OFICINA DE AUDITORIA INTERNA

AUDITORIA DE GESTION

PLAN DE AUDITORIA DE GESTION

“EVALUACION A LA GESTION DEL DEPARTAMENTO DE CUENTAS

POR COBRAR COMERCIALES– PERIODO 2017”
1. SELECCIÓN DE LA EMPRESA

Somos una empresa peruana socialmente responsable y comprometida con la preservación del
medio ambiente, orientada a brindar servicios de reparaciones de los componentes de equipos
mecánicos e hidráulicos, fabricaciones de piezas y soldadura en general en el sector industrial y
minero.

Misión
Ser una de las empresas líderes en el mercado nacional de metal mecánica, reconocida por la
calidad humana y profesional de nuestro equipo.

Ser competitivos y consolidarnos como la empresa preferida por su innovación, calidad y un

servicio de clase mundial hacia nuestros clientes.

Visión
Ser líderes en los servicios de reparaciones y fabricaciones satisfaciendo las necesidades de
nuestros clientes por encima de sus expectativas, brindándoles un servicio de calidad, empleando
para ello materiales de alta calidad así como herramientas y equipos adecuados.

Intercambiar y aportar los conocimientos técnicos y profesionales del rubro minero en diferentes
proyectos dentro y fuera del país.

Valores
 Comportarse como dueños
 Comunicación y trabajo en equipo
 Mejoramiento continuo
 Calidad
 Honestidad
 Innovación
 Responsabilidad social
 Intercambiar y aportar los conocimientos técnicos y profesionales del rubro minero en
diferentes proyectos dentro y fuera del país.

2. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA – PERIODO 2017

 3. DOCUMENTO DE ACREDITACION O PRESENTACION DEL INICIO DE LA AUDITORIA

MB Auditores&Consultores,S.A. de C. V.

Lima , 02 Noviembre de 2018

Señores. MINING AND METALLURGICA SERVICES EO S.A.C (MIMESER)

Presente.

Han solicitado ustedes que auditemos su área de tesorería complementaria de la como

MINING AND METALLURGICA SERVICES EO S.A.C (MIMESER) por el periodo del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2015, Estado de Rendimiento Económico, Estado de Ejecución Presupuestaria, Estado de
Flujo de Fondos, Notas a los Estados Financieros y otra información explicativa correspondientes al
ejercicio terminado en dicha fecha, sobre los cuales se requiere opinión e informes. Nos complace
confirmarles que mediante esta carta que aceptamos el encargo de auditoría y comprendemos su
contenido. Realizamos nuestra auditoria con el objetivo de expresar una opinión sobre el area
mencionada.

Llevaremos a cabo nuestra auditoria de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA),
Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y
ejecutemos la auditoria con el fin de obtener una seguridad razonable del area de tesorería están libres de
incorrección material. Una auditoria conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de
auditoría sobre los importes y la información revelada en las cuentas por cobrar . Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección
material en el área de tesorería , debida a fraude o error. Una auditoria también incluye la evaluación de
la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables
realizadas por la dirección, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros.

Debido a las limitaciones inherentes a la auditoria, junto con las limitaciones inherentes al control interno,
existe un riesgo inevitable de que puedan o no detectarse algunas incorrecciones materiales, aun cuando
la auditoria se planifique y ejecute adecuadamente de conformidad con las NIA.

Al efectuar nuestras valoraciones del riesgo, tenemos en cuenta el control interno relevante para la
preparación de los estados financieros por parte de la entidad con el fin de diseñar procedimientos de
auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una
opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. No obstante, les comunicaremos por escrito
cualquier deficiencia significativa en el control interno relevante para la auditoria de estados financieros
que identifiquemos durante la realización de la auditoria.
Realizaremos la auditoria partiendo de la premisa que la dirección reconocen y comprenden que son
responsables de:
a) La preparación y presentación fiel de los estados financieros de conformidad con las Normas
Internacionales de Información Financiera.
b) El control interno que la dirección considere necesario para permitir la preparación de estados
financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error; y
c) Proporcionarnos:

i. Acceso a toda la información de la que tenga conocimiento la dirección y que sea relevante para
la preparación de los estados financieros, tal como registros, documentación y otro material;
ii. Información adicional que podamos solicitar a la dirección para los fines de auditoría;
iii. Acceso ilimitado a las personas de la entidad de las cuales consideremos necesario obtener
evidencia de auditoría.

