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TEMA: TRABAJO GRUPAL DE CONTABILIDAD INTERMEDIA

Con fecha 01 de agosto de 2018, la empresa Estrella S.A.C con R.U.C. 20716546558 inicia
sus operaciones comerciales, con las siguientes operaciones:
 Dinero en efectivo. S/. 7,000.00
 Dinero en cuenta corriente. S/. 80,000.00
 Mercaderías según su relación:
 150 unidades del producto “A”. S/. 80.00
 250 unidades del producto “B”. S/. 120.00
 Activo fijo tangible según su relación:
 Muebles S/. 9,000.00
 01 computadora S/. 3,000.00
LAS OPERACIONES COMERCIALES CORRESPONDIENTES A AGOSTO DE
2018
01/06 Confección de la minuta de constitución por S/. 500.00 más IGV.
Razón social: Antonio Pèrez
R.U.C.: 20402234142.
Comprobante: Factura Nº 001-248.
Condiciones: Al contado-Efectivo.

02/06 Se compra 2 talonarios de chequera por S/. 15.00 cada uno.


Razón social: Banco de crédito del Perú.
Comprobante: Nota de cargo bancario Nº 01268
Condiciones: Al contado-Efectivo.

03/06 Se firma el contrato de alquiler del local de junio del 2018 a mayo del 2019,
siendo el monto de alquiler de US$ 500.00 mensuales más I.G.V., a la firma del
contrato se canceló por los meses de junio a noviembre 2018.
Razón social: La Casona S.A.C
R.U.C.: 20482828787
Comprobante: Factura Nº 123-1245
Condiciones: Al contado-Cheque Nº00145
Tipo de cambio S/. ______

04/06 Pagamos S/. 300.00 por concepto de licencia de funcionamiento.


Razón social: Municipalidad de Los Olivos.
R.U.C.: 2013368667.
Comprobante: Factura Nº001-346
Condiciones: Al contado-Efectivo.
05/06 Se vende mercaderías más I.G.V.
 Producto “A” 20 unidades c/u. S/. 100.00
 Producto “B” 40 unidades c/u. S/. 170.00
Razón social: Ropa y Moda E.I.R.L.
R.U.C.: 20439896364
Comprobante: Factura Nº 001-1001
Condiciones: Al contado-Cheque 002-125 Bco. de crédito del Perú.

06/06 Se compra mercaderías más I.G.V.


 Producto “C” 200 unidades c/u. S/. 110.00
Razón social: Gamarra S.A.C.
R.U.C.: 2016278502.
Comprobante: Factura Nº 3546-2658
Condiciones: Al contado- Cheque 044-2636 Bco. continental

06/06 Se compra útiles de escritorio por un total de S/. 500.00.


Razón social: Tai Loy S.A.C.
R.U.C.: 20224667890
Comprobante: Factura Nº 523-1236
Condiciones: Al contado-Efectivo

06/06 Se compra útiles de limpieza por un precio de S/. 200.00.


Razón social: Limpio E.I.R.L.
R.U.C.: 20457456840.
Comprobante: Factura Nº 004-120.
Condiciones: Al contado-Efectivo.

07/06 Se vende mercaderías más I.G.V.


 Producto “C” 80 unidades c/u. S/. 180
Razón social: Jara & Lucero S.R.L.
R.U.C.: 20969696364
Comprobante: Factura Nº 001-1002
Condiciones: Al crédito-Canjeada en 2 letras Nº 200 y 2001 a 30 y 60 días.

07/06 Se compra libros contables por S/.200.00 más I.G.V.


Razón social: Librería, El Contador S.A.C
R.U.C.: 20324586909.
Comprobante: Factura Nº 002-1311.
Condiciones: Al contado-Efectivo.
08/06 Se vende mercaderías más I.G.V.
 Producto “A” 70 unidades c/u. S/. 100.00
 Producto “B” 90 unidades c/u. S/. 170.00
 Producto “C” 40 unidades c/u. S/. 180.00
Razón social: Topi Top S.R.L.
R.U.C.: 20439896364
Comprobante: Factura Nº 001-1003
Condiciones: Al contado- Cheque 002-125 Bco. de crédito del Perú.

09/06 Se compra mercaderías más I.G.V.


 Producto “A” 120 unidades c/u. S/. 90.00
 Producto “C” 150 unidades c/u S/.120.00
Razón social: Textil S.A.C
R.U.C.: 2016278502.
Comprobante: Factura Nº 3546-2658
Condiciones: Al crédito – canjea en 1 letra N 274º

10/06 Se tramita la instalación de internet y teléfono por S/. 120.00 incluido I.G.V.
Razón social: Telefónica del Perú S.A.C.
R.U.C.: 20444666888
Comprobante: Factura Nº 016-268
Condiciones: Al contado-Efectivo.

