Modèle Annexes Etats Financiers

ANNEXES AUX ETATS FINANCIERS 2012 SOCIETE ………
SOMMAIRE
ANNEXE -:
Règles et méthodes comptables adoptées pour la tenue de la comptabilité
et l’établissement des états financiers
ANNEXE -:
Informations concernant les pertes de valeurs et provisions pour risques
ANNEXE -:
Compléments d’information nécessaires pour la compréhension du bilan,
C.R, T.F.T, T.V.C.P
ANNEXE :
Informations à caractère général ou concernant certaines opérations

particulières.
ANNEXE:
Tableaux aux annexes
LES NOTES ANNEXES
- Page 1 -
ANNEXE :
Règles et méthodes comptables adoptées

pour la tenue de la comptabilité et
l’établissement des états financiers.
A- CONFORMITE AU SYSTEME COMPTABLE FINANCIER :
Les méthodes et le règles apportées par le SCF ont été respecter à l’exception celles relatives aux
immobilisations et qui nécessitent une facture de temps important :
ATITRE D’exemple (spécifique à chaque entité)

 « approche par composant »
 reclassement du poste comptable : «agencements et installations » ;
 traitement de la durée d’utilité des immobilisations totalement amortis ;
 détermination et traitement des aspects liés à la notion de l’UGT « Unité Génératrice de
Trésorerie » ;
- Page 2 -
 les immobilisations non utilisées (réformées obsolètes) ont été identifiées et maintenues
dans le patrimoine de l’Entreprise.
 Les immobilisations en plus (sans valeur) et celles comptabilisées en valeur symbolique
(1 DA), seront traitées en 2013.
 Traitement des immobilisations réformées et obsolètes (aucune perte de valeur n’a été
constatée : VNC nulle).
 Traitement des non valeurs (créances et dettes à apurer, les écarts des inventaires
physique et comptable ect…
B- Modes d’évaluation appliqués aux divers postes des états financiers, en particulier :
1) en matière d’évaluation des amortissements des éléments corporels et des

éléments incorporels .
 Le mode d’amortissement appliqué est le mode linéaire ;

 Aucune révision des plans d’amortissements des éléments des immobilisations
incorporels ou corporels n’a été élaborée ;
Les taux d’amortissements appliqués se présente comme suit :
Désignation Taux
Compte 204 :« Logiciel informatique et assimilés» 20 %
Compte 218X :« Plantation » Selon l’âge
Compte 212 :« Agencement et aménagement de 10 %

terrain »
Compte 213 « Constructions » :
- Bâtiments industriels et commerciaux
- Bâtiments administratifs
- Construction légère
- Autres bâtiments
Compte 215 : «Installation technique, matériel et

outillage industriels».
Compte 218X :« Matériel de transport »
- Matériel de transport léger

- Matériel de transport lourd
Compte 218X : « Equipements de bureau »
- Page 3 -
- Mobilier de bureau
- Matériel de bureau
- Autres équipements de bureau
Compte 218X : « Emballages récupérables »
Compte 218X : «Equipement sociaux»
2) En matière d’évaluation des titres de participation correspondant à des détentions

d’au moins 20% du capital.
Les titres de participation moins de 20%, sont évaluées à leur coût historique (valeur
d’acquisition). La perte de valeur des titres est constatée sur la base des actifs nets des Sociétés
concernées à la clôture de l’exercice.
La même méthode de détermination de la perte de valeur est appliquée pour les titres de
participations des filiales du Groupe.
3) En matière d’évaluation et de suivi des stocks.
 La méthode retenue par l’Entreprise pour le suivi en comptabilité des stocks est
l’inventaire permanent.

 Les sorties des stocks sont évalués par le Coût Moyen Pondéré « C.M.P. ».