Como parte de nuestro proceso de auditoría solicitaremos a la dirección confirmación escrita de las
manifestaciones realizadas a nuestra atención en relación con la auditoria.
Esperamos contar con la plena colaboración de sus empleados durante nuestra auditoria.

Acuerdos sobre honorarios, facturación y otras condiciones específicas.

Conforme a los servicios de auditoría requeridos, presentamos un detalle de los informes por separado
que se presentarán al final de nuestra auditoría:
1. MIMESER como Entidad
2. Programas Comunidades Solidarias Rurales-PCSR
3. Programa Fomento del Desarrollo Local y Gobernanza KFW IV
4. Programa de Atención a la Pobreza con Participación Ciudadana KWF V

Es posible que la estructura y el contenido de nuestro informe tengan que ser modificados en función de
los hallazgos de nuestra auditoria.

Les rogamos que firmen y devuelvan la copia adjunta de esta carta para indicar que conocen y aceptan los
acuerdos relativos a nuestra auditoria de los estados financieros, incluidas nuestras respectivas
responsabilidades.

Atentamente

_____________________________________
MB Auditores y Consultores, S. A. de C. V.
Manuel Alejandro Fuentes Ramos
 4. DIAGNOSTICO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA AUDITADA, SEGÚN EL
INFORME COSO.

Representante Legal
FORMULACION DE HALLAZGOS DE AUDITORIA EN PAPELES DE TRABAJO PARA LA
CUENTA CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
CLIENTE:

PERIODO:

RUBRO:

Procedimiento NOMBRE DEL P/T TIPO DE P/T INDICE ALFABETICO

cedula de cumplimiento CEDULA DC 1

Procedimiento cuestionario de control

cumplimiento N° 1. interno CUESTIONARIO DC 1.1
evaluación de control interno
CEDULA DE EVALUACION DC 1.2
cedula de cumplimiento CEDULA DC 2
Procedimiento
cumplimiento N° 2. cedula de deficiencia del
control interno CEDULA DC 2.1
cuentas por cobrar
comerciales CEDULA SUMARIA DS1
Procedimiento
cumplimiento N° 1. facturas por cobrar CEDULA ANALITICA DS1.1

ventas locales a terceros CEDULA SUB ANALITICA D2S1.1

Procedimiento
cumplimiento N° 1. evaluación de los escritos CEDULA ANALITICA D1S2

CEDULA DE CUMMPLIMIENTO Nro DC1

CLIENTE:

PERIODO:

RUBRO:
 PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTO
Procedimientos de cumplimiento Nro. 1
Verificación de la existencia de las políticas.
LABOR REALIZADA
1. Se procedió a revisar el libro de actas de la
empresa ….sac comprobante , si estaba
dentro de ella la mención de las políticas.
2. Se realizo una entrevista con el gerente de NO HAY DEFICIENCIAS
la empresa el cual nos dirigió con el área de
logística quien nos manifiesta que realiza la
actualización de las políticas en
coordinación con la herencia de la empresa
de acuerdo a las necesidade4s de la
empresa.

CONCLUSIION
Se encontró mención de las políticas y que ellas son
aplicados por cada uno de las personas que
compones las distintas ateas dentro de la
emp0resa-

Hecho por:

Supervisado por:

Fecha:

CEDULA DE CUMPLIMIENTO Nro. DC1

CLIENTE:

PERIODO:

RUBRO:

PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTO
PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTO Nro. 1
Verificación de la existencia de las políticas.

LABOR REALIZADA
3. Se procedió a revisar el control interno de
las cuentas por cobrar mediante la NO HAY DEFICIENCIAS
aplicación de un cuestionario.

CONCLUSIION
Según la evaluación del sistema de control interno
se han encontrado algunos puntos que deberían ser
mejorados.
Hecho por:

Supervisado por:

Fecha:

CUESTIONARIO N° DC1.1

CONTROL INTERNO
CLIENTE:

PERIODO DE EXAMEN:
COMPONENTE:

Hecho por:

Supervisado por:

Fecha:

CEDULA DE EVALUACION N° DC1.2

EVALUACION DE CONTROL INTERNO

INTERPRETACION:
El presente componente tiene una calificación de 8.1% es decir tiene un control interno muy bueno. Esto
quiere decir que la mayoría de los procesos alcanzados en este componente cuenta con controles que
presentan pocas deficiencias, por lo que deben ser mejorados, para poder garantizar el correcto
funcionamiento de los procesos administrativos.

