional, regido pelo regime jurídico
estatutário, que permite ao gestor a livre nomeação ou exoneração;
- CARGO ELETIVO: Relação funcional decorrente de eleição, regido pelo regime político -
administrativo, mantido com base no período de mandato estipulado pela Constituição Federal;
- ESTAGIÁRIO OU BOLSISTA: Relação temporária estipulada por regulamentação municipal;
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- PRESTAÇÃO DE SERVIÇO ( CONTRATOS ): Relação temporária estipulada por lei municipal, regido
pelo regime administrativo especial ( contrato por tempo determinado ) ou pelo regime licitatório
e / ou Código Civil (contratação temporária de autônomos);
- REGIME ESPECIAL: Relação estável regida, após a C F. de 1988, pelos regimes jurídicos estatutários ou
celetistas (admissões anteriores a C.F. de 1988);
- PENSIONISTA: Relação vitalícia ou temporária decorrente do óbito do segurado herdando desse
o mesmo regime jurídico.
- CONVENIADO: Relação temporária determinada pelo prazo de validade de um Convênio,
dependendo do interesse formalizado entre os Órgãos que correspondem as partes, poderá ser renovado.
- CARGO POLÍTICO ADMINISTRATIVO: Relação funcional decorrente de nomeação para
exercício da função com status de “secretário municipal”.
- CARGO EFETIVO - ATIVIDADE ADICIONAL: Relação decorrente de concurso público, regido pelo
regime jurídico estatutário, para ocupar atividade adicional remunerada ao " Cargo Efetivo " em outra Unidade
Orçamentária.
- EMPREGO PÚBLICO - ATIVIDADE ADICIONAL: Relação decorrente de admissão em concurso
público, regido pelo regime jurídico celetista, para ocupar atividade adicional remunerada ao " Emprego
Público " em outra Unidade Orçamentária.
- PRESTAÇÃO DE SERVIÇO (CONTRATOS) - ATIVIDADE ADICIONAL: Relação decorrente de
contrato administrativo, para ocupar atividade adicional remunerada a " Prestação de Serviço Contratada" em
outra Unidade Orçamentária.
- REGIME ESPECIAL - ATIVIDADE ADICIONAL: Relação decorrente do regime jurídico especial, para
ocupar atividade adicional remunerada ao "Regime Especial" em outra Unidade Orçamentária.
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4.4 - QUANTIDADE DE AGENTES POR UNIDADE ORÇAMENTÁRIA
A despesa com pessoal constitui um grande desafio para o Gestor, pois se trata de um montante
que, embora necessário para o bom funcionamento da máquina pública, consome grande parte das
receitas e, portanto, necessita de uma gestão adequada de recursos humanos.
Nesse contexto, o gráfico 15 oferece informações na identificação da distribuição de agentes

públicos nas diversas Unidades Orçamentárias. Os números mostrados a seguir proporcionam à Gestão,
a possibilidade de alocação / transferência e otimização de pessoal, conforme o grau de interesse e estudo a ser
realizado em cada área de atuação.
UNIDADES ORÇAMENTÁRIAS - FOLHA x QTD. AGENTES
R$ 29.686.070
Fundo Municipal de Educacao
Qtd.Agentes: 1.482
R$ 18.595.206
Fundo Municipal de Saude
Qtd.Agentes: 932
R$ 4.871.607
Camara Municipal de Aquiraz
Qtd.Agentes: 181
R$ 3.194.960
Secretaria de Financas
Qtd.Agentes: 55
R$ 2.998.091
Secretaria de Infraestrutura
Qtd.Agentes: 267
R$ 2.367.131
Secretaria de Gabinete do Prefeito
Qtd.Agentes: 74
R$ 2.134.295
Fundo Municipal de Assistencia Social
Qtd.Agentes: 207
R$ 2.066.112
Sec.Meio Ambiente,D.Agrario e R.Hidricos
Qtd.Agentes: 67
R$ 1.464.959
Sec.de Administracao e Planejamento
Qtd.Agentes: 77
R$ 3.581.425
Outros
Qtd.Agentes: 149
Gráfico 15
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4.5 - DIÁRIAS
Os agentes públicos fazem jus ao recebimento de diárias nas viagens ocorridas por razões de interesse
público, nos termos da respectiva legislação municipal.
Considerando o caráter indenizatório das diárias, não se pode converter esse benefício em remuneração
indireta e o Gestor deve avaliar sua adequação aos objetivos da gestão.
O gráfico 16 evidencia os valores gastos com diárias ao longo dos meses do exercício de 2018,
permitindo observar as variações ocorridas ao longo do período e os montantes consumidos.
DIÁRIAS /MÊS
R$
35.000
32.300
30.000
25.000
20.000
17.500
15.000 13.700
10.000
5.000
2.600
1.200 1.425
100
0
jan fev abr mai jun jul ago
MÊS
Gráfico 16
______________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________
4.6 - LIMITE DE DESPESA COM PESSOAL X RECEITA CORRENTE LÍQUIDA – PODER

