Vous êtes sur la page 1sur 58

EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

PARTE IV

MONOGRAFÍA DE APLICACIÓN PRÁCTICA DE CONTABILIDAD SIMPLIFICADA EN


SISTEMA COMPUTARIZADO

“EVOLUCIÓN E.I.R.L – CONTABILIDAD SIMPLIFICADA COMPUTARIZADA

CASO PRÁCTICO 2

DESARROLLADO EN SISTEMA COMPUTARIZADO CON INGRESO DE ASIENTOS

Empresa : EVOLUCIÓN EIRL.


RUC : 20457896549
Dirección : Av. Cahuide No 980 –Lima
Giro : Venta de repuestos vehiculares
Reinicia sus actividades comerciales al 01 de enero del 2009, con los siguientes datos:
Caja 70,000.00
Cta. Cte. Bco. Continental 40,000.00
Facturas por cobrar 40,000.00 *
Mercaderías 100,000.00
Equipos diversos 50,000.00
Depreciación acumulada 15,000.00
Sistema Nacional de Pensiones 143.00
Capital 209,857.00**
Resultados acumulados 75,000.00
* El Jinete SAC RUC: 20414255725 S.A. F/. 001-0000687 Fecha 11.11.08 Fecha vencimiento 15.01.09
** Jorge Gómez López, DNI 10234581

Operaciones de enero
DIA
07 Se vende mercaderías al crédito según F/. 001-0008040 por un importe de S/. 45,000.00
incluye IGV a Toyota S.A RUC 20120550137 a 30 días.

08 Se vende mercaderías al contado según F/. 001-0008041 por un importe de S/. 50,000.00
incluye IGV a KINTOS S.A RUC 20152686525

09 Se compra mercaderías al contado según F/. 050-0012354, por un importe de 62,000.00


incluye IGV a El Sol S.A. RUC 20119361304

10 Con Recibo de Ingreso a Caja No. 2589, se cobra S/. 25000 de la factura No 001-000687 al
cliente El Jinete SAC RUC: 20414255725

www.novaconta.org Página 62
Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS
11 Se compra a Nissan con RUC 20654684845 una camioneta 4x4 Nissan Frontier a S/. 85,000.00
con F/. 001-000875 al crédito incluye el IGV.

18 De Resultados Acumulados se transfiere a Reserva Legal 5,300 y se capitaliza 15,900.

21 Se pagan al contado los siguientes gastos:

- R/. N° T12-0085238 por servicio de telefonía fija S/. 1,200.00 inc. IGV a
Telefónica S.A.A. Ruc: 20100034021

- R/. N° 786-0052369 por consumo de Electricidad S/. 300.00 inc. IGV a Luz del
Sur S.A. Ruc: 20132040123

22 Se hace un descuento de 10% fuera de factura sobre la venta con F/. 001-0008040, que se
hace efectivo con la nota de crédito con Nº 001-00054.

25 El propietario hace efectivo un aporte de Capital de s/. 100,000.00 en efectivo.

26 Se entregan en consignación mercaderías a la empresa “LOS METALES” S.A identificada con


RUC 20521547854, por la cantidad de S/. 30,000.00

27 El Banco Continental identificado con RUC Nº 20100025651 nos otorga un préstamo por el
importe de S/. 30,000.00, y otorgamos en garantía equipos diversos por un valor de S/.
30,000.00.

28 La empresa “El Perno” S.R.L. identificada con Ruc 20415263285, nos otorga diversos muebles
valorizados en S/. 10,000.00 nuevos soles para cumplir con las tareas de ventas. Por dicho
préstamo no se pacta contraprestación.

29 Se registra el cálculo de la planilla de remuneraciones Importe bruto S/. 1,100.00, el


trabajador Jorge Gonzales Retamozo con DNI 10234587 se encuentra en el SNP. Se estima y
registra CTS del periodo

30 Se paga en efectivo de Sistema Nacional de Pensiones del periodo anterior.

31 Se registra la estimación de la depreciación de activo fijo 10% Equipos diversos.

31 Se paga la planilla del mes.

DATOS PARA EL CIERRE

1. Inventario final de mercaderías al 31/01/2009 fue de S/. 80,000.00.

2. La distribución de los gastos es de 60% para gastos administrativos y 40% para gastos de
venta.

SE PIDE:

1. Identificar las variaciones (aumentos o disminuciones) en los elementos patrimoniales y en las


cuentas contables a nivel de subdivisionaria o cuenta de registro. (utilizando lo avanzado en
el caso desarrollado en el sistema manual)

www.novaconta.org Página 63
Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS
2. Estructurar los asientos contables determinando los importes que van al DEBE y al HABER
(aplicando la teoría matemática y la dinámica de cargos y abonos que se resume en el
diagrama siguiente)

DINAMICA DE CUENTAS CONTABLES

DEBE HABER

+ Activo + Pasivo
+ Gastos + Capital
+ Cuentas de Orden Deudoras + Ingresos
- Pasivo + Saldos Intermediarios de Gestión
- Capital + Cuentas de Orden Acreedoras
- Ingresos - Activo
- Saldos Intermediarios de Gestión - Gastos
- Cuentas de Orden Acreedoras - Cuentas de Orden Deudoras

Por ejemplo,

La operación del 7 de enero del 2009 - Se vende mercaderías al crédito según F/. 001-0008040 por un importe de S/.
45,000.00 incluye IGV a Toyota S.A RUC 20120550137 a 30 días.

