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Indicar lo correcto:
a). Las deudas por tributos gozan del privilegio general sobre todos los bienes
del deudor tributario y tendrán prelación sobre las demás obligaciones en
cuanto concurran con acreedores cuyos créditos no sean por el pago de
remuneraciones y beneficios sociales adeudados a los trabajadores.
b). La obligación tributaria es el vínculo entre el acreedor y el deudor
tributario, establecido por ley, que tiene por objeto el cumplimiento de la
prestación tributaria.
c). La obligación tributaria no puede ser exigible coactivamente porque los
contribuyentes tiene el “derecho de la opción” (al amparo de la autonomía de
la voluntad) y dejar de cumplir con sus obligaciones.
d). El Agente de Retención es aquél que realiza, o respecto del cual se produce
el hecho generador de la obligación tributaria.
e). Alternativas b) y d) son correctas
f). Con la doctrina de la “curva del aprendizaje”, los jueces deberán ser
discrecionales si un contribuyente no cumple con su obligación tributaria,
porque recién el empresario está aprendiendo, y juntos lograremos un Perú
mejor y justo J
g). Alternativas a) y b) son ambas correctas
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Curso en Lima 18 febrero 2016: Cierre Tributario Contable Impuesto a la
Renta 2015 PDT 702
a). Son rentas de quinta categoría las asignaciones que por concepto de gastos
de representación se otorgan directamente al servidor. No se incluyen los
reembolsos de gastos que constan en los comprobantes de pago respectivos.
b). No constituyen renta gravable de quinta categoría, cuando en el contrato de
trabajo (aprobado por la autoridad competente) conste que el empleador
asumirá a favor del contratado “no domiciliado” la alimentación y hospedaje
generados durante los tres primeros meses de residencia en el país.
c). No constituyen renta gravable de quinta categoría, cuando en el contrato de
trabajo (aprobado por la autoridad competente) conste que el empleador
asumirá a favor del contratado “no domiciliado”, los pasajes a su país de
origen por vacaciones devengadas durante el plazo de vigencia del contrato de
trabajo.
d). Las alternativas a), b) y c) son las tres correctas.
e). Solamente las alternativas a) y c) son incorrectas
f). Solamente las alternativas b) y c) son incorrectas
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a). Los gastos de viaje por concepto de viáticos en el interior del país deberán
ser sustentados con comprobantes de pago.
b). Cuando los gastos necesarios para producir la renta y mantener la fuente
incidan conjuntamente en rentas gravadas, exoneradas o inafectas, y no sean
imputables directamente a unas u otras, la deducción se efectuará en forma
proporcional al gasto directo imputable a las rentas gravadas.
c). Constituyen gastos de investigación científica, tecnológica o de innovación
tecnológica, aquellos que se encuentren directamente asociados al desarrollo
del proyecto, incluyendo la depreciación o amortización de los bienes
afectados a dichas actividades. No forman parte de los citados gastos aquellos
incurridos por conceptos de servicios de energía eléctrica, teléfono, agua e
Internet.
d). Los tributos que recaen sobre bienes o actividades productoras de rentas
gravadas.
e). Las únicas alternativas correctas son la a) y la d).
f). Las únicas alternativas correctas son la b) y la d).
g). Las alternativas a), b), c), y d) son las cuatro correctas.
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a). Son fuentes del Derecho Tributario, las resoluciones de carácter general
emitidas por la Administración Tributaria y los tratados internacionales
aprobados por el Congreso y ratificados por el Presidente de la República.
b). Son fuentes del Derecho Tributario, las disposiciones constitucionales, y la
jurisprudencia.
c). Son fuentes del Derecho Tributario, las disposiciones constitucionales, y la
doctrina jurídica.
d). Son fuentes del Derecho Tributario, los proyectos de ley.
e). Son fuentes del Derecho Tributario, las leyes tributarias y las normas de
rango equivalente, y los decretos supremos.
f). Son fuentes del Derecho Tributario, las leyes orgánicas o especiales que
norman la creación de tributos regionales o municipales, y la doctrina jurídica.
g). Son fuentes del Derecho Tributario, la jurisprudencia, y las leyes orgánicas
o especiales que norman la creación de tributos regionales o municipales.