EXECUTIVO
Os limites e a forma de apuração das despesas com pessoal estão definidos nos artigos 20, 22
e 59 da Lei de Responsabilidade Fiscal ( LC nº 101/2000 ). Atingindo os limites legais, o município terá
que adotar medidas, tendo em vista as restrições previstas no art. 22 e art. 23, §3º, do mesmo mandamento
legal. Na tabela 3 constam os limites definidos na Lei de Responsabilidade Fiscal.
LIMITE PERCENTUAL SITUAÇÃO LEGISLAÇÃO

______________________________________________________________________________________________________________________
Alerta 48,60% a 51,29% Atingiu/Excedeu 90% do

Art. 59, § 1º II, LC -101/2000
limite legal
Atingiu/Excedeu 95% do Art. 22, Parágrafo único, LC
Prudencial 51,30% a 53,99%
limite legal -101/2000
Atingiu/Excedeu 100% do Art. 20, III, “b”, LC -
Total 54%
limite legal 101/2000
Tabela 3
As Tabelas 4, 5 e 6 apresentam os percentuais das Despesas com Pessoal em relação à Receita Corrente
Líquida nos três últimos quadrimestres do Poder Executivo, considerando a legislação pertinente, sendo os
resultados obtidos a partir das informações prestadas mensalmente por meio do Sistema de Informações
Municipais - SIM.
2º Quadrimestre/2018
RECEITA
CORRENTE DESPESA COM
MUNICÍPIO PERCENTUAL SITUAÇÃO
LÍQUIDA PESSOAL
AJUSTADA
AQUIRAZ 235.877.716,54 119.093.026,61 50,49% ALERTA
Tabela 4
RECEITA
LÍQUIDA PESSOAL
AJUSTADA
AQUIRAZ 227.495.829,62 115.819.884,43 50,91% ALERTA
Tabela 5
RECEITA
LÍQUIDA PESSOAL
AJUSTADA
AQUIRAZ 221.726.885,58 111.017.225,53 50,07% ALERTA
Tabela 6
______________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________
5 - APLICAÇÃO DE RECURSOS COM A MANUTENÇÃO E O DESENVOLVIMENTO DO

ENSINO E EM AÇÕES E SERVIÇOS PÚBLICOS DE SAÚDE
Por determinação constitucional os municípios devem aplicar, anualmente, um percentual da receita

na Manutenção e o Desenvolvimento do Ensino (Art. 212 CF/88), bem como nas Ações e Serviços Públicos de
Saúde (Art. 77 ADCT).
O preceito constitucional será atendido quando o gasto com Educação e Saúde atingirem,
respectivamente, 25% e 15%, em relação aos valores Totais dos Impostos e Transferências. Assim,
embora a apuração do percentual seja calculada anualmente, os dados a seguir permitem ao gestor público
avaliar periodicamente a determinação constitucional, propiciando-lhe promover as correções necessárias
para o atendimento dos referidos Dispositivos Legais.
IMPOSTOS E TRANSFERÊNCIAS CONSIDERADOS PARA O

Valor (R$) em 2018
CÁLCULO
IPTU R$ 17.840.560,21
ISS R$ 12.655.072,00
ITBI R$ 6.594.331,44
IRRF R$ 2.310.068,90
DÍVIDA ATIVA TRIBUTÁRIA R$ 5.492.332,40