Paso 1. Analizando y determinando las variaciones o efectos patrimoniales.

La venta de mercaderías al crédito genera un aumento en el Activo en la Cuenta 1212 por 45,000, también un
aumento en el Pasivo en la cuentas 40111 por 7,184.87 y un aumento en Ingresos en la cuenta 70111 por 37,815.13
tal como se aprecia en el siguiente cuadro.

EFECTO (+) / (-) ELEMENTO PATRIMONIAL CUENTA CONTABLE IMPORTE

1ER + Activo 1212 Emitidas En Cartera 45,000.00

2DO + Pasivo 40111 IGV – Cuenta propia 7,184.87

3RO + Ingresos 70111 Terceros 37,815.13

Paso 2. Una vez definidos los aumentos y disminuciones utilizamos el diagrama de la dinámica de cuentas para
estructurar el asiento contable que refleje la operación de venta de mercaderías al crédito de la siguiente manera:

 La primera variación es un aumento de Activo en la cuenta 1212 y en el diagrama los aumentos de Activo
(+ ACTIVO) está en el lado del DEBE, por lo tanto el importe de 45,000 lo ubicamos en el DEBE.
 La segunda variación es un aumento de Pasivo en la cuenta 40111 y en el diagrama los aumentos de Pasivo
(+ PASIVO) está en el lado del HABER, por lo tanto el importe de 7,184.87 lo ubicamos en el HABER.
 La tercera variación es un aumento de Ingresos en la cuenta 70111 y en el diagrama los aumentos de
Ingresos (+ INGRESOS) está en el lado del HABER, por lo tanto el importe de 37,815.13 lo ubicamos en el
HABER.
El resultado es el asiento contable (sombreado) y se puede verificar en el siguiente cuadro

ELEMENTO IMPORTE IMPORTE


(+) / (-) CUENTA CONTABLE
PATRIMONIAL DEBE HABER

+ Activo 1212 Emitidas En Cartera 45,000.00

+ Pasivo 40111 IGV – Cuenta propia 7,184.87

+ Ingresos 70111 Terceros 37,815.13

El siguiente paso es el registro en el Sistema ContaSis (indicado en las imágenes)

3. Registrar los asientos contables en el Sistema ContaSis


4. Verificar los Libros de Compras y Ventas según Resolución 234-2006/SUNAT
5. Verificar el Libro Diario-Mayor Simplificado según Resolución 239-2008/SUNAT
6. Obtener la Hoja de Trabajo y los Estados Financieros

www.novaconta.org Página 64
Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS
DESARROLLO:

INGRESO AL SISTEMA XPERT CONTABLE PLUS

Para ingresar al Xpert Contable Plus seguir lo siguiente:

CREACION DE EMPRESA - REGISTRO DE DATOS GENERALES

www.novaconta.org Página 65
Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS
Se le presentará la siguiente ventana donde deberá seguir las indicaciones para completar los
recuadros.

Aparecerá la ventana “Xpert Contable Plus 8.0.5 – SUITE CONTASIS – Versión Educativa”.

NOTA: Este procedimiento se realiza solamente al inicio del proceso contable, para las siguientes
sesiones de ingreso de datos se comienza con PROCESO/ELECCION DE EMPRESA

www.novaconta.org Página 66
Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS
ELECCIÓN DE EMPRESA (opcional cuando ya se encuentra creada la empresa)

OPCIÓN 1

OPCIÓN 2

Se le mostrará la siguiente ventana, para la elección de la empresa.

Se cierran las ventanas, se muestra el Panel de Control y en la Barra de Estado indica: el año de
proceso, la razón social de la empresa y el nombre de usuario.

www.novaconta.org Página 67
Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

www.novaconta.org Página 68
Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS
SELECCIÓN DE MES DE PROCESO

OPCIÓN 1

OPCIÓN 2

Aparece la ventana “Cambio de Mes de Proceso”

Se cierra la ventana “Cambio de Mes de Procesar” y se muestra el mes seleccionado en la Barra de


Herramientas con lo cual el Sistema se encuentra listo para el registro de las operaciones.

www.novaconta.org Página 69
Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS
El registro de operaciones se realiza haciendo Clic en la opción “Ingreso de Asientos”.

REGISTRO DE SALDOS INICIALES – (en el mes CERO o de APERTURA)

1. Día 01 de enero del 2009 - Se empieza a desarrollar el inventario inicial analizando y


determinando las variaciones o efectos patrimoniales. A continuación utilizando el
diagrama de la dinámica de cuentas determinamos los importes que van al DEBE y al
HABER.

ELEMENTO IMPORTE IMPORTE


(+) / (-) CUENTA CONTABLE
PATRIMONIAL DEBE HABER

+ Activo 1011 Caja MN 70,000.00

+ Activo 104101 Banco Continental 40,000.00

+ Activo 1212 Emitidas En Cartera 40,000.00

+ Activo 20111 Costo 100,000.00

+ Activo 33611 Costo 50,000.00

- Activo 39135 Equipos diversos 15,000.00

+ Pasivo 4032 ONP 143.00

+ Capital 5031 Capital personal 209,857.00

+ Capital 5911 Utilidades acumuladas 75,000.00

El siguiente paso es el registro en el Sistema ContaSis tal como se muestra a continuación.

