TESIS

UNIVERSIDAD “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”
FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS, EMPRESARIALES Y PEDAGÓGICAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
INFORME DE PRÁCTICAS PRE – PROFESIONALES
EJECUCION PRESUPUESTAL Y FINANCIERA, GOBIERNO REGIONAL

MOQUEGUA, AÑO 2018
PRESENTADO POR:
ARCE MAMANI, MARIELA ANGELICA
TUTORA:
MG. PATRICIA MATILDE HUALLPA QUISPE
MOQUEGUA – PERÚ
2018
Universidad José Carlos Mariátegui Escuela Profesional de Contabilidad
DEDICATORIA
El presente informe es dedicado

especialmente a mis padres y a mi familia
que me impulsaron a salir adelante para
tener un mejor futuro.
.
2
AGRADECIMIENTO
Agradecer a los docentes de la carrera profesional de
contabilidad, por los conocimientos que nos han brindado en
estos cinco años, principalmente por la motivación a ser
contadores con ética.
3
CONFORMIDAD DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES
La que subscribe da su conformidad de lo siguiente:
Que, doña Mariela Angelica Arce Mamani Estudiante del décimo ciclo de la E.P. de
Contabilidad de la Universidad José Carlos Mariátegui, ha cumplido con realizar sus prácticas
pre profesionales por el periodo de VI meses y a la vez ha redactado su informe de prácticas pre
profesionales de acuerdo al esquema de la E.P. de Contabilidad.
Se expide la presente a solicitud de la interesada para los fines que estime conveniente.
Moquegua, 19 de Noviembre del 2018
_________________________
Mg. Patricia M. Huallpa Quispe
Tutora
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INDICE DEL CONTENIDO
Resumen ..................................................................................................................................... 1
Introducción ............................................................................................................................... 2
CAPÍTULO I: CENTRO Y ACTIVIDADES DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES ..... 3
1.1. Descripción Del Centro De Practicas Pre-Profesionales .............................................. 3
1.1.1. Razón social, representante legal, domicilio legal y actividades. ......................... 3
1.1.2. Organización del Centro de Prácticas. .................................................................. 5
1.1.3. Funciones y/o actividades específicas del área o centro de prácticas. ................ 26
1.2. Actividades Realizadas Por El Practicante ................................................................... 1
1.2.1. Listado calendarizado de actividades. ................................................................... 1
1.2.2. Análisis comentado de las normas tributarias, laborales y otras aplicadas en sus
actividades de práctica. ........................................................................................................... 1
CAPITULO II: CASO PRÁCTICO ........................................................................................... 2
2.1. Enunciado de un Caso Practico inherente a las Prácticas realizadas ............................ 2
2.2. Aplicación de las Normas y Métodos Contables y Legales para Resolver el Caso
Práctico. ....................................................................................................................................... 2
2.3. Resultados Y Análisis De Los Resultados ...................................................................... 3
CONCLUSIONES ..................................................................................................................... 4
RECOMENDACIONES ............................................................................................................ 5
BIBLIOGRAFÍA ........................................................................................................................ 6
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Resumen
El presente Informe Final de Prácticas Pre Profesionales se ha elaborado de conformidad a lo

estipulado en el Reglamento de prácticas pre profesionales de la Escuela Profesional de
Contabilidad de la Universidad Jose Carlos Mariategui, teniendo como único propósito el de
informar sobre las acciones más relevantes desarrolladas durante el periodo de las prácticas ; así
como también de los logros alcanzados.
Las Practicas Pre Profesionalesse relizaron en el Area de la Sub Gerencia de Obras ,

específicamente en el Proyecto “Ampliación y Mejoramiento del Servicio Educativo en la
Institución educativa N° 43181 Señor de los Milagros del Centro Poblado de chen - Chen,
Distrito de Moquegua, Provincia Mariscal Nieto, Región Moquegua” , del Gobierno
Regional Moquegua.
Así también, el contenido se ha desarrollado en forma descriptiva , de las funciones más

relevantes e importantes a lo largo de las Prácticas Pre Profesionales, dando no solo a conocer
datos generales referentes a la institución sino también las actividades que se realizaron para el
logro de los objetivos establecidos en las Practicas Pre Profesionales.
En conclusión, durante los ocho meses de prácticas pre profesionales realizadas con
responsabilidad y compromiso en las actividades encomendadas, fueron de importancia para el
desarrollo y fortalecimiento profesional, permitiendo la inserción como estudiante al ámbito
laboral, logrando adquirir y fortalecer los conocimientos y experiencias en pro de mi formación
profesional.
1
Introducción
El presente Informe Final de Prácticas Pre Profesionales se ha elaborado de conformidad a lo

estipulado en el Reglamento de Prácticas Pre Profesionales de la Carrera Profesional de
Contabilidad de la Jose Carlos Mariategui; tiene como propósito el poder informar sobre las
acciones desarrolladas y logros alcanzados en la Subgerencia de Obras – Proyecto
“Mejoramiento y Ampliación del Servicio Educativo en la Institución Educativa N° 43181
Señor de los Milagros del Centro Poblado de Chen Chen, Distrito de Moquegua, Provincia
Mariscal Nieto, Región Moquegua del Gobierno Regional Moquegua” así mismo presentar
recomendaciones y propuestas a las diferentes problemáticas identificadas, revelando
aspectos que deben ser materia de reforma dentro de la gestión operativa del área, incluyendo
la gestión económica y financiera de la misma; las cuales coadyuvarán a mejorar los procesos
en pro del cumplimiento de la misión institucional de trabajar en beneficio de la comunidad
Moqueguana.
Los resultados obtenidos durante el desarrollo de prácticas son reflejo de un trabajo de

