Actividad N 13

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y
ADMINISTRATIVAS ESCUELA PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD
TEMA : INFLUENCIA DE CRÉDITOS DE CAJAS

MUNICIPALES EN EMPRESAS DEL
SECTOR PRIVADO, 2018
CURSO : CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES

FINANCIERAS
DOCENTE : CPC. BLANCO MAMANI Frank
ESTUDIANTE : TURPO QUISPE IVAR
CICLO : IX
JULICA - PUNO
2018
CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
DEDICATORIA
A DIOS, por ser nuestros guía, en

cada paso que damos día a día, y a
guiarnos en los momentos más
difíciles de nuestra vida.
A Nuestros Padres, por ser nuestro

ejemplo a seguir ya que con sus
sabios consejos y enseñanzas, logran
inculcarnos valores, principios, y
hacer de nosotros unas personas de
bien.
A Nuestro Docente, ya que

contribuye a nuestro desarrollo
académico hacia adelante.
2
AGRADECIMIENTO
A la escuela profesional de contabilidad – Universidad Católica los

Ángeles de Chimbote.
A nuestros padres y demás familiares, como a los docentes de nuestra

casa superior de estudios. Son muchas las personas que han formado
parte de nuestra vida profesional a las que nos encantaría
agradecerles su amistad, consejos, apoyo, ánimo y compañía en todo
momento.
3
1. Contenido
Paginas
1. Título del Informe 04
2. Contenido (índice) 05
3. Introducción 06
4. Planeamiento de la investigación 06
4.1. Planeamiento del problema 07
a) Caracterización del Problema 07
b) Enunciado del problema 08
4.2. Objetivos de la investigación 09
a) Objetivo general 09
b) Objetivos específicos 09
4.3. Justificación de la investigación 09
5. Marco teórico y conceptual 11
5.1. Bases teóricas 11
5.2. Marco Conceptual 13

5.2.1. Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 13
5.2.2. Caja Municipal de Crédito Popular 13
5.2.3. Cajas Rurales 13
5.3. Influencia De Las Cajas Municipales 16
5.4. Finanzas y Contabilidad 17
5.5. Departamento de Contabilidad en una CMAC 18
5.6. Presentación De EE.FF. A La Superintendencia De Banca Y
Seguros 19
CONCLUSIONES 21
RECOMENDACIONES 22
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS 23
4
2. Introducción
La investigación trata del contexto del mercado micro financiero, ya que
en los últimos años han aparecido las cajas municipales de ahorro y
crédito, que son instituciones financieras formales y reguladas con
autonomía económica, financiera y administrativa. En los últimos 30 años
la participación del micro finanzas en el sistema financiero peruano ha ido
aumentando, debido a una continua integración de entidades de micro
finanzas al sistema financiero formal, lo que ha originado un crecimiento
sostenible en instituciones financieras no bancarias como las Cajas
Municipales de Ahorro y Crédito.
Asimismo, la investigación fundamental que se realizara, se desarrollara en
cuanto a los créditos de cajas municipales es así que se determinó formular
la siguiente interrogante de investigación:
¿Cuál es la influencia de créditos de cajas municipales en empresas del
sector privado, 2018? Para el logro del objetivo general se trazaron los
siguientes objetivos específicos: Determinar las carteras de crédito de cajas
municipales en empresas del sector privado, 2018.
Determinar los pagos de crédito de cajas municipales en empresas del
sector privado, 2018.
Determinar la morosidad de los crédito de cajas municipales en
empresas del sector privado, 2018.
El trabajo de investigación formativa se justifica, con la finalidad de obtener
la información sobre los créditos que se realizan a las cajas municipales, así
mismo conocer a qué tipo de personas se les otorga el crédito bancario y en
5
que rubros pueden ser invertidos.
3. Planeamiento del Problema
3.1. Planeamiento del Problema
a.Caracterización del Problema
En el contexto del mercado Micro financiero, los últimos años han

