2.7.1.

1 CALCULO DE LA RETENCIÓN A DIRECTORES

HONORARIOS A DIRECTORES

(Expresado en Bolivianos)

TOTAL HONORARIOS DE DIRECTORES = 3,000.00

( - ) RETENCIONES

 13 % R-C IVA = 390,00

 3 % IT = 90,00 490.00

Importe Neto a Pagar a Directores = 2,520.00

2.7.1.2 CALCULO DE LA RETENCIÓN A SINDICOS

HONORARIOS A SINDICOS

(Expresado a Bolivianos)

TOTAL HONORARIOS A SINDICOS = 3,500.00

( - ) RETENCIONES

 13 % R-C IVA = 455,00

 3 % IT = 105,00 560,00

Importe Neto a Pagar a síndicos = 2,940.00

2.7.1.3 REGISTRO CONTABLE

Fecha DETALLE DEBE HABER

11/09/18 …..AD1…

Honorarios a 3,000.00
director

Honorarios a
síndicos 3,500.00

Retenciones por
pagar RC-IVA
845.00
Retenciones por
195.00
pagar IT
5,460.00
Bancos

Totales 6,500.00 6,500.00

2.7.1.4 LIQUIDACION EN FORMULARIOS

REGIMEN COMPLEMENTARIO DEL IVA –RETENCIONES

FORMULARIO:604

A: CABECERA DE LA DECLARACION JURADA

a: número de orden 700963495

b: NIT 165817023

C: Mes 9

d: Año 2018

I: fecha 20181016

DDJJ ORIGINAL (B) DATOS BASICOS DE LA DECLARACION JURADA

QUE RECIFICA

Ddjj original 54 a No. Resolución Administrativa 518

b Formulario 537 0

c Numero De Orden a Rectificar 521 0

(C ) DETERMINACION DE LA BASE IMPONIBLE Y DEL IMPUESTO

a impuesto retenido ( determinado ) 909 1,560

b pagaos a cuentas realizados en ddjj anterior y/o en boletas de pago 622 0

c saldo a favor del contribuyente ( C622-C909;si<0 408 0

d saldo definitivo a favor del físico ( C909-C622;si<0 ) 996 1,560

e impuesto de crédito en valores

( sujeto a verificación y confirmación por parte del S.I.N) 677 0

f impuesto a pagar en efectivo ( C996-C677,si<o) (si fuese la revisión fuera Debe

Realizar. el pago de la boleta F-1000 576 1,560

CANCELAR ACEPTAR

IMPORTANTE: al hacer su declaración, si tiene monto a pagar en el banco o entidad financiera,

asegúrese de llenar correctamente la casilla de importe de pago en efectivo
 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES

FORMULARIO:410

A: CABECERA DE LA DECLARACION JURADA

a: número de orden 700963495

b: NIT 165817023

C: Mes 9

d: Año 2018

I: fecha 20181016

DDJJ ORIGINAL (B) DATOS BASICOS DE LA DECLARACION JURADA

QUE RECIFICA

Ddjj original 534 a No. Resolución Administrativa 518

b Formulario 537 0

c Numero De Orden a Rectificar 521 0

(C ) DETERMINACION DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISICO O DEL CONTRIBUYENTE

a impuesto retenido 13 195

b impuesto determinado ( importe de la casilla ( 013) 909 195

c pagos a cuentas realizados en DDJJ anterior y/o en boleta d pagos 622 0

d saldo disponible de pagos del periodo anterior a compensar 640 0

e diferencia a favor del contribuyente para el siguiente periodo (622+c640-c909;si> 0 747 0

f saldo definitivo a favor del fisco (909-c622-c640;si>0 996 195

g imputación de crédito en valores (sujeto a verificación y confirmación por parte del S.I.N 677 0

h impuesto a pagar en efectivo ( c996-c677;si>0) si la presentación es fuera de termino 576 195

debe realizar el pago en la Boleta F.1000)