observación y análisis constante a cada uno de los procesos desarrollados por sus actores e
involucrados, los mismos que tenían en sus manos las herramientas necesarias para poder
corregir muchas de las falencias identificadas, tomando para ello decisiones estratégicas que
hubieran ayudado acorregir situaciones y acciones nada correctas dentro del área con la
finalidad de poder mejorar la prestación de servicios y desarrollo de actividades bajo la
búsqueda concreta de poder desempeñar de manera correcta sus labores en beneficio de una
buena gestión.
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CAPÍTULO I: CENTRO Y ACTIVIDADES DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES
1.1. Descripción Del Centro De Practicas Pre-Profesionales
1.1.1. Razón social, representante legal, domicilio legal y actividades.
Datos de la Institución
• N° RUC : 20519752604
• Teléfono(s) : 053-462447
• Correo : www.regionmoquegua.gob.pe
Nombre o Razón Social:
Gobierno Regional de Moquegua – GRM – “Más Obras, Más Trabajo, Más oportunidades”.
Representante Legal:
Nombre : Prof. Jaime Alberto Rodriguez Villanueva
Domicilio Legal
 Dirección : Malecón Rivereño, los Chirimoyos 36 A
 Distrito : Moquegua
 Provincia : Mariscal Nieto
 Región : Moquegua
Tipo de Empresa
Institución Publica
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Características Generales de la Institución
Misión
Ser una institución moderna e integrada que brinda servicios de calidad y eficiencia, con
capacidad de generar políticas de desarrollo sostenible y definido sobre la base de su personal
con vocación de servicio, generando un impacto positivo en el bienestar de la población
moqueguana, con una adecuada priorización y enfoque territorial de la inversión pública y
privada.
Visión
Conducir la gestión pública regional de acuerdo a sus competencias exclusivas, compartidas y
delegadas por la ley orgánica de su creación en el marco de las políticas nacionales y
sectoriales para contribuir al desarrollo integral y sostenible de la región.
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1.1.2. Organización del Centro de Prácticas.
Estructura Orgánica
Residente de Obra
( Arq. Maribel
Patricia Vela
Delgado)
Asistente Tecnico Asistente Asistente

de Obra (Tec. Financiero de Administrativo de
Oscar German Obra ( CPC.Ana Obra ( Edith Flores
Tarqui Flores) Laura Chucuya) Taco)
Figura 1 Estructura orgánica - Fuente: Organigrama Institucional
Personal que Labora en el Proyecto
En la Sub Gerencia de Obras , labora todo un equipo multidisciplinario de personal , las
mismas que son : Profesionales en las carreras de Ingeniería Civil, Arquitectura, Ing.
Agroindustrial, Contadores, entre otros; así mismo se cuenta con personal Técnico como :
Técnicos en Construcción Civil, Contabilidad, Secretariado, entre otros.
Así mismo, éstos son quienes se desempeñan de acuerdo a sus funciones asignadas y teniendo
en cuenta el Reglamento de Organización y Funciones (ROF) del Gobierno Regional
Moquegua.
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De esta manera se desprende que en el Proyecto “Mejoramiento y Ampliación del Servicio
Educativo en la Institución Educativa N° 43181 Señor de los Milagros del Centro Poblado de
Chen Chen, Distrito de Moquegua, Provincia Mariscal Nieto, Región Moquegua del Gobierno
Regional Moquegua”, cuenta con diferentes Profesionales y Técnicos que permiten la correcta
ejecución física y financiera del proyecto.
Por tanto, a continuación se describe las funciones realizadas por el personal técnico que
forma parte del proyecto antes mencionado:
a) Residente de Obra (Arq. Maribel Patricia Vela Delgado) :
 Realizar una revisión detallada del expediente técnico aprobado, antes del inicio de
obra.
 Contralar y evaluar el cumplimiento de las funciones y responsabilidades del
personal técnico y administrativo a su cargo.
 Autorizar, controlar y evaluar el gasto de planillas combustible lubricantes,
repuestos, viáticos y otros rubros inherentes a las actividades administrativas del
proyecto.
 Firmar las actas de inicio y de entrega de la obra.
 Llevar, mantener actualizado y firmar el cuaderno de obra en todas sus páginas
conjuntamente con el inspector de obra.
 Verificar la recepción, en la misma obra, de los productos que serán incorporados en
la construcción ordenando la realización de ensayo y pruebas.
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 Elaborar y organizar la información sobre los procesos durante la ejecución de la
construcción, debiendo presentar un informe detallado a su jefe inmediato sobre el
avance físico valorizado de la obra precisando los aspectos limitantes y las
recomendaciones para superarlos , a través de la sub gerencia de obras , disponer las
medidas respectivas.
 Realizar el internamiento de los saldos y materiales y herramientas sobrantes al
almacén de la entidad, al término de la obra.
b) Asistente Técnico de Obra (Tec. Oscar German Tarqui Flores)
 Apoyar en el planeamiento y programación de ejecución de obra.
 Asistir al Residente / Supervisor de Obra, en la construcción de la infraestructura
civil de acuerdo a planos y especificaciones técnicas.
 Ejercer un uso adecuado de equipos pesados y livianos (rendimiento y eficiencia).
 Realizar las valorizaciones y pago a contratistas
 Controlar el avance físico y financiero de obra, a través de informes de avance
semanal, mensual (curva tiempo de ejecución planificada vs. real, etc.), indicando el
estado de la obra (avance o retraso), principales sucesos del período.
 Realizar Cómputos Métricos (metrados), Cuadro de Adicionales (aumentos),
Deductivos (disminuciones), etc.
 Efectuar junto al Residente / Supervisor, la dirección técnica de la obra, lo que
incluye el cumplimiento de las especificaciones técnicas, procedimientos
constructivos, verificación de los materiales y el control de calidad de los mismos.
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 Otros que le asigne su jefe inmediato.
c) Asistente Financiero de Obra (CPC. Ana Laura Chucuya):
 Recopila, analiza y procesa la información financiera de los documentos de aspecto
financiero.
 Lleva el registro y control de la disponibilidad presupuestaria del proyecto
 Apoya en el análisis de ejecución o modificación presupuestaria.
 Realiza el registro del desagregado de las Órdenes de Compra, Órdenes de Servicio,
Planillas de Pago, Caja Chica, etc.
 Elabora y tramita solicitudes de autorización de modificación presupuestaria.
 Lleva control del gasto de la caja chica del proyecto.
 Brinda apoyo logístico en actividades de requerimiento de bienes, servicios y de
personal.
 Realiza el seguimiento de los diferentes documentos de aspecto financieros, como
son las emisiones de Ordenes de Compra, Ordenes de Servicio, Planillas, etc.
 Elabora informes de solicitudes de requerimiento de personal, bienes y servicios, así
como también realiza la elaboración de informes de respuesta a solicitudes de
información de aspecto financiero del proyecto.
 Otras asignadas por el jefe inmediato.
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d) Asistente Administrativo de Obra ( Edith Flores Taco):
 Leva el control de Documentos Emitidos por el proyecto.
 Realiza el seguimiento de las Conformidades de Pago de las diferentes Ordenes de
Servicio y Compras.
 Realiza el trámite para la generación de PECOSAS.
 Realiza el seguimiento y control de las etapas de Compromiso y Devengado de los
diferentes expedientes SIAF.
 Recopila todos los documentos de Aspecto Financiero como son: Órdenes de
Compra, Órdenes de Servicio, Planillas, etc.
 Realiza el trámite de presentación y seguimiento de los diferentes documentos
emitidos por el proyecto.
 Otras asignadas por el jefe inmediato
Instalaciones
Las instalaciones donde se llevaron a cabo las practicas pre profesionales se encuentran
ubicadas en la Nueva Sede Institucional del Gobierno Regional de Moquegua (Sede Central),
la edificación principal consiste en un piso técnico, un sótano y cinco niveles superiores.
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Ilustración 5 Instalaciones Del Gobierno Regional
La ubicación de la Sub Gerencia de Obras, se encuentra en el SEGUNDO NIVEL de la Sede
Central, en el cual también se encuentran las siguientes oficinas :
SEGUNDO NIVEL
Gerencia Regional de Infraestructura
Sub Gerencia de Obras
Area de Seguridad
Sub Gerencia de Estudios
Bienestar Social
Caja
SEGUNDO NIVEL
La Sub Gerencia de Obras, en la cual se realizaron las practicas pre profesionales: Se ubica en
el Segundo Nivel; cuenta con el material y equipo de trabajo necesario tales como escritorios,
sillas, computadoras, impresoras, fotocopiadoras, gavetas, etc. a fin el personal pueda
cumplir de manera eficiente y eficaz sus labores encomendadas.
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El espacio de trabajo es amplio y adecuado para la cantidad de personas que laboran en la
oficina, permitiendo así crear un espacio de trabajo óptimo para el personal
Ilustración 6 Área de Labores en La Sub Gerencia de Obras
 Ambiente de Trabajo Sub Gerencia de Obra
Ilustración 7Sub Gerencia de Obra Foto Amplia

