PROCESAMIENTO DE LAS TRANSACIONES

Transacciones que generan Efectivo

TRANSACCION, esta es cuando se quiera entrar transacciones relativas a

cualquiera de la siguientes: Libro Mayor, cuenta por cobrar, cuenta por pagar,
efectivo, impresión de efectivo, compras impresión de efectivo, compras,
impresión de compras, facturación impresión de facturación, ensamble, inventario
físico, ajuste de inventarios, recurrente entrada, recurrente generación.

DIARIOS. Se utiliza para imprimir. Los comandos son: Libro mayor, cuenta por
cobrar, cuenta por pagar, banco compras, facturación, ensamble, inventarios
físicos ASENTAR. Accede a este para postear las transacciones. Los comandos
son: Libro mayor, cuenta por cobrar, cuenta por pagar, banco compras,
facturación, ensamble, inventarios físicos. REPORTES. Este es utilizado para
correr los reportes. Los comandos son Libro mayor, cuenta por cobrar, cuenta por
pagar, inventario ensamble análisis Financieros.

Transacción: Todo evento que pueda cuantificarse en términos monetarios y que

afecte o pueda afectar la posición financiera de una organización

Transacciones que generan efectivo en la empresa: las ventas de activos no

circulantes, obtención de préstamos y aportación de los accionistas

Convertir acciones en la Bolsa de Comercio puede resultar en beneficios si se

hace en el momento oportuno. La compra y venta de productos también genera
efectivo.

TRANSACIONES QUE GENERAN CUENTAS POR COBRAR

Que son Cuentas y Documentos por Cobrar

Las Cuentas y Documentos por Cobrar representan derechos exigibles que tiene
una empresa por las mercancías vendidas a crédito, servicios prestados, comisión
de préstamos o cualquier otro concepto análogo.

Clasificaciones de las cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar se clasifican en generalmente en tres grupos que son:

Cuentas por cobrar al cliente: está compuesto de los montos que acuerdan los
clientes con la empresa, debido al crédito tomado por la venta.

Cuentas por cobrar Funcionarios y Empleados: son los acuerdos que los
funcionarios y empleados hacen con la empresa por concepto de ventas a
créditos, anticipo de sueldo, entre otros lo que se le descuenta después de su
salario.

Otras cuentas por cobrar: estas surgen por una variedad de transacciones tales
como anticipo a un ejecutivo, empleado, ventas o compras de algo, daños o
perdidas entre otros.

Estas cuentas deben ser presentadas en el balance general en el grupo de activo

corriente después del efectivo ya que es lo que se puede convertir en efectivo lo
más pronto posible, excepto aquellas cuyo vencimiento sea mayor que el ciclo
normal de operaciones de la empresa, el cual, en la mayoría de los casos, es de
doce meses estas deben de colocarse en el renglón de activos no corrientes, es
decir en el de otros activos.

Las propiedades, la planta y equipo

Las propiedades, la planta y equipo están constituidas por todos los activos
tangibles adquiridos o construidos por un ente económico, o que se encuentran en
proceso de construcción y son utilizados permanentemente en la producción de
bienes y servicios, para arrendarlos o usarlos en la administración de un ente.

El costo histórico de los activos fijos recibidos en cambio, permuta, donación, en

pago o aportes de los propietarios, se determina por el valor convenido por las
partes, o cuando su precio no es establecido mediante avalúo.

Terrenos. Representa el valor de todos los terrenos que posee la

Empresa; es un activo no depreciable, tiene vida útil ilimitada, y son

Agotables cuando dentro de ellos se encuentran recursos naturales no

Renovables.

- Edificios. Representan el valor de todos los bienes raíces que posee

La empresa. Es un bien depreciable, que posee una vida útil de 20

Años.

- Maquinarias. Representan el valor de las maquinas utilizadas por la

Empresa en la fabricación de bienes o servicios. Son activos

Depreciables que poseen una vida útil de 10 años.

