Archivo Permanente

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO PAÍS LTDA
APFP 1/30
AUDITORES
ARCHIVO PERMANENTE
ASOCIADO
S FASE I: PLANIFICACIÓN
ÍNDICE DEL ARCHIVO PERMANENTE
INFORMACIÓN GENERAL DE CARÁCTER HISTÓRICO
1.1 Breve reseña histórica
1.2 Escritura de constitución
1.3 Organigrama estructural
1.4 Organigrama funcional
1.5 Personal con el que se tratara la auditoria
1.6 Políticas y procedimientos
2. LEYES Y REGULACIONES
2.1 Base legal
3. INFORMACIÓN CONTABLE PERMANENTE
3.1 Plan de cuentas
3.2 Estados financieros
3.3 Listado de clientes
ELABORADO POR: FECHA:

JAF AUD. ASOC. 02/12/2018
REVISADO POR: FECHA:
Ms. V. S 03/12/2018
AUDITORES
APFP 2/30
ARCHIVO PERMANENTE
ASOCIADO
1.1 Breve reseña histórica
La historia del giro de las COOPERATIVAS es antigua. Anteriormente éste servicio los
proporcionaban los bancos y otras instituciones financieras.
Como resultado del proceso de especialización en el giro, los mayores niveles de ingreso real de la
población y los requerimientos de la sociedad son en la producción, agricultura, comercio, consumo,
etc. De ahí se ha promovido el florecimiento de esta actividad.
La COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO busca ofrecer en estos tiempos modernos un

servicio orientado a satisfacer las necesidades de créditos ahorros, inversión, educación, proyectos,
servicios, que cada vez son mayores debido al incremento de la población y con esto sus necesidades
financieras.
Con estos antecedentes Nace en enero del 2010 con el propósito de juntar a todas las personas
migrantes de la provincia de Chimborazo que se encuentran en todas las ciudades del país y se
dedican en su mayoría al negocio informal; nace la iniciativa por parte del Sr. Bayron Pinda con la
experiencia que ha adquirido trabajando como contador de algunas cooperativas ve la necesidad de
juntar y formar la pre cooperativa que inicialmente se llamaba CHIMBORAZO y se comienzan a
agrupar todos los Chimboracenses que viven en la ciudad de Riobamba y Ambato con el único
propósito de mejorar la calidad de vida a través del cooperativismo se comienza con aportes de 50
dólares mensual y se empresta hasta 200,00 para su negocio informal conforme se realizaba los
trámites correspondientes para adquirir la personería jurídica en donde ya constaba el nombre de
CHIMBORAZO y por la cual se decide cambiar al nombre que se cuenta en la actualidad
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO PRODUCCIÓN AHORRO INVERSIÓN
SERVICIO P.A.I.S. Ltda.; Luego de casi un año de haber realizado los papeles el 22 de Octubre del
2010 se otorga el acuerdo ministerial 0081:
En el mes de Noviembre se realiza la asamblea general de socios y deciden buscar un local para
empezar atender a toda la ciudadanía siendo el 26 de enero del 2011 en donde la COOPERATIVA
DE AHORRO Y CRÉDITO PRODUCCIÓN AHORRO INVERSIÓN SERVICIO P.A.I.S. Ltda.
Abre las puertas a todo el público en general.

Ms. V. S 03/12/2018
AUDITORES
APFP 3/30
ARCHIVO PERMANENTE
ASOCIADO
La Cooperativa de Ahorro y Crédito “País” Ltda., fue creada mediante Acuerdo Ministerial Nº
00181-DPT-C-2010 otorgado por el Ministerio de Inclusión Social e inscrita en el Registro General
de Cooperativas de fecha 22 de Octubre del 2010. Sus actividades se rigen en forma específica, por
lo dispuesto en el Estatuto de la Cooperativa y también por lo establecido en las disposiciones
legales:
 Constitución de la República del Ecuador

