DEDUCCIONES, TABLAS Y ALICUOTAS

Impuesto sobre los Bienes Personales . Ley 23966-parte

pertinente-(Dto 127/96)

Principales Aspectos

El impuesto recae sobre los bienes personales existentes al 31 de diciembre de cada

año situados en el país y el exterior.

Son sujetos del impuesto:

a) Las personas físicas y las sucesiones indivisas radicados

en el país por los bienes situados en el país y en el
exterior.
b) Las personas físicas y sucedisones indivisas domiciliadas
y radicadas en el exterior, por los bienes situados en el
país.

En el caso de bienes pertenecientes a los componentes de la sociedad conyugal,

corresponde atribuir al marido además de los bienes propios, la totalidad de los que
revisten el carácter de gananciales, excepto:

- Que se trate de bienes adquiridos por la mujer con el producto del

ejercicio de su profesión,
- Que exista separación judicial de bienes,
- Que la administración de todos los bienes gananciales la tenga la mujer
en virtud de resolución judicial.

Se consideran alcanzados por el impuesto los siguientes bienes situados en

el país:

- Los inmuebles ubicados en el territorio

- Los derechos reales constituidos sobre bienes situados en el país.
- Las naves y aeronaves de matrícula nacional
- Los automotores patentados o registrados en el territorio.
- Los bienes muebles registrados en él.
- Los bienes muebles del hogar o residencias transitorias cuando el hogar
estuviera situado en el territorio.
- Los bienes muebles personales del contribuyente, cuando éste tuviera su
domicilio en él o se encontrara en él.
- Los demás bienes muebles.
- El dinero y los depósitos en dinero al 31 de diciembre de cada año
- Los títulos, acciones, cuotas o participaciones sociales y otros títulos
valores emitidos por entes públicos o privados
- Los patrimonios de empresas o explotaciones unipersonales
- Los créditos incluidas las obligaciones negociables previstas en la Ley N°
23.576 y los debentures
- Los derechos de propiedad científica, literaria, artísticas, los de marcas
 de fábrica, comercio y similares, patentes.

Se consideran alcanzados por el impuesto los siguientes bienes situados en

el exterior:

- Los inmuebles ubicados en el exterior

- Los derechos reales constituidos sobre bienes situados en el exterior.
- Las naves y aeronaves de matrícula extranjera
- Los automotores patentados o registrados en el exterior
- Los bienes muebles situados fuera del país.
- Los títulos y acciones emitidos por entidades del exterior, y las cuotas o
participaciones sociales y otros títulos valores emitidos por entidades
ubicadas en el exterior.
- Los depósitos en instituciones bancarias del exterior.
- Los debentures emitidos por entidades o sociedades domiciliadas en el
exterior.
- Los créditos cuyos deudores se domicilien en el extranjero

Están exentos del impuesto:

- Los depósitos en moneda argentina o extranjera efectuados en entidades

financieras reguladas por la ley 21526 y modificatorias (principalmente
plazos fijos y cajas de ahorro)
- Títulos, bonos y demás títulos valores emitidos por la Nación, las
provincias, las municipalidades y la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y
los certificados de depósitos reprogramados (CEDROS)
- Saldos de cuentas de capitalización (AFJP) y de seguros de retiro
privados (con Compañías sujetas al control de la Superintendencia de
Seguros de la Nación)
- Las cuotas sociales de las cooperativas
- Los bienes inmateriales (llaves, marcas, patentes, derechos de concesión
y otros bienes similares)
- Los Inmuebles rurales

Mínimo Exento

A partir del año 2007 no están alcanzados con el impuesto los sujetos cuyos bienes
resulten iguales o inferiores a $ 305.000. Cuando el patrimonio valuado
impositivamente supere la suma indicada quedará en su totalidad sujeto al pago del
gravamen.

Alícuota Aplicable

Valor Total de los Bienes Sujetos al

Alícuotas
Impuesto
Más de $305.000 hasta $750.000 0,50 %
Más de $ 750.000 hasta $2.000.000 0,75 %
Más de $2.000.000 a $5.000.000 1%
 Más de $5.000.000 1,25%

Fuente: Ley de Impuestos sobre los Bienes Personales (t.o.1997 y modific)

y Ley 23966 (parte pertinente y modific.)

Información obtenida de la AFIP al mes de Febrero de 2016 - RG 3601