10/06 Legalización de los libros contables por S/. 350.00 incluido I.G.V.
Razón social: Notaría, Milagros & Asociados S.A.A.
R.U.C.: 20241144632.
Comprobante: Factura Nº 003-2345
Condiciones: Al contado-Efectivo.

11/06 Se vende mercaderías más I.G.V. con un descuento especial del 3% del total de la
factura más I.G.V.
 Producto “A” 120 unidades c/u. S/. 130.00
 Producto “B” 116 unidades c/u. S/. 170.00
 Producto “C” 213 unidades c/u. S/. 190.00
Razón social: Comerciales Luz S.A.
R.U.C.: 20112233446.
Comprobante: Factura Nº 001-1004
Condiciones: Al contado- Cheque 365-2561 Bco. de crédito del Perú.
12/06 Se paga por concepto de publicitad cuya base imponible es de S/. 350.00.
Razón social: El Bocón
R.U.C.: 20654456654
Comprobante: Factura Nº 007-0875
Condiciones: Al contado-Efectivo.

12/06 Se compra mercaderías más I.G.V. con un descuento especial del 5% del total de la
factura más I.G.V.
 Producto “A” 450 unidades c/u. S/. 92.00
 Producto “B” 550 unidades c/u. S/. 130.00
 Producto “C” 350 unidades c/u. S/. 145.00
Razón social: Conalcatex S.A.C
R.U.C.: 20112233446.
Comprobante: Factura Nº 005-0987
Condiciones: Al contado- Cheque 135-2511 Bco. de crédito del Perú.

13/06 Se concede un adelanto a la empleada Rosas por S/. 3000.00 el mismo que será
descontado.

14/06 Se vende mercaderías más I.G.V.


 Producto “A” 300 unidades c/u. S/.140.00
 Producto “B” 350 unidades c/u. S/. 200.00
 Producto “C” 150 unidades c/u. S/. 230.00
Razón social: Fashion S.A.C
R.U.C.: 20333444666
Comprobante: Factura Nº 001-1005
Condiciones: Crédito

15/06 Se paga el servicio de agua por S/. 90.00 más I.G.V.


Razón social: Sedapal S.A.A.
R.U.C.:20246801357.
Comprobante: Recibo Nº M-9879.

15/06 Se paga la suma de S/. 150.00 más I.G.V. por concepto de luz.
Razón social: Edelnor
R.U.C.: 20100152356
Comprobante: Recibo Nº A-052845

16/06 Se vende mercaderías más I.G.V.


 Producto “A” 100 unidades c/u. S/. 140.00
 Producto “B” 150 unidades c/u. S/. 200.00
Razón social: Comercial Mily S.A.
R.U.C.: 20224466880
Comprobante: Factura Nº 001-1006
Condiciones: al contado. Ch/128

17/06 Se compra mercaderías más I.G.V.


 Producto “A” 290 unidades c/u. S/. 95.00
 Producto “B” 400 unidades c/u. S/. 150.00
 Producto “C” 550 unidades c/u. S/. 149.00
Razón social: Acabados Perfecto E.I.R.L
R.U.C.: 20246801357
Comprobante: Factura Nº 265-156
Condiciones: Crédito

18/06 se recepciona el comprobante por concepto de consumo de internet y teléfono


correspondiente al mes de agosto por S/. 370.00 incluido I.G.V, siendo la fecha de
vencimiento 30 de agosto y la fecha de pago es 27 agosto.

Razón social: Telefónica del Perú.


R.U.C.:20444666888.
Comprobante: Recibo Nº R-95R.
Condiciones: Al contado- Efectivo.

18/06 Por el total de la factura Nº 001-1005 se cobra un interés del 5 %.

Razón social: Fashion S.A.C


Comprobante: Nota de débito Nº 002-0001

19/06 Se vende mercaderías más I.G.V.

 Producto “A” 250 unidades c/u. S/. 150.00


 Producto “B” 370 unidades c/u. S/. 245.00
 Producto “C” 290 unidades c/u. S/. 270.00

Razón social: Comercial Aries S.A.C.


R.U.C.: 20558899668.
Comprobante: Factura Nº 001-1007
Condiciones: al crédito, lo cual será cancelada el 25/08

19/06 Por la total de la Factura Nº 265-156 se paga un interés del 5 %.