 Estatutos aprobados por la Asamblea General
 Normativa Interno de la Cooperativa de Ahorro y Crédito P.A.I.S. LTDA.
 Manual de funciones de la Cooperativa de Ahorro y Crédito P.A.I.S. LTDA.
 Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria
 Reglamento a la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria
 Código de Trabajo
 Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno
 Reglamento de Créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito P.A.I.S. LTDA.
 Ley de Facturación
 Ley de Seguridad Social
 Normas Ecuatorianas de Contabilidad
 Normas Ecuatorianas de Auditoría
 Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
 Normas Técnicas de Control Interno
A partir del año 2012, pasan a ser controlados por la Superintendencia de Economía Popular y
Solidaria lo que se aprecia como un reto prometedor para la cooperativa, segmento 5 que este nuevo
ente regulador les obliga a prestar un servicio con mayor calidad y el trabajo correcto que garantice a
los clientes la seriedad y estabilidad de la cooperativa.

Ms. V. S 03/12/2018
AUDITORES
APFP 4/30
ARCHIVO PERMANENTE
ASOCIADO
Fuente: COAC P.A.I.S. LTDA.

Elaborado por: David Oswaldo León Guamán

Ms. V. S 03/12/2018
APFP 5/30
AUDITORES
ARCHIVO PERMANENTE
ASOCIADO
1.4 Organigrama funcional
Fuente: COAC P.A.I.S. LTDA.

Elaborado por: David Oswaldo León Guamán
Ms. V. S 03/12/2018
APFP 6/30
AUDITORES
ARCHIVO PERMANENTE
ASOCIADO
1.5 Personal con el que se tratara la auditoria
El equipo de trabajo está conformado por la Ing: Jessica Chimborazo como Jefe de equipo, como
supervisora Ms Verónica Soto, Señior la Ing Alexandra Auquilla, Junior la Ing Fernanda Escobar y
Ing Aida Guamán
1.6 Políticas y procedimientos

POLÍTICAS DE LOS DEPÓSITOS La Cooperativa de Ahorro y Crédito P.A.I.S. LTDA., podrá
recibir cualquier tipo de depósitos en moneda de curso legal (Dólares).
Los depósitos que se recibieren podrán ser en moneda de curso legal y servirán para operar con los
productos financieros y servicios no financieros vigentes que en cuanto a captaciones ofrece la
Cooperativa a sus socios, pudiendo ser los siguientes:
 Cuenta de ahorros a la vista

 A plazo fijo
 Certificados de Aportación
 Fondos de reserva
La forma de recepción de los depósitos para Cuentas de ahorros a la vista, a plazo fijo, Certificados
de Aportación y ahorros por fondos de reserva, podrán ser vía transferencia interbancaria,
transferencia entre cuentas, depósito a la cuenta, en cheque local, o débito de una cuenta de ahorros.
Los ahorros que mantenga un asociado en la Cooperativa podrán ser considerados como colateral
para el otorgamiento de un Crédito.
POLÍTICAS DE LAS TASAS DE INTERÉS
La Cooperativa de Ahorro y Crédito P.A.I.S. LTDA., ofrecerá a sus asociados tasas de interés
pasivas, que serán aprobados por el Consejo de Administración, para lo cual la Gerencia General
presentará al Consejo de Administración la propuesta de tasas de interés considerando la situación
financiera de la Cooperativa, las tasas referenciales y la estrategia de competitividad.

Ms. V. S 03/12/2018
APFP 7/30
AUDITORES
ARCHIVO PERMANENTE
ASOCIADO
Las tasas de interés referenciales pasivas que fijarán en sus operaciones las organizaciones del Sector
Financiero Popular y Solidario serán las determinadas por el Banco Central del Ecuador y deberán
ser revisadas y ajustadas periódicamente de acuerdo a los patrones que mantenga la Cooperativa, su
misión, visión y proyecciones y a la tendencia del mercado, considerando siempre las tasas
referenciales del Banco Central del Ecuador.
Luego de haber considerado los aspectos antes mencionados, se sugiere los siguientes porcentajes de
interés en cada uno de los casos:
Los ahorros a la vista devengarán un interés anual del 4%
Para depósitos por fondos de reserva catalogados como ahorro programado, la Cooperativa
reconocerá la tasa de interés por rangos de monto y rangos de tiempo y tendrán estrecha relación
entre mayor tiempo de ahorro.
POLÍTICAS DE LAS CUENTAS DE AHORROS
Para ser socio de la Cooperativa y consecuentemente tener sus cuentas ahorros, el asociado deberá
contar con certificados de aportación según lo que establezca la Cooperativa.
Podrán formar parte de la Cooperativa: los docentes, docentes mentores, rectores y vicerrectores,
directores y subdirectores, inspectores y sub inspectores, asesores educativos, auditores educativos,
personal administrativo, de servicios fiscales y fisco misionales con nombramiento fiscal, los
maestros contratados y los jubilados que hayan pertenecido al magisterio de la provincia de
Chimborazo, que cumplan con los siguientes requisitos:
 Llenar el formulario de solicitud expresa de afiliación a la Cooperativa denominada Solicitud