JUROS, MULTA E ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA DE IMPOSTOS
R$ 1.147.846,92
E DÍVIDA ATIVA. (PROVENIENTE DE IMPOSTOS)
QUOTA PARTE DO FPM R$ 26.416.005,91
QUOTA PARTE DO ITR R$ 6.063,38
QUOTA PARTE DO IPVA R$ 2.934.660,73
QUOTA PARTE DO ICMS R$ 38.632.545,90
QUOTA PARTE DO IPI R$ 181.726,88
LEI COMPLEMENTAR Nº 87/96 R$ 110.336,40
TOTAL DOS IMPOSTOS E TRANSFERÊNCIAS R$ 114.321.551,07

EDUCAÇÃO: VALOR A APLICAR(ART.212 C.F) - 25% DO TOTAL
R$ 28.580.387,77
DOS IMPOSTOS E TRANSFERÊNCIAS
SAÚDE: VALOR A APLICAR (ART.77 ADCT) 15% - DO TOTAL
R$ 17.148.232,66
DOS IMPOSTOS E TRANSFERÊNCIAS
Tabela 7
______________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________
6 - PRESTAÇÕES DE CONTAS MENSAIS - SIM
A Constituição Estadual, em seu art. 42, estabelece a obrigatoriedade do envio das prestações de
contas mensais relativas à aplicação dos recursos recebidos e arrecadados por todas as Unidades Gestoras da
administração municipal, mediante Sistema Informatizado, e de acordo com os critérios estabelecidos
pelo Tribunal de Contas do Estado do Ceará.
O quadro 1 apresenta o status de envio das Prestações de Contas Mensais através do Sistema de
Informações Municipais - SIM no exercício em análise.
P = Envio no prazo A = Envio em atraso
Und. Orçamentária jan fev mar abr mai jun jul ago
Câmara Municipal P P P P P P P P
Prefeitura Municipal P P P P P P P P
Quadro 1
______________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________
7 - FISCALIZAÇÃO DA LEI COMPLEMENTAR Nº 131/2009
A Lei Complementar n° 131/2009, conhecida por “ Lei da Transparência”, que alterou o art. 48 da Lei
Complementar nº 101 / 2000 ( Lei de Responsabilidade Fiscal ), estabeleceu a obrigatoriedade da
divulgação, em tempo real, de informações pormenorizadas sobre a execução orçamentária e financeira da
União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e o atendimento a determinados requisitos
mínimos de qualidade.
O Quadro 2 demonstra o acompanhamento realizado pelo TCE-CE e a situação do Município de

AQUIRAZ no período examinado.
Entidade .. jan fev mar abr mai jun jul ago
Prefeitura R I R R R R I I
Câmara R R R R R R R R
Obs: Legenda R = Regular I = Irregular Quadro 2
8 - CONSIDERAÇÕES FINAIS
Recomenda-se que o Relatório Gerencial de Acompanhamento seja divulgado junto aos
responsáveis pelas Unidades Gestoras, para dar-lhes ciência das informações apresentadas e estas possam
auxiliá-los em suas tomadas de decisões.
Antes de imprimir pense em seu compromisso com o meio ambiente.
Fortaleza, 25 de Outubro de 2018
TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DO CEARÁ
______________________________________________________________________________________________

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RELATÓRIO DE ACOMPANHAMENTO GERENCIAL

Prezados (as) Senhores (as),

O Tribunal de Contas do Estado do Ceará, em cumprimento ao disposto no art. 42, §1º, G, da

1.1 - PREVISÃO X ARRECADAÇÃO

O adequado planejamento da receita se confirma no momento da execução, quando há coerência

O gráfico 1 tem por objetivo evidenciar o desempenho da arrecadação em relação à

1.2 - RECEITA MENSAL

1.3 - RECEITA ORÇAMENTÁRIA POR ORIGEM

O Gráfico 3 destaca as fontes de recursos do município, sinalizando a participação dos

Ante o exposto, cabe ao Gestor verificar a necessidade de implementação de medidas no