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Ilustración 8 Area de Trabajo en la Sub Gerencia de Obra
Se tiene que el proyecto “Ampliación y Mejoramiento del Servicio Educativo en la I.E. N°
43181 Señor de los Milagros del Centro Pablado de Chen Chen, Distrito de Moquegua,
Provincia Mariscal Nieto, Región Moquegua”, también cuenta con ambientes de trabajo en el
lugar de desarrollo de la ejecución del proyecto, ubicada en la Avenida 5 S/N del Centro
Poblado de Chen Chen.
Aquí se cuenta con 02 Ambientes de trabajo (01 que corresponde a Residencia de Obra y 01
que corresponde a personal técnico de obra); los mismos que cuentan con escritorios,
archivadores, equipos, fotocopiadoras, entre otros, para fines de poder cumplir con sus
funciones asignadas.
Producción y Servicios que Brinda
La sub gerencia de Obras, tiene por finalidad coadyuvar al desarrollo integral de la Región,
mediante la ejecución de obras de competencia del Gobierno Regional de Moquegua, en el
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ámbito de la Región, ésta se encarga de intervenir en proyectos de infraestructura pública
acorde a las diversas necesidades que permitan mejorar la calidad de vida de la población de
la Región Moquegua.
De esta manera podemos mencionar algunas funciones principales como son: Formular el
Programa de ejecución anual de obras en base al plan Aprobado y elevarlo a la alta dirección
y Ejecutar las Obras Comprendidas en el Programa de Inversiones del Gobierno regional.
Horario de Atención
El horario de atención de las distintas oficinas del Gobierno Regional, entre ellas la Sub
Gerencia de Obras, es de 7:30 am a 4:00 pm para atención al público.
Así también dentro del Horario se tiene un tiempo de 45 minutos destinados al personal que
labora, el mismo que va desde las 12:15 pm a 1:00 pm para el consumo de alimentos
(almuerzo).
Mencionar que dicho horario se encuentra de acuerdo a la normatividad y cumplimiento de
las 8 horas laborables diarias.
Período de Prácticas
Los prácticas pre profesionales tuvieron un tiempo de duración de 08 meses, dando comienzo
el 16 de Febrero del año 2018 y culminando el 16 de Octubre del año 2018.
Así mismo, para poder iniciar las labores en la institución como PRACTICANTE de la
Carrera Profesional de Contabilidad se realizaron diferentes procedimientos establecidos por
la entidad, tales como:
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 Emisión del Memorándum de Practicante, por parte de la Oficina de Recursos
Humanos.
 Acreditación en el Área de Escalafón, a fines de poder registrar huella dactilar.
 Presentación de practicante en el proyecto.
Descripción y labores cumplidas
Las prácticas realizadas se dieron para la Obra “Mejoramiento y Ampliación del Servicio
Educativo en la Institución Educativa N° 43181 Señor de los Milagros del Centro Poblado de
Chen Chen, Distrito de Moquegua, Provincia Mariscal Nieto, Región Moquegua del Gobierno
Regional Moquegua”, en la Sub Gerencia de Obras, desempeñando el Cargo de Practicante.
Consolidación de la Ejecución Presupuestal y Financiera: Esta actividad nos permite
conocer el gasto presupuestal del proyecto a una fecha dada, esto quiere decir que nos
apoyamos de diferentes reportes como es el REPORTE A del SIAF que nos permite conocer
la fase de Compromiso, Devengado y Girado de un Expediente SIAF.
 En la Etapa Presupuestal se toma en cuenta la FASE DEL COMPROMISO.
 En la Etapa Financiera se toma en cuenta la FASE DEL DEVENGADO.
En el Gobierno Regional Moquegua, es un entidad en donde el gasto presupuestal de los
proyectos de controla a través de las diferentes Metas Presupuestales asignadas a un
determinado Proyecto por la Oficina de Presupuesto y Hacienda.
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Así por ejemplo en el Proyecto “Mejoramiento y Ampliación del Servicio Educativo en la
Institución Educativa n° 43181 Señor de los Milagros del Centro Poblado de Chen Chen,
Distrito de Moquegua, Provincia Mariscal Nieto, Región Moquegua del Gobierno Regional
Moquegua”, lugar donde hice mis Practicas Pre profesionales cuenta con las siguientes Metas
Presupuestales creadas:
 Meta 0011 Ejecución de obra
 Meta 0105 Funciones Administrativas
 Meta 0108 Supervisión de Obras
 Meta 0111 Gestión de proyectos
 Meta 0221 Generación y Difusión de Información
Realizar la Consolidación de la Ejecución Presupuestal y Financiera nos permite realizar la
consolidación de la información a NIVEL DESAGREGADO, tomando como base las
Órdenes de Compra, Órdenes de Servicios, Planillas, entre otros documentos fuentes de
información.
Se tiene de ANEXO N° 01 – EJECUCION PRESUPUESTAL FINANCIERA DEL AÑO
2018, el mismo que tiene un corte de información al 06 de Julio del 2018.
Elaboración de las solicitudes de Certificación Presupuestal: Este procedimiento permite
al proyecto, a través de la Oficina de Presupuesto y Hacienda, asignen el número de registro
de la Certificación de Crédito Presupuestario, necesario para la adquisición de bienes,
servicios y planillas; así como también para gastos de Caja Chica.
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Así por ejemplo se tiene el ANEXO N° 02 – SOLICITUD DE CERTIFICACION
PRESUPUESTAL en donde se aprecia todos los datos que deben consignarse en esta
solicitud, así tenemos:
 Tipo de Certificación
 Nombre de Proyecto
 Meta
 Secuencia Funcional
 Fuente de Financiamiento
 Clasificador de Gasto
 Monto
 Justificación.
Todos estos datos deben llenarse en el formato de solicitud de CERTIFICACION a fin la
Oficina de Presupuesto y Hacienda pueda crear y tramitar el número de registro de la
Certificación de Crédito Presupuestario de Certificado para su afectación correspondiente.
Este documento debe ser presentado a la Oficina de Planeamiento y Hacienda, a fin sea
procesado, el mismo que deberá encontrarse debidamente firmado por el Residente de Obra,
Inspector de Obra y Sub Gerente de Obras.
Elaboración de las solicitudes de Ampliación Presupuestal: Este procedimiento permite al
