1.

- EL PATRIMONIO NETO SEGÚN BALANCE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014,FUE RECONOCIDO DE LA SIGUIENTE MANERA:
CAPITAL SOCIAL S/. 10,000,000.00
CAPITAL ADICIONAL 100,000.00
ACCIONES DE INVERSION 1,000,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS 150,000.00
RESERVAS LEGALES 15,000.00
RESERVAS ESTATUTARIAS 30,000.00
RESULTADOS DESPUES DE IMPUESTOS Y PARTICIPACIONES 850,000.00

2.- EL 30 DE MAYO DEL 2014 SE CAPITALIZAN LOS SIGUIENTES CONCEPTOS

UTILIDADES 220,000.00
APORTE EN EFECTIVO DE LOS SOCIOS 110,000.00

3.- EL 06 DE AGOSTO DEL 2014 LOS ACCIONISTAS DONARON A LA EMPRESA LA CANTIDAD

DE S/. 100,000.00

4.- LA EMPRESA AL CERRAR SUS LIBROS AL 31/12/2014 OBTUVO LOS SIGUIENTES RESULTADOS:
UTILIDAD NETA S/. 1,350,000.00
REVALUACION VOLUNTARIA DE ACTIVOS FIJOS 500,000.00
RESERVA ESTATUTARIA 5%

5.- LA EMPRESA CUENTA CON 21 TRABAJADORES

6.- LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS DEL 02 DE ENERO DEL 2015 SE ACORDO DISTRIBUIR DIVIDENDOS
POR S/. 40,000.00 Y EFECTUAR UNA RESERVA ESPCIAL POR S/. 10,000.00

SE PIDE : ELABORE EL CUADRO DE DISTRIBUCION DE UTILIDADES.

SOLUCION: EMPRESA COMERCIAL MODA S.A.C.
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
UTILIDAD COMERCIAL S/. 1,350,000.00
ADICION TRIBUTARIA -
UTILIDAD TRIBUTARIA 1,350,000.00
10% DE PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES -135,000.00
UTILIDAD DESPUES DE PARTICIPACION 1,215,000.00
IMPUESTO A LA RENTA 30% -364,500.00
UTILIDAD DESPUES DEL IMPUESTO 850,500.00
10% DE RESERVA LEGAL -85,050.00
UTILIDAD DESPUES DEL IMPUESTO A LA RENTA 765,450.00
5% DE RESERVA ESTATUTARIA -38,273.00
UTILIDAD DESPUES DE RESERVA ESTATUTARIA 727,177.00
RESERVA ESPECIAL -10,000.00
UTILIDAD A DISTRIBUIR 717,177.00
DIVIDENDOS -40,000.00
UTILIDAD DESPUES DE DIVIDENDOS 677,177.00
LA EMPRESA COMERCIAL OLVIDO S.A. PRESENTA LA SIGUIENTE INFORMACION:

saldos al 31 de diciembre del 2013

CAPITAL S/. 180,000.00

RESERVA LEGAL 36,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS 2013 DESPUES DE RESERVA LEGAL 480,000.00

DURANTE EL 2014 SE HAN REALIZADO LAS SIGUIENTES OPERACIONES:

1.- EN EL MES DE ABRIL DEL AÑO 2,014 LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS DECIDE DISTRIBUIR
DIVIDENDOS DEL EJERCICIO 2013 POR EL MONTO DE 450,000.00
2.- SE OTORGA DINERO A LOS ACCIONISTAS A CUENTA DE UTILIDADES DEL EJERCICIO 2014
EN JUNIO DEL MISMO AÑO,RETENIENDOSE LA TASA DEL 4.1% 450,000.00
3.- SE EFECTUO LA REVALUACION VOLUNTARIA DE MAQUINARIA Y EQUIPO EN JUNIO DEL 2014 1,800,000.00
4.- EL SOCIO MAYORITARIO Sr. RAMOS DONO 1 CAMIONETA NISSAN 0 KM. A LA EMPRESA
.EL VALOR DE TASACION ES S/. 190,000.00 Y SU VALOR DE MERCADO ES S/. 174,500.00
5.- SE CAPITALIZO LA DONACION EN JULIO DEL 2014
6.- SE REALIZO AUMENTO DE CAPITAL EN AGOSTO DEL 2014 200,000.00
7.- EL NUMERO DE ACCIONES AL 31/12/2014 30,180.00
8.- LA UTILIDAD COMERCIAL AL 31/12/2014 1,800,000.00
SE OTORGA REMUNERACION AL DIRECTORIO CORRESPONDIENTE AL AÑO 2014 120,000.00
GASTOS NO PROPIOS DEL GIRO DEL NEGOCIO 300,000.00