 Des dépréciation des stocks et encours sont constatés à la clôture de l’exercice,
conformément à la définition du SCF sur les pertes de valeurs sur stocks et encours.
 Le coût d’acquisition d’un actif est égal au prix d’achat résultant de l’accord des parties à
la date de l’opération déduction faite des rabais et remises commerciaux, majoré des droits
de douanes et autres taxes fiscales non récupérables par l’entité auprès de l’administration
fiscale ainsi que des frais directement attribuables pour obtenir le contrôle de l’actif et sa
mise en état d’utilisation.
 Les frais de livraison et de manutention initiaux, les frais d’installation, les honoraires de
professionnels tels qu’architectes et ingénieurs constituent des frais directement
attribuables.
 Sont exclus du coût d’acquisition les frais généraux administratifs et les frais engagés à
l’occasion de la mise en exploitation d’un bien immobilisé pendant la période intérimaire
entre la fin de son installation (date d’arrêt du cumul des coûts d’entrée) et son utilisation à
capacité normale.
C) LES METHODES D’EVALUATION RETENUES OU DES CHOIX EFFECTUES

LORSQUE POUR UNE OPERATION PLUSIEURS METHODES SONT ADMISES.
 La méthode retenue par l’Entreprise pour le suivi en comptabilité des stocks est
l’inventaire permanent.

- Page 4 -
 Les sorties des stocks sont évalués par le Coût Moyen Pondéré « C.M.P. ».
 L’option de réévaluation n’a pas été retenue par l’Entreprise pour l’évaluation des
immobilisations incorporels et corporels à la clôture de l’exercice.
D) EXPLICATIONS SUR L’ABSENCE DE COMPARABILITE DES COMPTES OU SUR

LES RECLASSEMENTS OU MODIFICATIONS APPORTEES AUX INFORMATIONS
CHIFFREES DE L’EXERCICE PRECEDENT POUR LES RENDRE COMPARABLES ;
 Des charges de personnel de l’exercice 2011 ont été imputées directement au compte
report à nouveau pour un montant de ….. DA.
Les données de l’exercice n-1 des états financiers n’ont pas été modifiées pour des
problèmes techniques liés au logiciel de comptabilité.
E) INCIDENCE SUR LE RESULTAT DES MESURES DEROGATOIRES PRATIQUEES

EN VUE D’OBTENIR DES ALLEGEMENTS FISCAUX ;
 Néant.
F) CHANGEMENT DE METHODE OU DE REGLEMENTATION : (justification de ces

changements, impact sur les résultats et capitaux propres de l’exercice et des exercices précédents,
méthode de comptabilisation).
 Néant
G) INDICATION DES ERREURS SIGNIFICATIVES CORRIGEES AU COURS DE

L’EXERCICE :
 Le compte report à nouveau a été mouvementé pur un montant de ………………….. DA,

représentant les charges de personnel de l’exercice 2011 comptabilisé en 2012
.
 :Montant comptabilisé des charges ou produits des exercices antérieurs, dépassant les le
seuil arrêt par le Groupe.
Nature d’opération Montant Ecritures de redressement

effectuées.
Cpte débit Cpte crédit
116 4../4..
116 4../4..
Total
- Page 5 -
ANNEXE:
Informations concernant les pertes de valeurs

et provisions pour risques
- Page 6 -
La procédure de l’Entreprise pour le calcul et la détermination des pertes de valeur sur

l’immobilisations, stocks et encours, et créances sur tiers ainsi que les provisions pour risques se
présente comme suit :
NB : les provisions constatées au 31.12.2012 ont étés retraitées conformément au SCF et la

présente procédure.
CHAPITRE -I -DEPRECIATION DES IMMOBILISATIONS
I-Dépréciation des immobilisations incorporelles

et corporelles.
I- LES INDICES DE PERTE DE VALEUR
Les indices se présentent en deux (02) catégories :
Indices
Externes Internes
• Baisse plus que la normale de la valeur du • Obsolescence ou dégradation physique non

marché. prévu par le plan d'amortissement.
•Changements importants, ayant un effet- Page 7-
• Changements importants, ayant un effet
négatif sur l'entreprise, dans l'environnement négatif sur l'entreprise, dans le mode d'utilisation
technique, économique ou juridique. de l'actif.
CHAPITRE -II - DEPRECIATION DES STOCKS ET ENCOURS
-LES INDICES DE DEPRECATION : il existe deux (02) types d’indices :

A)-INDICES INTERNES : Exemples :
a.1-Revalorisation des produits finis par les nouveaux coûts de production :
a.2-Stocks à rotation lente des marchandises et produits finis:
a.3-Stocks morts:
a.4-Stocks obsoletes:
B-) INDICES EXTERNES : exemples :
-changement des prix, situation du marché, etc.…).
-DETERMINATION DE LA VALEUR NETTE DE REALISATION :
-LES TESTS DE DEPRECIATION
En cas d’existence d’indice de dépréciation, l’entité est tenue de procéder à des tests de
dépréciation pour constater une éventuelle perte de valeur.
- Test de déprécation :
- Page 8 -
 1er cas : si la Valeur Nette Comptable De Stocks > Valeur Nette de Réalisation
constatation d’une perte de valeur.
Égale à l’excédent de la VNC par rapport à la