Clic en la opción “Ingreso de Asientos”.

luego nos presenta la ventana de “captura de asientos”

www.novaconta.org Página 70
Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

Al hacer clic en el botón “Nuevo” se muestra la siguiente ventana.

www.novaconta.org Página 71
Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

Los montos o importes se deben registrar en el Debe o Haber de acuerdo a lo determinado según la
dinámica de cuentas.

REGISTRO DE OPERACIONES – (en el mes UNO o ENERO)

2. Día 07 de enero del 2009 - Se vende mercaderías al crédito según F/. 001-0008040 por un
importe de S/. 45,000.00 incluye IGV a Toyota S.A RUC 20120550137 a 30 días.

ELEMENTO IMPORTE IMPORTE


(+) / (-) CUENTA CONTABLE
PATRIMONIAL DEBE HABER
+ Activo 1212 Emitidas En Cartera 45,000.00

+ Pasivo 40111 IGV – Cuenta propia 7,184.87

+ Ingresos 70111 Terceros 37,815.13

El siguiente paso es el registro en el Sistema ContaSis tal como se muestra a continuación.

www.novaconta.org Página 72
Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

www.novaconta.org Página 73
Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

www.novaconta.org Página 74
Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

3. Día 08 de enero del 2009 - Se vende mercaderías al contado según F/. 001-0008041 por un importe
de S/. 50,000.00 incluye IGV a KINTOS S.A RUC 20152686525

ELEMENTO IMPORTE IMPORTE


(+) / (-) CUENTA CONTABLE
PATRIMONIAL DEBE HABER
+ Activo 1011 Caja MN 50,000.00

+ Pasivo 40111 IGV – Cuenta propia 7,983.19

+ Ingresos 70111 Terceros 42,016.81

El siguiente paso es el registro en el Sistema ContaSis tal como se muestra a continuación.

www.novaconta.org Página 75
Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

www.novaconta.org Página 76
Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

www.novaconta.org Página 77
Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

www.novaconta.org Página 78
Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS
4. Día 09 de enero del 2009 - Se compra mercaderías al contado según F/. 050-0012354, por un
importe de 62,000.00 incluye IGV a El Sol S.A. RUC 20119361304

a) Por la compra

ELEMENTO IMPORTE IMPORTE


(+) / (-) CUENTA CONTABLE
PATRIMONIAL DEBE HABER

6011020 Compra de
+ Gasto 52,100.84
mercadería manufacturada

- Pasivo 40111 IGV – Cuenta propia 9,899.16

- Activo 1011 Caja MN 62,000.00

b) Por la transferencia a la clase 2 (Se genera automáticamente en ContaSis)

ELEMENTO IMPORTE IMPORTE


(+) / (-) CUENTA CONTABLE
PATRIMONIAL DEBE HABER
+ Activo 20111 Costo 52,100.84

6111 Mercaderías
- Gasto 52,100.84
manufactureras

El siguiente paso es el registro en el Sistema ContaSis tal como se muestra a continuación.

www.novaconta.org Página 79
Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS
5. Día 10 de enero del 2009 - Con Recibo de Ingreso a Caja No. 2589, se cobra S/. 25000 de la
factura No 001-000687 al cliente El Jinete SAC RUC: 20414255725

ELEMENTO IMPORTE IMPORTE


(+) / (-) CUENTA CONTABLE
PATRIMONIAL DEBE HABER
+ Activo 1011 Caja MN 25,000.00

- Activo 1212 Emitidas En Cartera 25,000.00

El siguiente paso es el registro en el Sistema ContaSis tal como se muestra a continuación.

6. Día 11 de enero del 2009 - Se compra a Nissan con RUC 20654684845 una Camioneta 4x4 Nissan
Frontier a s/. 85,000.00 con F/. 001-000875 al crédito incluye el IGV.

ELEMENTO IMPORTE IMPORTE


(+) / (-) CUENTA CONTABLE
PATRIMONIAL DEBE HABER
+ Activo 33411 Costo 71,428.57

- Pasivo 40111 IGV – Cuenta propia 13,571.43

465 Pasivos por compra de


+ Pasivo 85,000.00
Activo Inmovilizado

El siguiente paso es el registro en el Sistema ContaSis tal como se muestra a continuación.

www.novaconta.org Página 80
Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

7. De Resultados Acumulados se transfiere a Reserva Legal 5,300 y se Capitaliza 15,900.

a) Día 18 de enero del 2009 - Transferencia de Resultados Acumulados a Reserva Legal

ELEMENTO IMPORTE IMPORTE


(+) / (-) CUENTA CONTABLE
PATRIMONIAL DEBE HABER
+ Capital 5821 Legal 5,300.00

- Capital 5911 Utilidades acumuladas 5,300.00

El siguiente paso es el registro en el Sistema ContaSis tal como se muestra a continuación.

www.novaconta.org Página 81
Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

b) Día 18 de enero del 2009 - Capitalización de Resultados Acumulados

ELEMENTO IMPORTE IMPORTE


(+) / (-) CUENTA CONTABLE
PATRIMONIAL DEBE HABER
+ Capital 5031 Capital personal 15,900.00

- Capital 5911 Utilidades acumuladas 15,900.00

El siguiente paso es el registro en el Sistema ContaSis tal como se muestra a continuación.

8. Día 21 de enero del 2009 - Se pagan al contado los siguientes gastos:

 R/. N° T12-0085238 por servicio de telefonía fija S/. 1,200.00 inc. IGV a Telefónica S.A.A.
Ruc: 20100034021.