proyecto, a través de la Oficina de Presupuesto y Hacienda, procesen la solicitud de
Ampliación del saldo de una determinada Certificación de Crédito Presupuestario, necesario
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para la adquisición de bienes, servicios y planillas; así como también para gastos de Caja
Chica.
Así por ejemplo se tiene el ANEXO N° 03 – SOLICITUD DE AMPLIACION
 Meta
 Monto
 Justificación.
Todos estos datos deben llenarse en el formato de solicitud de AMPLIACION, a fin sea la
Oficina de Presupuesto y Hacienda quien procese la solicitud de Certificación de Crédito
Presupuestario de Ampliación para su afectación correspondiente.
Cabe señalar que las Certificaciones de Crédito Presupuestario son solicitadas de acuerdo a
los gastos programados en el proyecto, y éstos deben ser ampliados debido al aumento del
costo de los requerimientos de Bienes, Servicios o Planillas que se tiene que afectar.
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Elaboración de la Solicitudes de Rebaja Presupuestal: Este procedimiento permite al
proyecto, a través de la Oficina de Presupuesto y Hacienda, Rebajar el saldo de una
determinada Certificación de Crédito Presupuestario; necesario para la disposición del saldo.
Así por ejemplo se tiene el ANEXO N° 04 – SOLICITUD DE REBAJA PRESUPUESTAL
en donde se aprecia todos los datos que deben consignarse en esta solicitud, así tenemos:
 Meta
 Monto
 Justificación.
Todos estos datos deben llenarse en el formato de solicitud de REBAJA a fin sea la Oficina
de Presupuesto y Hacienda quien procese la solicitud de la Certificación de Crédito
Presupuestario de Rebaja.
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Elaboración de la Solicitudes de Anulación Presupuestal: Este procedimiento permite al
proyecto , a través de la Oficina de Presupuesto y Hacienda, Anular el saldo de una
determinada Certificación de Crédito Presupuestario; necesario para la disposición del saldo
en algunas adquisiciones de bienes, servicios y planillas; así como también para gastos de
Caja Chica.
Así por ejemplo se tiene el ANEXO N° 05 – SOLICITUD DE ANULACION
 Meta
 Monto
 Justificación.
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Todos estos datos deben llenarse en el formato de solicitud de ANULACION a fin sea la
Oficina de Presupuesto y Hacienda, quien tramite dicha solicitud de Certificación de Crédito
Presupuestario de Anulación.
Cabe señalar que las Certificaciones de Crédito Presupuestario son solicitadas en su momento
por la existencia de diferentes solicitudes de requerimientos, ellos de acuerdo a los gastos
programados en el proyecto. Así mismo si existen certificaciones de crédito presupuestario
que no han sido afectados presupuestalmente, éstos deben ser ANULADO debido a que ya
NO existe la necesidad de afectarlos, por lo cual es necesario la liberación del saldo para su
disposición respectiva.
Armado y Trámite de Conformidades de Órdenes de Servicios: Esta actividad, nos
permite iniciar el procedimiento de pago de un proveedor , en donde éste último ha prestado
un servicio específico al Área Usuaria , en este caso al Proyecto, para lo cual se tiene lo
siguiente:
 Primero, se debe revisar las Especificaciones Técnicas del servicio a fin de conocer las
condiciones en que deben haberse prestado el servicio.
 Segundo, será el proveedor quien remita a la residencia del Proyecto su Carta de
Solicitud de Conformidad de Servicio, para lo cual deberá adjuntar todos los requisitos
solicitados para el pago según los Términos de Referencia (como son : Factura, Partes
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Diarios, Panel Fotográfico, SCTR de operador , seguro TREC de maquinaria, Informe
Técnico, entre otros )
 Tercero, la residencia será quien decepcione la Carta de Solicitud de Conformidad de
Servicios para proceder a elaborar el Informe de Conformidad, Valorización del Servicio,
Firma y Post Firma en la Orden de Servicio, adjuntar los Partes Diarios de Maquinarias,
Facturas, Check List de Maquinarias, expediente de la Orden de Servicio, etc y proceder
a tramitarlo.
Así por ejemplo se adjunta en el ANEXO N° 06 - INFORME N°270-2018-GRM/GRI-SGO-
RO-MPVD- CONFORMIDAD DE LA ORDEN DE SERVICIO N° 00119, SIAF N° 1172.
Armado, Trámite y Seguimiento del Control de Tiempo del Personal Obrero: Se tiene
que el personal encargado de la revisión respectiva de la Asistencia del Personal, procede a
vaciar dicha información en el Formato Control de Tiempo, considerando los siguientes datos:
 Nombre y Apellidos del Trabajador Obrero (Régimen de Construcción Civil).
 DNI
 Categoría.
 Cargo
 Afiliación
 Días laborados
 Mes
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De esta manera, se tiene el Control de Tiempo el cual es impreso para su ARMADO,
TRAMITE Y SEGUIMIENTO respectivo, por tal motivo se procede a realizar las siguientes
acciones:
 Una vez elaborado e impreso el Informe del Proyecto que remite el Control de
Tiempo, y encontrándose impreso el dicho documento; se procede a adjuntar 04
juegos de Control de Tiempo, CD (medio digital del Control de Tiempo),
Certificación de Crédito Presupuestario para su afectación, el cual contará con el Visto
Bueno de la Oficina de Recursos Humano; todo ello deberá adjuntarse en el primer
juego de informe, pues de tramitarán 06 Juegos de Informe de Control de Tiempo para
ser remitidos.
 Posteriormente, se procede hacer firmar el Control de Tiempo por la Residente de
Obra y el Inspector de Obra.
 Luego se procede a identificar con separadores cada Control de Tiempo a fin que el
Sub Gerente de Obras pueda proceder a firmarlo.
 Así mismo, en la Sub Gerencia de Obras se generará un nuevo informe con referencia
al informe de la residencia, el cual será derivado a la Gerencia Regional de
Infraestructura, para que éste último continúe el trámite del documento hasta llegue a
la Oficina de Recursos Humanos para el procesamiento y elaboración de las Planillas
de Pago.
 Así por ejemplo se adjunta en el ANEXO N° 07 - INFORME N°240-2018-
GRM/GRI-SGO-RO-MPVD- CONTROL DE TIEMPO DEL PERSONAL DE