Valeur Nette de Réalisation
 2ème cas : si la Valeur Nette Comptable De Stocks < Valeur Nette de Réalisation
aucune constatation.
NB:/ 1)- le test de dépréciation est réalisé si la VNC des stocks concernées est supérieur au
seuil de signification retenu par l’Entreprise pour la dépréciation des stocks :
La VNC des stocks (par élément ou par catégorie pour les stocks fongibles) concernés par
la dépréciation doit être supérieur à …………….. DA, le cas contraire aucun
traitement n’est à préconiser.
2)- en cas d’absence d’information fiable sur la Valeur Nette de réalisation, aucune
provision n’est à constituer, mais une information sur cette contrainte doit être portée
en annexe du bilan.
3)- Des estimations, des moyennes et des calculs simplifiés peuvent fournir une
approximation raisonnable des calculs détaillés nécessaires pour déterminer la
Valeur Nette de Réalisation.
CHAPITRE -III -DEPRECIATION DES COMPTES TIERS (CREANCES)
INTRODUCTION
Les pertes de valeur sur tiers prennent en compte les pertes de valeur sur comptes de clients, sur
comptes de débiteurs divers et sur autres comptes de tiers.
L’estimation doit être faite créance par créance.
CATEGORIES DES CREANCES.
Deux (02) types de créances seront traités dans ce chapitre.
- Clients;
- Autres créances.
I-) DEPRECIATION DES CREANCES « CLIENTS ».
Les niveaux de perte de valeur des créances tiers sont déterminés selon une estimation individuelle
par créance.
- Page 9 -
Il est, donc, indispensable que le risque soit évalué client par client, et ce, selon des critères
permettant leur classement selon le degré de solvabilité.
1.1. CRITERE D'IRRECOUVRABILITE DE LA CREANCE
1.1.1. CAS D'IRRECOUVRABILITE TOTALE
L'irrécouvrabilité totale d'une créance résulte du caractère définitif de sa perte du fait du débiteur;
mais elle peut également naître de la prescription.
1.1.2. CAS D'IRRECOUVRABILITE PARTIELLE DE LA CREANCE
1.1.2.1. LE DEBITEUR EST EN DIFFICULTE DE PAIEMENT
Dans ce cas plusieurs scénarios sont prévus :
a)- Règlement A L'amiable .

b)- Inexistence de règlement A L'amiable .
c)- Créance garantie par une hypothèque .
d)- Créance faisant l'objet d'une assurance crédit .
f)- Créance pouvant ou devant faire l'objet d'une compensation .
e)-Créance obtenue par prélèvement d'office sur le compte bancaire du débiteur .
1.1.2.2..CAS OU LE DEBITEUR CONTESTE LA VERACITE DE LA CREANCE
1) Non reconnaissance de la totalité de la créance .

2) Ecarts Comptables Inexpliqués .
1.2- CRITERE CONSIDERANT LA CREANCE COMME DOUTEUSE .
1.2.1.- DEBITEUR EN REDRESSEMENT OU EN LIQUIDATION.
1.2.2.- CREANCES DE MONTANT NON DEFINITIF .
1.3.-CRITERE CONSIDERANT LA CREANCE COMME RECOUVRABLE .
1.4.- CAS DES CREANCES DETENUES SUR LES ENTREPRISES EN LIQUIDATION .
1.5.CAS DES CREANCES SUR L'ETAT ET SES DEMEMBREMENTS .
1.6.- CAS DES CREANCES CONTENTIEUSES .
NB :
 Aucune perte de valeur n’est à constituer lorsque la créance y afférente est

entièrement, couverte par hypothèque, garantie ou nantissement. Dans le cadre
d’une couverture partielle, la perte de valeur est à constituer sur la base de la
différence entre le montant de la créance et la valeur de l’hypothèque.
 Aucune provision n’est à constituer lorsque la créance est recouvrée durant la
période de l’année n + 1 ; se situant entre le premier janvier et la date de clôture
- Page 10 -
des comptes annuel. Il en est de même pour la période s’étalant du 01er juillet à
la date d’arrêté des comptes semestriels (évènements postérieurs à la clôture de
l'exercice) .

