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ACTIVIDAD 4
PRESENTADO POR:
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AUDITORIA FINACIERA
ACTIVIDAD 4
PRESENTADO POR:
DOCENTE:
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INTRODUCCIÓN
El siguiente trabajo tiene como función indagar y comprender todo lo relacionado con la temática
denomina memorando de planeación y los programas de auditoria, donde posteriormente
analizaremos cada concepto específico en el desarrollo de la actividad; a continuación, estaremos
conociendo toda la estructura que la conforma para poderla desarrollar desde la jerarquía
enfocándonos en los cargos para analizar sus alcances y limitaciones.
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OBJETIVOS
Los objetivos propuestos a lograr por medio del mapa conceptual son con el fin de conocer los
parámetros que adquiere la importancia de las memorando de planeación y los programas de
auditoria. Como tal, hacer un recorrido de temática de carácter obligatorio para tener un amplio
énfasis y entendimiento oportuno en una situación planteada en el transcurso de nuestro
desempeño académico como persona y profesional dentro de una sociedad.
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MEMORANDO DE PLANEACIÓN
Fecha: 1-sept.-18
DEFINICION DE OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL:
Evaluar el inventario en el almacén general del consorcio archi maggec cuyo objetivo es hacer
seguimiento del destino final de los materiales auditando los procesos del control interno aplicados
por la compañía revisando presupuesto, cronograma de obra, cantidades determinadas para
concluir la obra en función de su objeto social, y el nivel de confiabilidad de los controles utilizados
por la compañía para tal fin.
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
INESTIGACIÓN PRELIMINAR
Consorcio archi mageegc conta con una trayectoria de más de 6 años y somos una de las
constructoras en desarrollo. Nos dedicamos a generar proyectos en la industria de la construcción,
promoción, comercialización de edificaciones, construcción de obras civiles, diseño de
arquitectura e ingeniería civil. Mejoramos continuamente nuestros servicios, para la eficacia en los
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procesos del sistema de gestión de Calidad, servicios que son entregados dentro de los costos y
plazos pactados, garantizando el cumplimiento de normas y teorías aplicables.
TIPO DE EMPRESA:
Domicio
Dirección
Ubicación
Indicadores basicoa
Activo
Pasivo
patrimonio
las compras están a cargo del jefe compras supervisadas por la gerente , existiendo Comitéde
Compras bajo el nivel específico de autorización.
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Su rotación de cartera es de 30 y 60 días.
La compañía tiene una participación en el mercado de sus productos de 45% con respecto a la
competencia, sin embargo se están estableciendo tácticas de mercadeo modernas para
contrarrestarlas y aprovechar la apertura económica decretada por el gobierno como los sub sidios.
POLÍTICA SIG
Políticas comerciales
Políticas de ventas
Políticas de compras
PROCEDIMIENTOS ANALITICOS
Por lo tanto, esto lleva a sobre costos del material por un valor $ 19.997.995
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PRINCIPALES PROVEEDORES
Principales proveedores
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3. Diaco s.a Fabián Carrera 7 No. 311 2862655 www.gerdau.com.co
Calderón 25 - 42 Sur z
Ardila indus
4. CAES Ivonne Kilómetro 7 317 894 07 caes.solucionesintegrales@gm
Soluciones Andrea Arias vía Neiva – 42 ail.com
Integrales Vegalarga
S.A.S
5. Hidráulica Felipe díaz Cr. 7 No. 3 - 32 317 6402347 ventas@agrohidraulica.com
Díaz S. en C.
SODIMAC MIGUEL CARRERA 68 5460000 homecenterconstructor@expre
COLOMBI PARDO D NO.80-70 ss.medallia.com
A S.A. BRIGARD
PRINCIPALES CLIENTES
Esta proyectado para los estratos 3 y 4 entre ellos podemos clasificarlos en tres clases de clientes
Clientes consumidores: son todas aquellas personas que adquieren el apartamento para ser
habitado por su familia siendo esta una solución de vivienda
Clientes inversionistas: son aquellos que quieren adquirir uno de los productos con la intención de
invertir parte de su patrimonio, pretendiendo obtener una renta fija o utilidad luego de vender para
el momento en que el precio se ha incrementado.