Por el pago del servicio

ELEMENTO IMPORTE IMPORTE


(+) / (-) CUENTA CONTABLE
PATRIMONIAL DEBE HABER

+ Gasto x Naturaleza 6364 Teléfono 1,008.40

- Pasivo 40111 IGV – Cuenta propia 191.60

- Activo 1011 Caja MN 1,200.00

www.novaconta.org Página 82
Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

Por el destino a la clase 9

ELEMENTO IMPORTE IMPORTE


(+) / (-) CUENTA CONTABLE DEBE HABER
PATRIMONIAL

+ Gasto x Función 9411Gastos administrativos 605.04

+ Gasto x Función 9511Gastos de venta 403.36

7911Cargas imputables a
+ Ingresos 1,008.40
cuenta de costo

El siguiente paso es el registro en el Sistema ContaSis tal como se muestra a continuación.

 R/. N° 786-0052369 por consumo de Electricidad S/. 300.00 inc. IGV Luz del Sur S.A. Ruc:
20132040123

Por el pago del servicio

ELEMENTO IMPORTE IMPORTE


(+) / (-) CUENTA CONTABLE
PATRIMONIAL DEBE HABER
+ Gasto x Naturaleza 6361 Energía eléctrica 252.10

- Pasivo 40111 IGV – Cuenta propia 47.90

- Activo 1011 Caja MN 300.00

www.novaconta.org Página 83
Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

Por el destino a la clase 9

ELEMENTO IMPORTE IMPORTE


(+) / (-) CUENTA CONTABLE
PATRIMONIAL DEBE HABER
+ Gasto x Función 9411Gastos administrativos 151.26

+ Gasto x Función 9511Gastos de venta 100.84

7911Cargas imputables a
+ Ingresos 252.10
cuenta de costo

El siguiente paso es el registro en el Sistema ContaSis tal como se muestra a continuación.

9. Día 22 de enero del 2009 - Se hace un descuento de 10% fuera de factura sobre la venta con
F/. 001-0008040, se hace efectivo con una Nota de Crédito con Nº 001-00054.

ELEMENTO IMPORTE IMPORTE


(+) / (-) CUENTA CONTABLE
PATRIMONIAL DEBE HABER
- Activo 1212 Emitidas En Cartera 4,500.00

- Pasivo 40111 IGV – Cuenta propia 718.49

- Ingreso 7411 Terceros 3,781.51

El siguiente paso es el registro en el Sistema ContaSis tal como se muestra a continuación.

www.novaconta.org Página 84
Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

www.novaconta.org Página 85
Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

10. Día 25 de enero del 2009 - El propietario Francisco Maturana Quispe hace efectivo un aporte
de Capital de s/. 100,000.00 en efectivo.

ELEMENTO IMPORTE IMPORTE


(+) / (-) CUENTA CONTABLE
PATRIMONIAL DEBE HABER

+ Activo 1011 Caja MN 100,000.00

+ Capital 5031 Capital personal 100,000.00

El siguiente paso es el registro en el Sistema ContaSis tal como se muestra a continuación.

www.novaconta.org Página 86
Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

11. Día 26 de enero del 2009 - Se entregan en consignación mercaderías a La Empresa “LOS
METALES” S.A identificado con RUC Nº 20521547854, por la cantidad de S/. 30,000.00

ELEMENTO IMPORTE IMPORTE


(+) / (-) CUENTA CONTABLE
PATRIMONIAL DEBE HABER

Cuentas de orden 013 Activos realizables


+ 30,000.00
deudoras entregados en consignación

Cuentas de orden
+ 0911 Acreedoras por contra 30,000.00
Acreedoras

El siguiente paso es el registro en el Sistema ContaSis tal como se muestra a continuación.

www.novaconta.org Página 87
Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS
12. Día 27 de enero del 2009 - El Banco Continental identificado con RUC Nº 20100025651 nos
otorga un préstamo por el importe de S/. 30,000.00, y otorgamos en garantía equipos
diversos por un valor de S/. 30,00.00.

Por el préstamo recibido

ELEMENTO IMPORTE IMPORTE


(+) / (-) CUENTA CONTABLE
PATRIMONIAL DEBE HABER

+ Activo 1011 Caja MN 30,000.00

+ Pasivo 4511 Instituciones financieras 30,000.00

El siguiente paso es el registro en el Sistema ContaSis tal como se muestra a continuación.

Por el asiento de cuentas de orden

ELEMENTO IMPORTE IMPORTE


(+) / (-) CUENTA CONTABLE DEBE HABER
PATRIMONIAL

Cuentas de orden 0126 Inmuebles, Maquinaria y


+ 30,000.00
deudoras Equipo

Cuentas de orden
+ 0911 Acreedoras por contra 30,000.00
Acreedoras

El siguiente paso es el registro en el Sistema ContaSis tal como se muestra a continuación.

www.novaconta.org Página 88
Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

13. Día 28 de enero del 2009 - La Empresa “El Perno” S.R.L. identificado con Ruc Nº
20415263285, nos otorga diversos muebles valorizados en S/. 10,000.00 nuevos soles para
cumplir con las tareas de ventas, por dicho préstamo no se pacta contraprestación.