aparecido las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito, que son instituciones
financieras formales y reguladas con autonomía económica, financiera y
administrativa, estando su legislación incorporada en la Ley de Bancos.
Las cajas que conforman el sistema están distribuidas a nivel nacional y
en cierta forma parecen haberse constituido en alternativas exitosas
frente al sistema financiero formal, ya que su énfasis está en el apoyo a la
micro-empresa y a su desarrollo masivo, como una forma efectiva de
contribuir a reducir los niveles de pobreza actualmente existentes en el
país.
Las cajas municipales se han desarrollado bajo el modelo de las cajas de

Alemania en 1983, sobre la base del sistema Sparkasse o Cajas de ahorro de
aquel país. El apoyo inicial se concentró en la Caja Municipal de Arequipa, la
primera del sistema (fundada en 1982), extendiéndose rápidamente a otras
cajas municipales, sobre todo a raíz de la firma de un convenio de
cooperación entre la GTZ y la Superintendencia de Banca y Seguros (SBS).
Los principales elementos que las caracterizan son:

 Gestión y vigilancia: De forma tal que las cajas municipales se
encuentren dirigidas por una gerencia mancomunada; es decir,
por los gerentes.

 Autonomía: Se trata de que la gestión administrativa sea,
independiente de la política partidaria, garantizando continuidad
y maximizando la eficiencia y los resultados.

 Fondo redistributivo: El cual sirve para canalizar los recursos
externos y compensar la liquidez.

 Capacitación: Que es permanente y parte integral del sistema de
funcionamiento de las cajas.
6
 Tecnología financiera: Basada en un mecanismo de “reputación”


del cliente: un sistema de crédito individual, de pequeños
préstamos iníciales y de plazos cortos, para progresivamente
acceder a montos mayores. Probablemente, este es el corazón del
sistema de las cajas municipales.

 Tasas de interés: Las cuales tienden a ser más elevadas con
relación al sistema financiero bancario comercial, pero
relativamente bajas con respecto al costo de oportunidad (es
decir, las tasas de usura) de los posibles acreditados (clientes).
En función de lo mencionado, las Cajas Municipales necesitan una

tecnología financiera diferente a la tradicional. Para responderla debemos
tener en cuenta que las Cajas Municipales fueron creadas con el objetivo
explícito de "democratizar el crédito" y de llegar a los sectores que el
sistema financiero formal no estaba interesado en atender .En principio, la
proposición anterior parece contradictoria, por cuanto en términos
rentables no sería viable llegar a los sectores no atendidos; usualmente los
más pobres, tal como la experiencia del Sistema Financiero formal parece
mostrar. Las razones por las cuales el Sistema Financiero formal tiene
problemas en acceder a este vasto mercado, está en las creencias erróneas
con respecto al sector en sí y en una serie de particularidades específicas
que el sistema formal no puede cubrir de una manera adecuada sin antes
adaptar su tecnología financiera de la manera como lo han hecho las Cajas
Municipales.
b. Enunciado del Problema

¿Cuál es la influencia de créditos de cajas municipales en empresas del
sector privado, 2018?
7
3.2. Objetivos de la Investigación
3.2.1. Objetivo General
¿Determinar cuál es la influencia de créditos de cajas municipales en
empresas del sector privado, 2018?
3.2.2. Objetivos Específicos
Determinar las carteras de crédito de cajas municipales en empresas del

Determinar los pagos de crédito de cajas municipales en empresas del

Determinar la morosidad de los crédito de cajas municipales en

empresas del sector privado, 2018.
3.2.3. Justificación
Con el propósito de modernizar el marco legal especial de las Cajas