II- DEPRECIATION DES AUTRES CREANCES
L’entité est tenue aussi, d’apprécier à la clôture de chaque exercice, s’il existe un quelconque
indice montrant qu’une créance (autres que les créances clients) ait pu perdre de la valeur. S’il
existe un tel indice, l’entité estime la perte de valeur de cette créance.
CHAPITRE - IV - PROVISIONS POUR CHARGES – PASSIFS NON COURANTS-
-DEFINITION :
« Une provision pour charges est un passif dont l’échéance ou le montant est incertain. Elle est
comptabilisée lorsque :
 une entité à une obligation actuelle (juridique ou implicite) résultant d’un événement
passé ;
 il est probable qu’une sortie de ressources sera nécessaire pour éteindre cette
obligation ;
 une estimation fiable du montant de cette obligation peut être faite.
Les pertes opérationnelles futures ne font pas l’objet d’une provision pour charges.
A)- 153 Provisions pour pensions et obligations similaires
L’évaluation des engagements des entités du Groupe relative aux allocations de fin de carrière
nécessite les étapes suivantes :
a) Evaluation des sommes à verser à chaque salarié au moment de

son départ en retraite (avant actualisation) :
-Détermination du salaire moyen des douze derniers mois d’activité du travailleur

concerné.
- Page 11 -
 La période de constatation des avantages soit (du 1/1/N au 31/12/N).
-Estimation de l’augmentation probable, calculée sur la moyenne de salaire jusqu'à l'âge

de départ en retraite.
b) Estimation de la probabilité de payer cette somme :
-Estimation de la probabilité que le salarié soit toujours en vie à l’âge de la retraite. Dans
ce cadre il ya lieu de prendre en compte le taux de mortalité fixé par l’office national des
statistiques ONS).
 Taux de mortalité appliqué pour l’estimation des avantages accordés au personnel

est de 0,00451% pour 2012.
-Estimation de probabilité que le travailleur termine sa carrière dans l’entreprise.
 Taux de présence du personnel dans l’entreprise à l’âge de départ à la retraite

est … % pour l’exercice 2012.
c) Actualisation à la date de clôture, du montant de l’indemnité à verser en fonction du

taux servi sur obligations appliqué par le trésor.
 Le taux d’actualisation de l’estimation des avantages accordés au personnel pour

2021, est de …%.
2. Formule de calcul de la provision pour retraite :
n -n
ENGAGEMENT DE RETRAITE = S.P * M * (1+t) * PP * PS * (1+i)
S.P = Salaire de poste mensuel

M = Nombre de mois acquis sur convention collective
T = Taux d'accroissement du salaire par an
N = Nombre d'années restant jusqu'au départ en retraite
PP = La probabilité de présence "Pp" d'un salarié dans l'entreprise
- Page 12 -
PS = La probabilité de survie Ps du salarié jusqu'à l'âge de la retraite est
déterminée d'après une table Statistique de mortalité
I = le taux d'actualisation.
D)-158 Autres provisions pour charges - passifs non courants.
Le compte 158 enregistre les autres provisions des passifs non courants à l’exception des
provisions pour des charges déjà spécifiées (impôts, renouvellement des immobilisations en
concession et pensions et obligations similaires).
EXEMPLES DES AUTRES PROVISIONS POUR CHARGES - PASSIFS NON

COURANTS.
1 - LES LITIGES FISCAUX :
N A T U R E
2 - LES LITIGES SOCIAUX
Les litiges sociaux concernent les contestations provenant des travailleurs de l’entreprise ou les
ayants droit.
N A T U R E
- Page 13 -
ANNEXE:
Compléments d’information nécessaires pour

la compréhension du bilan, des comptes de résultats, du tableau des flux de trésorerie
et de l’état de variation des capitaux propres.
- Page 14 -
H) Etat De L’actif Immobilise En Indiquant Pour Chaque Poste : Les Entrées, Les Sorties
Et Les Virements De Poste A Poste.
 Voir tableau 01 en annexe.
I) ETAT DES AMORTISSEMENTS ET DES PERTES DE VALEUR AVEC INDICATION