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REGIMEN DE CONSTRUCCION CIVIL CORRESPONDIENTE AL MES DE
JUNIO DEL 2018.
Trámite y Seguimiento de los Informes Emitidos por la Residencia.
Este procedimiento, permite llevar el correcto control de todos los documentos emitidos por
parte de la Residente del Proyecto: “Mejoramiento y Ampliación del Servicio Educativo en la
Institución Educativa N° 43181 Señor de los Milagros del Centro Poblado de Chen Chen,
Distrito de Moquegua, Provincia Mariscal Nieto, Región Moquegua del Gobierno Regional
Moquegua”.
Para ello se cuenta con un Cuaderno de Registro de Informes Emitidos, en el cual se tiene
registrado desde el Informe N° 001.
Así también, en el Cuaderno de Control de Informes emitidos se tiene en cuenta los siguientes
datos:
 Número de Informe
 Asunto del documento
 Fecha de Presentación
 Número de registro del informe
 Número de SISGEDO del informe.
El SISGEDO: Es un sistema informático con el cual cuenta la entidad para el Trámite
Documentario, el cual nos permite conocer de manera cronológica la fecha y hora del estado
de un documento.
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Así también, cada informe emitido debe estar registrado correctamente a fin estos lleguen al
área que corresponda para su atención respectiva.
Por ejemplo ANEXO N° 08 se tiene el INFORME N° 123-2018-GRM/GRI-SGO-RO-
MPVD emitido por la residente del Proyecto, con asunto REQUERIMIENTO DE BIENES –
COSTO DIRECTO; el cual tiene el SISGEDO N° 761776.
Recopilación de las Órdenes de Compra, Órdenes de Servicios, Planillas, PECOSAS y
Certificaciones de Crédito Presupuestario.
Esta actividad nos permite recopilar todos los documentos fuentes de aspecto financiero del
proyecto.
Para poder recabar una copia original de las Órdenes de Compra y Expediente de las Órdenes
de Servicio en la Oficina de Logística, primeramente se tiene que seguir el siguiente
procedimiento:
 Tener identificado los números de Órdenes de Compra y Órdenes de Servicio que se
van a recoger.
 Las órdenes de Compra y Servicios deben de contar con registro SIAF, así como
también la Firma y Post firma del Jefe de Adquisiciones y Jefe de la Oficina de
logística.
 Las órdenes de compra y servicios deben encontrarse debidamente notificadas al
proveedor, ya sea a través de correo electrónico o de manera personal.
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 Teniendo en cuenta todos los procedimientos anteriores, se puede recabar una copia
Original de la Órdenes de Compra y el Expediente Original de las Órdenes de
Servicio.
 Estos documentos son necesarios para el proyecto a fin de poder realizar el
Desagregado de la Ejecución Presupuestal – Financiera.
Así también, a fin de poder recabar una copia de las Planillas del Personal de Régimen de
Construcción Civil y Personal Técnico, se debe seguir el siguiente procedimiento:
 Tener identificado el SIAF y números de Planilla que se van a recoger.
 Así mismo estas deben estar debidamente Comprometidas y Devengadas en el SIAF (
Sistema Integrado de Administración Financiera )
Por ejemplo en el ANEXO N° 09 se tiene la ORDEN DE COMPRA N°, ORDEN DE
SERVICIO N°, PECOSA N°, PLANILLA N°
Trámite de Reembolso de Caja Chica: En esta actividad, para proceder a realizar el
reembolso de Caja Chica se sigue los siguientes pasos:
 Primeramente de debe de tramitar el acto resolutivo que aprueba la Caja Chica del
Proyecto, para dos tipo de costo: Costo Directo y Costo Indirecto.
 Se debe conocer la RAR con las que cuenta el proyecto a fin de poder descargar el
gasto en las que corresponda, ya sea Costo Directo o Costo Indirecto.
 En el presente proyecto se cuenta con la RAR N° 019 corresponde a la Caja Chica del
Costo Directo; así mismo la RAR N° 025 corresponde a la Caja Chica del Costo
Indirecto.
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 Para proceder a reembolsar un determinado gasto realizado por la residencia de obra
para actividades propias del proyecto, es necesario contar con el comprobante de pago
ORIGINAL, el cual debe consignar los siguientes datos:
 Nombre del Proyecto
 Número de RAR
 Tipo de Costo
 Justificación del Gasto
 Firma y Post firma del residente del proyecto
 Firma y post firma del Inspector de Obra
 V°B° del Sub Gerente de Obras
 V°B° de la Área de Contabilidad
 V°B° de la Oficina de Administración
 Una vez que el comprobante de pago tiene todas firmas y V°B° , se procede al
reembolso correspondiente con la Encargado del Manejo de Caja Chica.
1.1.3. Funciones y/o actividades específicas del área o centro de prácticas.
Objetivos.
 Formular el programa de ejecución anual de obras en base al plan aprobado y elevarlo
a la alta dirección
 Proponer alternativas de política relacionados con la ejecución de obras
 Participar en la Formulación del plan operativo y de los programas de inversión del
Gobierno Regional
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 Ejecutar las Obras comprendidas en el programa de Inversiones del Gobierno
Regional
 Elaborar informes de evaluación físico financiero del plan anual de inversiones, en
coordinación con los órganos competentes, para fines de una oportuna toma de
decisiones de alta Dirección y en cumplimiento con las directivas emanadas del nivel
central.
 Aplicar en la ejecución de obras, los reglamentos y disposiciones vigentes.
 Coordinar y recomendar las acciones necesarias en el replanteo de los estudios
definitivos, en caso de detectar errores.
 Brindar asesoramiento en el campo de su competencia a los órganos del Gobierno
Regional.
 Monitorear la ejecución de Obras por Contrato.
 La Sub Gerencia de Obras, asumirá responsabilidades en el ámbito de su competencia
a las Gerencias Sub Regionales, en tanto dure su implementación.
 Y demás que le sean asignadas por la ley y/o le asigne el Gerente Regional de
Infraestructura.
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1.2. Actividades Realizadas Por El Practicante
1.2.1. Listado calendarizado de actividades.
SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