ELEMENTO IMPORTE IMPORTE


(+) / (-) CUENTA CONTABLE
PATRIMONIAL DEBE HABER

Cuentas de orden
+ 0411 Deudoras por Contra 10,000.00
deudoras

Cuentas de orden 0611 Bienes recibidos en


+ 10,000.00
acreedoras préstamo

El siguiente paso es el registro en el Sistema ContaSis tal como se muestra a continuación.

www.novaconta.org Página 89
Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS
14. Día 29 de enero del 2009 - Se registra la planilla de remuneraciones cuyo Importe Bruto es de
S/. 1,100.00, el trabajador Jorge Gonzales Retamozo con DNI 10234587 se encuentra en el
SNP, se estima la CTS y se registra.

Por el registro de planilla

ELEMENTO IMPORTE IMPORTE


(+) / (-) CUENTA CONTABLE
PATRIMONIAL DEBE HABER
+ Gasto x Naturaleza 6211Sueldos y salarios 1,100.00

6271 Régimen de prestación de


+ Gasto x Naturaleza 99.00
salud

+ Pasivo 4031 ESSALUD 99.00

+ Pasivo 4032 SNP 143.00

+ Pasivo 4111 sueldos y salarios por pagar 957.00

Por el destino a la clase 9

ELEMENTO IMPORTE IMPORTE


(+) / (-) CUENTA CONTABLE DEBE HABER
PATRIMONIAL

+ Gasto x Función 9411 Gastos administrativos 719.40

+ Gasto x Función 9511 Gastos de venta 479.60

7911 Cargas imputables a cuenta


+ Ingresos 1,199.00
de costo (cuenta control)

Por la estimación de CTS

ELEMENTO IMPORTE IMPORTE


(+) / (-) CUENTA CONTABLE
PATRIMONIAL DEBE HABER
6291 Compensación por tiempo
+ Gasto x Naturaleza 91.67
de servicio

4151 compensación por tiempo


+ Pasivo 91.67
de servicio

www.novaconta.org Página 90
Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS
Por el destino a la clase 9

ELEMENTO IMPORTE IMPORTE


(+) / (-) CUENTA CONTABLE
PATRIMONIAL DEBE HABER
+ Gasto x Función 9411 Gastos administrativos 55.00

+ Gasto x Función 9511 Gastos de venta 36.67

7911 Cargas imputables a cuenta


+ Ingresos 91.67
de costo (cuenta control)

El siguiente paso es el registro en el Sistema ContaSis tal como se muestra a continuación.

www.novaconta.org Página 91
Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

www.novaconta.org Página 92
Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

Registro de la estimación de CTS.

www.novaconta.org Página 93
Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

15. Día 29 de enero del 2009 - Se paga en efectivo de Sistema Nacional de Pensiones del período
anterior.

ELEMENTO IMPORTE IMPORTE


(+) / (-) CUENTA CONTABLE
PATRIMONIAL DEBE HABER
- Activo 1011 Caja MN 143.00

- Pasivo 4032 ONP 143.00

El siguiente paso es el registro en el Sistema ContaSis tal como se muestra a continuación.

16. Día 30 de enero del 2009 - Se registra la estimación de la depreciación de activo fijo 10%
Equipos diversos.

Por la depreciación del mes

ELEMENTO IMPORTE IMPORTE


(+) / (-) CUENTA CONTABLE
PATRIMONIAL DEBE HABER
+ Gasto x Naturaleza 68145 Equipos diversos 416.67

- Activo 39135 Equipos diversos 416.67

www.novaconta.org Página 94
Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

Por el destino a la clase 9

ELEMENTO IMPORTE IMPORTE


(+) / (-) CUENTA CONTABLE
PATRIMONIAL DEBE HABER
+ Gasto x Función 9411 Gastos administrativos 250.00

+ Gasto x Función 9511 Gastos de venta 166.67

7911 Cargas imputables a cuenta


+ Ingresos 416.67
de costo (cuenta control)

El siguiente paso es el registro en el Sistema ContaSis tal como se muestra a continuación.

17. Día 31 de enero del 2009 - Se paga Planilla del mes.

ELEMENTO IMPORTE IMPORTE


(+) / (-) CUENTA CONTABLE
PATRIMONIAL DEBE HABER
- Activo 1011 Caja MN 957.00

- Pasivo 4111 Sueldos y salarios por pagar 957.00

El siguiente paso es el registro en el Sistema ContaSis tal como se muestra a continuación.

www.novaconta.org Página 95
Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

18. Día 31 de enero del 2009 - Por el costo de venta

ELEMENTO IMPORTE IMPORTE


(+) / (-) CUENTA CONTABLE
PATRIMONIAL DEBE HABER

- Activo 20111 Costo 72,100.84

+ Gasto 69111 Terceros 72,100.84

El siguiente paso es el registro en el Sistema ContaSis tal como se muestra a continuación.

www.novaconta.org Página 96
Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

REPORTES GENERADOS POR EL SISTEMA XPERT CONTABLE PLUS

CONTABILIDAD SIMPLIFICADA

1. LIBRO DE COMPRAS SIMPLIFICADO

www.novaconta.org Página 97
Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

www.novaconta.org Página 98
Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

REPORTE POR PANTALLA

www.novaconta.org Página 99
Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