Municipales de Ahorro y Crédito (CMAC), el Ejecutivo promulgó la Ley
que modifica y fortalece el funcionamiento de las Cajas Municipales de
Ahorro y Crédito (CMAC). De esa forma, estas entidades contarán con
similares mecanismos y condiciones que el de las instituciones micro
financieras privadas para adaptarse exitosamente al nuevo contexto
económico en donde prima la competencia y la innovación.
La norma busca preservar su aporte al desarrollo del micro finanzas
peruanas y en la provisión de servicios financieros descentralizados en el
país. Así, su participación en los activos del sistema financiero peruano
pasó de 1.3% a 5.5% en el periodo comprendido entre el año 2000 y abril
de 2017, y si se toma en cuenta el sistema micro financiero, dicha
participación asciende a 53%.
Entre los principales puntos que contiene la medida podemos mencionar
8
las modificaciones introducidas a la Junta general de Accionistas y el
9
Directorio así como sus facultades, en línea con lo establecido en la

Ley General de Sociedades, de manera que se contribuya a una gestión
técnica de la CMAC. De igual forma, se uniformiza el periodo de
vigencia del mandato de los directores a 3 años (actualmente es de 1 a
2 años), a fin de contribuir a una mayor estabilidad del órgano
directivo.
Con relación al capital social y operaciones, se incrementa el capital
mínimo aplicable a las CMAC (similar al de una Financiera, debiendo
ser ahora S/ 13.5 MM con saldos actualizados a la fecha, guardando
concordancia con el mayor número de operaciones que se les permitirá
realizar sin requerir previa autorización de la Superintendencia. Entre
ellas podeos citar emisión de bonos y certificados de depósitos,
comprar, conservar y vender oro, acciones de instituciones financieras
del exterior, y sociedades de servicios auxiliares o complementarios,
canalización de operaciones de comercio exterior, servir de agente
financiero para la colocación e inversión en el país de recursos
extranjeros
10
4. Marco Teórico y Conceptual

4.1. Bases Teóricas Sistema financiero
A decir de varios autores como Mc Kinnon (1973), Shaw (1973), Pagano

(1993), entre otros, el desarrollo del sistema financiero está íntimamente
relacionado con el crecimiento económico. Por definición, el sistema
financiero nace con el objeto de facilitar la intermediación financiera entre
los diferentes agentes económicos en una sociedad. De manera más
amplia, el sistema financiero nace como una estructura formal para
reducir los costos de adquirir información, hacer cumplir los contratos y
llevar a cabo transacciones generan incentivos para el surgimiento de
mercados, intermediarios y contratos financieros. (Hernández & Parro,
2005)
A nivel teórico hay al menos cinco canales claves mediante los cuales el
sistema financiero juega un papel central para estimular el crecimiento.
Por una parte los sistemas financieros movilizan y agrupan ahorro. Por
otra, promueven una asignación eficiente del capital. Los sistemas
financieros producen información ex ante sobre posibles inversiones y
juegan un papel clave en la asignación del capital. Los intermediarios
financieros al contar con fuentes de información más precisas sobre firmas
pueden identificar los proyectos más rentables y asignar de manera
eficiente el capital
El sistema financiero está conformado por el conjunto de instituciones
bancarias, financieras y demás empresas e instituciones de derecho
público o privado, debidamente autorizadas por la Superintendencia de
Banca y Seguro, que operan en la intermediación financiera (actividad
habitual desarrollada por empresas e instituciones autorizada a captar
fondos de público y colocarlos en forma de créditos e inversiones.
Es el conjunto de instituciones encargadas de la circulación del flujo

monetario y cuya tarea principal es canalizar el dinero de los ahorristas
hacia quienes desean hacer inversiones productivas. Las instituciones que
cumplen con este papel se llaman “Intermediarios financieros” o
“Mercados Financieros”. Instituciones que conforman el Sistema
11
Financiero:
 Bancos

 Financieras.

 Compañía de seguros.

 AFP.

 Banco de la nación.

 COFIDE.

 Bolsa de valores.

 Bancos de Inversiones.