- Vehículos. Representan el valor de todo el equipo automotor que se

Tenga en la empresa; es un activo depreciable que posee una vida útil

De 5 años.

TRANSACCIONES COMPRA A CREDITO

El crédito de los proveedores viene determinado por los plazos concedidos para
realizar los pagos por parte de los proveedores, permitiendo a la empresa deudora
disponer del importe de la venta durante un período de tiempo adicional. Así, las
operaciones de las empresas con sus proveedores y clientes no suelen realizarse
al contado, sino que se conceden una serie de facilidades de pago que se
materializan en un plazo para poder

— Pago por anticipado. Se utiliza en aquellas operaciones en las que se siguen

las especificaciones del cliente, como en el caso de productos por encargo.

• — Pagos a cuenta. Se trata de realizar porcentajes del pago a medida que

finalizan determinadas fases del trabajo (por ejemplo 50% al hacer el proyecto y el
resto al finalizar el trabajo).

• — El crédito comercial. Consiste en ofrecer un plazo de pago al cliente

después de que éste reciba el producto.

Entre las citadas fórmulas el crédito comercial es práctica habitual en la empresa.

ETAPAS DEL CREDITO DE PROVEEDORES

La gestión del crédito de proveedores incluye cuatro etapas que finalizan con la
concesión o no del crédito y, en caso de concesión, con la determinación de las
condiciones e instrumentos utilizados en su formalización.

— Análisis de los deudores.

— Determinación de las condiciones del crédito.

— La instrumentación del crédito comercial.

— La decisión final

a) El plazo del crédito

Consiste en determinar el tiempo que se concede al proveedor para realizar el

pago. Los períodos de aplazamiento más habituales son los de 30, 60 y 90 días.
La concesión de un período para realizar el pago por parte del proveedor supone
un coste para éste y, a su vez una fuente financiera para la empresa deudora. Por
tanto, el coste del proveedor de conceder un plazo coincide con el coste para la
empresa de no utilizar dicho plazo, haciendo efectiva la deuda antes de su
vencimiento. Suponiendo que se utiliza el año comercial de 360 días y que, al
tratarse habitualmente de períodos inferiores al año, se utiliza el descuento simple,
se obtiene de la siguiente expresión:

TRANSACCIONES DE PAGO CON CHEQUE

Definición

Un cheque es un documento utilizado como medio de pago por el cual una

persona (el librador) ordena a una entidad bancaria (el librado) que pague una
determinada cantidad de dinero a otra persona o empresa (el beneficiario o
tenedor). El librador puede ser también el beneficiario, como ocurre cuando uno
utiliza un cheque para sacar dinero de su propia cuenta.

Intervinientes

Veamos los sujetos que normalmente intervienen:

• El librador: es la persona o empresa que emite y firma el cheque.

• El librado: es la entidad bancaria que paga el importe del cheque.

• El tenedor o beneficiario: es la persona o empresa que puede cobrar el

cheque. En ciertas ocasiones también puede existir un endosante y/o un avalista.

Modalidades de cheques

1. Cheque personal: es aquel emitido contra la cuenta corriente de una

persona física o jurídica (empresa). A los titulares de cuentas corrientes se les
entrega un talonario personalizado con cheques impresos que pueden utilizar
como medio de pago, y en los que figuran:

• El número de cheque y código de identificación.

• El Código Cuenta Cliente (CCC) que identifica la cuenta.

El uso del cheque personal como medio de pago ha disminuido con la aparición de
otros más cómodos, como las tarjetas de crédito y la banca online, pero sobre
todo debido a los inconvenientes que dificultan su cobro.

Para hacer efectivo el pago de un cheque personal, es necesario que el librador

disponga de los fondos necesarios en la entidad que figura como librado. Es decir,
si alguien le paga con un cheque personal, usted no tiene garantía de poder
cobrarlo. Si el librador no tiene dinero suficiente en su cuenta, el banco no lo
abonará y usted tendrá que reclamar el pago. Las entidades cobran además altas
comisiones por cada cheque devuelto por fondos insuficientes; en España, estas
comisiones (normalmente un 2%-3% del valor del cheque, con un mínimo de 9
euros) no las paga quien coloca el cheque sin fondos, sino el que lo presenta para
su cobro.