de Ingreso.
 Copia de la cédula de ciudadanía y papeleta de votación.
 Copia del nombramiento o contrato vigente. A más de ello, deberán cumplir con lo siguiente:
 Los socios deberán estar en pleno goce de sus derechos civiles y los que le correspondan
como asociado según lo establecido en el Estatuto de la Cooperativa.

Ms. V. S 03/12/2018
APFP 8/30
AUDITORES
ARCHIVO PERMANENTE
ASOCIADO
 El socio deberá autorizar voluntariamente el cobro de sueldos o pensiones jubilares a través

de la Cooperativa.
 El socio deberá realizar aportes mensuales, en los montos establecidos por el Consejo de
Administración sin perjuicio que el socio mantenga la calidad de socio por ser Servidor
Público, Jubilados o Empleados con reglamento especial. Una vez que el socio cumpla con lo
anteriormente establecido, se procederá de la siguiente manera:
 La Cooperativa procederá a aperturar una cuenta de ahorros tomando en consideración los
valores que para el efecto se hayan establecido en la Institución.
 Al momento de aperturar la cuenta, el personal de la Cooperativa realizará una inducción de
los beneficios y responsabilidades de ser asociado, (Misión, visión, principios que rigen la
Cooperativa, destacando los principios Cooperativos, productos, servicios y condiciones
generales para mantener una relación de confianza, transparencia y transferencia.
 La Cooperativa contará con un contrato de apertura de cuenta de ahorros para los socios.
 La Cooperativa mantendrá un file de apertura de cuenta del asociado con los documentos y
autorizaciones voluntarias de los productos y servicios que acceda.
2. LEYES Y REGULACIONES
2.1Base legal
Base legal
Las principales disposiciones legales que regulan el funcionamiento de la cooperativa de ahorro y

crédito país son
 Ley general de institución financiera

 Ley del régimen tributario interno
 Ley de seguridad social
 Ley de cooperativas
 Código de trabajo
 Estatutos, manuales y reglamentos para cada proceso

Ms. V. S 03/12/2018
AUDITORES APFP 9/30
ARCHIVO PERMANENTE
ASOCIADO
3. INFORMACION CONTABLE PERMANENTE
3.1 Plan de cuentas
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO PAIS LTDA
CODIGO CUENTA
1 ACTIVO
1.1 FONDOS DISPONIBLES
1.1.01 CAJA
1.1.01.05 Efectivo
1.1.01.10 Caja Chica
1.1.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
1.1.03.10 Bancos e Instituciones Financieras Locales
1.1.03.10.05 Banco Pichincha
1.1.03.10.10 Banco de Guayaquil
1.3 INVERSIONES
1.3.05 Mantenidas hasta el vencimiento de entidades del sector privado
1.3.05.05 De 1 a 30 días
1.3.05.10 De 31 a 90 días
1.3.05.15 De 91 a 180 días

Ms. V. S 03/12/2018
Ing. Alicia Pomaquero
AUDITORES APFP 10/30
ARCHIVO PERMANENTE
ASOCIADO
1.3.05.20 De 181 a 360 días
1.3.99 (Provisión para Inversiones)
1.3.99.10 Provisión general para inversiones
1.4 CARTERA DE CREDITO
1.4.02 Cartera de créditos de consumo por vencer
1.4.02.05 De 1 a 30 días
1.4.02.10 De 31 a 90 días
1.4.02.15 De 91 a 180 días
1.4.02.20 De 181 a 360 días
1.4.02.25 De más de 360 días
1.4.04 Cartera de créditos para la microempresa por vencer
1.4.04.05 De 1 a 30 días
1.4.04.10 De 31 a 90 días
1.4.04.15 De 91 a 180 días