 Sociedad Nacional de Agentes de Bolsa
Banca Comercial:
Instituciones financieras cuyo negocio principal consiste en recibir dinero

del público en depósito o bajo cualquier otra modalidad contractual, y en
utilizar ese dinero, su propio capital y el que obtenga de otras cuentas de
financiación en conceder créditos en las diversas modalidades, o a
aplicarlos a operaciones sujetas a riegos de mercado.
Entre estos bancos tenemos.
 Banco de Crédito.

 INTERBANK.

 Banco Continental.

 Banco Financiero del Perú
Sistema financiero No Bancario:
Financieras: Lo conforman las instituciones que capta recursos del

público y cuya especialidad consiste en facilitar las colocaciones de
primera emisiones de valores, operar con mobiliarios y brindar asesoría
de carácter financiero.
Entre estos tenemos:
 Solución financiero de Crédito del Perú
12
4.2. Marco Conceptual

4.2.1 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito:
Entidades financieras que capta recursos del público y cuya
especialidad consiste en realizar operaciones de financiamiento,
preferentemente a las pequeñas y micro-empresas. Entre estos
tenemos:
 Caja municipal de ahorro y crédito de Sullana

 Caja municipal de ahorro y crédito de Piura

 Caja municipal de ahorro y crédito de Maynas

 Caja municipal de ahorro y crédito de Cusco

 Caja municipal de ahorro y crédito de Trujillo

 Caja municipal de ahorro y crédito de Arequipa

 Caja municipal de ahorro y crédito de Tacna
4.2.2. Caja Municipal de Crédito Popular:

Entidad financiera especializada en otorgar créditos pignoraticio al
público en general, encontrándose para efectuarse operaciones y pasivas
con los respectivos consejos provinciales, distritales y con las empresas
municipales dependientes de los primeros, así como para brindar
servicios bancarios a dichos concejos y empresas.
4.2.3. Cajas Rurales:

Son las entidades que capta recursos del público y cuya especialidad
consiste en otorgar financiamiento preferentemente a los empresarios de
la pequeña y micro- empresa.
13
Administración Del Riesgo

La importancia que una Institución Bancaria le otorgue a la
Administración de Riesgos, es clave para el éxito de sus planes, objetivos,
metas y resultados, ya que ésta trae consigo el impacto en los accionistas y
clientes en general. Una adecuada Administración de Riesgos debe actuar
de manera proactiva en la identificación de aquellas oportunidades de
negocio, donde el equilibrio entre riesgo y beneficio sea atractivo,
fortaleciendo la solidez y rentabilidad de las instituciones.
La Administración de Riesgo se puede definir como, la aplicación
sistemática de políticas, procedimientos y prácticas de gestión, a la tarea
de identificar, analizar, evaluar, tratar y controlar los riesgos.
Los beneficios de una efectiva Administración del Riesgo son:

 Mayor posibilidad de lograr objetivos del negocio

 Mejorar el valor de la empresa contribuyendo activamente
en el crecimiento y éxito de la organización

 Reducción del tiempo de la administración en apagar fuegos

 Mayor probabilidad de lograr las iniciativas de cambio

 Mayor enfoque interno en hacer las cosas correctas

 Bajo costo de capital

 Mejor base para el planteamiento de la estrategia

 Logro de ventaja competitiva

 Menos problemas repentinos y sorpresas no gratas

 Movimiento temprano a nuevas áreas de negocio
Riesgo bancario:
Las instituciones financieras desarrollan una actividad de gran

responsabilidad, debido a que sus negocios involucran los ahorros del
público y los recursos que tienen establecidos con algún propósito, los
cuales no se pueden poner en riesgo por parte de estas instituciones.
Posibles consecuencias de llegarse a materializar el Riesgo para las

Entidades Financieras:
14
 Pérdidas Económicas

 Mayor Exigencia de Capital

 Mayor Costo de los Fondos

 Daño a la Reputación

 Pérdida de Depósitos

 Liquidación de entidad
Los principales factores que determinan el Riesgo en las Instituciones
Financieras son:
 Factores internos, que dependen directamente de la administración
propia y/o capacidad de los ejecutivos de cada Institución.