Hecho por:

Supervisado por:

Fecha:

CEDULA N° DC2
CLIENTE:

PERIODO DE EXAMEN:

COMPONENTE:

Hecho por:

Supervisado por:

Fecha:
DETERMINACION DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
CLIENTE:

PERIODO DE EXAMEN:

COMPONENTE:

I. RIESGO INHERENTE

A. Cuentas por cobrar comerciales

 Existe el riesgo de tipo de cambio ya que la mayoría de facturas por cobrar se
miden en dólares estadounidenses,
 Las facturas y letras pueden reconocerse como incobrables.

B. Ventas netas
 Se observa que los precios de venta son materia de cambio s de precios.
 Riesgo en el tipo de cambio debido a que se dan en la compra de insumos que
afectan directamente a los precios y la los ingresos generados por las ventas.
 Perdida por la venta de productos, cuando estos no son concurridos dentro de la
fecha indicada.

II. RIESGO DE CONTROL

1. La cantidad de clientes con facturación a crédito es muy alta
2. Hay facturas por cobrar de más de un año
3. Exigir que las ordenes de pedido no coincidan en un gran porcentaje con las facturas
emitidas.
4. Los informes potenciales y técnicos sobre las estimaciones de las ventas,
devoluciones, fallas de producción se emiten con los realmente obtenidos.
5. El reconocimiento de una venta sin tener terminado el proceso de deterioro de
razonabilidad y riesgo hacia el cierre.

III. NIVEL DE RIESGO

El riesgo de crédito de los clientes es manejado por la gerencia, sujeto a políticas y

procedimientos, controles debidamente establecidos los saldos pendientes de cuentas por
cobrar son periódicamente revisados para asegurar su recupero a asimismo, la empresa
cuenta con una base de clientes. En general, la empresa está expuesta al riesgo de
fluctuaciones en los precios por los productos derivados del acceso que la empresa fabrica y
comercializa y transforma siendo los precios internos influenciados por la variación de los
precios. Por ello la gerencia mediante un de control de sus costos operativos y realiza
importante inversiones productos y tecnológicos para poder mantener niveles de costos
competitivos.

IV. OPINIÓN DEL AUDITOR

 Según los estados realizados la Empresa no tiene ninguna concentración que represente un
riesgo ventas ni de crédito significativo si en cambio de cuentas por cobrar y ventas netas.

Hecho por:

Supervisado por:

Fecha:

CEDULA DE SUMARIA D1S1

ACTIVOS

PERIODO DE AUDITORIA DEL 01 DE DICIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

CLIENTE:

FUENTE: TRABAJO REALIZADO

Estado de Situación Financiera Verificar que los saldos que no muestra la

organización acorde
con las cedulas analíticas el cual reflejan
la información requeridas por el auditor.

MARCAS

 Chequeado con mayor general

 Suma conforme
CONCLUSION
En base al trabajo realizado a los
resultados satisfactorios obtenidos en las
pruebas al alcance dado a estas,
considerando “No sufiente”y al no adecuado control interno,
el cual permanece vigente a la fecha de nuestra visita final.

CEDULA DE SUMARIA D1S1.1

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES NETO

PERIODO DE AUDITORIA DEL 01 DE DICIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

CLIENTE:
FUENTE: LABOR REALIZADO

Estado de Situación Financiera revisar que exista un completo sistema de

control de las cuentas por cobrar, actualizado y
adecuado a las condiciones de la empresa así como
también verificar que los
comprobantes estén respaldados.

MARCAS

 Chequeado con mayor general

 Suma conforme
CONCLUSION
En base al trabajo realizado a los
resultados satisfactorios obtenidos en las
pruebas sustantivas aplicadas al
componente de cuentas por cobrar comerciales, está
debidamente representado clasificados en los EEFF de
acuerdo a los requerimientos legales y del PCGA, el cual no
observa ninguna distorsión de saldos

CEDULA SUSTANTIVO NR°. BS1

CLIENTE :

PERIODO DE EXAMEN :
COMPONENTE : CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

CEDULA SUSTANTIVO NR°. BS1

CLIENTE :

PERIODO DE EXAMEN :

COMPONENTE : CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

Hecho por :

Supervisado por :

Fecha :
 Mimeser S.A.C.
PLAN DE AUDITORIA DE GESTION
“EVALUACION A LA GESTION DEL DEPARTAMENTO DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES –

PERIODO 2017”

I. ORIGEN DE LA AUDITORIA
La presente Auditoria de gestión, responde al pedido de servicios profesionales por el periodo
comprendido entre el 01.01.2017 al 31.12.2017, que nos hiciera llegar Mimeser S.A.C mediante
Carta N……… de fecha 02.01.2018.