DES MODES DE CALCUL UTILISES, DES DOTATIONS ET DES REPRISES
EFFECTUEES AU COURS DE L’EXERCICE.
 Voir tableau 02 en annexe.
J) INDICATION RELATIVE AUX ENGAGEMENTS PRIS EN MATIERE DE CREDIT-

BAIL : NATURE DES BIENS, TRAITEMENT COMPTABLE, ECHEANCE ET
MONTANTS.
 Néant.
K) PRECISIONS SUR LA NATURE, LE MONTANT ET LE TRAITEMENT

COMPTABLE DES DETTES PARTICULIERES A DUREE INDETERMINEE ;
 Néant.
L) ETAT DES PROVISIONS AVEC INDICATION DE LA NATURE PRECISE DE

CHAQUE PROVISION ET DE SON EVOLUTION.
 Voir tableaux 05 et 06 en annexe.
M) INFORMATIONS LIEES A LA COMPTABILISATION DE VALEURS

REEVALUEES :
 Néant.
N) MONTANT DES INTERETS ET DES FRAIS ACCESSOIRES EVENTUELLEMENT

INCLUS DANS LE COUT DE PRODUCTION D’IMMOBILISATIONS ET DE STOCKS
FABRIQUES PAR L’ENTREPRISE.
 Néant.
O) ETAT DES ECHEANCES, DES CREANCES ET DES DETTES A LA DATE

D’ARRETE DES COMPTES.
 Voir tableaux 07 et 08 en annexe.
- Page 15 -
P) METHODE DE DETERMINATION DE LA VALEUR COMPTABLE DES TITRES,

METHODE DE TRAITEMENT DES CHANGEMENTS DE VALEUR DE MARCHE
POUR LES PLACEMENTS COMPTABILISES A LA VALEUR DE MARCHE.
 Non concernée.
Q) INDICATION, POUR CHAQUE POSTE D’ELEMENTS FONGIBLES DE L’ACTIF

CIRCULANT (STOCKS, TITRES DE PLACEMENT, INSTRUMENTS FINANCIERS
DERIVES) DE LA DIFFERENCE, LORSQU’ELLE EST D’UN MONTANT
SIGNIFICATIF, ENTRE :
 néant.
R) PRECISIONS SUR LA NATURE, LE MONTANT, LES EVOLUTIONS, LES PERTES

DE VALEUR OU AMORTISSEMENTS ET LE TRAITEMENT COMPTABLE DES
ELEMENTS :
1) Fonds commercial ou « goodwill ».
 néant.
2) Ecarts de conversion en monnaie nationale d’éléments chiffrés en devises.
 néant.
3) Produits à recevoir et charges à payer au titre de l’exercice.
 le montant des produits des DAT « intérêts cours non échus » comptabilisé en produit,
s’élève à ………… DA .
 le montant des charges à payer comptabilisé en charge s’élève
à ……………… DA.
- Page 16 -
Produits et charges imputables à un autre exercice (charges et produits constatés

d’avance).
 Aucun montant des charges comptabilisées d’avance n’est constaté en 2012.

 Aucun montant des produits comptabilisées d’avance n’est constaté en 2012.
4) Eléments extraordinaires.
 néant.
5) Dettes et créances d’impôts différés.
 Le montant de l’impôt différé actif comptabilisé, s’élève à …………

DA.
 Le montant de l’impôt différé passif comptabilisé, s’élève à …………… DA.
6) Provisions pour engagements de retraite et indemnités assimilées.
 Le montant de l’I.D.R comptabilisée au 31.12.2012, s’élève à

……………. DA avec un réajustement en plus durant l’exercice 2012 de ……….. DA et
………….. DA concerne le réajustement en moins relatif a un sortant a la retraite.
7) Quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun.
 Non concernée.
T) NATURE ET OBJET DE CHACUNE DES RESERVES FIGURANT EN CAPITAUX

PROPRES.
U :DA
Libelle Montant Observations
Réserves légales
Réserves bénéfice taxé à taux réduit
Réserves facultative
Total
U) LES PRODUITS ET CHARGES RESULTANT DE L’ACTIVITE ORDINAIRE MAIS

NECESSITANT, DU FAIT DE LEUR IMPORTANCE OU DE LEUR NATURE, D’ETRE
MIS EN EVIDENCE POUR EXPLIQUER LES PERFORMANCES DE L’ENTITE POUR
LA PERIODE.
- Page 17 -
 Les charges financières s’élèvent à ……………. DA soit ……….. % du résultat . de la

