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ADMINISTRATIVAS
INTEGRANTES:
HUARAZ-2018
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ÍNDICE
INTRODUCCIÓN ................................................................................................................ 4
OBJETIVOS ......................................................................................................................... 5
Objetivo general ................................................................................................................ 5
Objetivos Específicos ........................................................................................................ 5
CAPITULO I ......................................................................................................................... 6
1.Marco Teórico ................................................................................................................ 6
1.1. Auditoría Financiera............................................................................................... 6
1.1.1 Historia de la Auditoria Financiera ...................................................................... 6
1.1.2 Definición de Auditoria........................................................................................ 6
1.1.3 Objetivo de la Auditoria ....................................................................................... 8
1.1.4 Historia de la Auditoría Financiera en el Perú .................................................... 8
1.1.5 Tipo de Auditoría a llevar a cabo ......................................................................... 9
1.1.5.1 Auditoría Externa .............................................................................................. 9
1.1.5.2 Ética profesional.............................................................................................. 10
1.1.6 Normas y regulaciones que guían la labor del auditor ....................................... 10
1.1.7 Proceso de la Auditoria Financiera .................................................................... 12
1.1.8 Fases de la Auditoría Financiera ........................................................................ 12
1.1.8.1. Fase de Planeamiento. .................................................................................... 13
1.1.8.1.1 Planificación preliminar ............................................................................... 14
1.1.8.1.2 Planificación específica ................................................................................ 17
1.1.8.1.3 Evaluación del control interno ..................................................................... 18
1.1.8.1.4 Programas de auditoría ................................................................................. 19
1.1.8.2 Fase de Ejecución del trabajo .......................................................................... 22
1.1.8.2.1 Técnicas de auditoría.................................................................................... 23
1.1.8.2.2 Papeles de trabajo ......................................................................................... 24
1.1.8.2.3 El dictamen................................................................................................... 27
1.18.2.4 Estados financieros comparativos ................................................................. 28
1.1.8.2.5 Informe de control interno ........................................................................... 29
1.18.3 Fase del Informe de Auditoría.......................................................................... 31
CAPITULO II ..................................................................................................................... 33
2.Maro Conceptual .......................................................................................................... 33
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4
INTRODUCCIÓN
OBJETIVOS
Objetivo general
Objetivos Específicos
papeles de trabajo.
CAPITULO I
1.Marco Teórico
artículos; así como el impuesto que debían cancelar por estos conceptos”.
una persona externa e imparcial que llevara todo el registro, tanto de los
(Carla Paola Acosta Padilla Msc., 2015) dice que la Auditoria Financiera
adoptadas.”
fundamentada en lo siguiente:
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legales vigentes
remontan a 1934, cuando Price Waterhouse Peat & Co. (PWC) se constituye en
el país y es The Pacific Steam Navigation Company su cliente número uno. Las
una medalla de oro puro para distinguir a los decanos de la orden, pieza histórica
uso de nombres foráneos en las sociedades de auditoría. En los últimos años, los
públicos deben prestar mucho interés a la ética debido a que de esta depende la
buena ejecución de su trabajo, la ética siempre está en juego junto con los
conclusiones
y Información comparativa: cifras correspondientes
dictamenes NIA 710 de periodos anteriores y estados financieros
comparativos.
establecido por los PCGA, se deben seguir varios pasos que permitan emitir un
que forman parte del proceso de auditoría. Es necesario considerar que para cada
una de estas etapas o fases se debe asignar un tiempo, es por eso que cada fase
es importante
de implementación de recomendaciones.”
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(Carla Paola Acosta Padilla Msc., 2015) nos dice también que se Inicia
uniformidad con que han sido aplicados, así como los sistemas contables
de control interno.
auditoría
que se considera necesaria, para lo cual se debe elaborar previamente una lista
de aquellos documentos que serán requeridos, esto para conseguir una visión de
posibles desviaciones
de la información:
Misión
Visión
Base legal
Sistemas de información
ejemplo:
selección y calificación.
los pedidos.
a) Registro presupuestario
planear las operaciones, verificar los resultados y tomar las acciones correctivas.
b) Registro patrimonial
c)Registro de tesorería
auditoría financiera.
del control interno para cada componente, para esto se utiliza la información
auditoría.
en este análisis se debe considerar los siguientes aspectos para identificar las
análisis horizontal
interno.
y los sistemas con los que cuentan las empresas, para el control e información
manera hacer eficientes sus operaciones. Es por ello que, la autoridad superior
responsable.
1. Ambiente de control
2. Evaluación de riesgo
3. Actividad de control
4. Información y comunicación
5. Supervisión y monitoreo
del programa, área o rubro que se analiza, para contar con los elementos
2007)
empresa auditada.
Las pruebas llevadas a cabo para comprobar que el sistema del control
nominas, etc.)
son
y competente.
con el objeto de conseguir evidencia que permita tener una seguridad razonable
de que los controles internos establecidos por la empresa auditada están siendo
Protección de activos.