 CANCELAR ACEPTAR

IMPORTANTE: al hacer su declaración ,si tiene monto a pagar en el banco o entidad financiera , asegúrese
de llenar correctamente la casilla de importe de pago en efectivo.
2.8 RETENCIÓN POR PAGO DE DIETAS A CONCEJEROS

Las cooperativas de ahorro y crédito constituidas legalmente, autorizados por ASFI Y otras reguladas
por la ley de cooperativas; Cuando realicen pagos a sus miembros del concejo de administración o
vigilancia, deberán retener por concepto de RC-IVA 13% y por el impuesto a las transacciones de IT 3 %

2.8.1 CÁLCULO, REGISTRO CONTABLE Y LIQUIDACIÓN DE LA RETENCIÓN POR PAGO DE DIETAS A

CONCEJEROS.

Ejemplos

La cooperativa de ahorro y crédito abierta la felicidad RL. Con NIT 165817023 en fecha 11 de
septiembre de 2018, proceda un pago por Bs 12, 000.00 a sus miembros del concejo de administración
(personas Naturales) mediante abono en su cuenta de ahorro.

2.8.1.1. CÁLCULOS DE LA RETENCIÓN A CONCEJEROS

DIETAS A CONCEJEROS

(Expresado en Bolivianos)

TOTAL DIETAS A CONCEJEROS = 12,000.00

( - ) RETENCIONES

 13 % R-C IVA = 1,560.00

 3 % IT = 360.00 560,00

Importe Neto a Pagar a consejeros = 10,080.00

2.8.1.2. REGISTRO CONTABLE

Fecha DETALLE DEBE HABER

11/09/18 …..AD1…

GASTOS
OPERATIVOS.

Dietas concejeros
12,000.00
OBLIGACIONES
POR CUENTA DE
AHORRÓ.

Depósitos en
cuentas de ahorro 10,080.00

OBLIGACIONES
POR IMPUESTOS

Retenciones RC-
IVA 1,560.00

Retenciones IT.

360.00

Totales 12,000.00 12,000.00

2.8.1.3. LIQUIDACION EN FORMULARIOS

REGIMEN COMPLEMENTARIO DEL IVA –RETENCIONES

FORMULARIO:604

A: CABECERA DE LA DECLARACION JURADA

a: número de orden 700963495

b: NIT 165817023

C: Mes 9

d: Año 2018

I: fecha 20181016

DDJJ ORIGINAL (B) DATOS BASICOS DE LA DECLARACION JURADA

QUE RECIFICA

Ddjj original 54 a No. Resolución Administrativa 518

b Formulario 537 0

c Numero De Orden a Rectificar 521 0

(C ) DETERMINACION DE LA BASE IMPONIBLE Y DEL IMPUESTO

a impuesto retenido ( determinado ) 909 1,560

b pagaos a cuentas realizados en ddjj anterior y/o en boletas de pago 622 0

c saldo a favor del contribuyente ( C622-C909;si<0 408 0

d saldo definitivo a favor del físico ( C909-C622;si<0 ) 996 1,560

e impuesto de crédito en valores

( sujeto a verificación y confirmación por parte del S.I.N) 677 0

f impuesto a pagar en efectivo ( C996-C677,si<o) 576 1,560

}CANCELAR ACEPTAR

IMPORTANTE: al hacer su declaración ,si tiene monto a pagar en el banco o entidad financiera ,
asegúrese de llenar correctamente la casilla de importe de pago en efectivo.
 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES

FORMULARIO:410

A: CABECERA DE LA DECLARACION JURADA

a: número de orden 700963495

b: NIT 165817023

C: Mes 9

d: Año 2018

I: fecha 20181016

DDJJ ORIGINAL (B) DATOS BASICOS DE LA DECLARACION JURADA

QUE RECIFICA

Ddjj original 534 a No. Resolución Administrativa 518

b Formulario 537 0

c Numero De Orden a Rectificar 521 0

(C ) DETERMINACION DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISICO O DEL CONTRIBUYENTE

a impuesto retenido 13 360

b impuesto determinado ( importe de la casilla ( 013) 909 360

c pagos a cuentas realizados en DDJJ anterior y/o en boleta d pagos 622 0

d saldo disponible de pagos del periodo anterior a compensar 640 0

e diferencia a favor del contribuyente para el siguiente periodo (622+c640-c909;si> 0 747 0

f saldo definitivo a favor del fisco (909-c622-c640;si>0 996 360

g imputación de crédito en valores (sujeto a verificación y confirmación por parte del S.I.N 677 0

h impuesto a pagar en efectivo ( c996-c677;si>0) si la presentación es fuera de termino 576 360

debe realizar el pago en la Boleta F.1000)

IMPORTANTE: al hacer su declaración ,si tiene monto a pagar en el banco o entidad financiera ,
asegúrese de llenar correctamente la casilla de importe de pago en efectivo.
2.9 RETENCION POR PAGO DE DIETAS A CONCEJALES, ASAMBLEISTAS DEPARTAMENTALES Y
NACIONALES.

Las personas naturales elegidas para cumplir funciones como concejales, asambleístas
departamentales y nacionales, están sujetas a retención del 13 % RC-IVA por sus dietas que perciben.

No corresponde la retención del IT 3 % en atención a los dispuestos por la ley 843 (texto ordenado
vigente) Art. 76, Inc. b), que exonera de este impuesto al desempeño de cargos públicos.

2.9.1 CALCULO DE LA RETENCION POR PAGO DE DIETAS A CONCEJALES, ASAMBLEISTAS

DEPARTAMENTALES Y NACIONALES.

EJEMPLO

El GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE LA PALMERA, con NIT: 125817022 en fecha 04 de agosto

2018, proceso un pago de dietas a sus concejales por un total de BS 48,000.00

2.9.1.1. CALCULO DE LA RETENCION

DIETAS A CONCEJALES

(Expresado en Bs)

IMPORTE TOTAL DE DIETAS = 48,000.00

( - ) RETENCIONES

13 % R-C IVA = 6,240.00 6,240.00

Importe Neto a Pagar a Concejales = 41,760.00

2.9.1.2. REGISTRO CONTABLE

Fecha DETALLE DEBE HABER

09/08/18 …..AD1…

DIETAS

Dietas concejales 48,000.00

RETENCION POR
IMPUESTOS

Retenciones RC-
IVA 6,240.00

BANCOS

Cuentas fiscales 41.760.00

Totales 48,000.00 48,000.00

2.9.1.3. LIQUIDACION EN FORMULARIOS

REGIMEN COMPLEMENTARIO DEL IVA –RETENCIONES

FORMULARIO:604

A: CABECERA DE LA DECLARACION JURADA

a: número de orden 700963495

b: NIT 165817023

C: Mes 9

d: Año 2018

I: fecha 20181016

DDJJ ORIGINAL (B) DATOS BASICOS DE LA DECLARACION JURADA

QUE RECIFICA

Ddjj original 54 a No. Resolución Administrativa 518

b Formulario 537 0

c Numero De Orden a Rectificar 521 0

(C ) DETERMINACION DE LA BASE IMPONIBLE Y DEL IMPUESTO

a impuesto retenido ( determinado ) 909 6,240

b pagaos a cuentas realizados en ddjj anterior y/o en boletas de pago 622 0

c saldo a favor del contribuyente ( C622-C909;si<0 408 0

d saldo definitivo a favor del físico ( C909-C622;si<0 ) 996 6,240

e imputación de crédito en valores

( sujeto a verificación y confirmación por parte del S.I.N) 677

0

f impuesto a pagar en efectivo ( C996-C677,si<o) si la presentación es fuera 576 6,240

de termino debe realizar el pago en la Boleta F.1000)

 CANCELAR ACEPTAR

IMPORTANCIA: al hacer su declaración, si tiene monto a pagar en el banco o entidad financiera,

asegúrese de llenar correctamente la casilla de importe de pago en efectivo.