Ms. V. S 03/12/2018
APFP 11/30
AUDITORES
ARCHIVO PERMANENTE
ASOCIADO
1.4.06 Cartera de créditos de consumo reestructurada por vencer
1.4.06.05 De 1 a 30 días
1.4.06.10 De 31 a 90 días
1.4.06.15 De 91 a 180 días
1.4.06.20 De 181 a 360 días
1.4.06.25 De más de 360 días
1.4.08 Cartera de créditos para la microempresa reestructurada por vencer
1.4.08.05 De 1 a 30 días
1.4.08.10 De 31 a 90 días
1.4.08.15 De 91 a 180 días
1.4.08.20 De 181 a 360 días
1.4.08.25 De más de 360 días
1.4.22 Cartera de créditos de consumo vencida
1.4.22.05 De 1 a 30 días
1.4.22.10 De 31 a 90 días

Ms. V. S 03/12/2018
APFP 12/30
AUDITORES
ARCHIVO PERMANENTE
ASOCIADO
1..4.24.15 De 91 a 180 días
1..4.24.20 De 181 a 360 días
1..4.24.25 De más de 360 días
1.4.26 Cartera de créditos de consumo reestructurada vencida
1.4.26.05 De 1 a 30 días
1.4.26.10 De 31 a 90 días
1.4.26.15 De 91 a 180 días
1.4.26.20 De 181 a 270 días
1.4.26.25 De más de 270 días
1.4.28 Cartera de créditos para la microempresa reestructurada vencida
1.4.28.05 De 1 a 30 días

Ms. V. S 03/12/2018
APFP 13/30
AUDITORES
ARCHIVO PERMANENTE
ASOCIADO
1.4.99 (Provisiones para créditos incobrables)
1.4.99.10 (Cartera de créditos de consumo)
1.4.99.20 (Cartera de créditos para la microempresa)
1.4.99.25 (Cartera de créditos reestructurada)
1.6 CUENTAS POR COBRAR
1.6.02 Intereses por cobrar de inversiones
1.6.02.15 Mantenidas hasta el vencimiento
1.6.03 Intereses por cobrar de cartera de créditos
1.6.03.10 Intereses por cobrar de Cartera de créditos de consumo
1.6.03.20 Intereses por cobrar de Cartera de créditos para la microempresa
1.6.03.25 Intereses por cobrar de Cartera de créditos reestructurada
1.6.14 Pago por cuenta de Clientes
1.6.14.05 Intereses
1.6.14.10 Comisiones
1.6.14.15 Gastos por operaciones contingentes
1.6.14.20 Seguros

Ms. V. S 03/12/2018
AUDITORES
APFP 14/30
ARCHIVO PERMANENTE
ASOCIADO
1.6.14.25 Impuestos
1.6.14.30 Gastos Judiciales
1.6.14.90 Otros
1.6.15 Intereses reestructurados por cobrar
1.6.15.10 Intereses de cartera de créditos de consumo
1.6.15.20 Intereses de cartera de créditos para la microempresa
1.6.90 Cuentas por Cobrar Varias
1.6.90.05 Anticipos al Personal
1.6.90.10 Préstamos de fondo de reserva
1.6.90.15 Cheques Protestados y rechazados
1.6.90.20 Arrendamientos
1.6.90.35 Juicios ejecutivos en proceso
1.6.90.90 Otras