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21.Indique la alternativa correcta:
a). La obligación tributaria se extingue por consolidación
b). La obligación tributaria se extingue por Resolución de la Administración
Tributaria sobre deudas de cobranza dudosa o de recuperación onerosa
c). La obligación tributaria se extingue por facultad discrecional
d). Las alternativas a) y b) son correctas
e). Las alternativas a), b) y c) son correctas.
f). Las alternativas a) y c) son correctas.
g). Las alternativas b) y c) son correctas.
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a). La prescripción sólo puede ser declarada a pedido del deudor tributario
b). La prescripción puede oponerse en cualquier estado del procedimiento
administrativo o judicial
c). El pago voluntario de la obligación prescrita no da derecho a solicitar la
devolución de lo pagado
d). El pago voluntario de la obligación prescrita si da derecho a solicitar la
devolución de lo pagado, mediante formulario 4949 y escrito fundamentado.
e). La acción para solicitar o efectuar la compensación, así como para solicitar
la devolución prescribe a los cuatro (4) años
f). El plazo de prescripción de las acciones para determinar la obligación y
aplicar sanciones se suspende durante el lapso que el deudor tributario tenga la
condición de no habido.
g). El plazo de prescripción de la acción para exigir el pago de la obligación
tributaria se suspende durante el lapso en que la Administración
Tributaria esté impedida de efectuar la cobranza de la deuda tributaria por una
norma legal.
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6. La respuesta es la alternativa F) .
7. La respuesta es la alternativa D) .
8. Para solucionar esta interrogante debeís haber leído el Título Preliminar del Código Tributario y el
marco constitucional
Las regalías son contraprestaciones que se pagan por la explotación de recursos naturales, no se
encuentran comprendidas en las definiciones de tasas.
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9. Para resolver esta interrogante es básico leer el Libro I del Código Tributario:
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La alternativa f) es otra "fantasía tributaria" de aquellos que tienen como base de tributaria la foto de
"Machín" (Oh My God – OMG !!!).
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11. La respuesta es la alternativa G), dado que las alternativas a), b), c) y f) son enunciados correctos y
respaldados en la Ley, Reglamento de Impuesto a la Renta, e informes SUNAT.
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12. Resulta necesario leer el artículo 34 de la Ley de IR , así como el artículo 20 del Reglamento
(empresarios hacer leer a vuestro personal estos artículos).
La respuesta es la alternativa D) dado que las alternativas a), b) y c) son las tres correctas.
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13. Para resolver esta respuesta debe revisarse (caballero nomás) todo el artículo 37 de la Ley y el artículo
21 del Reglamento del Impuesto a la Renta.
La respuesta es la alternativa G), dado que las alternativas a), b), c), y d) son las cuatro correctas.
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Respecto de la alternativa a) si serían deducibles, ver inciso m) del artículo 44 de la Ley del Impuesto a la
Renta.
La alternativa c) también es errada, ¿cómo se bacarizaría el IGV en los retiros de bienes? Noten la rocasa
del enunciado.
La alternativa d) es una contradicción clara, dado el concepto del activo se recupera depreciándolo, y no
directamente como gasto corriente.
La alternativa e) es otra mentira con fines electoreros que existe solamente en el "mundo de fantasía
tributaria" de muchos.
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16. La respuesta es la alternativa G) dado que los enunciados de las alternativas b) y d) son correctos
La alternativa a) contiene un error tremendo ya que no existe la Superintendencia de Aduanas, dado que
SUNAT es Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria.