Société .
 Les produits des DAT s’élèvent à ……… DA dont ……………….. DA des

produits courus non échus.
w) Avantages accordés aux membres des organes d’administration
U :DA
- Page 18 -
JETONS DE REMUNERATION AUTRES

TANTIEMES
PRESENCE PRESIDENT DU (à détaillé )
CONSEIL
Néant Néant
- Page 19 -
ANNEXE:
Informations à caractère général ou

concernant certaines opérations particulières.
dd) montant des distributions de dividendes :
 Montant des dividendes versé sur exercices antérieurs :…………. DA

 Montant des dividendes non versé sur exercices antérieurs :
…………… DA
ee) indication des parts bénéficiaires, obligations convertibles, échangeables, bons de

souscription, et titres similaires émis par la société.
 Néant.
- Page 20 -
ff) Situation des effectifs.
Cadres Cadres
Exécution Maîtrise Cadres Total
Supérieur Dirigeants
Effectif
hh) montant des engagements financiers non inscrits au bilan (assortis de sûretés réelles
;concernant les effets de commerce et assimilés escomptés non échus ;résultant d’opérations ou de
contrats de « portage » ; consentis de manière conditionnelle).
 Néant.
ii) montant des engagements pris en matière de pensions, compléments de retraite et

indemnités assimilées non comptabilisés à la clôture de l’exercice.
 Néant.
jj) informations sur l’ensemble des transactions effectuées au cours de l’exercice sur les
marchés de produits dérivés, dès lors qu’elles représentent des valeurs significatives.
 Néant.
kk) risques et pertes non mesurables à la date d’établissement des états financiers et n’ayant
pas fait l’objet d’une provision.
 Néant.
ll) événements survenus postérieurement à la clôture de l’exercice, n’affectant pas la

situation de l’actif ou du passif de la période précédant la clôture, mais susceptible, par leur
importance et leur influence probable sur le patrimoine, la situation financière ou l’activité
de l’entité, d’affecter le jugement des utilisateurs des états financiers ;
 Néant
mm) aides publiques non comptabilisées du fait de leur nature mais présentant un caractère
significatif ; par exemple, mesures prises par l’Etat destinées à fournir un avantage
économique spécifique et bien défini à une entité ou à une catégorie d’entités : octroi de
garanties, mise à disposition d’études, octroi de prêts à taux bonifié, mise en place d’une
politique d’achat visant à soutenir les ventes.
 Néant.
- Page 21 -
ANNEXE VI :
-TABLEAUX AUX ANNEXES -

- Page 22 -
EVOLUTION DES IMMOBILISATIONS ET DES ACTIFS FINANCIERS

NON COURANTS
Tableau 01
Valeur brute Augmentations Diminutions Valeur brute
Rubriques et postes Notes à l'ouverture de de à la clôture
de l'exercice l'exercice l'exercice de l'exercice
-Immobilisations incorporelles
-Terrains
- Bâtiments
Installation technique,
matériel et
outil. Indus.
- Autres immobilisations
corporelles
-Immobilisations en concession
-Participations
-Autres actifs financiers non
courants
TOTAL
TABLEAU DES AMORTISSEMENTS

Tableau 02
- Page 23 -
Amortissements Augmentations Diminutions Amortissements

Rubriques et postes Notes cumulés en Dotations éléments cumulés en fin
début d'execice de l'exercice sortis d'exercice
Immobilisations incorporelles
-Terrains
- Bâtiments
Installation technique, matériel et
outil. Indus.
corporelles
-Immobilisations en concession
Participations
Autres actifs financiers non
courants
TOTAL
TABLEAU DES PERTES DE VALEUR SUR IMMOBILISATIONS

ET AUTRES ACTIFS NON COURANTS
Tableau
03
Pertes de Pertes de
valeur Augmentations Reprises valeur
pertes de cumulés en
Rubriques et postes Notes cumulés en valeur sur pertes fin
début
d'execice sur l'exercice de valeur d'exercice
Immobilisations incorporelles
-Terrains
- Bâtiments
- Installation technique,
matériel et
outil. Indust.
corporelles
-Immobilisations en
concession
Participations
- Page 24 -
Autres actifs financiers non

courants
TOTAL
TABLEAU MOUVEMENTS DES STOCKS ET ENCOURS
Tableau 04
Solde au Solde à la fin
Rubriques et postes Notes début Mouvements de
d'exercice Débit Crédit l'exercice
Matières premières et
fournitures
Autres approvisionnements
Stocks de produits
Atures stocks
TOTAL
TABLEAU DES PERTES DE VALEUR SUR ACTIFS COURANTS

