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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA: CONTABILIDAD DE TRIBUTOS

TITULO DEL TEMA DESARROLLADO: Casos Practicos - Rentas de 4ta y 5ta Categoria

TIPO DE ACTIVIDAD: Actividad N° 08: Informe de Trabajo Colaborativo


X
^ES TRABAJO INDIVIDUAL? SI NO __________

NOMBRE DEL ESTUDIANTE: SALINAS ROJAS NILSON ISMAEL

CICLO : __________ VIII _________

TURNO : ________ NOCHE _______

SESION/ SEMANA : ________ “B” - 08 _______

PARA TRABAJO GRUPAL/ : COORDINADOR (X)


N° INTEGRANTES COORDINADOR

1 X

2
3
4
DOCENTE

: MGTR. MARCO BAILA GEMIN


CONTABILIDAD DE TRIBUTOS
RENTAS DE QUINTA CATEGORIA

Una persona natural presto servicios para una empresa obteniendo los siguientes
ingresos durante el ano 2,017:
* Remuneraciones mensuales de S/. 3,800.00 cada una.
* Percibira sus gratificaciones ordinarias.
* Participacion de utilidades en el mes de Mayo, por S/. 1,860.00
* Le otorgaron un aguinaldo en Julio por S/. 2,000.00
* Mensualmente recibio S/.150.00 por concepto de movilidad (condicion de trabajo)
* Obtuvo rentas consideradas de cuarta categoria por S/. 800 en el mes de Noviembre
por servicios prestados a su mismo empleador
La empresa mensualmente le debera retener el impuesto a la renta de quinta categoria

Se solicita:

Determinar el Impuesto a la renta anual que este trabajador ha pagado via retencion:

1. Determinacion de la Remuneracion Bruta


* Remuneraciones 45,600.00
3,800.00 x 12
* Gratificaciones ordinarias 7,600.00

3.800.0 x 2
* Bonification por Es Salud de gratification
684.0 7,600.00 x 9 %
* Participacion de utilidades Percibidas en Mayo 1,860.00
* Aguinaldos 2,000.00
Percibidos en Julio
* Rentas consideradas de 4ta categoria 800.00
Percibidas en Noviembre
Remuneracion bruta 58,544.00

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CONTABILIDAD DE TRIBUTOS

2. Determinacion de la renta neta 58,544.00

Total renta bruta de quinta categoria Deduction


7 UIT 7 x 4,150.00
Remuneration neta -29,050.00
29,494.00
3. Determinacion del impuesto anual

Hasta 20 UIT = 14%


29,494.0 x 14% 4,129.16

CUARTA Y QUINTA CATEGORIA

Jorge Cantoral Tarma es un Ingeniero Civil que ejerce su profesion prestando sus
servicios a la empresa CONSTRUCTORA LAS TORRES SA y durante el ano 2013 ha
percibido lo siguiente:
* Remuneraciones mensuales, cada una de S/.4,600.00
* Participation de utilidades (en el mes de Junio) S/.5,100.00
* Mensualmente percibio por concepto de movilidad (libre disponibilidad) S/.300.00
* Gastos de representation (condition de trabajo) S/.500.00
* Aguinaldo por productividad (en el mes de Dic) S/.1,000.00
Ademas ha percibido ingresos por trabajo independiente, los siguientes conceptos:
* Ha emitido recibos por honorarios por el ejercicio profesional por un importe anual
de S/.36,000.00 de los cuales sus honorarios brutos percibidos son S/.31,200.00
* Es regidor municipal y ha percibido dietas por S/.3,600.00

Se solicita:

Determinar el Impuesto a la renta resultante y el saldo a regularizar si lo hubiera, a la


presentation de su Declaration Anual.
Tengase en cuenta que por su trabajo dependiente, la empresa empleadora le ha retenido
impuesto a la renta por S/.5,397.00. Por las rentas del trabajo independiente le haran
retenciones S/. 2,558.00 y hara pagos directos por S/. 1,000.00

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CONTABILIDAD DE TRIBUTOS
1. Determinacion de la renta neta de cuarta categoria:

Recibos por honorarios emitidos Menos 36,000.00

Honorarios no cobrados
Honorarios brutos percibidos -4,800.00

Menos 31.200.00

20 % renta bruta
20 % x 31,200.00
Renta neta (inc. a, art. 33°) -6,240.00
24.960.00
Otras rentas de cuarta categoria Renta neta (inc. b, art.
33°)
3.600.00
Renta neta 4ta categoria
28.560.00
2. Determinacion de la renta bruta quinta categoria:

a. Determinacion de la Remuneracion Bruta


58.800.00
* Remuneraciones mensuales 4,600.00
*Movilidad libre disponibilidad 300.00
Remuneracion mensual 4,900.00
Bruto 4900.00 x 12
* Gratificaciones ordinarias
9.800.0
4.900.0 x2
* Bonification por Es Salud de gratification
882.00
9800.0 x9%
* Participation de utilidades Percibidas en Junio
5.100.0
* Aguinaldos productividad Percibidos en Diciembre
Remuneracion bruta
1,000.00
3. Determinacion de la renta neta imponible:

Renta Neta de 4ta Categoria Renta bruta de 5ta 75.582.00

Categoria
Renta Neta de trabajo
28.560.00
75.582.0
104,142.00

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CONTABILIDAD DE TRIBUTOS
Deduction 7 UIT
29.050.00
7 x 4,150.00
75.092.00
Renta neta imponible

4. Determination del impuesto anual


10,512.88
Hasta 20 UIT = 14 %
75,092.0 x 14%
Menos
-2,558.00
Retenciones de cuarta categoria
-5,397.00
Retenciones mensuales de quinta
-1,000.00
categoria Pagos a cuenta (pagos directos)
1,557.88
Impuesto a regularizar

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