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CASO DE ESTUDIO

AUDITORIA 1
UNIDAD 4

El presente taller debe elaborarse en grupos de 4 personas, después, cada integrante


participará en la socialización de los resultados.

La compañía de helados El Caldero S.A. ha iniciado labores durante el cuarto trimestre


del año 2016; su objeto social es la fabricación y distribución de productos lácteos,
helados y materias primas para helados.

En diciembre de 2016, la Junta Directiva, para evaluar su gestión administrativa, legal y


financiera, ha contratado nuestros servicios como auditores para realizar un análisis
objetivo sobre el adecuado cumplimiento de sus procesos y de las leyes, sobre la
razonabilidad de las cifras de sus estados financieros y sobre los principales riesgos no
cubiertos.

Producto del estudio preliminar del cliente, se han observado las siguientes situaciones:
No existen procedimientos claros ni escritos sobre los controles que deben llevarse para
el ciclo de tesorería, la custodia física de valores en caja se realiza por fuera de la caja
fuerte de la compañía, los análisis de las conciliaciones bancarias arrojan partidas
conciliatorias con antigüedad superior a 3 meses por consignaciones de clientes no
identificadas.
La persona encargada de los registros contables es un ingeniero industrial, Jefe del
Departamento de Control de Calidad, con mucha experiencia en el campo contable.
El Gerente de la compañía, está encargado de las labores de tesorería y de la
coordinación de la fuerza de ventas. El jefe de la bodega realiza las labores de
facturación, despachos y cobranza.

Al preguntar por el organigrama de la compañía, se nos indicó que este no se encuentra


elaborado.
Los libros oficiales de actas de Junta Directiva no han sido registrados en la Cámara de
Comercio; sin embargo, estos se encuentran al día con la elaboración de la última acta
correspondiente a la reunión de noviembre de 2016.
Los estados financieros, Balance y Estado de Resultados fueron emitidos el 30 de
noviembre de 2016. No existe código de buen gobierno corporativo.

Con base en esta información y en los requerimientos de la Junta Directiva, establezca y


justifique sus respuestas a los siguientes puntos:
a) Defina cuáles son los objetivos de la auditoría.
b) Establezca la responsabilidad de los auditores en este caso.
c) Defina 3 tipos de auditoría que como auditores podríamos prestar y por qué.
d) Producto de estos servicios ¿qué tipo de informe se debería presentar?
e) ¿Qué técnicas de auditoría se podrían utilizar para la realización del trabajo?,
mencione como mínimo 2 y explique por qué las aplicaría.

Inspección: verificación física de los saldos que tienen una representación


material, (efectivos, mercancías, bienes, etc.).
Es decir que es la aplicación y verificación de los movimientos de la
compañía tanto en los manejos de efectivo, mercancías o bienes
relacionados con la compañía.

Investigación: recopilación de información mediante entrevistas o


conversaciones con los funcionarios y empleados de la empresa.
Es decir que debemos investigar a cada miembro de la compañía para así
recopilar la información necesaria del funcionamiento de las operaciones
tanto de los administradores como el de los empleados, así tendremos una
percepción mas amplia de los riesgos de la compañía.

Observación: Se aplica generalmente a operaciones para verificar como se


realiza en la práctica.
Es decir que por cada función que realicemos debe estar bien ejecutada o
seguir el procedimiento para poderlo ejecutar de la mejor manera y así al
momento de verificar no abra errores en la operación.

Análisis: Estudio de las cuentas o rubros genéricos de los estados


financieros.
Es decir que como auditor es primordial estudiar los estados financieros,
balance y estado de resultados, en si todos los estados financieros
pertinentes a la compañía hay que analizarlos de la manera mas explicita y
detallada.

https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/2158-tecnicas-y-procedimientos-de-
auditoria-lo-que-todo-auditor-debe-conocer

f) Identifique y argumente 3 riesgos a los cuales se encuentra expuesta la compañía.

Riesgo inherente
Este tipo de riesgo tiene ver exclusivamente con la
actividad económica o negocio de la empresa,
independientemente de los sistemas de control interno que
allí se estén aplicando.
Si se trata de una auditoría financiera es la susceptibilidad
de los estados financieros a la existencia de errores
significativos; este tipo de riesgo está fuera del control de
un auditor por lo que difícilmente se puede determinar o
tomar decisiones para desaparecer el riesgo ya que es algo
innato de la actividad realizada por la empresa.
Entre los factores que llevan a la existencia de este tipo de
riesgos esta la naturaleza de las actividades económicas,
como también la naturaleza de volumen tanto de
transacciones como de productos y/o servicios, además
tiene relevancia la parte gerencial y la calidad de recurso
humano con que cuenta la entidad.
Riesgo de control
Aquí influye de manera muy importante los sistemas de
control interno que estén implementados en la empresa y
que en circunstancias lleguen a ser insuficientes o
inadecuados para la aplicación y detección oportuna de
irregularidades. Es por esto la necesidad y relevancia que
una administración tenga en constante revisión,
verificación y ajustes los procesos de control interno.
Cuando existen bajos niveles de riesgos de control es
porque se están efectuando o están implementados
excelentes procedimientos para el buen desarrollo de los
procesos de la organización.
Entre los factores relevantes que determina este tipo de
riesgo son los sistemas de información, contabilidad y
control.
Riesgo de detección
Este tipo de riesgo está directamente relacionado con los
procedimientos de auditoría por lo que se trata de la no
detección de la existencia de errores en el proceso
realizado.
La Responsabilidad de llevar a cabo una auditoria con
procedimientos adecuados es total responsabilidad del
grupo auditor, es tan importante este riesgo que bien
trabajado contribuye a debilitar el riesgo de control y el
riesgo inherente de la compañía.
Es por esto que un proceso de auditoría que contenga
problemas de detección muy seguramente en el momento
en que no se analice la información de la forma adecuada
no va a contribuir a la detección de riesgos inherentes y de
control a que está expuesta la información del ente y
además se podría estar dando un dictamen incorrecto.

g) Elabore una conclusión objetiva sobre el conocimiento general de la empresa.


h) Efectúe la recomendación de 2 controles para implementar y justifíquelos.
i) Redacte una conclusión sobre los aspectos más importantes del taller.