Rec. Transferências 64,53%

Rec. Tributária 29,42%

Rec. de Contribuições 3,23%

Rec. Patrimonial 0,57%

1.4 - RECEITA DE TRANSFERÊNCIAS

As receitas de transferências representam para a maioria dos municípios a maior parcela de

A análise dos dados reveste-se, portanto, de importante ferramenta de consulta para

Demais Transferências 2,39%

Instituir e efetivamente arrecadar todos os tributos de sua competência são obrigações

O Gráfico 5 evidencia o detalhamento da arrecadação ao longo do exercício em análise,

O adequado planejamento da despesa se confirma no momento da execução, quando há coerência entre o

O Gráfico 6 representa o comparativo do total de despesas fixadas em confronto com o

Fixação Execução FIXAÇÃO X EXECUÇÃO

A despesa pública é executada em 3 estágios: Empenho, Liquidação e Pagamento. O Gráfico

O objetivo é permitir o acompanhamento das fases de execução da despesa, desde o momento em

FASES DA DESPESA Empenho

jan fev mar abr mai jun jul ago

2.3 - DESPESA MENSAL POR EXERCÍCIO

O objetivo do Gráfico 8 é evidenciar o comportamento da despesa ao longo dos 3 últimos exercícios

LIQUIDAÇÃO MENSAL / EXERCÍCIO

2.4 - DESPESA POR FUNÇÃO

Desc. da Função Despesas Liquidadas Percentual %

2.5 - GASTOS POR ELEMENTO DE DESPESA

O percentual indicado na Tabela 2 representa a variação ocorrida entre os exercícios.

ELEMENTO DESCRIÇÃO DO ELEMENTO 2018 %. 2017 %. 2016

2.6 - PROCEDIMENTOS ADMINISTRATIVOS PARA AQUISIÇÃO DE BENS E SERVIÇOS

A Prefeitura Municipal de AQUIRAZ, até o final do 2º quadrimestre do exercício de 2018, realizou

PROCEDIMENTOS ADMINISTRATIVOS PARA AQUISIÇÃO DE BENS E SERVIÇOS

Dispensa art.24 I e II - Lei 8666 47,76%

Processo Licitatório 33,55%

Registro de Preço 15,87%

Dispensa Exceto art.24 I e II - Lei 8666 2,67%

PROCESSOS LICITATÓRIOS: PAGAMENTOS POR MODALIDADE DE LICITAÇÃO

3 - COMPARATIVO DAS RECEITAS E DESPESAS ORÇAMENTÁRIAS

Este tópico busca demonstrar o desempenho da execução orçamentária do Município.

ARRECADAÇÃO x EMPENHO Arrecadação

jan fev mar abr mai jun jul ago

O Gráfico 12 demonstra a evolução da folha de pagamento ( liquidada ) do município no exercício

4.2 - DESPESA MENSAL COM FOLHA DE PAGAMENTO – VENCIMENTOS E VANTAGENS –

As informações demonstradas no Gráfico 13 permitem ao gestor acompanhar as quantias gastas

FOLHA DE PAGAMENTO / EXERCÍCIO

4.3 - FOLHA DE PAGAMENTO POR VÍNCULO FUNCIONAL

TIPOS DE VÍNCULO COM O SERVIÇO PÚBLICO (CONFORME MANUAL DO SIM):

4.4 - QUANTIDADE DE AGENTES POR UNIDADE ORÇAMENTÁRIA

Nesse contexto, o gráfico 15 oferece informações na identificação da distribuição de agentes

UNIDADES ORÇAMENTÁRIAS - FOLHA x QTD. AGENTES

4.6 - LIMITE DE DESPESA COM PESSOAL X RECEITA CORRENTE LÍQUIDA – PODER

LIMITE PERCENTUAL SITUAÇÃO LEGISLAÇÃO

Alerta 48,60% a 51,29% Atingiu/Excedeu 90% do

5 - APLICAÇÃO DE RECURSOS COM A MANUTENÇÃO E O DESENVOLVIMENTO DO

Por determinação constitucional os municípios devem aplicar, anualmente, um percentual da receita

IMPOSTOS E TRANSFERÊNCIAS CONSIDERADOS PARA O

DÍVIDA ATIVA TRIBUTÁRIA R$ 5.492.332,40