Tableau
05
Pertes de Pertes de
valeur Augmentations Reprises valeur
pertes de
Rubriques et postes Notes cumulés en valeur sur pertes cumulés en fin
début
d'exercice sur l'exercice de valeur d'exercice
Perte des valeur sur stocks
Perte des valeur sur créances
Perte des valeur sur actions et
parts sociales
Perte des valeur sur disponibilité
TOTAL
- Page 25 -
TABLEAU DES PROVISIONS

Tableau 06
Provisions Augmentations Reprises provisions
sur
Rubriques et postes Notes cumulés en des provisions provisions cumulés en fin
début
d'exercice sur l'exercice de valeur d'exercice
I- PROVISIONS PASSIFS NON
COURANTS
Provisions pour pensions et

obligations similaires
Provisions pour impôts
Provisions sur litiges
S/TOTAL-1-
2PROVISIONS PASSIFS
COURANTS
Provisions pour pensions et
obligations similaires
provisions liées au personnel
Provisions pour impôts
S/TOTAL-2-
TOTAL
TABLEAU DES CREANCES

Tableau 07
1 an Plus Plus d’un an TOTAL
d’un
an
au plus et 5
ans au
Rubriques et postes Notes plus
- Page 26 -
-Créances et emplois assimilés

-Créances parafiscalités
céréalières
- Créances intra-Groupe
- Clients
- Autres débiteurs
- Impôts et assimilés
- Autres créances et emplois
assimilés
Total
TABLEAU DES DETTES

Tableau 08
1 an Plus d’un an Plus d’un TOTAL
an
au plus et 5 ans au
Rubriques et postes Notes plus
- Dettes parafiscalités céréalières

- Dettes intra-Groupe
- Intêrets échus des obligations et
des titres participatifs
- Fournisseurs Matières premières
-Autres Fournisseurs et comptes
rattachés
- Impôts
- Autres dettes
Total
- Page 27 -
NOTES
- Page 28 -
LES NOTES AUX ETATS FINANCIERS
-ACTIF-
CHAQUE ENTITE COMMENTE LES ELEMENTS IMPORTANTS (
N°
Rubrique Commentaires
note
Prêts et autres actifs 01 L'évolution positive de … MDA, représente le montant des
financiers non courants DAT reclassé à l'actif non courant.
02
03
04
05
06
- Page 29 -
-PASSIF-
N°
note
-Représente :
- les opérations de retraitements enregistrées au 01.01.2010
Ajustements résultant de
relatives à la 1ère application du SCF.
changement de méthodes 07
- les charges des exercices antérieurs comptabilisées
comptables
directement dans le report à nouveau.
08
09
10
11
- Page 30 -
LES NOTES AUX ETATS FINANCIES
-COMPTES DE RESULTATS-
N°
note
Subvention accordée dans le cadre d’insertion des
Subventions d’exploitation 12 jeunes
Représente les produits réalisés suite aux décisions

Produits financiers 13 prises par l’entreprise pour placer ses excédents de
trésorerie à un taux moyen de placement de l’ordre de
…….. % pour les placements en DA,.

- Page 31 -
-TABLEAU DE FLUX DE TRESORERIE-

Rubrique N° note Commentaires
flux de trésorerie provenant

Les mouvements d’alimentation du compte bancaire
des activités
15+16 exploitation et de la caisse régie ne sont pas prises en
opérationnelles et
compte .
d’investissement
- Page 32 -
ETAT DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES

Rubrique N° note Commentaires
- Page 33 -
AUTRES TABLEAUX DES ANNEXES

Tableaux Rubrique N° note Commentaires
- Page 34 -

Modèle Annexes Etats Financiers

Transféré par

Informations du document

Copyright

Formats disponibles

Partager ce document

Partager ou intégrer le document

Options de partage

Avez-vous trouvé ce document utile ?

Ce contenu est-il inapproprié ?