SE PIDE :
1.- DETERMINE EL IMPUESTO A LA RENTA DEL AÑO 2014 , CONSIDERANDO LA TASA DEL IMPUESTO
A LA RENTA 30% ( LA EMPRESA TIENE 21 TRABAJADORES)
2.- DETERMINE LARESERVA LEGAL CORESPONDIENTE AL AÑO 2014
3.- DETERMINE LA UTILIDAD A DISTRIBUIR NETA DEL AÑO 2014
4.- DETERMINE LA UTILIDAD POR ACCION

SOLUCION:

1.- CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA

UTILIDAD COMERCIAL S/. 1,800,000.00

ADICIONES TRIBUTARIAS
.- GASTOS NO PROPIOS DEL GIRO DEL NEGOCIO 300,000.00
.- REMUNERACION DEL DIRECTORIO PAGADAS 120,000.00
LIMITE ACEPTADO TRIBUTARIAMENTE
(1800000 + 120000) = 1920000*6% -115,000.00 4,800.00
RENTA NETA 2,104,800.00
PARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA
PARTICIPACION DE TRABAJADORES 10% 210,480.00
RENTA NETA IMPONIBLE 1,894,320.00

IMPUESTO A LA RENTA 30% 568,296.00

2.- RESERVA LEGAL 2014
EL ARTICULO 229 DE LA NUEVA LEY GENERAL DE SOCIEDADES,APROBADA MEDIANTE LEY 26887 Y PUBLICADA EN EL
DIARIO OFICIAL EL PERUANO EL MARTES 09/12/1997 INDICA LO SIGUIENTE:
ARTICULO 229 - RESERVA LEGAL
UN MINIMO DEL 10% DE LA UTILIDAD DISTRIBUIBLE DE CADA EJERCICIO ,DEDUCIDO DEL IMPUESTO A LA RENTA
DEBE SER DESTINADO A UNA RESERVA LEGAL , HASTA QUE ELLA ALCANCE UN MONTO IGUAL A LA QUINTA PARTE
DEL CAPITAL.EL EXCESO SOBRE ESTE LIMITE NO TIENE CONDICION DE RESERVA LEGAL.

CAPITAL AL 31/12/2013 S/. 180,000.00

CAPITALIZACION DE LA DONACION 174,500.00
AUMENTO DE CAPITAL 200,000.00
CAPITAL AL 31/12/2014 554,500.00
RESERVA LEGAL 1/5 DE 554,500.00 110,900.00
RESERVA LEGAL AL 31/12/2013 -36,000.00
RESERVA LEGAL DEL AÑO 2014 74,900.00

3.- DETERMINACION DE LA UTILIDAD NETA DEL AÑO 2014

UTILIDAD DEL EJERCICIO S/. 1,800,000.00

PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES -210,480.00
IMPUESTO A LA RENTA -568,296.00
UTILIDAD NETA 1,021,224.00
RESERVA LEGAL -74,900.00
DIVIDENDOS OTORGADOS -431,550.00
TASA DE RETENCION 4.1% -18,450.00
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO A DISTRIBUIR 496,324.00

4.- UTILIDAD POR ACCION

UTILIDAD A DISTRIBUIR S/.496,324
UTILIDAD POR ACCION _______________________ __________________
NUMERO DE ACCIONES 30180

UTILIDAD POR ACCION S/.16.45