Mario Wilmar Soto Medina CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS II

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CASO 2
La Empresa Financiera al cierre del ejercicio económico incurrió en una pérdida de S/. 10,000 importe que ésta reflejado en
el saldo deudor de la cuenta 6601 Resultado del Ejercicio Antes de Participaciones e Impuestos.
No obstante la presencia de las denominadas diferencias permanentes y diferencias temporales, la situación negativa del
resultado obtenido no experimento cambio; por lo tanto, se procederá a su regularización contable.

------------------------ X ---------------------------
DEBE HABER
S/. S/.
6901 RESULTADO DEL EJERCICIO 10,000
(Pérdida del Ejercicio)
6601 RESULT. DEL EJERCICIO ANTES DE PARTICIPACIONES E 10,000
IMPUESTOS
(Para saldar las cuentas)

Por la transferencia del Resultado

------------------------ X ---------------------------
DEBE HABER
S/. S/.
6902 PERDIDA NETA DEL EJERCICIO 10,000
6901 RESULTADO DEL EJERCICIO
(Para saldar las cuentas) 25,650

4.7. CLASE :7 CONTINGENTES

4.7.1. RUBRO : 71 CONTINGENTES DEUDORAS
CUENTA :7102 CARTAS FIANZAS OTORGADAS.
Caja Municipal otorgo carta fianza a 10 días por S/. 80,000.00 a empresa Auditora Porras y Ruiz Asociados Sociedad Civil.
Se extendió la carta recibiendo en efectivo S/. 2,800.00 por comisión de servicio.

- Por carta fianza (1er Día)

DEBE HABER
X S/. S/.

7102 CARTAS FIANZA OTORGADAAS 80,000.00

7112.06 Derechos por carta fianzas Sin Contra garantía
RESPONSAB. POR CARTAS FIANZAS OTORG.
7202 7212.01 Responsabilidad por cartas fianzas otorgadas. 80,000.00

- Por el servicio brindado

DEBE HABER
X S/. S/.

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Universidad Los Ángeles de Chimbote/ Sistema de Educación Abierta
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1101 CAJA 2,800.00

1115.01 Caja Local.
5201 INGRESOS POR OPERACIONES CONTINGENTES. 2,800.00
5211.02 Carta Fianza.

- Al vencimiento del plazo. (Dia 10)

DEBE HABER
X S/. S/.

7202 RESPONSAB. POR CARTAS FIANZAS OTORG. 80,000.00

7212.01 Responsabilidad por cartas fianzas otorgadas
7102 CARTAS FIANZAS OTORGADOS 80,000.00
7112.01 Derechos por carta fianzas al estado o garantia

4.8. CLASE :8 CUENTAS DE ORDEN

4.8.1. RUBRO : 81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
CUENTA : 8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA.
Entidad Financiera entrego a empresa especializada en servicios de custodia mil (1,000 acciones) por S/. 100,000
representativas de su participación en empresas nacionales.
La custodia será por el periodo de un año, se pagara comisión de S/. 100 por mes.

- Por la entrega en custodia.

DEBE HABER
X S/. S/.

8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA. 100,000.00

8111.01 Títulos y Valores en Custodia.
8200 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
100,000.00

CUENTA : 8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS.

CASO Nº 1

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