EJEMPLO SISTEMA DE RETENCION - AGENTE RETENEDOR

RUC: 20300263578 PERIODO TRIBUTARIO: MARZO 2018

FACTURA DE VENTA FACTURA DE COMPRA

V.V. 134,000.00 V.C.

(-) DSCTO. 10% -13,400.00 (-) DSCTO.
(+) INTERES 5% 6,700.00 (+) INTERES
(+) FLETE 9,800.00 (+) FLETE
BASE IMPONIBLE 137,100.00 BASE IMPONIBLE
IGV 18% 24,678.00 IGV
P. DE VENTA 161,778.00 P. DE COMPRA

137,100.00 100%
VALOR DE VENTA: 134,000.00
97%

108,900.00 100%
VALOR DE COMPRA: 116,000.00
90%

DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

IGV RETENCION POR PAGAR

IGV VENTA 24,678.00 VENTAS
IGV COMPRA -19,602.00 COEFICIENTE
IGV A PAGAR 5,076.00 RETENCION A PAGAR
GENTE RETENEDOR
ARZO 2018

FACTURA DE COMPRA

116,000.00
O. 12% -13,920.00
RES 2% 2,320.00
4,500.00
PONIBLE 108,900.00
18% 19,602.00
MPRA 128,502.00

TRIBUTARIA

RETENCION POR PAGAR

161,778.00
NTE 3%
ON A PAGAR 4,853.34
 CONTABILIZACION AGENTE RETENEDOR

DEBE
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
12 161,778.00
TERCEROS
121 Fact,boletas y otros comprobantes por cobrar
TRIBUTOS,CONTRAP.APORT.AL
40
SISTEMA.PENS.SALUD X PAG
4011 IGV
70 VENTAS
701 MERCADERIAS
El 30/03/18 por la provisión de la venta de mercaderías

DEBE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 156,924.66
101 CAJA
TRIBUTOS,CONTRAP.APORT.AL
40 4,853.34
SISTEMA.PENS.SALUD X PAG
4011 IGV
40114 IGV-Régimen de Retenciones
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
12
TERCEROS
121 Fact,boletas y otros comprobantes por cobrar
El 30/03/18 por la retención efectuada de dicha venta
HABER

24,678.00

137,100.00

HABER

161,778.00
 EJEMPLO SISTEMA DE RETENCION - PROVEEDOR
RUC: 20567342219 PERIODO TRIBUTARIO: MARZO 2018

FACTURA DE VENTA FACTURA DE COM

V.V. 197,345.00 V.C.

(-) DSCTO. 12% -23,681.40 (-) DSCTO.
(+) INTERES 2% 3,946.90 (+) INTERES
(+) FLETE 1,100.00 (+) FLETE
BASE IMPONIBLE 178,710.50 BASE IMPONIBLE
IGV 18% 32,167.89 IGV
P. DE VENTA 210,878.39 P. DE COMPRA

178,710.50 100%
VALOR DE VENTA: 197,345.00
90%

137,100.00 100%
VALOR DE COMPRA: 134,000.00
95%

DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

IGV RENTA POR PAG

IGV VENTA 32,167.89 VENTAS
IGV COMPRA -24,678.00 COEFICIENTE
IGV RESULTANTE 7,489.89 IR A PAGAR
CREDT RETENC PERIODO 4,853.34
IGV POR PAGAR 2,636.55
ROVEEDOR
ARZO 2018

FACTURA DE COMPRA

134,000.00
O. 10% -13,400.00
RES 5% 6,700.00
9,800.00
PONIBLE 137,100.00
18% 24,678.00
MPRA 161,778.00

BUTARIA

RENTA POR PAGAR

178,710.50
NTE 2%
AR 2,680.66
 CONTABILIZACION COMO PROVEEDOR

60 COMPRAS
601 Mercaderías
40 TRIBUTOS,CONTRAP.APORT.AL SISTEMA.PENS.SALUD X PAG
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Fact,boletas y otros comprobantes por pagar
El 30/03/16 por la provisión de la adquisición de mercaderías

20 Mercaderías
201 Mercaderías Manufactureras
61 Variación de Existencias
611 Mercaderías Manufactureras
El 30/03/16 por el destino de las mercaderías al almacén de la empresa

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

421 Fact,boletas y otros comprobantes por pagar
40 TRIBUTOS,CONTRAP.APORT.AL SISTEMA.PENS.SALUD X PAG
4011 IGV
### IGV-Régimen de Retenciones
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en Inst. Financ.
El 30/03/16 por cancelación de la factura al proveedor más la retención del IGV del 3%
EEDOR

DEBE HABER
137,100.00

24,678.00

161,778.00

DEBE HABER
137,100.00

137,100.00

DEBE HABER
161,778.00

4,853.34

156,924.66

nción del IGV del 3%