10.

- Estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera para el

presupuesto de 2018 en la Universidad de Alicante

10.1.-Estabilidad Presupuestaria

El art. 3 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad

Financiera (en adelante LOEPSF), se define la estabilidad presupuestaria de las
administraciones públicas como la situación de equilibrio o superávit estructural.

De acuerdo con este principio básico, el gasto computable que se deriva del presupuesto
2018 de la Universidad de Alicante no ha de superar la aplicación del límite de la regla de
gasto para 2018. Para comprobar dicho cumplimiento, en primer lugar, y sobre la base de la
proyección financiera de las principales magnitudes presupuestarias de la Universidad de
Alicante, se cuantifica el importe del límite máximo de gasto anual determinado bajo las
directrices y reglas establecidas tanto por la LOEPSF como por el Real Decreto-ley 14/2012, de
20 de abril, de medidas urgentes de racionalización del gasto público en el ámbito educativo.

La estimación de dicho límite máximo de gasto anual debe realizarse con el rigor necesario a fin
de respetar el objetivo de déficit al que obliga la norma, aunque ninguno de los preceptos legales
que lo establecen da pautas metodológicas detalladas sobre el procedimiento y forma de cálculo
del mencionado límite de gasto. Por ello, para calcularlo, se utilizarán, como referencia, las
instrucciones que orientadas a tal fin se dirigieron, tanto desde el Intervención General de la
Administración del Estado (IGAE), como desde la Sindicatura de Cuentas de la Comunidad
Valenciana, a las corporaciones locales.

Bajo estas premisas, se establecen una serie de criterios orientados al cálculo y determinación
de la regla y límite de gasto de la Universidad de Alicante para 2018.

10.1.1-Cálculo del límite de la regla de gasto para 2018

a) Cálculo del gasto computable del ejercicio 2017

La Universidad de Alicante considerará gasto computable, los empleos no financieros
definidos en términos del Sistema Europeo de Cuentas (en adelante, SEC), excluidos los
intereses de la deuda y la parte del gasto financiado con fondos finalistas con origen en otras
administraciones públicas. El cálculo de los importes se realiza a partir de la previsión de
liquidación del ejercicio 2017 a 31/10/2017.

Tabla 1. CÁLCULO DEL GASTO COMPUTABLE DEL EJERCICIO 2017

Previsión liquidación Presupuesto 2017 y ajustes SEC Importes

a) Obligaciones reconocidas netas (capítulos 1 a 7) 190.762.445,55
b) Obligaciones reconocidas netas en gastos financieros (capítulo 3) 4.158.352,72
c) Gastos capítulo 3 agregables 0,00
1. Suma capítulos 1 a 7, deducidos gastos financieros 186.604.092,83
a) Desviación de financiación positiva 7.017.198,36
b) Desviación de financiación negativa 3.700.962,98
c) Otros ajustes 0,00
2. Ajustes SEC -3.316.235,38
3. Total empleos no financieros términos SEC excepto intereses
183.287.857,45
de la deuda (1+2)
a) Gasto financiado con fondos finalistas 2017 (-) 23.109.138,72
b) Remanente de tesorería afectado incorporado a 2017 13.880.293,23
4. Total gasto computable liquidación 2017 146.298.425,50

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 b) Cálculo del límite de gasto computable para el ejercicio 2018
Esta magnitud se obtiene a partir de la previsión de liquidación del ejercicio 2017,
obtenida en el apartado anterior, aplicando los siguientes ajustes que se muestran en la
tabla 2:
 Punto 5.- Aumento de gasto por aplicación de la tasa de referencia de crecimiento
del PIB de medio plazo de la economía española, fijado en el 2,6% según el acuerdo
por el que se fijan los objetivos de estabilidad presupuestaria y deuda pública para
el conjunto de administraciones públicas para el período 2017-2019.
 Punto 6.- Incrementos previstos de recaudación en el ejercicio 2018. Se realiza un
ajuste de recaudación para el 2018 por importe de 10.563.893,89 € por incrementos
en los capítulos 4, 5 y 7, con origen, fundamentalmente, en incrementos de
transferencias de la Generalitat Valenciana.
 Punto 7.- Decrementos previstos de recaudación para el 2018 por importe de
1.280.000,00 € en el capítulo 3, básicamente como consecuencia de la reducción de
los importes reflejados en la Ley de tasas aprobada por la Generalitat Valenciana.
 Punto 8.- Ajuste por grado de ejecución de los tres últimos ejercicios. Se realiza un
ajuste por el grado de ejecución del 0,41%.