Razón social: Acabados Perfecto E.I.R.L
Comprobante: Nota de débito Nº 172-0189

20/ 06 Con recibo por honorarios se paga los honorarios del contador por S/. 2,500.00
sujeta a las retenciones del 8 % del impuesto a la renta.

21/06 Se compra mercaderías más I.G.V.


 Producto “A” 550 unidades c/u. S/. 97.00
 Producto “B” 490 unidades c/u. S/. 156.00
Razón social: Modas S.R.L
R.U.C.: 2011021132
Comprobante: Factura Nº 003-0333
Condiciones: Al contado-Cheque Nº 001-2436.
Comprobante: Nota de crédito Nº 236-255

22/06 Se vende mercaderías más I.G.V.


 Producto “A” 300 unidades c/u. S/. 180.00
 Producto “C” 250 unidades c/u. S/. 290.00
Razón social: Buena Vestimenta E.I.R.L
R.U.C.: 20125690384
Comprobante: Factura Nº 001-1008
Condiciones: Al contado-Cheque Nº

23/06 Nos devuelven el 5 % de las mercaderías de la Factura Nº 001-1008 al encontrarse en


mal estado.
Comprobante: Nota de crédito Nº 003-0001
Condiciones: Al contado-Efectivo

24/06 Devolvemos el 10 % de las mercaderías de la Factura Nº 003-0333 al encontrarse en


mal estado.

25/06 Cancelamos la letra de cambio Nº 200


Comprobante: Nota de crédito Nº 003-0002
Condiciones: Al contado-Efectivo.

26/06 Se vende mercaderías incluido I.G.V


 Producto “A” 300 unidades c/u. S/. 120.00
 Producto “C” 250 unidades c/u. S/. 150.00
Razón social: Modas S.A.C
R.U.C.: 20862352261
Comprobante: Factura001-1009
Condiciones: Al contado-Efectivo

27/06 Se compra mercaderías incluido I.G.V


 Producto “A” 10 unidades c/u. S/. 120.00
 Producto “B” 20 unidades c/u. S/. 150.00
Razón social: Creaciones ropa S.A.c
R.U.C.: 20482828737
Comprobante: Factura Nª008-245
Condiciones: Al contado-Efectivo

28/06 Se recepciona la Nota de Cargo Bancario Nº 0119921 por concepto de mantenimiento


de nuestra cuenta corriente por S/.60.00.

29/06 se provisiona la planilla de sueldo del mes de agosto, con la siguiente información:

1. Jaime, Palero
 Cargo: Gerente general
 Sueldo básico: S/. 3,500
 Asignación familiar: No
 Días trabajadas: 30
 Afiliado a ONP
 Cts
 Comisiones:150

2. Cerna, Diana
 Cargo: Asistente
 Sueldo básico: S/. 2,000
 Asignación familiar: No
 Adelanto de remuneración: S/200.00
 Días trabajadas: 30
 Afiliado a AFP Horizonte
 Asignación por cumpleaños S/. 200.00

3. Cortes, Rosas
 Cargo: Coordinadora
 Sueldo básico: S/. 2,500.00
 Tiene dos hijos, uno mayor de 25 años y el otro menor de edad.
 Días trabajadas: 30
 Movilidad condicionada: 250.00
 Afiliado a AFP integra.

4. Gonzalo, Diego
 Cargo: Vendedor
 Sueldo básico: S/. 1,800.00
 Tiene tres hijos menores
 Días trabajadas: 30 días
 Afiliado AFP Hábitat
 Horas extras: de 7 am a 11 am durante 2 domingos

5. Chávez, Luis
 Cargo: Cajero
 Sueldo básico: S/. 980.00
 Asignación familiar: No
 Días trabajadas: 30 días
 Afiliado: ONP
 Vale de alimentos: S/300.00
 Horas extras: Lunes: 3 horas; Miércoles: 4 horas; Sábados: 6 horas.

30/06 se cancela la letra Nº 274

31/06 Se calcula y pago del impuesto General a las Ventas, así como el pago a cuenta del
impuesto a la Renta ambos correspondiente al mes de agosto 2018.

DATOS ADICIONALES:

1. Provisionar por concepto de depreciación de los activos fijos tangibles


2. Efectuar los devengos respectivos.
3. Consumo del gasto: Administración 60%, Ventas 40%, Financiero (100%, en caso
fuese necesario).
4. Distribución de la Utilidad antes de Participaciones e Impuesto a la Renta:
Participaciones a los Trabajadores 8%
Impuesto a la Renta 29.5%