 Factores externos, que no dependen de la administración, tales
como inflación, depreciaciones no previstas de la moneda local,
desastres climáticos, etc.
Administración:
Ciencia Social compuesta de principios técnicos y prácticos: cuya

aplicación a conjuntos humanos permite establecer sistemas racionales de
esfuerzo cooperativo, a través de los cuales se puede alcanzar propósitos
comunes que individualmente no es factible lograr.
Crédito
Es una promesa de pago, implica el cambio de riqueza presente por

riqueza futura.
Organización
Es el sistema, método u orden como ha de establecer o reformarse una

cosa, sujetando a reglas el número, armonía y dependencias de las
partes que la componen o han de componerla.
15
Organigrama
Estructura de la organización de una empresa, representada gráficamente

en un sistema de relaciones entre los distintos puestos de trabajo, los
cuales resultan individualmente de una jerarquía de funciones y de una
definición de las misiones particulares o individuales.
Aunque la información sobre el desempeño financiero y la estructura de

capital de las Pyme generalmente no está disponible, el acceso al
financiamiento se clasificó como la segunda limitación más importante en la
creación, desarrollo o diversificación de sus actividades económicas. Por
tanto La baja participación de las empresas de menor tamaño en el crédito al
sector privado es un problema que aqueja a todas las economías modernas
desde hace muchos años Una de las principales se basa en la existencia de
fallas en el funcionamiento de los mercados de créditos, esencialmente, por
la insuficiente información con que cuentan los bancos para realizar las
evaluaciones de riesgo.
5.2. Influencia De Las Cajas Municipales

En el sector rural y urbano, las CRAC como sus competidores, que son las
Cajas Municipales y Edpymes, han podido atender a ese inmenso sector de
clientes no bancarizados, situación que se revierte cuando se atienden
otros tipos de créditos y otros clientes, donde los Bancos tiene fuerte
posicionamiento. Asimismo, el grado de safisticación del cliente, el grado
de orientación al cliente y el tamaño del mercado interno exigen a las
CRAC segmentar y redirigir su mercado objetivo. Es diferente atender a
un cliente con perfil bancario que a un cliente no bancarizado. Por
estrategia, las CRAC tienen que desarrollar alternativas que le permitan
atender a ese vasto sector potencial de clientes no atendidos por la banca
comercial o tradicional. Las cadenas productivas que formarse no
tuvieron el éxito deseado y las CRAC actualmente solo financian
directamente a sus prestatarios, los clústeres que se quisieron forjar no
dieron resultados.
16
5.3. Finanzas y Contabilidad

La parte de finanzas y contable es muy importante, sin embargo, ésta
presenta dificultades, por lo que se requiere una adecuada estrategia para
mejorar la situación actual que presentan las CMAC. Existen acciones a
corto plazo que pueden influir positivamente en los indicadores
financieros con unos objetivos financieros bien determinados en el
planeamiento estratégico. El reducido patrimonio es un problema en las
CMAC. En el sistema microfinanciero es de vital importancia tener un
patrimonio de envergadura o importante para hacer frente a los
requerimientos que exige la SBS, ente regulador, que hace exigencias de
patrimonio por distintos riesgos a lo exigido por Basilea 3 y que también
son requeridos a los Bancos. Las pérdidas continuas en varios periodos de
las CMAC han hecho que su patrimonio se vea afectado, siendo esto un
elemento importante a tener en cuenta por el Área de Finanzas y la Alta
Dirección. Como se mencionó, actualmente la única forma de reponer el
patrimonio es haciendo aportes de capital por parte de los accionistas o en
todo caso buscar nuevos accionistas, pero dada la coyuntura por la que
atraviesan las CMAC es bastante difícil conseguirlos, ya que no resultan
muy atractivas. Los reflejan últimos estados de resultados muestran que
la gestión financiera de las CMAC no es muy eficiente en la actualidad.
Además, es importante indicar que no todos los indicadores financieros