Clientes potenciales: son todos aquellos clientes que demuestran interés por adquirir alguna de las
soluciones de vivienda que oferta la constructora, pero que por alguna circunstancia aún no lo han
hecho.
AREAS SIGNIFICATIVAS
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En el proceso de la auditoria el área de con mayor sensibilidad sin duda es el almacenista ya que
este es el encargado de almacenar, distribuir, controlar, reportar; de mayor riesgo de perdida y
robo; una vez identificado planteamos alternativas de mayor control y supervisión como cámaras
de seguridad, inventario cada finde mes, formatos vinculando al director de obra.
Y compras
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ALCANCE Y LIMITACIONES DE LA AUDITORIA Commented [aa1]: Revisar el alcance objetivos
específicos
Determinar la cantidad, la razonabilidad y exactitud de los datos recopilados en la cuantificación
física de los materiales y la efectividad de los procedimientos internos del almacén general,
Cumpliendo las expectativas y los propósitos de la auditoria asignado por la gerencia logrando que
la administración sea más eficiente y oportuna, estableciendo procedimientos que refuercen los
controles internos de la compañía
Fotocopias de documento
Entrevista de funcionarioas
Video de seguridad
PROCEDIMIENTOS
VISITA PRELIMINAR
REDACTAR EL INFORME
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INSPECCION
CALCULO
CONCILIA
OBSERVA
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
VISITAS DE AUDITORÍA
VISITA FINAL
9. PRESUPUESTO DE TIEMPO
AUDITORIA Y COMPAÑÍA
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PARA VISITAS POSTERIORES
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UNIVERSIDAD MINUTO DE DIOS PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA
AUDITORIA
Uno de los objetivos de la auditoría financiera es la evaluación del sistema de control interno en
el área contable y financiera. Para cumplir con este objetivo es necesario elaborar programas de
auditoría tendiente a evaluar el control interno en cada grupo contable dentro del balance general
y el estado de resultados.
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CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO
INTRODUCCION
(Indique en que consiste un programa de auditoria dirigido a evaluar el control interno del grupo
contable arriba señalado)
UN CUESTIONARIO ES UNA FORMA DE DETERMINAR SI CUMPLE O NO LA
COMPAÑÍA
PROGRAMA
(Indique los pasos que va a llevar a cabo para el evaluar el grupo)
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(NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR) EJ. DISPONIBLE R. P/T: A2
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GENERALIDADES N/A SI NO M/C
1. (Pregúntese sobre los controles generales del grupo a evaluar)
2.
3.
CAJA GENERAL
(Pegúntese sobre los controles internos que se deben observar en el
manejo de caja general: Controles en ingreso, egresos, arqueos de caja,
informes de tesorería, etc.
1. ¿Todos los ingresos y egresos representan hechos económicos que han
ocurrido durante el período y son atribuidos al ente?
2. ¿Los saldos del grupo de disponible reflejados en los estados
financieros son reales?
3. En las oficinas receptoras de la Cámara, aunque se da el mismo trámite
para la recepción del dinero, el ingreso
Contable en la oficina principal se tramita con la entrega del dinero o
consignaciones que remite la oficina Receptora y el reporte diario de
ingresos.
CAJA MENOR
(Pegúntese sobre los controles internos que se deben observar en el
manejo de caja menor: Controles en ingreso, egresos, arqueos de caja, informes de tesorería, etc.
1. Se registran todos los cobros o desembolsos que ocurren dentro del período?
2. ¿En los estados financieros se muestra el saldo de todas las transacciones realizadas que
involucren cobros y desembolsos?