REPORTE PREVIO A IMPRIMIR

www.novaconta.org Página 100


Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

2. LIBRO VENTAS SIMPLIFICADO

www.novaconta.org Página 101


Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

REPORTE POR PANTALLA

www.novaconta.org Página 102


Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

REPORTE PREVIO A LA IMPRESIÓN

www.novaconta.org Página 103


Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

3. LIBRO DIARIO – FORMATO SIMPLIFICADO

www.novaconta.org Página 104


Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

REPORTE POR PANTALLA

www.novaconta.org Página 105


Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

REPORTE A IMPRIMIR

www.novaconta.org Página 106


Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

REPORTE A IMPRIMIR

www.novaconta.org Página 107


Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

ESTADO FINANCIEROS CONASEV

www.novaconta.org Página 108


Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

www.novaconta.org Página 109


Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

BALANCE GENERAL POR PANTALLA

www.novaconta.org Página 110


Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS EN PANTALLA

www.novaconta.org Página 111


Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS
BALANCE GENERAL IMPRESO

EVOLUCIÓN EIRL
Venta de Repuestos Vehiculares
R.U.C.: 20457896549
BALANCE GENERAL
Al 31 de Enero del 2009
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 250,400.00 Sobregiros Bancarios
Activos Financieros a Valor Razonable Obligaciones Financieras 30,000.00
Activos Financ. Dispon. para la Venta Cuentas por Pagar Comerciales
Activos Financ.Manten. hasta el Vencim. Otras Ctas. por Pagar a Partes Relac.
Activos por Instrum. Financ. Derivados Imp. a la Renta y Paticip. Corrientes
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 55,500.00 Otras Cuentas por Pagar 85,333.67
Otras Ctas.por Cobrar a Partes Relacion. Provisiones
Otras Cuentas por Cobrar (neto) Pasivos Mantenidos para la Venta
Existencias (neto) 80,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 115,333.67
Activos Biológicos
Activos No Ctes.Mantenid. para la Venta Obligaciones Financieras
Gastos Contratados por Anticipado Cuentas por Pagar Comerciales
Otros Activos Otras Ctas.por Pagar a Partes Relac.
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 385,900.00 Pasivos por Imp.a la Renta y Partic.Dif.
Activos Financ. Dispon. para la Venta Otras Cuentas por Pagar
Activos Financ.Manten. hasta el Vencim. Provisiones
Activos por Instrum. Financ. Derivados Ingresos Diferidos (netos)
Inversiones al Método de Participación TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Otras Inversiones Financieras
Cuentas por Cobrar Comerciales TOTAL PASIVO
Otras Ctas.por Cobrar a Partes Relac.
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias (neto) PATRIMONIO NETO
Activos Biológicos Capital 325,757.00
Inversiones Inmobiliarias Acciones de Inversión
Inmuebles,Maquinaria y Equipo (neto) 106,011.90 Capital Adicional
Activos Intangibles (neto) Resultados No Realizados
Activ.por Imp.a la Renta y Partic.Difer. Reservas Legales 5,300.00
Crédito Mercantil Otras Reservas
Otros Activos 9,260.52 Resultados Acumulados 54,781.75
Diferencias de Conversión
Intereses Minoritarios
TOTAL PATRIMONIO NETO 385,838.75
TOTAL ACTIVO 501,172.42 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 501,172.42

www.novaconta.org Página 112


Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS IMPRESO

E.G.P. POR NATURALEZA E.G.P. POR FUNCION


Al 31 de Enero del 2009 Al 31 de Enero del 2009
(Expresado en Nuevos Soles) (Expresado en Nuevos Soles)

Ventas Netas 76,050.43 Ventas Netas (Ingresos Operacionales) 76,050.43


Compra Mercaderías -52,100.84 Otros Ingresos Operacionales
Variación Mercaderías -20,000.00 Total de Ingresos Brutos 76,050.43
3,949.59
Costo de Ventas -72,100.84
Producción Almacenada o Desalmacenada Otros Costos Operacionales
Producción Inmovilizada Utilidad Bruta 3,949.59
Variación de Materia Prima GASTOS OPERACIONALES:
Compra de Materia Prima Gastos de Ventas -1,780.70
Variación Envases y Embalajes Gastos de Administración -1,187.14
Compra Envases y Embalajes Ganancia (Pérdida) por Venta de Activos
Variación de Mat. Aux.,Sumin. y Repuest. Otros Ingresos
Compra de Mat. Aux.,Suminist. y Repuest. Otros Gastos
Servicios Prestados x Terceros -1,260.50 Utilidad Operativa 981.75
2,689.09 OTROS INGRESOS Y GASTOS
Cargas de Personal -1,290.67 Ingresos Financieros
Tributos Gastos Financieros
Ingresos Diversos - Venta de Activo Partic.en Result.de Partes Relac.
Ingresos Diversos Gananc.(Pérd.) por Instrum.Financ.Deriv.
1,398.42 RESULTADO ANTES DE I.R. Y PARTICIPACIONE 981.75
Cargas Diversas de Gestión
Provisiones del Ejercicio -416.67 Participaciones
Ingresos Financieros Impuesto a la Renta
Cargas Cubiertas por Provisiones UTILID.(PÉRD.)NETA DE ACTIV.CONTINUAS 981.75
981.75
Cargas Financieras Ingreso(Gasto) Neto de Operac.Discont.
REI del Ejercicio
Ingresos Excepcionales UTILIDAD (PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO 981.75
Gastos Excepcionales
981.75
Participación de los Trabajadores
Impuesto a la Renta
RESULTADO DEL EJERCICIO 981.75

Generado automáticamente por XPERT CONTABLE PLUS 8.0.5 - SUITE CONTASIS -


www.novaconta.org Página 113
Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

