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Bonjour chez confrère,

C’est quoi les comptes pro-forma ?

Compte tenu de certains changements dans le SYSCOHADA devenu SYSCOHADA REVISE, il parait évident
de retraité certains comptes de l’exercice comptable 2017 pour avoir un bilan d’ouverture de 2018,
conforme au nouveau système entrée en vigueur le 01/01/2018.

Comme en comptabilité, le bilan de clôture de l’exercice N est le bilan d’ouverture de l’exercice N+1.
Nous allons dans le cadre du changement de notre système comptable, faire quelques retraitements
selon les comptes modifies ou supprimes qui figurent encore dans le bilan de clôture 2017.

Démarche dans l’élaboration des comptes pro-forma

1- Une fois les états financiers 2017 terminés, vous pouvez à partie de votre balance 2017 répertorier les
comptes à retraiter

--- Exemple : le compte 201 charges immobilisées

2- Copiez votre fichier comptable 2017, renommer le et faites le traitement dans ce fichier. Cela vous
permettra de garder le fichier 2017 intact en cas de besoin.

--- A l’aide d’une fiche de retraitements que vous pouvez concevoir vous-même, commencer par faire les
ajustements des comptes que vous avez identifiés selon les règles comptables du nouveau système.
Comptabilisez les dans le nouveau fichier comptable 2017 renommé.

NB : Normalement les modifications que vous avez apportées à votre fichier ne devraient pas avoir
d’incidence sur le résultat.

Exemple :

Si nous prenons le compte 201 avec une valeur brute de 100 000 F CFA en 2017 à amortir sur 2 ans, nous
aurons à faire le retraitement suivant :

Amortissement : 100 000/2= 50 000

Comptabilisation pour l’exercice 2017

D : 6811 ====> 50 000

C : 201=====> 50 000

Solde du 201= 50 000 au 31/12/2017

3- Retraitement et comptabilisation
Les comptes pro-forma préconisés sont le 4751 pour l’actif et le 4752 pour le passif.

Dans notre cas :

On a au débit du 4751 le solde du 201 c’est dire 50 000 ; et le compte 201 au crédit pour son solde

D : 4751====>50 000

C : 201=====>50 000

Ecriture à comptabiliser dans notre fichier comptable 2017 renommé.

Lorsqu’on fera le report à nouveau pour le fichier comptable 2018, le solde du compte 201 sera nul et on
aura un solde débiteur du 4751 d’un montant de 50 000.

En fin 2018, le compte 4751 sera amorti sur la durée restant à amortir et sans dépasser 5 ans en
contrepartie des comptes par nature.

Ce qui veut dire : quand vous avez enregistré pour la premier fois la charge que vous avez immobilisé ;
c’est avec un compte de charge.

Exemple :

Comptabilisation au 02/01/2017

D : 6324 honoraire du notaire 100 000

C : 40 fournisseurs 100 000

Au 31/12/2017 vous avez décidé de l’immobiliser

D : 201=======> 100 000

C : 781=======> 100 000

Comptabilisation au 31/12/2018

D : 6324========> 50 000

C : 4751 ========> 50 000

Dans l’hypothèse ou le compte de charge n’est pas déterminé, on peut utiliser un compte de dotation
aux amortissements pour comptabiliser la charge

D : 6813=======>50 000

C : 4751=======> 50 000
A suivre !!! Merci