ITEM ACTIVIDAD
S1 S2 S3 S4 S1 S2 S3 S4 S1 S2 S3 S4 S1 S2 S3 S4
Solicitar la CARTA DE
1 PRESENTACION a la Faculdad de X
Ciencias Juridicas y Empresariales
Recoger la CARTA DE
2 PRESENTACION X
Elegir un TEMA para el Plan de
3 Practicas
X X
Recopilación de Documentos, Órdenes
de Compra, Ordenes de Servicio y
Conformidades de los Años , 2013,
2014, 2015, 2016,2017 “Ampliación y
mejoramiento del servicio educativo en
4 la institución educativa N° 43181 Señor
X X X X X
de los Milagros del Centro Poblado de
Chen Chen, Distrito de Moquegua,
Provincia Mariscal Nieto; Región
Moquegua.
Registro y Consolidación Financiera de
la obra “Ampliación y mejoramiento del
servicio educativo en la institución
5 educativa N° 43181 Señor de los X X X X
Milagros del Centro Poblado de Chen
Chen, Distrito de Moquegua, Provincia
Mariscal Nieto; Región Moquegua.
Revisión de Clasificación y
consolidación de la ejecución financiera
6 Presupuestal de los Años X X X X X X X X X
2013,2014,2015,2016,2017.
7 Presentar el Plan de Practicas X X
1.2.2. Análisis comentado de las normas tributarias, laborales y otras aplicadas en sus
actividades de práctica.
 El compromiso es el acto mediante el cual se acuerda, luego del cumplimiento de los
trámites legalmente establecidos, la realización de gastos previamente aprobados, por
un importe determinado o determinable, afectando total o parcialmente los créditos
presupuestarios, en el marco de los Presupuestos aprobados y las modificaciones
presupuestarias realizadas.
1
 El devengado es el acto mediante el cual se reconoce una obligación de pago, derivada
de un gasto aprobado y comprometido, que se produce previa acreditación documental
ante el órgano competente de la realización de la prestación o el derecho del acreedor.
 El pago es el acto mediante el cual se extingue, en forma parcial o total, el monto de la
obligación reconocida, debiendo formalizarse a través del documento oficial
correspondiente. Se prohibe efectuar pago de obligaciones no devengadas.
CAPITULO II: CASO PRÁCTICO
2.1. Enunciado de un Caso Practico inherente a las Prácticas realizadas
Orden de compra de útiles de escritorio solicitado por la sub gerencia de obras y
seguidamente se dará a conocer como es el asiento contable.
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 953.90