2.10 RETENCION POR PAGO DE VIATICOS

El tratamiento tributario de los viáticos, para personas naturales, tiene dos formas:

A: VIATICOS SUJETOS A RENDICION DE CUENTAS

No corresponde la retención de RC-IVA y que generalmente es aplicado por el sector
privado.

B: VIATICOS SEGÚN ESCALA

Si corresponde la retención del RC-IVA, 13% y que generalmente es aplicado por el sector
publico según escala vigente. En caso de que el sector privado lo aplique, el importe no
deberá de exceder la segunda categoría por lo que la diferencia será no deducible para el
IUE.

2.10.1 ESCALA DE VIATICOS SEGÚN DS. 1788

PAISES COMPRENDIDOS EN NORTE, AMERICA, EUROPA, ASIANY OSEANIA:

EXTERIOR DEL PAIS USD

Primera Categoría 360

Segunda Categoría 300

Tercera Categoría 276

 PAISES COMPRENDIDOS EN CENTRO, SUD AMERICA Y EL CARIBE:

EXTERIOR DEL PAIS USD

Primera Categoría 300

Segunda Categoría 240

Tercera Categoría 207

ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA:

INTERIOR DEL PAIS INTERDEPARTAMENTAL INTRADEPARTAMENTAL FRANJA DE

FRONTERA

1ra.Categoría BS. 553 BS. 332 BS. 583

2da. Categoría BS. 465 BS. 277 BS. 491

3ra.Categoría BS. 371 BS. 222 BS. 391

2.10.2. CALCULO DE LA RETENCION POR VIATICOS

EJEMPLO:

El GOBIENO UTONOMO MUNISIPAL DEL ORIENTE

Con NIT: 167717024 en fecha 28 de septiembre de 2018, procesa los viáticos para su oficial mayor por
BS. 1,860.00. para viaje por 4 días a la ciudad de la paz.

2.10.2.1. CALCULO DE LA RETENCION

RETENCION POR VIATICOS

(Expresado en Bolivianos)

TOTAL VIATICOS = 1,860.00

( - ) RETENCIONES

13 % R-C IVA = 240.00 240.00

Importe Neto Del Viatico = 1,618.00

2.10.2.2. REGISTRO CONTABLE

Fecha DETALLE DEBE HABER

28/09/18 …..AD1…

Viáticos 1,860.00

Retenciones por 242.00

pagar RC-IVA

Bancos Cuentas
Fiscales. 1,618.00

Totales 1,860.00 1,860.00

2.10.2.3 LIQUIDACION EN FORMULARIO

REGIMEN COMPLEMENTARIO DEL IVA –RETENCIONES

FORMULARIO:604

A: CABECERA DE LA DECLARACION JURADA

a: número de orden 700963495

b: NIT 165817023

C: Mes 9

d: Año 2018

I: fecha 20181016

DDJJ ORIGINAL (B) DATOS BASICOS DE LA DECLARACION JURADA

QUE RECIFICA

Ddjj original 54 a No. Resolución Administrativa 518

b Formulario 537 0

c Numero De Orden a Rectificar 521 0

(C ) DETERMINACION DE LA BASE IMPONIBLE Y DEL IMPUESTO

a impuesto retenido ( determinado ) 909 242

b pagaos a cuentas realizados en ddjj anterior y/o en boletas de pago 622 0

c saldo a favor del contribuyente ( C622-C909;si<0 408 0

d saldo definitivo a favor del físico ( C909-C622;si<0 ) 996 242

e imputación de crédito en valores

( sujeto a verificación y confirmación por parte del S.I.N) 677 0

f impuesto a pagar en efectivo ( C996-C677,si<o) si la presentación es fuera 576 242

de termino debe realizar el pago en la Boleta F.1000)

 CANCELAR ACEPTAR

IMPORTANCIA: al hacer su declaración, si tiene monto a pagar en el banco o entidad financiera,

asegúrese de llenar correctamente la casilla d