Incluso cuando hay fondos suficientes, si no se cobra el cheque en la misma

entidad que el librado (incluso en la misma sucursal), el beneficiario tendrá que
pagar una comisión.

Por último hay que citar los problemas relacionados con la seguridad. Existe la
posibilidad de fraude por falsificación o alteración del cheque, lo que puede
perjudicar tanto al emisor del mismo como a la persona que lo pretende cobrar.

2. Cheque conformado: es una modalidad de cheque personal en la que la

entidad bancaria que ha de pagar (el librado) asegura que hay fondos y que por
tanto se pagará. Para garantizar la operación, la entidad bancaria retiene ese
importe de la cuenta del librador, además de la comisión que habitualmente se
cobre por ese servicio. La entidad anota en el cheque la palabra conformado,
certificado u otro término similar y lo firma.

Registro de transacciones

El registro de transacciones permite las siguientes operaciones:

• Recuperación de transacciones individuales.

• Recuperación de todas las transacciones incompletas cuando se inicia SQL

Server.

• Puesta al día de una base de datos, un archivo, un grupo de archivos o una

página restaurados hasta el momento exacto del error.

• Permitir replicación transaccional.

• Permitir soluciones de servidor en espera.

Recuperación de todas las transacciones incompletas cuando se inicia

Si un servidor produce errores, las bases de datos pueden quedar en un estado en

el que algunas modificaciones no han llegado a escribirse desde la caché del búfer
a los archivos de datos; éstos pueden contener modificaciones como resultado de
transacciones incompletas. Cuando se inicia una instancia de, se ejecuta la
recuperación de todas las bases de datos. Todas las modificaciones del registro
que no se hayan podido escribir en los archivos de datos se ponen al día. Las
transacciones incompletas que se encuentren en el registro de transacciones se
revierten para asegurar la integridad de la base de datos.

Puesta al día de una base de datos, un archivo, un grupo de archivos o una

página restaurados al punto exacto del error

Después de una pérdida de hardware o un error de disco que afecten a los

archivos de base de datos, ésta se puede restaurar al punto del error. En primer
lugar, restaure la última copia de seguridad completa de base de datos y la última
copia de seguridad diferencial de base de datos y, después, restaure la secuencia
de copias de seguridad del registro de transacciones al punto del error. Según
restaura cada copia de seguridad del registro, Motor de base de datos vuelve a
aplicar todas las modificaciones incluidas en el registro para poner al día todas las
transacciones. Cuando se restaura la última copia de seguridad, Motor de base de
datos utiliza la información del registro para revertir todas las transacciones no
completadas hasta ese momento.

Permitir replicaciones transaccionales

El Agente de registro del LOG supervisa el registro de transacciones de cada base

de datos configurada para crear replicaciones transaccionales y copia las
transacciones marcadas para la replicación desde el registro de transacciones a la
base de datos de distribución.

A continuación, se indican las características del registro de transacciones

El registro de transacciones se implementa como un archivo o un grupo de

archivos separado en la base de datos. La caché del registro se administra por
separado respecto a la caché del búfer para las páginas de datos, lo cual da lugar
a un código sencillo, rápido y sólido en Motor de base de datos.

• El formato de los registros y las páginas no tiene las restricciones de

formato de las páginas de datos.

• El registro de transacciones se puede implementar en varios archivos. Si se

establece el valor FILEGROWTH del registro, se puede definir que los archivos se
expandan automáticamente. Esto reduce las posibilidades de quedarse sin
espacio en el registro de transacciones, al mismo tiempo que se reduce el trabajo
administrativo. Para obtener más información, vea

• El mecanismo para volver a utilizar el espacio de los archivos de registro es

rápido y tiene un efecto mínimo en el rendimiento de las transacciones.