Tabla 2. CÁLCULO DEL LÍMITE DE GASTO COMPUTABLE DEL EJERCICIO 2018

Regla de gasto computable liquidación 2017 Importes

4. Total gasto computable liquidación 2017
146.298.425,50
Ajustes Liquidación Presupuesto2017
5. Tasa de variación del gasto computable 3.803.759,06
6. Incrementos de recaudación (estimación 2018) 10.563.893,89
7. Disminuciones de recaudación (estimación 2018) -1.280.000,00
8. Ajuste por grado de ejecución (0,41%) 604.363,80
Límite regla de gasto computable
159.386.078,45
Presupuesto 2018 = 4+5+6+7+8

c) Cálculo del límite de gasto total previsto para el ejercicio 2018

Finalmente, el límite de gasto computable para el ejercicio 2018 puede ser incrementado
en determinadas magnitudes, como se muestra en la tabla 3, obteniéndose así el límite
de gasto total previsto para el ejercicio 2018. En particular, el límite se puede ampliar en:

 Punto 9.- Previsión de gasto financiado con fondos finalistas en 2018, excluidas las
entidades privadas
 Punto 10.- Previsión de remanente de tesorería afectado incorporado en 2018
 Punto 11.- Operaciones financieras del capítulo 9

Tabla 3. CÁLCULO DEL LÍMITE DE REGLA DE GASTO TOTAL DEL EJERCICIO 2018

Importes
Límite regla de gasto computable 2018 159.386.078,45
9.Previsión de gasto financiado con fondos finalistas 2018 (+) 25.781.005,38
10. Previsión de remanente de tesorería afectado incorporado a
21.500.000,00
2018 (+)
11. Operaciones financieras (+) 15.349,87
Límite regla de gasto total
206.682.433,70
Presupuesto 2018 = 4+5+6+7+8+9+10+11

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 10.1.2-Cálculo gasto computable del presupuesto inicial del ejercicio 2018

Una vez que hemos obtenido el límite de la regla de gasto total para el 2018, se procede a
calcular el gasto computable del presupuesto inicial del ejercicio 2018.
El proyecto de presupuesto para el ejercicio 2018 tiene un importe total de crédito inicial para los
capítulos 1 a 7 de 194.727.281,40 €. Para el cálculo del gasto computable del presupuesto inicial
del ejercicio 2018, la Universidad de Alicante nuevamente considerará gasto computable, los
empleos no financieros definidos en términos del SEC, excluidos los intereses de la deuda y la
parte del gasto financiado con fondos finalistas con origen en otras administraciones públicas.

Tabla 4. CÁLCULO DEL GASTO COMPUTABLE DEL 2018

Presupuesto Inicial 2018 Importes

a) Obligaciones reconocidas netas (capítulos 1 a 7) 194.711.931,53
b) Obligaciones reconocidas netas en gastos financieros (capítulo 3) 75.000,00
c) Gastos capítulo 3 agregables 0,00
1. Suma capítulos 1 a 7, deducidos gastos financieros 194.636.931,53
a) Desviación de financiación positiva 7.000.000,00
b) Desviación de financiación negativa 3.500.000,00
c) Otros Ajustes 0,00
2. Ajustes (SEC 95) -3.500.000,00
3. Total empleos no financieros términos SEC excepto intereses de
191.136.931,53
la deuda (1+2)
a) Gasto financiado con fondos finalistas 2018 (-) 23.870.325,38
b) Remanente de tesorería afectado incorporado a 2018 16.000.000,00
4. Total gasto computable 2018 151.266.606,15