Ms. V. S 03/12/2018
AUDITORES
APFP 15/30
ARCHIVO PERMANENTE
ASOCIADO
1.6.99.05 (Prov. para intereses y comisiones por cobrar)
1.6.99.05.05 (Provisión intereses de créditos)
1.6.99.05.10 (Provisión intereses de inversiones)
1.6.99.10 (Prov. para otras cuentas por cobrar )
1.6.99.10.10 (Provisión otras cuentas)
1.8 PROPIEDADES Y EQUIPO
1.8.01 Terrenos
1.8.02 Edificios
1.8.05 Muebles y enseres
1.8.06 Equipos de Oficina
1.8.07 Equipos de Computación
1.8.08 Vehículos
1.8.99 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA)
1.8.99.05 (Depreciación acumulada Edificios)
1.8.99.10 (Depreciación acumulada Muebles y Enseres)
1.8.99.15 (Depreciación acumulada Equipos de Oficina)

Ms. V. S 03/12/2018
AUDITORES
APFP 16/30
ARCHIVO PERMANENTE
ASOCIADO
1.8.99.15 (Depreciación acumulada Equipos de Oficina)
1.8.99.20 (Depreciación acumulada Equipos de Computación)
1.8.99.25 (Depreciación acumulada Vehículos)
1.9 OTROS ACTIVOS
1.9.04 GASTOS Y PAGOS ANTICIPADOS
1.9.04.05 Intereses
1.9.04.10 Anticipos a Terceros
1.9.04.12 Arriendos
1.9.04.14 Publicidad
1.9.04.25 Mantenimiento Sistema
1.9.04.30 Instalaciones de Red
1.9.04.40 I.V.A. Compras 12%
1.9.04.45 Anticipo Retención en la Fuente del Impuesto a la Renta
1.9.04.50 Iva Retenido
1.9.04.90 Otros
1.9.05 GASTOS DIFERIDOS

Ms. V. S 03/12/2018
AUDITORES
ARCHIVO PERMANENTE
APFP 17/30
ASOCIADO
1.9.05.20 Programas de Computación
1.9.05.25 Gastos de Adecuación
1.9.05.40 Mejoramiento en Procesos
1.9.05.50 Gastos Judiciales
1.9.05.90 Otros
1.9.05.99 (Amortiz. Acumulada de Gastos Diferidos)
1.9.08 Transferencias internas
1.9.08.05 Transferencia sangolquí
1.9.08.10 Transferencia turubamba
1.9.08.15 Transferencia tumbaco
2 PASIVO
2.1 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
2.1.01 DEPÓSITOS A LA VISTA
2.1.01.35 Depósitos de Ahorro
2.1.01.35.05 Cuentas activas
2.1.01.35.15 Ahorro Programado

Ms. V. S 03/12/2018
AUDITORES
APFP 18/30
ARCHIVO PERMANENTE
ASOCIADO
2.5.03.10 Beneficios Sociales
2.5.03.10.05 Décimo Tercer Sueldo
2.5.03.10.10 Décimo Cuarto Sueldo
2.5.03.10.15 Jubilación Patronal
2.5.03.10.20 Vacaciones por pagar
2.5.03.15 Aportes al IESS
2.5.03.15.05 IESS Patronal por Pagar
2.5.03.15.10 IESS Personal por Pagar
2.5.03.20 Fondo de Reserva IESS por Pagar
2.5.03.25 Participación Empleados
2.5.03.90 Otras
2.5.04 RETENCIONES
2.5.04.02 Iva 30%
2.5.04.03 Iva 70%
2.5.04.04 Iva 100%

Ms. V. S 03/12/2018
AUDITORES
APFP 19/30
ARCHIVO PERMANENTE
ASOCIADO
3.2 ESTADOS FINANCIEROS

Ms. V. S 03/12/2018
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO PAÍS LTDA APFP 20/30
AUDITORES
ARCHIVO PERMANENTE
ASOCIADO

Ms. V. S 03/12/2018
APFP 21/30
AUDITORES
ARCHIVO PERMANENTE
ASOCIADO
S FASE I:

