Desarrollo de Caso:

1) Presupuesto de Ventas:

Abril
Unidades PV
Total (IGV) 5,000 354
Total (Sin IGV) 5,000 300

2) Presupuesto de Producción:
UNIDADES
Abril Mayo
Presupuesto de Ventas 5,000 7,000
Más Inventario Final deseado
Sub Total 5,000 7,000
Menos Inventario Inicial
Unidades de Producción Requeridas 5,000 7,000

3) Presupuesto de Compras de Materiales Directos:

Abril Mayo
Producción Requerida:
Unidades 5,000 7,000
Más Inventario Final deseado 3,500 3,000
Sub Total 8,500 10,000
Menos Inventario Inicial 2,500 3,500
Compras Requeridas (unidades) 6,000 6,500
Unidades de MD 4 4
Precio por unidad (US$) 24.00 24.00
Costo de Compra 576,000 624,000

4) Presupuesto de Consumo de Materiales Directos:

Abril Mayo
Unidades requeridas de MD 20,000 28,000
Costo Unitario de Materiales Directos 24.00 24.00
Costo del Consumo de MD 480,000 672,000

5) Presupuesto de Mano de Obra Directa:

 Abril Mayo
Unidades de Producción Requerida 5,000 7,000
Horas de MOD 10 10
Costo de MOD 11.20 11.20
Costo del Consumo de MD 560,000 784,000

6) Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación:

Abril Mayo
Costos Indirectos de Fabricación Variables 120,000 168,000
Costos Indirectos de Fabricación Fijos 10,000 10,000
Total de Costos Indirectos de Fabricación 130,000 178,000

7) Presupuesto de Gastos Operativos:

Abril Mayo
Gastos Operativos Variables 88,500 115,500
Gastos Operativos Fijos 5,000 5,000
Total de Gastos Operativos 93,500 120,500

8) Estado de Ganancias y Pérdidas Presupuestado:

8a) Presupuesto del Costo de Ventas:

Abril Mayo
Presupuesto de Consumo de MD 480,000 672,000
Presupuesto de Mano de Obra Directa 560,000 784,000
Presupuesto de CIF 130,000 178,000
Total Costos de Manufactura 1,170,000 1,634,000
(+) Inventario Inicial de Productos Terminados
Costo de los Artículos Disponibles para Venta 1,170,000 1,634,000
(-) Inventario Final de Artículos Terminados
Costo de los Artículos Vendidos 1,170,000 1,634,000
 CASO GÉMINIS
Presupuesto Maestro

Abril Mayo Junio

US$ Unidades PV US$ Unidades PV US$
1,770,000 7,000 330 2,310,000 6,000 366 2,196,000
1,500,000 7,000 280 1,957,627 6,000 310 1,861,017

UNIDADES
Junio Trimestre
6,000 18,000

6,000 18,000

6,000 18,000

Junio Trimestre

6,000 18,000
3,500 3,500
9,500 21,500
3,000 2,500
6,500 19,000
4 4
24.00 24.00
624,000 1,824,000

Junio Trimestre
24,000 72,000
24.00 24.00
576,000 1,728,000
 Junio Trimestre
6,000 18,000
10
11.20
672,000 2,016,000

Junio Trimestre
144,000 432,000
10,000 30,000
154,000 462,000

Junio Trimestre
109,800 313,800
5,000 15,000
114,800 328,800

8b) Estado de Ganancias y Pérdidas:

Junio Trimestre Ventas (Sin IGV) 5,318,644

576,000 1,728,000 Costo de Ventas 4,206,000
672,000 2,016,000 Utilidad Bruta= 1,112,644
154,000 462,000 Gastos Operativos 328,800
1,402,000 4,206,000 Utilidad Operativa= 783,844
Gastos Financieros
1,402,000 4,206,000 UAI= 783,844
Impuesto a la Renta (30%) 235,153 *Asumimos el valor de Imp
1,402,000 4,206,000 Utilidad Neta= S/. 548,690.85
 Trimestre
Unidades US$
18,000 6,276,000
18,000 5,318,644
Asumimos el valor de Impuesto a la Renta