HOJA DE TRABAJO NIVEL GENERAL

www.novaconta.org Página 114


Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

REPORTE POR PANTALLA

www.novaconta.org Página 115


Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

EVOLUCIÓN EIRL
Venta de Repuestos Vehiculares
R.U.C.: 20457896549
BALANCE COMPROBACION 10 COLUMNAS ACUMULADO AL MES DE ENERO (NUEVOS SOLES)
CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO S.DEUDOR S.ACREEDOR ACTIVO PASIVO PER. NAT. GAN. NAT. PER. FUN. GAN. FUN.
10 CAJA Y BANCOS 315,000.00 64,600.00 250,400.00 0.00 250,400.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
12 CUENTAS X COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 85,000.00 29,500.00 55,500.00 0.00 55,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
20 MERCADERIAS 152,100.84 72,100.84 80,000.00 0.00 80,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 121,428.57 0.00 121,428.57 0.00 121,428.57 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
39 DEPREC. AMORTIZAC. Y AGOTAM. ACUMULADOS 0.00 15,416.67 0.00 15,416.67 0.00 15,416.67 0.00 0.00 0.00 0.00
40 TRIB.Y APOR.AL SIST.DE PEN.Y SALUDxPAGAR 24,571.58 15,553.06 9,018.52 0.00 9,018.52 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIP. POR PAGAR 957.00 1,048.67 0.00 91.67 0.00 91.67 0.00 0.00 0.00 0.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 0.00 30,000.00 0.00 30,000.00 0.00 30,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 0.00 85,000.00 0.00 85,000.00 0.00 85,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
50 CAPITAL 0.00 325,757.00 0.00 325,757.00 0.00 325,757.00 0.00 0.00 0.00 0.00
58 RESERVAS 0.00 5,300.00 0.00 5,300.00 0.00 5,300.00 0.00 0.00 0.00 0.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 21,200.00 75,000.00 0.00 53,800.00 0.00 53,800.00 0.00 0.00 0.00 0.00
60 COMPRAS 52,100.84 0.00 52,100.84 0.00 0.00 0.00 52,100.84 0.00 0.00 0.00
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 72,100.84 52,100.84 20,000.00 0.00 0.00 0.00 20,000.00 0.00 0.00 0.00
62 CARGAS DEL PERSONAL 1,290.67 0.00 1,290.67 0.00 0.00 0.00 1,290.67 0.00 0.00 0.00
63 GASTOS POR SERVIC. PREST. POR TERCEROS 1,260.50 0.00 1,260.50 0.00 0.00 0.00 1,260.50 0.00 0.00 0.00
68 VALUAC. Y DETER. DE ACTIVOS Y PROVIS. 416.67 0.00 416.67 0.00 0.00 0.00 416.67 0.00 0.00 0.00
69 COSTO DE VENTAS 72,100.84 0.00 72,100.84 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 72,100.84 0.00
70 VENTAS 0.00 79,831.94 0.00 79,831.94 0.00 0.00 0.00 79,831.94 0.00 79,831.94
74 DESCUENTOS REB. Y BONIF. CONCEDIDAS 3,781.51 0.00 3,781.51 0.00 0.00 0.00 3,781.51 0.00 3,781.51 0.00
79 CARGAS IMPUTAB.A CTAS.DE COSTOS Y GASTOS 0.00 75,068.68 0.00 75,068.68 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,780.70 0.00 1,780.70 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,780.70 0.00
95 GASTOS DE VENTAS 1,187.14 0.00 1,187.14 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,187.14 0.00
TOTALES 926,277.70 926,277.70 670,265.96 670,265.96 516,347.09 515,365.34 78,850.19 79,831.94 78,850.19 79,831.94
GANANCIA DEL EJERCICIO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 981.75 981.75 0.00 981.75 0.00
SUMAS IGUALES 0.00 0.00 0.00 0.00 516,347.09 516,347.09 79,831.94 79,831.94 79,831.94 79,831.94
01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS 60,000.00 0.00 60,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
04 DEUDORAS POR CONTRA 10,000.00 0.00 10,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
06 BIENES Y VALORES RECIBIDOS 0.00 10,000.00 0.00 10,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
09 ACREEDORAS POR CONTRA 0.00 60,000.00 0.00 60,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTALES CUENTAS DE ORDEN 70,000.00 70,000.00 70,000.00 70,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