Ms. V. S 03/12/2018
AUDITORES
APFP 22/30
ARCHIVO PERMANENTE
ASOCIADO

Ms. V. S 03/12/2018
AUDITORES
APFP 23/30
ARCHIVO PERMANENTE
ASOCIADO

Ms. V. S 03/12/2018
AUDITORES
ARCHIVO PERMANENTE
ASOCIADO

Ms. V. S 03/12/2018
APFP 25/30
AUDITORES
ARCHIVO PERMANENTE
ASOCIADO

Ms. V. S 03/12/2018
AUDITORES
ARCHIVO PERMANENTE
ASOCIADO

Ms. V. S 03/12/2018
AUDITORES
ARCHIVO PERMANENTE
ASOCIADO

Ms. V. S 03/12/2018
AUDITORES
ARCHIVO PERMANENTE
ASOCIADO

Ms. V. S 03/12/2018
AUDITORES
APFP 29/30
ARCHIVO PERMANENTE
ASOCIADO

Ms. V. S 03/12/2018
AUDITORES
ARCHIVO PERMANENTE
ASOCIADO
3.2 LISTA DE PROVEEDORES

Ms. V. S 03/12/2018

Archivo Permanente

Transféré par

Informations du document

Copyright

Formats disponibles

Partager ce document

Partager ou intégrer le document

Options de partage

Avez-vous trouvé ce document utile ?

Ce contenu est-il inapproprié ?

Droits d'auteur :

Formats disponibles

Archivo Permanente

Transféré par

Droits d'auteur :

Formats disponibles

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO PAÍS LTDA

ÍNDICE DEL ARCHIVO PERMANENTE

INFORMACIÓN GENERAL DE CARÁCTER HISTÓRICO

1.1 Breve reseña histórica

1.2 Escritura de constitución

1.3 Organigrama estructural

1.4 Organigrama funcional

1.5 Personal con el que se tratara la auditoria

1.6 Políticas y procedimientos

2.1 Base legal

3. INFORMACIÓN CONTABLE PERMANENTE

3.1 Plan de cuentas

3.2 Estados financieros

3.3 Listado de clientes

ELABORADO POR: FECHA:

La COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO busca ofrecer en estos tiempos modernos un

ELABORADO POR: FECHA:

 Constitución de la República del Ecuador

ELABORADO POR: FECHA:

1.2 Escritura de constitución

Fuente: COAC P.A.I.S. LTDA.

ELABORADO POR: FECHA:

1.4 Organigrama funcional

Fuente: COAC P.A.I.S. LTDA.

1.5 Personal con el que se tratara la auditoria

1.6 Políticas y procedimientos

 Cuenta de ahorros a la vista

POLÍTICAS DE LAS TASAS DE INTERÉS

ELABORADO POR: FECHA:

Los ahorros a la vista devengarán un interés anual del 4%

POLÍTICAS DE LAS CUENTAS DE AHORROS

 Llenar el formulario de solicitud expresa de afiliación a la Cooperativa denominada Solicitud

ELABORADO POR: FECHA:

 El socio deberá autorizar voluntariamente el cobro de sueldos o pensiones jubilares a través

Las principales disposiciones legales que regulan el funcionamiento de la cooperativa de ahorro y

 Ley general de institución financiera

ELABORADO POR: FECHA:

1.1 FONDOS DISPONIBLES

1.1.01.10 Caja Chica

1.1.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

1.1.03.10 Bancos e Instituciones Financieras Locales

1.1.03.10.05 Banco Pichincha

1.1.03.10.10 Banco de Guayaquil

1.3.05 Mantenidas hasta el vencimiento de entidades del sector privado

1.3.05.15 De 91 a 180 días

ELABORADO POR: FECHA:

1.3.05.20 De 181 a 360 días

1.3.99 (Provisión para Inversiones)

1.3.99.10 Provisión general para inversiones

1.4 CARTERA DE CREDITO

1.4.02 Cartera de créditos de consumo por vencer

1.4.02.15 De 91 a 180 días

1.4.02.20 De 181 a 360 días

1.4.02.25 De más de 360 días

1.4.04 Cartera de créditos para la microempresa por vencer

1.4.04.15 De 91 a 180 días

ELABORADO POR: FECHA:

1.4.06 Cartera de créditos de consumo reestructurada por vencer

1.4.06.15 De 91 a 180 días

1.4.06.20 De 181 a 360 días

1.4.06.25 De más de 360 días

1.4.08 Cartera de créditos para la microempresa reestructurada por vencer

1.4.08.15 De 91 a 180 días

1.4.08.20 De 181 a 360 días