son deficientes. Sin embargo, se requiere que las CMAC realicen una
gestión integral que incluya también una adecuada gestión del riesgo
crediticio principalmente. Las colocaciones son el corte del negocio en las
micro finanzas. De nada vale realizar un trabajo excelente en finanzas si
las colocaciones son gestionadas deficientemente, lo cual constituye el
problema medular que afecta al sistema de las CMAC.
17
5.4. Departamento de Contabilidad en una CMAC

En este departamento se centraliza diariamente todo el movimiento
contable de la caja rural de ahorro y crédito, puede tener varias secciones
como las siguientes:
 Contabilidad de sucursales

 Contabilidad de moneda nacional

 Contabilidad de moneda extranjera

 Contabilidad central o Contabilidad general

 Sección Contabilidad De Sucursales
Equivale a una sección cuentas corrientes, porque en ella se

registran todas las operaciones que la oficina principal tiene con
cada una de sus sucursales; o sea que existe una cuenta corriente
que permite cargar o abonar por distinto concepto a las distintas
sucursales, para que ellas a su vez correspondan la operación
cargando o abonando a una cuenta propia de ellas denominada
“oficina principal”.
 Sección de moneda nacional y contabilidad extranjera


Las diversas operaciones que cada de los departamento de la caja
rural de ahorro y crédito ejecuta de acuerdo con su especialidad,
pueden y deben en ciertos casos, registrarse en detalle en libro
diarios y mayores auxiliares que se llevan en el mismo
departamento que los origina, como por ejemplo cuentas corriente
y descuentos; de manera que el departamento de contabilidad
recibe solamente la información de los totales movidos en cada
cuenta y centraliza tales cifras en los libros diario y mayor
generales; pero hay cuentas que no son exclusiva de un
determinado departamento y por lo tanto puede ser movidas
indistintamente por todos y por lo tanto no podrían registrase
separadamente en cada uno de ellos. Están son las que,
18
principalmente se llevan en detalle en el departamento de

contabilidad en sus secciones moneda nacional y moneda
extranjera.
Ejemplo:
 Cuentas por
cobrar

 Operaciones
en tramite

 Cargas diferidas

 Tributos
por pagar

 Intereses y comisiones por pagar

 Cheques del
propio banco

 Retenciones
judiciales

 Depósitos
en garantía

 Provisiones
diversas

 Sección Contabilidad General Contabilidad Central

Esta bajo la dirección del contador general que a su vez es jefe de
todo el departamento y de todas las secciones de contabilidad que
pudieran existir en la oficina principal y en las sucursales de la caja
rural de ahorro y crédito.

En la sección contabilidad central o general se centralizan los
balances de todas las oficinas, así como las cuentas de resultados
para preparar con ellos el balance general consolidado o único
19
para toda la caja rural de ahorro y crédito.
5.5. Presentación De EE.FF. A La Superintendencia De Banca Y

Seguros.
Los estados financieros básicos de las empresas del sistema financiero,
juntamente con las notas a dichos estados financieros y la información
complementaria, deberán remitirse a la Superintendencia en la forma,
frecuencia y plazos señalados en el capítulo II del presente Manual.
Losestados financieros básicos son: el Balance General, el Estado de
Ganancias y Pérdidas, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y el
Estado de Flujos de Efectivo.
Los estados financieros básicos deberán contener obligatoriamente las

firmas de quien ejerza el cargo de Contador General, Gerente General o
cargo equivalente y de, por lo menos, dos (2) directores. Las sucursales de
bancos extranjeros remitirán sus estados financieros con la firma de dos
(2) funcionarios autorizados, siendo uno de ellos el representante legal. El
Balance de Comprobación de Saldos y la información complementaria a los
estados financieros deberán contener las firmas del Contador General y
Gerente General.
Las firmas deberán estar claramente identificadas en cuanto a las