Droits d'auteur :

Formats disponibles

Modèle Annexes Etats Financiers

Transféré par

Droits d'auteur :

Formats disponibles

ANNEXES AUX ETATS FINANCIERS 2012 SOCIETE ………

Informations à caractère général ou concernant certaines opérations

Tableaux aux annexes

LES NOTES ANNEXES

Règles et méthodes comptables adoptées

A- CONFORMITE AU SYSTEME COMPTABLE FINANCIER :

ATITRE D’exemple (spécifique à chaque entité)

1) en matière d’évaluation des amortissements des éléments corporels et des

 Le mode d’amortissement appliqué est le mode linéaire ;

Les taux d’amortissements appliqués se présente comme suit :

Compte 218X :« Plantation » Selon l’âge

Compte 212 :« Agencement et aménagement de 10 %

Compte 213 « Constructions » :

- Bâtiments industriels et commerciaux

Compte 215 : «Installation technique, matériel et

Compte 218X :« Matériel de transport »

- Matériel de transport léger

Compte 218X : « Equipements de bureau »

Compte 218X : « Emballages récupérables »

Compte 218X : «Equipement sociaux»

2) En matière d’évaluation des titres de participation correspondant à des détentions

3) En matière d’évaluation et de suivi des stocks.

C) LES METHODES D’EVALUATION RETENUES OU DES CHOIX EFFECTUES

D) EXPLICATIONS SUR L’ABSENCE DE COMPARABILITE DES COMPTES OU SUR

E) INCIDENCE SUR LE RESULTAT DES MESURES DEROGATOIRES PRATIQUEES

F) CHANGEMENT DE METHODE OU DE REGLEMENTATION : (justification de ces

G) INDICATION DES ERREURS SIGNIFICATIVES CORRIGEES AU COURS DE

 Le compte report à nouveau a été mouvementé pur un montant de ………………….. DA,

Nature d’opération Montant Ecritures de redressement

Informations concernant les pertes de valeurs

La procédure de l’Entreprise pour le calcul et la détermination des pertes de valeur sur

NB : les provisions constatées au 31.12.2012 ont étés retraitées conformément au SCF et la

CHAPITRE -I -DEPRECIATION DES IMMOBILISATIONS

I-Dépréciation des immobilisations incorporelles

I- LES INDICES DE PERTE DE VALEUR

Les indices se présentent en deux (02) catégories :

• Baisse plus que la normale de la valeur du • Obsolescence ou dégradation physique non

CHAPITRE -II - DEPRECIATION DES STOCKS ET ENCOURS

-LES INDICES DE DEPRECATION : il existe deux (02) types d’indices :

a.1-Revalorisation des produits finis par les nouveaux coûts de production :

a.2-Stocks à rotation lente des marchandises et produits finis:

B-) INDICES EXTERNES : exemples :

-changement des prix, situation du marché, etc.…).

-DETERMINATION DE LA VALEUR NETTE DE REALISATION :

-LES TESTS DE DEPRECIATION

Égale à l’excédent de la VNC par rapport à la

CHAPITRE -III -DEPRECIATION DES COMPTES TIERS (CREANCES)

L’estimation doit être faite créance par créance.

CATEGORIES DES CREANCES.

Deux (02) types de créances seront traités dans ce chapitre.

I-) DEPRECIATION DES CREANCES « CLIENTS ».

1.1. CRITERE D'IRRECOUVRABILITE DE LA CREANCE

1.1.1. CAS D'IRRECOUVRABILITE TOTALE

1.1.2. CAS D'IRRECOUVRABILITE PARTIELLE DE LA CREANCE

1.1.2.1. LE DEBITEUR EST EN DIFFICULTE DE PAIEMENT

Dans ce cas plusieurs scénarios sont prévus :

a)- Règlement A L'amiable .

1.1.2.2..CAS OU LE DEBITEUR CONTESTE LA VERACITE DE LA CREANCE

1) Non reconnaissance de la totalité de la créance .

1.2- CRITERE CONSIDERANT LA CREANCE COMME DOUTEUSE .

1.2.1.- DEBITEUR EN REDRESSEMENT OU EN LIQUIDATION.

1.2.2.- CREANCES DE MONTANT NON DEFINITIF .

1.3.-CRITERE CONSIDERANT LA CREANCE COMME RECOUVRABLE .

1.4.- CAS DES CREANCES DETENUES SUR LES ENTREPRISES EN LIQUIDATION .