Mediante Carta N°. 007-2015-M&B de fecha 10.01.2018, la Sociedad de Auditoria M&B, comunicó a
la Gerencia General de la Empresa, la aceptación de la prestación del servicio de Auditoría
Financiera por el periodo terminado al 31.12.2017, en los términos y condiciones previamente
coordinadas.

II. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

Mimeser S.A.C., Empresa de servicio, constituida como Sociedad Anónima Cerrada en el año 2013,
inscrita en la Ficha No. 111532 de los Registros Públicos de Lima.

Se rige por lo establecido en su Estatuto y la Ley General de Sociedades y las disposiciones que rigen
a las entidades reguladoras del sector y las demás normas aplicables.

La actividad principal de Mimeser S.A.C, es brindar reparación de componentes menores y mayores

de equipos mineros, reparación y recuperación de tren de rodamiento, trabajos de soldadura MIG
y TIC, servicio y mantenimiento en general de maquinarias pesadas. Dichas actividades son
desarrolladas con un alto nivel de calidad y cuidado del medio ambiente.

Durante el año 2017, sus ventas totales representaron 2.1 millones de nuevos soles.

La sede principal y domicilio fiscal de la Empresa se ubica en el Av. Las Palmeras 199 Asoc.
Pequeños Agricultores Mz. J Lt. 6D - Las Magnolias Pan. Norte Km. 36 parad. Fundición - Lima 22.
Para efectos tributarios el número de RUC asignado por la Administración Tributaria corresponde al
20551133436.

Durante el año 2017, la estructura orgánica de la Empresa, estuvo constituida de la siguiente

manera:

DIRECTORIO

Gerencia General

Asistente de Gerencia
Supervisor de Taller
Ventas
Seguridad y Salud Ocupacional y Medio Ambiente
Supervisor de Campo
 ORGANIGRAMA – 2017

Gerente General

ASISTENTE DE SUPERVISOR SUPERVISOR

SSOMA
GERENCIA DE TALLER DE CAMPO

Personal Personal
Técnico Técnico

VENTAS

III. OBJETIVOS DE LA EMPRESA

Objetivo general:

Evaluar la gestión desarrollada por el departamento de cuentas por cobrar-comerciales de

la empresa Mimeser SAC por el periodo comprendido entre 01.01.2017 al 31.12.2017.

Objetivos específicos:

1. Determinar la razonabilidad de las cuentas por cobrar comerciales en cuando a las

metas y objetivos formulados por la organización por el periodo comprendido entre el
01.01.2017 al 31.12.2017
2. Determinar si la Compañía cumplió en todos los aspectos importantes, con las Leyes,
políticas y Regulaciones aplicables a la misma y si fueron presentadas en el tiempo
establecido y que los cálculos efectuados hayan sido correctamente registrados.
IV. ALCANCE DE LA AUDITORIA

El alcance de la Auditoria de gestión al departamento de cuentas por cobrar comerciales,

comprende la revisión selectiva de los registros contables y documentación que sustente
la gestión de la misma, por el periodo comprendido entre el 01.01.2017 al 31.12.2017.

Asimismo, comprenderá la evaluación de la Gestión Administrativa. La auditoría se

efectuará tomando en cuenta: Normas Internacionales de Auditoría (NIA), Normas de
Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA), que comprende a la siguiente área:

EXIGIBLE

 Departamento de cuentas por cobrar-comerciales

 Comprobación de Provisión para malas deudas

V. CRITERIOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR

Las principales disposiciones legales y reglamentación interna, que regulan las actividades
del área examinada y que tienen relación con el alcance y objetivos de la presente
auditoria, son entre otras las siguientes:

 Normas Internacionales de Auditoría (NIA).

 Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA).
 Reglamento para la presentación de información financiera.
 Ley Nº 26887, Ley General de Sociedades publicada el 01 de enero de 1998 y sus
modificatorias.
 Decreto Supremo Nº 179-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a
la Renta.
 Decreto Legislativo N° 816, Código Tributario
 Manual de Organización y Responsabilidades General (MORG), aprobado con
Resolución de Gerencia General No. 008-2013-GG del 25 de Diciembre de 2013.

VI. RECURSOS DE PERSONAL

Los profesionales que conforman de la Comisión Auditora designados para la realización
de la auditoria es el siguiente:

Nombres y Apellidos Cargo Función

CPC. Solis Alvaro Amitay Auditor Principal Supervisor
CPC. Lopez Gamarra Josep Auditor Principal Auditor Encargado
CPC. Baca Carrasco Laura Asistente de Auditoria Integrante 1

CPC. Huerta Romero Yolanda Asistente de Auditoria Integrante 2

CPC. Asistente de Auditoria Integrante 3
VII. PRESUPUESTO DE TIEMPO

Para el desarrollo de la auditoria se estima la utilización de (50) cincuenta días útiles, contados a
partir del 20 de septiembre del 2018, desagregado en las siguientes actividades:

Periodo Total días

ETAPAS DE LA AUDITORÍA útiles
Inicio Término
Planificación 20.09.2018 31.09.2018 10
Plan de Auditoria 06

Programa de Auditoria 04

Ejecución de la Auditoría 03.10.2018 03.11.2018 30

Revisión de documentos 10

Constataciones Físicas 03
Proceso de Información 10
Comunicación de Hallazgos 02

Evaluación de Hallazgos 05

Informe Final 06.11.2018 17.11.2018 10

Elaboración del Informe 05
Memorando de Control Interno 04

Entrega de los Informes 01

TOTAL DE DÍAS ÚTILES 50
El cronograma de actividades, la distribución de las horas hombre y el costo de la Auditoria
Financiera, se detalla en los Anexos 01, 02 y 03, adjuntos.
VIII. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

La fecha estimada de entrega del Dictamen y Carta de Control Interno, corresponde al 17 de

noviembre de 2018. Asimismo, si en el curso de la ejecución de la Auditoria se evidencia indicios
razonables de Comisión de Fraudes, se comunicará oportunamente a la Administración, para que se
tomen las acciones pertinentes.

INFORMES A EMITIR FECHA DE ENTREGA

Informe de Auditoria 17 de Noviembre del 2018
Memorando de la Evaluación del Control Interno 17 de Noviembre del 2018

Lima, 17 de Noviembre del 2018

__________________________ _______________________________
Encargado de Comisión Encargado de Comisión CPC. Félix
Sandoval Linares C.PC. Joseph López Gamarra
 Gerencia de Auditoria Interna

PROGRAMA DE AUDITORIA
EVALUACION DE RIESGO DEL DEPARTAMENTO DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – PERIODO 2017

Nombre de la empresa : Mimeser S.A.C

Fecha de ejecución : Del 20/09/2018 al 17/11/2018
Alcance de la Auditoria : Del 01/01/2017 al 31/12/2017

OBJETIVO GENERAL

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

1.

HECHO
PROCEDIMIENTOS FECHA REF. P/T
POR
DE AUDITORIA

OBJETIVO GENERAL

Evaluar la gestión desarrollada por el departamento de

cuentas por cobrar-comerciales de la empresa Mimeser SAC
por el periodo comprendido entre 01.01.2017 al 31.12.2017.

Procedimientos:

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

Objetivo Especifico Nº 01
Determinar la razonabilidad de las cuentas por cobrar
comerciales en cuando a las metas y objetivos formulados por
la organización por el periodo comprendido entre el
01.01.2017 al 31.12.2017.

Procedimientos:
Objetivo Especifico Nº 02

Determinar si la Compañía cumplió en todos los aspectos

importantes, con las Leyes, políticas y Regulaciones aplicables
a la misma y si fueron presentadas en el tiempo establecido y
que los cálculos efectuados hayan sido correctamente
registrados.

Procedimientos:

1. Aplique el Cuestionario de Control Interno de Cuentas por

cobrar con el fin de evaluar el grado de gestión del mismo, y la
eficiencia administrativa de la entidad.

2. Verificar físicamente junto con la persona responsable de las

cuentas por cobrar los documentos que respalden los
documentos por cobrar

3. Comprobar físicamente la existencia de títulos, cheques, letras y

documentos por cobrar e investigar cualquier irregularidad.

4. Verificar que los datos de los deudores sean correctos, nombre,

RUC, domicilio particular y laboral, etc.

5. Comprobar la validez de los documentos, es decir, que los

documentos estén legalizados con firma, timbre y estampillas,
ante Notario.
6. Verificar datos de los avales en caso que existieran, nombre,
RUC, domicilio, etc.

7. Verificar el historial de todos los documentos por cobrar, si han

sido enviados a notaría, a bancos e instituciones financieras
(como factoring, por ejemplo).

8. Verificar qué cuentas por cobrar han sido canceladas

oportunamente, con atrasos, o si no han sido pagadas o
protestadas.

9. Examinar las facturas de clientes, así como otros documentos

justificativos de las cuentas por cobrar.

10. Seleccionar un número de documentos por cobrar de clientes y

de otros deudores para comprobar las entradas de aquellos en
los registros contables.

11. Verificar que los montos cobrados por concepto de intereses

hayan sido debidamente calculados.

12. En el caso que existan reclamaciones por cobrar a compañías de

seguros, verificar las condiciones de la póliza y monto asegurado
 ante un determinado siniestro.

13. Evaluar casos de existir liquidaciones de compra estas se

registran correctamente en el libro y en qué caso lo brindan a
los proveedores.

14. Verificar si existen cuentas por cobrar a proveedores.

15. Verificar las notas de créditos emitidas por el proveedor y ver si

coincide con los documentos que respalden la devolución.

16. Verificar si existen anticipos a proveedores. En algunas

oportunidades, una empresa se ve en la necesidad de hacer un
anticipo a cuenta para garantizar el abastecimiento de
mercadería o de la prestación del servicio.

17. Aplique otros procedimientos de auditoría de acuerdo a las

circunstancias.

18. Verificar que los avales, en caso que existieran, hayan firmado
debidamente los documentos.

19. Revisar si existen cuentas por cobrar a los accionistas. Se registra

en esta cuenta cualquier deuda que los accionistas hayan
contraído con la empresa por conceptos diferentes a lo que
todavía deban del capital que suscribieron.

20. Chequear que existan los registros de deudas para con la

empresa de los propios trabajadores de la empresa.

Lima, 03 de Noviembre de 2018

Félix Sandoval Linares C.PC. Joseph López Gamarra

Encargado de Comisión Encargado de Comisión CPC.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

 Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en operaciones de ventas.
 Comprobar si los valores registrados son realizables en forma efectiva.
 Comprobar si estos valores corresponden a transacciones y si no existen devoluciones descuentos
o cualquier otro elemento que deba considerarse.
  Comprobar si hay una valuación permanente –respecto de intereses y reajustes- del monto de las
cuentas por cobrar para efectos del balance.
 Verificar la existencia de deudores incobrables y su método de cálculo contable.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

1. ¿Se tiene en su totalidad documentos que respaldan las cuentas por cobrar?
2. ¿Existen títulos valores, cheques y otros documentos por cobrar?
3. ¿Existen títulos valores en las empresas relacionadas?
4. ¿se hizo un cruce de información con la principal empresa relacionada?
5. ¿todos los clientes están correctamente identificados?
6. ¿todos los documentos son reales, legalizados y notariados?
7. ¿tienen avales?
8. En el caso de que tuvieran avales ¿están identificados correctamente?
9. ¿los avales firmaron debidamente los documentos?
10. ¿tienen documentos en factoring o notariados o en alguna institución financiera?
11. ¿todos los documentos sustentan el pago oportuno, con atrasos, o no y fueros protestados?
12. ¿Bajo qué documento se origina la cuenta por cobrar?
13. ¿los documentos por cobrar están autorizadas por las dos partes?
14. ¿se revisaron los documentos que originan las cuentas por cobrar?
15. ¿corresponden los importes y las fechas y plazos?
16. ¿existen otros documentos por cobrar que no sean boletas y facturas?
17. ¿hay cuentas por cobrar a los trabajadores?
18. ¿existen documentos que sustenten dichas cuentas?
19. ¿se emitió una boleta o una factura a algún trabajador de la compañía?
20. ¿existen ingresos por intereses? ¿fueron verificados si se calculó correctamente el importe
percibido?