El límite de gasto total de la Universidad de Alicante para el ejercicio 2018 resultará de

añadir los siguientes importes al límite de gasto computable:
 Punto 5.- Previsión de gasto financiado con fondos finalistas para 2018
 Punto 6.- Previsión de remanente de tesorería afectado incorporado a 2018
 Punto 7.- Operaciones financieras del capítulo 9

Tabla 5. CÁLCULO DEL LÍMITE DE GASTO TOTAL DEL EJERCICIO 2018

Importes
4. Total gasto computable 2018 151.266.606,15
5 .Previsión de gasto financiado con fondos finalistas 2018 (+) 25.781.005,38
6. Previsión gastos financiados con remanente de tesorería
21.500.000,00
afectado 2018 (+)
7. Operaciones financieras (+) 15.349,87
Total presupuesto gasto 2018 = 4+5+6+7 198.562.961,40

La LOEPSF también establece en su art. 12 la posibilidad de incluir en los presupuestos una

dotación diferenciada de créditos para atender posibles necesidades de carácter no discrecional,
que no se hayan previsto en el presupuesto aprobado, pero que puedan presentarse durante el
ejercicio. La Universidad de Alicante no ha previsto cuantía y condiciones de dicha dotación, que,
en su caso, se podrá aprobar, por el órgano correspondiente, en el transcurso del ejercicio de
2018.

El total de gasto de la Universidad de Alicante para 2018, una vez incluidas, las previsiones sobre
gastos financiados con fondos finalistas y la previsión de gastos financiados con remanentes de
tesorería afectados, asciende a 198.562.961,40 €.

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La universidad de Alicante cumple la regla de gasto al prever un gasto computable inferior en
8.119.472,30 € con respecto al límite de gasto computable, tal y como se muestra en la siguiente
tabla 6:

Tabla 6. REGLA DEL GASTO COMPUTABLE

Informe regla gasto computable

1. Límite de la regla de gasto 2018 159.386.078,45
2. Gasto computable presupuesto 2018 151.266.606,15
Diferencia 8.119.472,30

10.2.-Sostenibilidad Financiera

El artículo 4 de la ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y

Sostenibilidad Financiera, se entiende por sostenibilidad financiera la capacidad para financiar
compromisos de gasto presentes y futuros dentro de los límites de déficit y deuda pública. El
principio de sostenibilidad financiera establece para todas las Administraciones Públicas un límite
del 60% de deuda sobre el PIB, conforme a la normativa europea.

En este sentido, en 2018 la Universidad de Alicante no tiene previsto incrementar el capítulo

nueve de pasivos financieros del presupuesto de ingresos del ejercicio. Actualmente la
Universidad mantiene en su balance deudas a largo plazo por importe de 1.279.932,83 €.

Este importe se corresponde con tres préstamos obtenidos con diversos Ministerios que se
encuentran al día en su amortización y a un préstamo para financiar la construcción de un edificio
de incubadoras de empresas. A 31 de diciembre de 2017 esta cuantía disminuirá hasta los
147.510,63 €, siguiendo con los planes de amortización de cada préstamo, quedando pendiente
un importe de 1.132.422,20.

El cálculo de la capacidad o necesidad de financiación se obtiene del siguiente cuadro, en

correspondencia con el cuadro de financiación, la Universidad tiene una capacidad de
financiación de 15.349,87 €.

Tabla 7. CAPACIDAD/NECESIDAD DE FINANCIACIÓN

Conceptos Importes
a) Derechos reconocidos netos (capítulos 1 a 7) 194.727.281,40 €
b) Obligaciones reconocidas netas (capítulos 1 a 7) 191.711.931,53 €
c) Saldo (a-b) 15.349,87 €
Ajustes
1) Ajuste recaudación (1, 2, 3) 0,00 €
3) Intereses por criterio de devengo 0,00 €
4) Gasto pendiente de aplicar a P.G. 0,00 €
5) Arrendamiento financiero 0,00 €
d) Total ajustes SEC 0,00 €
e) Total Capacidad/Necesidad de financiación 15.349,87 €

La Universidad no propone ningún ajuste para la adaptación del criterio del devengo, ya que sus
importes tienen un efecto mínimo, dada la estabilidad y periodicidad de todas las operaciones.

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