www.novaconta.org Página 116


Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

HOJA DE TRABAJO NIVEL REGISTRO

www.novaconta.org Página 117


Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

REPORTE POR PANTALLA

www.novaconta.org Página 118


Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

REPORTE IMPRESO
EVOLUCIÓN EIRL
Venta de Repuestos Vehiculares
R.U.C.: 20457896549
BALANCE COMPROBACION 10 COLUMNAS ACUMULADO AL MES DE ENERO (NUEVOS SOLES)
CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO S.DEUDOR S.ACREEDOR ACTIVO PASIVO PER. NAT. GAN. NAT. PER. FUN. GAN. FUN.
1011 CAJA MN 275,000.00 64,600.00 210,400.00 0.00 210,400.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
104101 CUENTA CORRIENTE MONEDA NACIONAL 40,000.00 0.00 40,000.00 0.00 40,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1212 EMITIDAS EN CARTERA 85,000.00 29,500.00 55,500.00 0.00 55,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
20111 COSTO 152,100.84 72,100.84 80,000.00 0.00 80,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
33411 COSTO 71,428.57 0.00 71,428.57 0.00 71,428.57 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
33611 COSTO 50,000.00 0.00 50,000.00 0.00 50,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
39135 EQUIPOS DIVERSOS 0.00 15,416.67 0.00 15,416.67 0.00 15,416.67 0.00 0.00 0.00 0.00
40111 IGV - CUENTA PROPIA 24,428.58 15,168.06 9,260.52 0.00 9,260.52 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4031 ESSALUD 0.00 99.00 0.00 99.00 0.00 99.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4032 ONP 143.00 286.00 0.00 143.00 0.00 143.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 957.00 957.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4151 COMPENSAC. POR TIEMPO DE SERVICIOS 0.00 91.67 0.00 91.67 0.00 91.67 0.00 0.00 0.00 0.00
4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS 0.00 30,000.00 0.00 30,000.00 0.00 30,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4651 PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVOS INMOVILIZ. 0.00 85,000.00 0.00 85,000.00 0.00 85,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
5031 CAPITAL PERSONAL 0.00 325,757.00 0.00 325,757.00 0.00 325,757.00 0.00 0.00 0.00 0.00
5821 LEGAL 0.00 5,300.00 0.00 5,300.00 0.00 5,300.00 0.00 0.00 0.00 0.00
5911 UTILIDADES ACUMULADAS 21,200.00 75,000.00 0.00 53,800.00 0.00 53,800.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6011020 COMPRAS MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 52,100.84 0.00 52,100.84 0.00 0.00 0.00 52,100.84 0.00 0.00 0.00
6111 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 72,100.84 52,100.84 20,000.00 0.00 0.00 0.00 20,000.00 0.00 0.00 0.00
6211094 SUELDOS Y SALARIOS - ADM 660.00 0.00 660.00 0.00 0.00 0.00 660.00 0.00 0.00 0.00
6211095 SUELDOS Y SALARIOS - VTAS 440.00 0.00 440.00 0.00 0.00 0.00 440.00 0.00 0.00 0.00
6271094 RÉGIMEN DE PREST. DE SALUD - ADM 59.40 0.00 59.40 0.00 0.00 0.00 59.40 0.00 0.00 0.00
6271095 RÉGIMEN DE PREST. DE SALUD - VTAS 39.60 0.00 39.60 0.00 0.00 0.00 39.60 0.00 0.00 0.00
6291094 CTS - ADM 55.00 0.00 55.00 0.00 0.00 0.00 55.00 0.00 0.00 0.00
6291095 CTS - VTAS 36.67 0.00 36.67 0.00 0.00 0.00 36.67 0.00 0.00 0.00
6361094 ENERGÍA ELÉCTRICA - ADM 151.26 0.00 151.26 0.00 0.00 0.00 151.26 0.00 0.00 0.00
6361095 ENERGÍA ELÉCTRICA - VTAS 100.84 0.00 100.84 0.00 0.00 0.00 100.84 0.00 0.00 0.00
6364094 TELÉFONO - ADM 605.04 0.00 605.04 0.00 0.00 0.00 605.04 0.00 0.00 0.00
6364095 TELÉFONO - VTAS 403.36 0.00 403.36 0.00 0.00 0.00 403.36 0.00 0.00 0.00
6814594 EQUIPOS DIVERSOS - ADM 250.00 0.00 250.00 0.00 0.00 0.00 250.00 0.00 0.00 0.00
6814595 EQUIPOS DIVERSOS - VTAS 166.67 0.00 166.67 0.00 0.00 0.00 166.67 0.00 0.00 0.00
69111 TERCEROS 72,100.84 0.00 72,100.84 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 72,100.84 0.00
70111 TERCEROS 0.00 79,831.94 0.00 79,831.94 0.00 0.00 0.00 79,831.94 0.00 79,831.94
7411 TERCEROS 3,781.51 0.00 3,781.51 0.00 0.00 0.00 3,781.51 0.00 3,781.51 0.00
7911 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 0.00 75,068.68 0.00 75,068.68 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
9411 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,780.70 0.00 1,780.70 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,780.70 0.00
9511 GASTOS DE VENTA 1,187.14 0.00 1,187.14 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,187.14 0.00
TOTALES 926,277.70 926,277.70 670,507.96 670,507.96 516,589.09 515,607.34 78,850.19 79,831.94 78,850.19 79,831.94
GANANCIA DEL EJERCICIO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 981.75 981.75 0.00 981.75 0.00
SUMAS IGUALES 0.00 0.00 0.00 0.00 516,589.09 516,589.09 79,831.94 79,831.94 79,831.94 79,831.94
0126 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 30,000.00 0.00 30,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0131 ACTIVOS REALIZABLES ENTREG. EN CONSIG. 30,000.00 0.00 30,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0411 DEUDORAS POR CONTRA 10,000.00 0.00 10,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0611 BIENES RECIBIDOS EN PRÉSTAMO 0.00 10,000.00 0.00 10,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0911 ACREEDORAS POR CONTRA 0.00 60,000.00 0.00 60,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTALES CUENTAS DE ORDEN 70,000.00 70,000.00 70,000.00 70,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Generado automáticamente por XPERT CONTABLE PLUS 8.0.5 - SUITE CONTASIS - Versión Educativa el 25/03/2009

www.novaconta.org Página 119


Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal