KARDEX AL ESTÁNDAR KARDEX AL REAL

CANTIDAD $ UNIT. CANTIDAD

$ TOTAL $ UNIT. $ TOTAL
REF. ADQUIRID ESTÁNDA REF. ADQUIRID
ESTÁNDAR ESTÁNDAR ESTÁNDAR
A R A
125 250000 -$ 25- -$ 6.250.000- 125 250000 -$ 28- -$ 7.000.000-
135 300000 -$ 30- -$ 9.000.000- 135 300000 -$ 30- -$ 9.000.000-
145 350000 -$ 35- -$ 12.250.000- 145 350000 -$ 40- -$ 14.000.000-
-$ 27.500.000- -$ 30.000.000-

VARIACIONES EN EL PRECIO
REF. ($R - $ST) Q ADQ $ VAR
125 -$ 3- 250000 -$ 750.000-
145 -$ 5- 350000 -$ 1.750.000-
-$ 2.500.000-
 INFORME DE UNIDADES
CONCEPTO PROCESO A PROCESO B
INICIADAS 1000 0
RECIBIDAS 0 700
TOTAL 1000 700
TERMINADAS Y
TRANSFERIDAS
700 400
TERMINADAS Y
EN EXISTENCIA
100 100
EN PROCESO 200 200
MATERIALES 80% 60%
MANO DE OBRA 60% 40%
C.I.F. 60% 40%
TOTAL UNIDADES 1000 700
 PRODUCCIÓN EQUIVALENTE - PROCESO A
CONCEPTO MATERIALES MANO DE OBRA C.I.F. TOTALES
COSTOS -$ 4.416.000- -$ 29.014.571- -$ 8.704.371- -$42.134.942-
TERMINADAS Y
TRANSFERIDAS 700 700 700
TERMINADAS Y EN
EXISTENCIA 100 100 100
EN PROCESO 160 120 120
TOTAL UNIDADES 960 920 920
COSTO UNITARIO /
DEPARTAMENTO -$ 4.600- -$ 31.538- -$ 9.461- -$ 45.599-

PRODUCCIÓN EQUIVALENTE - PROCESO B

CONCEPTO MATERIALES MANO DE OBRA C.I.F. TOTALES
COSTOS -$ 1.643.000- -$ 22.633.573- -$ 6.790.072- -$31.066.645-
TERMINADAS Y
TRANSFERIDAS 400 400 400
TERMINADAS Y EN
EXISTENCIA 100 100 100
EN PROCESO 120 80 80

TOTAL UNIDADES 620 580 580

COSTO UNITARIO /
DEPARTAMENTO -$ 2.650- -$ 39.023- -$ 11.707- -$ 53.380-
COSTO UNITARIO PROC. A + PROC. B -$ 98.979-
500
 PARA LA PRODUCCIÓN DE (1) UNIDAD [CALCULO AL ESTÁNDAR]
MATERIALES MANO DE OBRA INFORMACIÓN MANO DE OBRA
REF $ $ ESTÁNDAR $ ESTÁNDAR $ MIN $ ESTÁNDAR $ ESTÁNDAR AUXILIO FACTOR MINUTOS
PROCESO A PROCESO B NIVEL PROCESO A PROCESO B NIVEL SALARIO
. ESTÁNDAR TOTAL - A TOTAL - B ESTÁNDAR TOTAL - A TOTAL - B TRANSPORTE PRESTACIONAL LABORADOS
125 40 50 -$ 25- -$ 1.000- -$ 1.250- I 120 150 -$ 143,2- -$ 17.189,1- -$ 21.486,3- I -$ 800.000- -$ 85.000- 57% 9700
135 50 0 -$ 30- -$ 1.500- -$ -  - II 90 110 -$ 159,4- -$ 14.348,5- -$ 17.537,1- II -$ 900.000- -$ 85.000- 57% 9700
145 60 40 -$ 35- -$ 2.100- -$ 1.400- -$ 31.537,6- -$ 39.023,4-
-$ 4.600- -$ 2.650- C.I.F. - PROCESO A -$ 9.461,3- C.I.F. - PROCESO B -$ 11.707,0-

PARA LA PRODUCCIÓN DE UNIDADES EN PRODUCCIÓN EQUIVALENTE [CALCULO AL ESTÁNDAR]

VARIACIONES EN EL PRECIO DE LOS MATERIALES - PROC A
MATERIALES MANO DE OBRA
REF $ $ ESTÁNDAR $ ESTÁNDAR $ MIN $ ESTÁNDAR $ ESTÁNDAR CANTIDAD R TOTAL
PROCESO A PROCESO B NIVEL PROCESO A PROCESO B REF. ($R - $ST) CONSUMIDA
IGUAL VARIACIÓN
. ESTÁNDAR TOTAL - A TOTAL - B ESTÁNDAR TOTAL - A TOTAL - B
125 38400 31000 -$ 25- -$ 960.000- -$ 775.000- I 110400 87000 -$ 143,2- -$ 15.813.946,4- -$ 12.462.077,3- 125 -$ 3- 39000 = -$ 117.000-
135 48000 0 -$ 30- -$ 1.440.000- -$ -  - II 82800 63800 -$ 159,4- -$ 13.200.624,7- -$ 10.171.495,9- 135 -$ -  - 48000 = -$ -  -
145 57600 24800 -$ 35- -$ 2.016.000- -$ 868.000- -$ 29.014.571,1- -$ 22.633.573,2- 145 -$ 5- 58000 = -$ 290.000-
-$ 4.416.000- -$ 1.643.000- C.I.F. - PROCESO A -$ 8.704.371,3- C.I.F. - PROCESO B -$ 6.790.072,0- -$ 407.000-

PARA LA PRODUCCIÓN DE UNIDADES EN PRODUCCIÓN EQUIVALENTE [CALCULO AL REAL]

VARIACIONES EN EL PRECIO DE LOS MATERIALES - PROC B
MATERIALES MANO DE OBRA
REF $ ESTÁNDAR $ ESTÁNDAR $ MIN $ ESTÁNDAR $ ESTÁNDAR CANTIDAD R TOTAL
PROCESO A PROCESO B $ REAL NIVEL PROCESO A PROCESO B REF. ($R - $ST) CONSUMIDA
IGUAL VARIACIÓN
. TOTAL - A TOTAL - B REAL TOTAL - A TOTAL - B
125 39000 31000 -$ 28- -$ 1.092.000- -$ 868.000- I 112000 87000 -$ 145- -$ 16.240.000,0- -$ 12.615.000,0- 125 -$ 3- 31000 = -$ 93.000-
135 48000 0 -$ 30- -$ 1.440.000- -$ -  - II 83000 63800 -$ 159- -$ 13.197.000,0- -$ 10.144.200,0- 135 -$ -  - 0 = -$ -  -
145 58000 25000 -$ 40- -$ 2.320.000- -$ 1.000.000- -$ 29.437.000,0- -$ 22.759.200,0- 145 -$ 5- 25000 = -$ 125.000-
-$ 4.852.000- -$ 1.868.000- C.I.F. - PROCESO A -$ 8.831.100,0- C.I.F. - PROCESO B -$ 6.827.760,0- -$ 218.000-

PARA LA PRODUCCIÓN DE UNIDADES EN PRODUCCIÓN EQUIVALENTE [CALCULO CONSUMO REAL A PRECIO ESTÁNDAR]
VARIACIONES EN EL COSUMO DE MATERIALES - PROC. A
MATERIALES MANO DE OBRA
REF $ $ ESTÁNDAR $ ESTÁNDAR $ MIN $ ESTÁNDAR $ ESTÁNDAR $ UNIT TOTAL
PROCESO A PROCESO B NIVEL PROCESO A PROCESO B REF. (QR - QST) ESTÁNDAR
IGUAL VARIACIÓN
. ESTÁNDAR TOTAL - A TOTAL - B REAL TOTAL - A TOTAL - B
125 39000 31000 -$ 25- -$ 975.000- -$ 775.000- I 112000 87000 -$ 145- -$ 16.240.000,0- -$ 12.615.000,0- 125 600 -$ 25- = -$ 15.000-
135 48000 0 -$ 30- -$ 1.440.000- -$ -  - II 83000 63800 -$ 159- -$ 13.197.000,0- -$ 10.144.200,0- 135 0 -$ 30- = -$ -  -
145 58000 25000 -$ 35- -$ 2.030.000- -$ 875.000- -$ 29.437.000,0- -$ 22.759.200,0- 145 400 -$ 35- = -$ 14.000-
-$ 4.445.000- -$ 1.650.000- C.I.F. - PROCESO A -$ 8.831.100- C.I.F. - PROCESO B -$ 6.827.760- -$ 29.000-

VARIACIONES EN EL COSUMO DE MATERIALES - PROC. B

$ UNIT TOTAL
REF. (QR - QST) ESTÁNDAR
IGUAL VARIACIÓN
125 0 -$ 25- = -$ -  -
135 0 -$ 30- = -$ -  -
145 200 -$ 35- = -$ 7.000-
-$ 7.000-

VARIACIONES EN EL PRECIO DE MANO DE OBRA - PROC. A

CANTIDAD R TOTAL
NIVEL ($R - $ST) CONSUMIDA
IGUAL VARIACIÓN
I -$ 1,8- -$ 112.000- = -$ 196.866-
II -$ 0,4- -$ 83.000- = -$ 35.510-

VARIACIONES EN EL PRECIO DE MANO DE OBRA - PROC. B

CANTIDAD R TOTAL
NIVEL ($R - $ST) CONSUMIDA
IGUAL VARIACIÓN
I -$ 1,8- -$ 87.000- = -$ 152.923-
II -$ 0,4- -$ 63.800- = -$ 27.296-

VARIACIONES EN EL CONSUMO DE MANO DE OBRA - PROC. A

$ UNIT TOTAL
NIVEL (QR - QST) ESTÁNDAR
IGUAL VARIACIÓN
I -$ 1.600,0- -$ 143,2- = -$ 229.188-
II -$ 200,0- -$ 159,4- = -$ 31.886-
-$ 261.073-

VARIACIONES EN EL CONSUMO DE MANO DE OBRA - PROC. B

$ UNIT TOTAL
NIVEL (QR - QST) ESTÁNDAR
IGUAL VARIACIÓN
I -$ - - -$ 143,2- = -$ -  -
II -$ - - -$ 159,4- = -$ -  -
 CONTABILIZACIONES CON KARDEX AL ESTÁNDAR CONTABILIZACIONES CON KARDEX AL REAL
C.C. 001 COMPRA MATERIALES PARCIALES DEBITO CREDITO C.C. 001 COMPRA MATERIALES PARCIALES DEBITO CREDITO
INVENTARIO (MATERIALES) -$ 27.500.000- INVENTARIO (MATERIALES) -$ 30.000.000-
REF 125 -$ 6.250.000- REF 125 -$ 7.000.000-
REF 135 -$ 9.000.000- REF 135 -$ 9.000.000-
REF 145 -$ 12.250.000- REF 145 -$ 14.000.000-
PROVEEDORES -$ 30.000.000- BANCOS NACIONALES -$ 30.000.000-
PROVEEDOR A -$ 30.000.000- BANCOLOMBIA -$ 30.000.000-
VARIACIONES -$ 2.500.000- SUMAS IGUALES -$ 30.000.000- -$ 30.000.000-
VARIACION EN PRECIO REF 125 -$ 750.000- DETALLE: COMPRA DE MATERIALES (REFERENCIAS 125; 135; 145) TODO POR VALOR DE 30
VARIACION EN PRECIO REF 145 -$ 1.750.000- MILLONES [MANEJO DE KARDEX AL REAL]
SUMAS IGUALES -$ 30.000.000- -$ 30.000.000- C.C. 002 ASIGNACIÓN MATERIALES PARCIALES DEBITO CREDITO
DETALLE: COMPRA DE MATERIALES (REFERENCIAS 125; 135; 145) TODO POR VALOR DE 30 INVENTARIO (P.E.P.) -$ 6.059.000-
MILLONES [MANEJO DE KARDEX AL ESTÁNDAR] PROCESO A - MATERIALES -$ 4.416.000-
C.C. 002 ASIGNACIÓN MATERIALES PARCIALES DEBITO CREDITO PROCESO B - MATERIALES -$ 1.643.000-
INVENTARIO (P.E.P.) -$ 6.059.000- INVENTARIO (MATERIALES) -$ 6.720.000-
PROCESO A - MATERIALES -$ 4.416.000- REF 125 -$ 1.960.000-
PROCESO B - MATERIALES -$ 1.643.000- REF 135 -$ 1.440.000-
INVENTARIO (MATERIALES) -$ 6.095.000- REF 145 -$ 3.320.000-
REF 125 -$ 1.750.000- VARIACIONES -$ 661.000-
REF 135 -$ 1.440.000- VARIACION EN PRECIO REF 125 -$ 210.000-
REF 145 -$ 2.905.000- VARIACION EN PRECIO REF 145 -$ 415.000-
VARIACIONES -$ 36.000- VARIACION EN CANTIDAD REF 125 -$ 15.000-
VARIACION EN CANTIDAD REF 125 -$ 15.000- VARIACION EN CANTIDAD REF 145 -$ 21.000-
VARIACION EN CANTIDAD REF 145 -$ 21.000- SUMAS IGUALES -$ 6.720.000- -$ 6.720.000-
SUMAS IGUALES -$ 6.095.000- -$ 6.095.000- DETALLE: ASIGNACIÓN DE LOS MATERIALES CORRESPONDIENTES A CADA
DETALLE: ASIGNACIÓN DE LOS MATERIALES CORRESPONDIENTES A CADA PROCESO DE PRODUCCIÓN
PROCESO DE PRODUCCIÓN C.C. 003 ASIGNACIÓN MANO DE OBRA PARCIALES DEBITO CREDITO
C.C. 003 ASIGNACIÓN MANO DE OBRA PARCIALES DEBITO CREDITO INVENTARIO (P.E.P.) -$ 51.648.144-
INVENTARIO (P.E.P.) -$ 51.648.144- PROCESO A - MANO DE OBRA -$ 29.014.571-
PROCESO A - MANO DE OBRA -$ 29.014.571- PROCESO B - MANO DE OBRA -$ 22.633.573-
PROCESO B - MANO DE OBRA -$ 22.633.573- NOMINA DE FABRICA POR PAGAR -$ 52.196.200-
NOMINA DE FABRICA POR PAGAR -$ 52.196.200- NIVEL I -$ 28.855.000-
NIVEL I -$ 28.855.000- NIVEL II -$ 23.341.200-
NIVEL II -$ 23.341.200- VARIACIONES -$ 610.862- -$ 62.806-
VARIACIONES -$ 610.862- -$ 62.806- VARIACION EN PRECIO NIVEL I -$ 349.789-
VARIACION EN PRECIO NIVEL I -$ 349.789- VARIACION EN PRECIO NIVEL II -$ 62.806-
VARIACION EN PRECIO NIVEL II -$ 62.806- VARIACION EN CANTIDAD NIVEL I -$ 229.188-
VARIACION EN CANTIDAD NIVEL I -$ 229.188- VARIACION EN CANTIDAD NIVEL II -$ 31.886-
VARIACION EN CANTIDAD NIVEL II -$ 31.886- SUMAS IGUALES -$ 52.259.006- -$ 52.259.006-
SUMAS IGUALES -$ 52.259.006- -$ 52.259.006- DETALLE: ASIGNACIÓN DE LA MANO DE OBRA A LOS PROCESOS DE PRODUCCIÓN
DETALLE: ASIGNACIÓN DE LA MANO DE OBRA A LOS PROCESOS DE PRODUCCIÓN (A;B) POR VALOR DE 52.196.200
(A;B) POR VALOR DE 52.196.200 C.C. 004 ASIGNACIÓN C.I.F. PARCIALES DEBITO CREDITO
C.C. 004 ASIGNACIÓN C.I.F. PARCIALES DEBITO CREDITO INVENTARIO (P.E.P.) -$ 15.494.443-
INVENTARIO (P.E.P.) -$ 15.494.443- PROCESO A - C.I.F. -$ 8.704.371-
PROCESO A - C.I.F. -$ 8.704.371- PROCESO B - C.I.F. -$ 6.790.072-
PROCESO B - C.I.F. -$ 6.790.072- CIF - REALES -$ 15.658.860-
CIF - REALES -$ 15.658.860- SUB - APLICACIÓN C.I.F. -$ 164.417-
SUB - APLICACIÓN C.I.F. -$ 164.417- SUMAS IGUALES -$ 15.658.860- -$ 15.658.860-
SUMAS IGUALES -$ 15.658.860- -$ 15.658.860-
DETALLE: ASIGNACIÓN DE LOS C.I.F. REALES A LOS PROCESOS DE PRODUCCIÓN
DETALLE: ASIGNACIÓN DE LOS C.I.F. REALES A LOS PROCESOS DE PRODUCCIÓN
C.C. 005 UNIDADES TERMINADAS EN A PARCIALES DEBITO CREDITO
C.C. 005 UNIDADES TERMINADAS EN A PARCIALES DEBITO CREDITO INVENTARIO (P.E.P.) -$ 36.479.080-
INVENTARIO (P.E.P.) -$ 36.479.080- PRODUCTO A -$ 36.479.080-
PRODUCTO A -$ 36.479.080- INVENTARIO (P.E.P.) -$ 36.479.080-
INVENTARIO (P.E.P.) -$ 36.479.080- PROCESO A - MATERIALES -$ 3.680.000-
PROCESO A - MATERIALES -$ 3.680.000- PROCESO A - MANO DE OBRA -$ 25.230.062-
PROCESO A - MANO DE OBRA -$ 25.230.062- PROCESO A - C.I.F. -$ 7.569.019-
PROCESO A - C.I.F. -$ 7.569.019- SUMAS IGUALES -$ 36.479.080- -$ 36.479.080-
SUMAS IGUALES -$ 36.479.080- -$ 36.479.080-
DETALLE: CONTABILIZACIÓN DE LAS UNIDADES TERMINADAS EN EL PROCESO A
DETALLE: CONTABILIZACIÓN DE LAS UNIDADES TERMINADAS EN EL PROCESO A
C.C. 006 UNIDADES TRANSFERIDAS A B PARCIALES DEBITO CREDITO
C.C. 006 UNIDADES TRANSFERIDAS A B PARCIALES DEBITO CREDITO INVENTARIO (P.E.P.) -$ 31.919.195-
INVENTARIO (P.E.P.) -$ 31.919.195- PROCESO B - PROCESOS ANTERIORES -$ 31.919.195-
PROCESO B - PROCESOS ANTERIORES -$ 31.919.195- INVENTARIO (P.E.P.) -$ 31.919.195-
INVENTARIO (P.E.P.) -$ 31.919.195- PRODUCTO A -$ 31.919.195-
PRODUCTO A -$ 31.919.195- SUMAS IGUALES -$ 31.919.195- -$ 31.919.195-
SUMAS IGUALES -$ 31.919.195- -$ 31.919.195- DETALLE: CONTABILIZACIÓN DE UNIDADES TRANSFERIDAS DEL PROCESO A AL PROCESO B
DETALLE: CONTABILIZACIÓN DE UNIDADES TRANSFERIDAS DEL PROCESO A AL PROCESO B (700 UNIDADES)
(700 UNIDADES) C.C. 007 UNIDADES TERMINADAS EN B PARCIALES DEBITO CREDITO
C.C. 007 UNIDADES TERMINADAS EN B PARCIALES DEBITO CREDITO INVENTARIO (P.E.P.) -$ 49.489.637-
INVENTARIO (P.E.P.) -$ 49.489.637- PRODUCTO B -$ 49.489.637-
PRODUCTO B -$ 49.489.637- INVENTARIO (P.E.P.) -$ 49.489.637-
INVENTARIO (P.E.P.) -$ 49.489.637- PROCESO B - MATERIALES -$ 1.325.000-
PROCESO B - MATERIALES -$ 1.325.000- PROCESO B - MANO DE OBRA -$ 19.511.701-
PROCESO B - MANO DE OBRA -$ 19.511.701- PROCESO B - C.I.F. -$ 5.853.510-
PROCESO B - C.I.F. -$ 5.853.510- PROCESO B - PROCESOS ANTERIORES -$ 22.799.425-
 PROCESO B - PROCESOS ANTERIORES -$ 22.799.425- SUMAS IGUALES -$ 49.489.637- -$ 49.489.637-
SUMAS IGUALES -$ 49.489.637- -$ 49.489.637-
DETALLE: CONTABILIZACIÓN DE LAS UNIDADES TERMINADAS EN EL PROCESO B
DETALLE: CONTABILIZACIÓN DE LAS UNIDADES TERMINADAS EN EL PROCESO B
C.C. 008 UNIDADES PARA LA VENTA PARCIALES DEBITO CREDITO
C.C. 008 UNIDADES PARA LA VENTA PARCIALES DEBITO CREDITO INVENTARIO (PARA LA VENTA) -$ 39.591.709-
INVENTARIO (PARA LA VENTA) -$ 39.591.709- PRODUCTO ALFA -$ 39.591.709-
PRODUCTO ALFA -$ 39.591.709- INVENTARIO (P.E.P.) -$ 39.591.709-
INVENTARIO (P.E.P.) -$ 39.591.709- PRODUCTO B -$ 39.591.709-
PRODUCTO B -$ 39.591.709- SUMAS IGUALES -$ 39.591.709- -$ 39.591.709-
SUMAS IGUALES -$ 39.591.709- -$ 39.591.709- DETALLE: UNIDADES TERMINADAS Y TRANSFERIDAS DEL PROCESO B A
DETALLE: UNIDADES TERMINADAS Y TRANSFERIDAS DEL PROCESO B A PRODUCTOS PARA LA VENTA
PRODUCTOS PARA LA VENTA
 COMPAÑÍA S.A.
BALANCE DE PRUEBA
A SEPTIEMBRE DE 2018
(PESOS)
CUENTA PARCIALES DEBITO CREDITO
INVENTARIO (MATERIALES) -$ 21.405.000-
REF 125 -$ 4.500.000-
REF 135 -$ 7.560.000-
REF 145 -$ 9.345.000-
INVENTARIO (P.E.P) -$ 33.609.878-
PROCESO A - MATERIALES -$ 736.000-
PROCESO B - MATERIALES -$ 318.000-
PROCESO A - MANO DE OBRA -$ 3.784.509-
PROCESO B - MANO DE OBRA -$ 3.121.872-
PROCESO A - C.I.F. -$ 1.135.353-
PROCESO B - C.I.F. -$ 936.562-
PRODUCTO A -$ 4.559.885-
PROCESO B - PROCESOS ANTERIORES -$ 9.119.770-
PRODUCTO B -$ 9.897.927-
INVENTARIO (PARA LA VENTA) -$ 39.591.709-
PRODUCTO ALFA -$ 39.591.709-
PROVEEDORES -$ 30.000.000-
PROVEEDOR A -$ 30.000.000-
NOMINA DE FABRICA POR PAGAR -$ 52.196.200-
NIVEL I -$ 28.855.000-
NIVEL II -$ 23.341.200-
C.I.F. - REALES -$ 15.658.860-
SUB - APLICACIÓN C.I.F. -$ 164.417-
VARIACIONES -$ 3.084.056-
VARIACIONES EN EL PRECIO -$ 2.786.982-
VARIACIONES EN LA CANTIDAD -$ 297.073-
SUMAS IGUALES -$ 97.855.060- -$ 97.855.060-

FIRMA CONTADOR FIRMA REPRESENTANTE LEGAL