personas a quienes pertenezcan y sus correspondientes cargos. Las
mismas implican la declaración de que la información contenida en los
documentos que se firman ha sido extraída de los libros legales y
auxiliares de la empresa y verificada en cuanto a su exactitud e integridad.
Las empresas del sistema financiero presentarán mensualmente su
Balance General y su Estado de Ganancias y Pérdidas, así como los de cada
una de las sucursales en el exterior. Adicionalmente, deberán presentar
trimestralmente los estados financieros consolidados, de acuerdo con lo
dispuesto por esta
Superintendencia y las Normas Internacionales de Contabilidad. También
deberán presentar, en forma individual, los estados financieros de cada una
de sus subsidiarias. Los estados financieros a ser presentados a la
Superintendencia, correspondientes al 31 de marzo, 30 de junio y 30 de
20
setiembre, deberán ser aprobados por el Directorio, debiendo dejar

constancia escrita en las actas respectivas de su revisión y análisis. Los
correspondientes al 31 de diciembre deberán ser aprobados por la
Asamblea General de Accionistas o Socios de la empresa. En caso de existir
observaciones, éstas deberán ser informadas de inmediato a la
Superintendencia.
CONCLUSIONES
Se ha demostrado que la eficiencia medida a través del indicador de Gastos

operativos a margen financiero (GO) es un factor determinante de la
rentabilidad en la Caja Municipal del sector privado.
La Caja Municipal ha mantenido en forma constante su participación en el

mercado de colocaciones del Sistema de Cajas Municipales.
En cuanto a los indicadores de eficiencia, el coeficiente de gastos operativos

sobre margen financiero muestra una relación inversa en cuanto a la
rentabilidad, ya que mientras estos han aumentado, la rentabilidad en el
periodo de estudio ha ido disminuyendo.
Una adecuada evaluación cualitativa, cuantitativa y posterior análisis del plan de

inversión, considerando datos empíricos históricos, permitirá tener una
perspectiva y caracterización de los créditos.
21
RECOMENDACIONES
De acuerdo a la nueva norma, las CMAC podrán ofrecer una gama más amplia de
servicios financieros, sin requerir una autorización previa de la Superintendencia
de Banca, Seguros y AFP, tales como la compra, conservación y venta de oro;
servicios de custodia de valores, documentos y objetos y alquiler de cajas de
seguridad (importante ante la ocurrencia de desastres naturales), canalización de
operaciones de comercio exterior, entre otras.
Asimismo, se facilita el ingreso de terceros inversionistas en calidad de socios

minoritarios en el capital social de las CMAC, y se le autoriza la emisión de títulos
valores en el mercado de capitales. Ambos aspectos permitirá que las CMAC
cuenten con mayores recursos para respaldar el crecimiento de sus colocaciones,
facilitando el acceso al crédito a los micros y pequeñas empresas y generando así
una mayor inclusión financiera.
Se establecen también diversos mecanismos para fortalecer el gobierno

corporativo y el manejo técnico de las CMAC (precisión del rol de la Junta General
de Accionistas, mayor estabilidad de los directores, porcentaje diferenciado de
reinversión de utilidades en función de la calidad de la gestión, otros), lo cual
contribuirá a que dichas instituciones continúen proveyendo de servicios
financieros descentralizados en el país, en condiciones competitivas, en términos
de plazo, montos y tasas.
De igual forma, se instaura un mecanismo de preservación del sistema, el cual

establece mayores mecanismos para que una CMAC pueda cumplir con los
requerimientos de capital que pueda requerir la Superintendencia de Banca,
Seguros y AFP (SBS) para preservar su sostenibilidad. Ello es importante para
elevar el grado de protección de los recursos de los depositantes de las CMAC.
22
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
El Comercio. Edición Digital CRÉDITOS BANCARIOS. Recuperado de

http://elcomercio.pe/noticias/creditos-bancarios
Gestión. Edición Digital Sector Privado. Recuperado de

https://gestion.pe/economia/credito-al-sector-privado-acelero-7-
3-febrero
Hernandez, J (2010), participación del sector privado en municipales.
Villasmil, j (2009), instituciones financieras.
Romero, R (2009), aceptación bancarias- instrumentos por intermediarias financieros.
23