La alternativa c) es errada dado que la fiscalización parcial debe efectuarse en un plazo máximo de seis
meses.
La alternativa e) es errada dado que el último párrafo del artículo 106 del Código Tributario establece la
siguiente excepción: "Por excepción, la notificación surtirá efectos al momento de su recepción cuando se
notifiquen resoluciones que ordenan trabar medidas cautelares, requerimientos de exhibición de libros,
registros y documentación sustentatoria de operaciones de adquisiciones y ventas que se deban llevar
conforme a las disposiciones pertinentes y en los demás actos que se realicen en forma inmediata de
acuerdo a lo establecido en este Código."
La alternativa f).es incorrecta ya que el numeral 88.2. del artículo 88 del Código Tributario alude a 45
días hábiles.
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17. La respuesta es la alternativa f) dado que los enunciados de las tres alternativas a), b) y c) son
correctos
Hay que ser bien "iluso" en creer (aunque sea por un instante) que la respuesta sea la alternativa g), e
inclusive sería una advertencia de tratamiento psicológico y legal urgente.
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18. La respuesta es la alternativa F), dado que los enunciados de las alternativas a), b) y d) son
incorrectas.
No todo ingreso contabilizado (por ejemplo un ingreso por medición a valor razonable o una devolución
de impuestos o por calificar como ingreso exonerado en virtud a un CDI) constituye ingreso gravado.
Revisad artículo 3 de la Ley del Impuesto a la Renta.
El artículo 57 de la Ley del Impuesto a la Renta si bien alude al criterio de lo devengado, únicamente lo
desarrolla en los casos de Instrumentos Financieros Derivados, y en aplicación sistemática al Código de
Comercio de 1902, a la Ley General de Sociedades, a la jurisprudencia constitucional y del Tribunal
Fiscal y del Poder Judicial corresponde identificar el devengamiento para caso particular conforme al
contenido de las Normas Internacionales de Contabilidad (actualmente Normas Internacionales de
Información Financiera), normas de adopción (vía Resoluciones del Consejo Normativo de Contabilidad)
, al igual que los INCOTERMS, Códigos CIIU, entre otros. Sostener lo contrario es vivir en la época de
las cavernas y ser "caviar".
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No existe un sistema de percepciones, sino un régimen de percepciones que permite controlar las
operaciones de venta de un agente designado por la Administración y cuyo comprobante de percepción es
un crédito de diferente aplicación al crédito fiscal (establecido este último en el artículo 18 de la Ley del
IGV).
La detracción no existe en los casos de liquidaciones de compra que emite el comprador para algunos
contados casos. Tampoco se aplica en los casos que el emisor emita tickets mediante máquinas
registradoras.
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20. Clásico, tener en cuenta la Norma III del Título Preliminar del CT. La respuesta es la alternativa D),
dado que los proyectos de ley únicamente son documentos que justifican el alcance, las valoraciones,
debates y propuestas encaminadas a legislar sobre un determinado tema, pero no son (ni pueden ser)
asumidas como si se tratase de la propia norma.
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21. Otra clásica es revisar el artículo 27 del Código Tributario. La respuesta es la alternativa D) dado que
los enunciados de las alternativas a) y b) son correctos.
Sostener que la alternativa c) se valide resulta "delirante" dado que esto solamente existe en el "mundo de
fantasía tributaria" de muchos defraudadores de impuestos que se "pintan" como justicieros de la
tributación y que supuestamente buscan una tributación moderna.
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22. Los artículos 43 al 49 del CT son clásicos. La respuesta es la alternativa D), porque resulta incorrecto
su enunciado que contradice lo expuesto en el articulo 49 del CT.
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23. Para resolver esta interrogante hay que revisar la Resolución de Superintendencia 183-2004-SUNAT
sobre el Sistema de Detracciones del IGV. La respuesta es la alternativa E) dado que los enunciados de
las alternativas a), b), c) y d) son correctos
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