Actividad eficaz.
suficiente, competente y relevante, es decir, contar con todos los elementos que
acerca de las situaciones analizadas en terreno, que entre otras incluyan: el nivel
Administración.”
Para (Carla Paola Acosta Padilla Msc., 2015) Esta etapa se desarrolla
que se analiza, para contar con los elementos suficientes de juicio que permitan
examinados”.
el auditor para llegar a las conclusiones sobre las que se basa la opinión de
examinada.
VERIFICACIÓN TÉCNICAS
Comparación
Observación
Ocular
Revisión selectiva
Rastreo
Indagación
Entrevista
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Análisis
Tabulación
Escrita
Conciliación
Confirmación
Comprobación
Computación
Documental
Cálculo
Métodos estadísticos
Física Inspección
obtenida por el auditor, así como los resultados de los procedimientos y pruebas
Objetivos
de auditoría.
Auditoria.
y resúmenes necesarios.
trabajo realizado.
Comunicación de resultados
Dictamen de Auditoría
Estado de resultados
El dictamen profesional
la entidad auditada.
1.1.8.2.3 El dictamen
expresarse una opinión. En este último caso, deben indicarse las razones que lo
impiden. En todos los casos, en que el nombre de un auditor esté asociado con
De acuerdo a las SAS 58, 79, NIA 700, 701 y la NEA 25 se consideran
auditando y del año inmediato anterior con el fin de identificar las variaciones.
año que se está auditando. Es necesario incluir la frase “Las notas que se
adjuntan son parte integrante de los estados financieros”, con el fin de dejar
constancia de que los saldos fueron tomados de los EEFF elaborados por la
organización.
extensión del punto hasta el cual los estados financieros cumplen con otro marco
Antecedentes
Duración
Domicilio
Objeto Social
Capital Social
Nota 2.
Bienes e instalaciones
Depreciación.
Ingresos acumulados.
Costos y gastos.
Otros ingresos.
Impuestos
Estado de Resultados
correspondientes.
1.1.8.2.5.2 Criterio
las actividades o el desempeño del ente auditado. Se puede establecer con base
1.1.8.2.5.3 Condición
relación con una operación, proceso o transacción y refleja el grado en que los
que no se está aplicando o logrando, o bien, que el criterio que se está aplicando
1.18.2.5.4 Causa
sucesivo, prevenirlo.
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1.1.8.2.5.5 Efecto
1.1.8.2.5.6 Recomendación
en la auditoría financiera, las cuales deben estar cruzadas con las referencias de
una auditoría, que de forma normalizada expresa por escrito su opinión sobre el
área o actividad auditada en relación con los objetivos fijados, señalan las
Aspectos generales.
Evaluación de errores.
financiero de la entidad.
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CAPITULO II
2. Maro Conceptual
de línea del Ministerio, rector del Sistema Nacional de Contabilidad, y como tal
de técnica contable.
conducen los procesos relacionados con el sistema, a nivel de todas las entidades
públicos, las mismas que son responsables de velar por el cumplimiento de las
2.5 Razonabilidad
2.6 Sistemático
procedimientos).
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un detalle de los flujos de ingresos y egresos de dinero que tiene una empresa
en un período dado. Algunos ejemplos de ingresos son los ingresos por venta,
luz, etc. La diferencia entre los ingresos y los egresos se conoce como saldo o
empresa.
2.11 Suficiencia
2.12 competente
(Casto Cartaya, 2011) Para que sea competente, la evidencia debe ser
integridad. De ser así, deberá obtener evidencia adicional o revelar esa situación
interno apropiado es más confiable que aquella que se obtiene cuando el sistema
sentirse intimidados).
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2.13 Relevancia
hecho será relevante si guarda relación lógica y patente con ese hecho. Si no lo
2.14 Útil
(Casto Cartaya, 2011) Que proporcione bases sólidas para los hallazgos
2.15 Hallazgos
control interno detectadas por el auditor. Por lo tanto, abarca los hechos y otras
definen como asuntos que llaman la atención del auditor y que en su opinión,
examinarlas.
siempre que sea posible, mediante evidencia adicional. También será necesario
estado influidos por prejuicios o tuvieran sólo un conocimiento parcial del área
auditada.
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2.20 Gremio
corporación formada por personas que desarrollan una misma profesión, oficio
2.21 Foráneo
vocablo del bajo latín foraneus, foráneo es un adjetivo que hace referencia a lo
costumbre, etc.
consultoría de las Big Four, junto con Deloitte, KPMG y EY. Es la firma de
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CAPITULO III
3. Discusión
todos los artículos; así como el impuesto que debían cancelar por estos
conceptos”.
correcta.
realiza a los estados financieros de una entidad, esta es realizada por un auditor,
por el examen la condición indispensable que esta opinión sea expresada por un
Este autor opina lo mismo que los demás autores con la diferencia que
cuente con una actitud positiva, que sepa escuchar, que tenga la mente