Actividad N 13

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ADMINISTRATIVAS ESCUELA PROFESIONAL DE

TEMA : INFLUENCIA DE CRÉDITOS DE CAJAS

CURSO : CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES

DOCENTE : CPC. BLANCO MAMANI Frank

ESTUDIANTE : TURPO QUISPE IVAR

A DIOS, por ser nuestros guía, en

A Nuestros Padres, por ser nuestro

A Nuestro Docente, ya que

A la escuela profesional de contabilidad – Universidad Católica los

A nuestros padres y demás familiares, como a los docentes de nuestra

1. Título del Informe 04

4.1. Planeamiento del problema 07

a) Caracterización del Problema 07

b) Enunciado del problema 08

4.2. Objetivos de la investigación 09

4.3. Justificación de la investigación 09

5. Marco teórico y conceptual 11

5.1. Bases teóricas 11

5.2. Marco Conceptual 13

en los últimos años han aparecido las cajas municipales de ahorro y

crédito, que son instituciones financieras formales y reguladas con

autonomía económica, financiera y administrativa. En los últimos 30 años

la participación del micro finanzas en el sistema financiero peruano ha ido

aumentando, debido a una continua integración de entidades de micro

finanzas al sistema financiero formal, lo que ha originado un crecimiento

sostenible en instituciones financieras no bancarias como las Cajas

Municipales de Ahorro y Crédito.

Asimismo, la investigación fundamental que se realizara, se desarrollara en

cuanto a los créditos de cajas municipales es así que se determinó formular

la siguiente interrogante de investigación:

¿Cuál es la influencia de créditos de cajas municipales en empresas del

siguientes objetivos específicos: Determinar las carteras de crédito de cajas

municipales en empresas del sector privado, 2018.

Determinar los pagos de crédito de cajas municipales en empresas del

sector privado, 2018.

Determinar la morosidad de los crédito de cajas municipales en

empresas del sector privado, 2018.

El trabajo de investigación formativa se justifica, con la finalidad de obtener

mismo conocer a qué tipo de personas se les otorga el crédito bancario y en

que rubros pueden ser invertidos.

3. Planeamiento del Problema

3.1. Planeamiento del Problema

a.Caracterización del Problema

En el contexto del mercado Micro financiero, los últimos años han

Las cajas municipales se han desarrollado bajo el modelo de las cajas de

Los principales elementos que las caracterizan son:

 Tecnología financiera: Basada en un mecanismo de “reputación”

En función de lo mencionado, las Cajas Municipales necesitan una

b. Enunciado del Problema

3.2. Objetivos de la Investigación

3.2.1. Objetivo General

¿Determinar cuál es la influencia de créditos de cajas municipales en

empresas del sector privado, 2018?

3.2.2. Objetivos Específicos

Determinar las carteras de crédito de cajas municipales en empresas del

Determinar los pagos de crédito de cajas municipales en empresas del

Determinar la morosidad de los crédito de cajas municipales en

Con el propósito de modernizar el marco legal especial de las Cajas

Entre los principales puntos que contiene la medida podemos mencionar

las modificaciones introducidas a la Junta general de Accionistas y el

Directorio así como sus facultades, en línea con lo establecido en la

4. Marco Teórico y Conceptual

A decir de varios autores como Mc Kinnon (1973), Shaw (1973), Pagano