9101.08 ORDENES DE COMPRA APROBADAS
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 953.90
9102.08 ORDENES DE COMPRA POR EJECUTAR
POR EL REGISTRO DE LA EMISION DE LA ORDEN DE COMPRA N° 1184
8301 PRESUPUESTO DE GASTO 953.90

8301.02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
8401 ASIGNACION DE COMPROMETIDAS 953.90
POR EL REGISTRO DEL COMPROMISO ANUAL DE LA ORDEN DE COMPRA N° 1184
2
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 953.90
1301.05 MATERIALES Y UTILES
1301.0501 DE OFICINA 953.90
2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.01 BIENES Y SERVICIOS POR PAGAR
2103.0101 BIENES
POR EL REGISTRO DEL INGRESO DE BIENES AL ALMACEN
8401 SIGNACIONES COMPROMETIDAS 953.90

POR EL REGISTRO DE LA EJECUCION DEL GASTO
1206 RECURSOS - TESORO PUBLICO 953.90

1206.01 TESORO PUBLICO
4402 TRASPASOS Y REMESAS 953.90
4402.01 TRASPASOS DEL TESORO PUBLICO
POR EL REGISTRO DE LA APROBACION DEL DEVENGADO

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL C. 953.90
9102.08 ORDEN DE COMPRA POR EJECUTAR
2103 CUENTAS POR PAGAR 953.90
2103.01 BIENES Y SERVICIOS POR PAGAR
9101.08 ORDEN DE COMPRA APROBADOS
1206 RECURSOS - TESORO PUBLICO 953.90
1206.01 TESORO
POR EL REGISTRO PUBLICO DE LA O/C N° 1184
DE LA ATENCION
POR EL REGISTRO DEL GIRO SEGÚN O/C N° 1184 3

9103 VALORES Y GARANTIAS 953.90
9103.08 CHEQUES GIRADOS
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO 953.90
9104.08 CHEQUES GIRADOS POR ENTREGAR
POR EL REGISTRO DE LA EMISION DEL CH/
9104 VALORE Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO 953.90

9104.08 CHEQUES GIRADOS POR ENTREGAR
9103 VALORE Y GARANTIAS 953.90
9103.08 CHEQUES GIRADOS
POR EL REGISTRO DE LA ENTREGA DEL CH/
1
2.2. Aplicación de las Normas y Métodos Contables y Legales para Resolver el Caso
Práctico.
2.2.1. Entidad Publica
(Artículo 5 de La Ley ley general del sistema nacional de presupuesto 28411) Constituye
Entidad Pública, en adelante Entidad, única y exclusivamente para los efectos de la Ley
General, todo organismo con personería jurídica comprendido en los niveles de Gobierno
Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Local, incluidos sus respectivos Organismos
Públicos Descentralizados y empresas, creados o por crearse; los Fondos, sean de derecho
público o privado cuando este último reciba transferencias de fondos públicos; las empresas
en las que el Estado ejerza el control accionario; y los Organismos Constitucionalmente
Autónomos.
2.2.2. Oficina de Presupuesto de la Entidad
(Artículo 6 ley general del sistema nacional de presupuesto 28411) La Oficina de
Presupuesto o la que haga sus veces es responsable de conducir el Proceso Presupuestario de
la Entidad, sujetándose a las disposiciones que emita la Dirección Nacional del Presupuesto
Público, para cuyo efecto, organiza, consolida, verifica y presenta la información que se
genere así como coordina y controla la información de ejecución de ingresos y gastos
autorizados en los Presupuestos y sus modificaciones, los que constituyen el marco límite de
los créditos presupuestarios aprobados
2
2.3. Resultados Y Análisis De Los Resultados
2.3.1. Problemáticas Encontrada
 Demora en la Atención y Tramite de los Requerimientos de Bienes y Servicios
 Demora en el Tramite de los Seguros Complementarios de Trabajo de Riesgo del
personal obrero y técnico
 Demora en la emisión y compromiso de las Órdenes de Compra y Ordenes de
Servicios.
 Demora en la Emisión de Boletas de Pago del Personal Obrero y Técnico
2.3.2. Obstáculos a Nivel Personal
Los obstáculos que tuve a nivel personal fueron los siguientes
 Ordenar mis horarios para poder desempeñar el cargo que se me fue
asignado en la obra y poder seguir con mis estudios de la carrera de
Gestión Pública y Desarrollo Social.
 Adaptarme a un trabajo bajo presión, que fue en lo personal, debido a mi
falta de experiencia personal.
 Escaso conocimiento de los diferentes sistemas propios de la entidad, que
se utilizan en la labor diaria (SISGEDO, ABAST, MONEDITAS), pero
que fueron superadas por la práctica y la constancia que le puse.
 Se contaron con otros obstáculos, pero que se fueron eliminándose pues a
lo largo de mis prácticas pre profesionales y con la colaboración y apoyo
de cada uno de mis compañeros de trabajo, se fueron superando. Además
que los mismo fueron los que supieron guiar y sobre todo enseñar
pacientemente y detalladamente, dudas y percances presentados.
3
CONCLUSIONES
PRIMERA : Se recomienda que se debe simplificar el tramite administrativo , por que se

genera mucha demora en un area administrativo el documento emitido por residencia.
SEGUNDA : Se Recomienda que los funcionarios de la Parte administrativa del Gobierno

Regional de Moquegua , Empiece a laborar en el horario establecido por la entidad.
TERCERA : Se recomienda al servidor Publico del Gobierno Regiional en la parte

Administrativa , que tenga un trata amable cortes hacia los ciudadanos de la Poblacion de
Moquegua y Practicantes de Dicha Entidad.
4
RECOMENDACIONES
PRIMERA: Las Prácticas Pre Profesionales me han permitido el desarrollo de habilidades y
destrezas en las Tareas asignadas, así mismo poner en práctica los conocimientos teóricos
adquiridos en la Formación Profesional.
SEGUNDA: Logré ampliar mis conocimientos con nuevas tareas Asignadas, en la Parte
Administrativa del Sector Público, Gracias al Apoyo y orientación incondicional de mi Jefe
Inmediato, Gracias a ello desarrolle experiencia profesional en el campo de acción.
TERCERA: En el transcurso de mis prácticas pre profesionales logré entender y conocer el
funcionamiento: económico, político y administrativo del Gobierno Regional Moquegua.
CUARTA: Atreves de las actividades asignadas se logró conocer los procedimientos de
verificación, Tramite y seguimiento de los Documento e informes emitidos por residencia.
QUINTA: Atreves de las actividades encomendadas se logró conocer los procedimientos de
verificación y armado de requerimiento de servicios, Requerimiento de Bienes, Conformidades,
Control de Tiempo entre otras tareas.
5
BIBLIOGRAFÍA
M s.f.). (Artículo 3.2 Directiva N° 001—2011-EF/68.01) .

