FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

Curso:

AUDITORIA FIANANCIERA

Tema:

“AUDITORIA DE – CUENTA 10”

Autor:

MILLA JAMANCA, Yesi Consuelo

Asesor:

SERRANO CASTILLO, Elmo

Huaraz – Perú

2018
PROGRAMA DE AUDITORIA – AUDITORIA DE LA CUENTA 10 Efectivo y Equivalentes de
Efectivo

OBJETIVO: DETERMINAR SI EL SALDO DE LA CUENTA 10 ES CONFORME

AUDITOR: CPC. ANDREA PALACIOS FERNÁNDEZ

FECHA: 30/10/2018

ITEM PROCEDIMIENTOS Hecho por Fecha Referencia Observa.

1 Solicitar los EE.FF. de la A.P.F

Empresa y sus notas
Explicativas.

2 Solicitar los registros

Contables, libro registros
(vetas, compras, caja,
Mayor, auxiliares y la planilla.

3 Confeccionar los instrumentos

de control interno.

4 Revisar si el saldo de la
Cuenta 10. Efectivo
Y equivalentes de Efectivo
Están conforme.

5 Tomar el arqueo de caja

Chica en forma inopinada.
 ARQUEO DE CAJA FECHA 30/10/2018

MONEDAS

110 Monedas de s/. 5.00 = s/. 550.00

80 Monedas de s/. 2.00 = s/. 160.00

200 Monedas de s/. 1.00 = s/. 200.00

s/. 910.00

BILLETES

10 Billetes de s/. 200 = s/. 2,000.00

Vales por rendir cuentas

 1 vale por adelanto de sueldo al

Señor José Domínguez por s/. 3,500.00

 Factura N° 13252 al señor Pedro Ruiz por s/. 2,800.00

s/. 6,300.00

TOTAL = 910.00 + 2,000.00 + 6,300.00 = 9,210.00

Fondo de caja chica 10,000.00

Menos pagos (9,210.00)

FALTANTE 790.00 cajero: Mario Alva Rojas

DIRECTIVAS DE CAJA

ARTICULO N° 01

El fondo de caja chica se crea con un fondo de s/. 10,000.00 para pagos menores a s/.
1,200.00.
 DEFICIENCIA SIGNIFICATIVA DE CONTROL INTERNO

SUMILLA: “EN EL AREA DE CAJA NO SE CUMPLE CON EL CONTROL DETERMINADO EN LA

DIRECTIVA DE CAJA”.

CONDICIÓN: El cajero Sr. Mario Alva Rojas, ha pagado un vale por adelanto de sueldo al Sr. José
Domínguez por s/. 3,500.0, y una factura N° 13253 al Sr. Pedro Ruiz por s/. 2,800.00.

CRITERIO: Este hecho ha transgredido el Articulo 1 de la directiva de caja que dice: “El fondo
de caja chica se crea con un fondo de s/. 10,000.00 para pagos menores a s/. 1,200.00”.

CAUSA: Este hecho se ha producido por la falta de control y supervisión en la caja chica.

EFECTO: Disminución del fondo que permite cubrir emergencias.

RECOMENDACIÓN: Recomendamos a la Gerencia General un mayor control y supervisión al

área de caja, para evitar que se repitan estos hechos.