3. Sumar los recibos de caja y cruzarlos contra comprobantes de consignación y auxiliares.
Determinar que el efectivo haya sido recaudado en su totalidad y en el estado en que se recibió.
BANCOS
(Pegúntese sobre los controles internos que se deben observar en el manejo de bancos: Controles
en consignaciones, egresos, conciliaciones, informes de tesorería, etc.
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1. La Tesorería debe presentar informe semanal de los movimientos y saldos de las cuentas
bancarias.
2. Las operaciones de los fondos comunes, se registraran separadamente de lo que corresponda a
fondos Especiales (Dineros con destinación específica).
3.
CUENTAS DE AHORRO
(Pegúntese sobre los controles internos que se deben observar en el manejo de cuentas de
ahorro: Controles en ingreso, egresos, conciliaciones bancarias, informes de tesorería, etc.
1. Revisar con el Comité de Sostenibilidad Financiera la decisión tomada
Respecto al manejo de las cuentas inactivas.
2.
3.
SECCION PREPARADA
POR:___________________________________FECHA:_________________
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GUIA O PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO
R. P/T: A3
Empresa:_____________________________________________________________________P
erí odo que cubre la auditoría:___________________________________________________
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
(Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran)
PRUEBAS REALIZADAS
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R.T.T. 3 A4
GENERALIDADES MAR
(Indique los pasos que debe seguir para darle respuesta a los
interrogantes que se planteo en el cuestionario: Donde ir, con quien
hablar, que solicitar, que hacer con eso solicitado)
1.
2.
3.
CAJA GENERAL
(Indique los pasos que debe seguir para darle respuesta a los interrogantes que se planteo en el
cuestionario: Donde ir, con quien hablar, que solicitar, que hacer con eso solicitado)
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CAJA MENOR
(Indique los pasos que debe seguir para darle respuesta a los
interrogantes que se planteó en el cuestionario: Donde ir, con quien
hablar, que solicitar, qué hacer con eso solicitado)
1.
2.
3.
BANCOS
(Indique los pasos que debe seguir para darle respuesta a los
interrogantes que se planteo en el cuestionario: Donde ir, con quien
hablar, que solicitar, que hacer con eso solicitado).
1.
2.
3.
CUENTAS DE AHORRO
(Indique los pasos que debe seguir para darle respuesta a los interrogantes que se planteo en el
cuestionario: Donde ir, con quien hablar, que solicitar, que hacer con eso solicitado) 1. 2.
3.
SECCION PREPARADA
POR:___________________________________FECHA:_________________
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CONSULTA BIBLIOGRAFICA
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CONCLUCION
El memorando de planeación y los programas de auditoria ayuda que individuos con una serie de
habilidades extraordinarias bien sean innatas o bien sean aprendidas en universidades o entornos
familiares o centros de formación, sin las cuales las empresas estarían a la deriva como un barco
sin capitán, con un personal desmotivado como un equipo de fútbol sin entrenador o como una
orquesta sinfónica sin director formando equipos que funcionen sobre la base objetiva de unas
demandas que recibe y Unos servicios que ofrece; Un equipo funciona mal si cualquier de esos
dos pilares falla. Se debe tener en cuenta Que un equipo de alto rendimiento no se mide
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exclusivamente por el producto final “económico” De su actividad, aunque desde luego sea el más
importante aplicando el CONTROL necesario se sustenta en los parámetros del Marco de
Referencia, con los que se efectúan las mediciones y evaluaciones de los Resultados alcanzados;
a partir de lo cual, se determinan y aplican las eventuales Medidas Correctivas sobre la Ejecución
de los Planes y Programas.
BIBLIOGRAFÍA
http://biblioteca.uniminuto.edu/
https://www.youtube.com/watch?v=zBNhoq29Osc
https://www.youtube.com/watch?v=Xp_66v0zaM8&list=PLBEEE3DD5CA9F9313
https://201865.aulasuniminuto.edu.co/course/view.php?id=11442
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