(s.f.). (Artículo 33 La Ley ley general del sistema nacional de presupuesto 28411) .
(s.f.). (Artículo 34 de La Ley ley general del sistema nacional de presupuesto
28411) . (s.f.). (Artículo 35 La Ley ley general del sistema nacional de
presupuesto 28411).
28411)
28411)
(s.f.). (Artículo 6 de La ley general del sistema nacional de presupuesto 28411) .
6
ANEXOS
ANEXO 01 : Ejecucion Presupuestal Financiera del año 2018, Fase del

Compromiso y Devendado.
7
ANEXO 02 : Solicitud de Certificacion Presupuestal
8
ANEXO 03 : Solicitud de Ampliacion Presupuestal
9
ANEXO 04 : Solicitud de Rebaja Presupuestal
10
ANEXO 05 : Solicitud de Anulacion Presupuestal
11
ANEXO 06 : Conformidades de Órdenes de Servicios, informe N°270-2018-
grm/gri-sgo-ro-mpvd- conformidad de la orden de servicio N°
00119, SIAF N° 1172.
12
 Informe de la Conformidad de Orden de Servicio
13
 Cuadro de Valorizacion
14
 Cuadro de Valorización
15
16
 Carta del Proveedor
 Parte Diario de Maquinaria
17
 Parte Diario de Maquinaria
18
 Inspección Vehicular de Maquinaria
19
ANEXO07 : Control de Tiempo del Personal Obrero, Informe N°240-2018-
grm/gri-sgo-ro-mpvd
20
 Control de Tiempo Personal Obrero
21
22
23
 Certificacion para pago Personal Obrero
24
ANEXO 08 : Informes Emitidos por la Residencia. Requerimiento de
Bienes – costo directo
25
 Requerimiento de Bienes
26
 Requerimiento de Bienes
27
 Certificacion para pago Personal Obrero
28
 Especificaciones Tecnicas
29
30
 Características Generales del Bien
31
 Lugar de entrega del Bien
32
 Penalidades Distintas
33
ANEXO 09: Recopilación de las Órdenes de Compra, Órdenes de
Servicios, Planillas.
 Órdenes de Compra
34
 Órdenes de Servicios
35
 Planillas
36
ANEXO 10 : Reembolso de Caja Chica, la RAR N° 019 Costo Directo , RAR
N° 025 corresponde , Costo Indirecto.
37
 Costo Indirecto, RAR N° 025
38
 Costo Indirecto, RAR N° 025 ;Descripción de la Compra
39
40

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UNIVERSIDAD “JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI”

FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS, EMPRESARIALES Y PEDAGÓGICAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INFORME DE PRÁCTICAS PRE – PROFESIONALES

EJECUCION PRESUPUESTAL Y FINANCIERA, GOBIERNO REGIONAL

ARCE MAMANI, MARIELA ANGELICA

MG. PATRICIA MATILDE HUALLPA QUISPE

El presente informe es dedicado

Agradecer a los docentes de la carrera profesional de

contabilidad, por los conocimientos que nos han brindado en

estos cinco años, principalmente por la motivación a ser

contadores con ética.

CONFORMIDAD DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES

La que subscribe da su conformidad de lo siguiente:

Moquegua, 19 de Noviembre del 2018

Mg. Patricia M. Huallpa Quispe

INDICE DEL CONTENIDO

CAPÍTULO I: CENTRO Y ACTIVIDADES DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES ..... 3

1.1. Descripción Del Centro De Practicas Pre-Profesionales .............................................. 3

1.1.1. Razón social, representante legal, domicilio legal y actividades. ......................... 3

1.1.2. Organización del Centro de Prácticas. .................................................................. 5

1.2. Actividades Realizadas Por El Practicante ................................................................... 1

1.2.1. Listado calendarizado de actividades. ................................................................... 1

CAPITULO II: CASO PRÁCTICO ........................................................................................... 2

2.1. Enunciado de un Caso Practico inherente a las Prácticas realizadas ............................ 2

2.3. Resultados Y Análisis De Los Resultados ...................................................................... 3

El presente Informe Final de Prácticas Pre Profesionales se ha elaborado de conformidad a lo

Las Practicas Pre Profesionalesse relizaron en el Area de la Sub Gerencia de Obras ,

Así también, el contenido se ha desarrollado en forma descriptiva , de las funciones más

El presente Informe Final de Prácticas Pre Profesionales se ha elaborado de conformidad a lo

Los resultados obtenidos durante el desarrollo de prácticas son reflejo de un trabajo de

1.1. Descripción Del Centro De Practicas Pre-Profesionales

1.1.1. Razón social, representante legal, domicilio legal y actividades.

Nombre o Razón Social:

Nombre : Prof. Jaime Alberto Rodriguez Villanueva

 Dirección : Malecón Rivereño, los Chirimoyos 36 A

 Provincia : Mariscal Nieto

capacidad de generar políticas de desarrollo sostenible y definido sobre la base de su personal

con vocación de servicio, generando un impacto positivo en el bienestar de la población

moqueguana, con una adecuada priorización y enfoque territorial de la inversión pública y

Conducir la gestión pública regional de acuerdo a sus competencias exclusivas, compartidas y

delegadas por la ley orgánica de su creación en el marco de las políticas nacionales y

sectoriales para contribuir al desarrollo integral y sostenible de la región.

Asistente Tecnico Asistente Asistente

Figura 1 Estructura orgánica - Fuente: Organigrama Institucional

Personal que Labora en el Proyecto

En la Sub Gerencia de Obras , labora todo un equipo multidisciplinario de personal , las

Técnicos en Construcción Civil, Contabilidad, Secretariado, entre otros.

en cuenta el Reglamento de Organización y Funciones (ROF) del Gobierno Regional

ejecución física y financiera del proyecto.

forma parte del proyecto antes mencionado:

a) Residente de Obra (Arq. Maribel Patricia Vela Delgado) :

 Contralar y evaluar el cumplimiento de las funciones y responsabilidades del

personal técnico y administrativo a su cargo.

 Autorizar, controlar y evaluar el gasto de planillas combustible lubricantes,

repuestos, viáticos y otros rubros inherentes a las actividades administrativas del

 Firmar las actas de inicio y de entrega de la obra.

 Llevar, mantener actualizado y firmar el cuaderno de obra en todas sus páginas

conjuntamente con el inspector de obra.

 Verificar la recepción, en la misma obra, de los productos que serán incorporados en

la construcción ordenando la realización de ensayo y pruebas.

construcción, debiendo presentar un informe detallado a su jefe inmediato sobre el

avance físico valorizado de la obra precisando los aspectos limitantes y las