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EVALUACIÓN FINAL POA- REALIZAR EL PROCESO CONTABLE A UN
CONJUNTO DE OPERACIONES ECONÓMICAS
EN EL GRUPO: 212018_4.
INTRODUCCIÓN.
Este trabajo se realiza con el fin de aplicar los conceptos que se han visto durante el desarrollo
del curso, aplicarlos en un ejercicio y así poder demostrar que los conceptos fueron acogidos y
asimilados por los estudiantes. Es de esta manera entonces que junto con los demás integrantes del
grupo se cruzan conceptos, opiniones para la elaboración y desarrollo del taller final de la materia.
En este trabajo se desarrollará el taller final donde se contabilizaran todos los movimientos
financieros de la empresa Venus S.A. con sus respectivos comprobantes y documentos que validen
la información contable.
3
TALLER FINAL
COMPAÑÍA VENUS S.A.
BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO
A 30 DE NOVIEMBRE DE 2017
1. El 1 de diciembre paga con cheque el arrendamiento de una bodega por tres meses a la
inmobiliaria la chocita, valor mes de arrendamiento $600.000.
2. Se compra factura crédito a 90 días equipo de oficina por valor de $12.000.000 a
Distrimuebles Farallones s.a. de Cali (Ica 7.7x1000)
4
3. El 2 de diciembre se compra a Tilán Ltda., régimen común, materia prima (500 unidades a
$43.200 cada una) y 5.000 unidades de materiales a $102 cada una. Se pacta el pago del 20%
contra entrega y la factura contempla descuentos así: 15%/5 días¸ 10%/10 días, 5%/15 días.
4. El 6 diciembre el señor Pedro Pérez, régimen simplificado, hace un pedido de 190 unidades
para entrega el 31 de diciembre. Se cotizó a $120.000 cada unidad y se recibe anticipo del 50%.
5. El día 7 de diciembre se solicita al almacén 700 unidades de materia prima para la orden
de trabajo 2505 para producción de 1.000 unidades
6. El 8 de diciembre se solicita a almacén 6.000 unidades de repuestos y accesorios para la
producción.
7. Se causa y paga la nómina del mes de diciembre con base en la siguiente información:
HORAS RECARGO
NOMBRE CARGO SUELDO EXTRAS NOCTURNO DOMINICAL
Pablo Álvarez Administrador 1.600.000
Juan Canales Vendedor 800.000
James Ortega Supervisor 900.000 4 diurnas
Ana Ospina Operario 750.000 6 nocturnas 5 jornadas 2
INFORMACION GENERAL
El capital de la sociedad corresponde a 10.000 acciones, las cuales han sido suscritas y pagadas
en su totalidad.
La empresa posee un solo producto terminado, el cual se realiza con una sola materia prima y
un solo material indirecto.
El cargo por arrendamiento se distribuye de acuerdo a la superficie usada por cada área: 50%
producción, ventas 20% y 30% administración.
La empresa obtuvo un préstamo del Chase Manhattan bank por US$10.000 el 30 de noviembre
del año en curso a una tasa de $2.978 por dólar. El 31 de diciembre la TRM es de $3.007 por dólar.
DESARROLLO.
Pago de arrendamiento
Cuenta Descripción Debito crédito
170525 Arrendamiento $600000
diferido
240802 IVA $90000
236530 Rete fuente $21000
233540 Costo por pagar- $669000
arrendamiento
Sumas iguales $690000 $690000
Compra de materiales
Cuenta Descripción Debito crédito
1455 Materiales repuestos $5100000
y accesorios
2408 Impuestos sobre las $81600
ventas por pagar
2205 Proveedores $591600
nacionales
Sumas iguales $591600 $591600
Compra de materiales
Cuenta Descripción Debito crédito
1455 caja $11400000
2408 Clientes nacionales $11400000
2205 Ingresos $22800000
operacionales
Costo de venta $6184120
Productos $6184120
terminados
Sumas iguales $28984120 $28984120
8
Materia prima
Entradas salidas
40.000000(1000) 28.74667(700)
21600000(500)
61.600000(1500) 2874667(700)
Diferencia 32853333(800)
Venta de mercancias
CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO
110505 Caja $11400000
130505 Clientes Nacional $11400000
41 Ingresos 22.8000.000
Operacionales
61 Costo De venta $6184120
1430 Productos $6184120
Terminados
Sumas Iguales $22.800.000 $22.800000
9
Venta de mercancias
CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO
7105 Costo De $28746000
Prestaciones
1405 Materia Prima $28746667
Sumas Iguales $28.746.667 $28.746.667
Orden de trabajo
Se solicita al almacén 6000 unidades de repuestos y accesorios para producción
Costo -102 *6000=612000
Cuenta Descripción Debito crédito
1455 INV repuestos y $612000
accesorios
1405 Material indirecto $612000
Total $612000 $612000
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NOMINA
DATOS GENERALES
Días
Nombre Cargo Sueldo Básico Valor día Valor hora
Lab. Liq.
Ana Ospina Operario palnta 750.000,00 25.000 3.125 30 30
Costo Totales mod 750.000,00 25.000 3.125 30 30
James Ortega Supervisor planta 900.000,00 30.000 3.750 30 30
Costo Totales moi 900.000,00 30.000 3.750 30 30
Juan Canales Vendedor 800.000,00 26.667 3.333 30 30
Gastos totales ventas 800.000,00 26.667 3.333 30 30
Pablo Alvarez Administrador 1.600.000,00 53.333 6.667 30 30
Gastos totales admón 1.600.000,00 53.333 6.667 30 30
TOTAL 4.050.000,00 135.000,00 16.875 120 120
DEVENGADO DEDUCCIONES
Neto a
Auxilio de Recargo Horas Extras Domingo y Total Total
Sueldo Básico Salud 4% Pensión 4% Otros Pagar
Transporte Nocturno Diurna Nocturna festivos devengado deducciones
750.000,00 88.211,00 28.481,43 34.177,72 11.392,57 912.262,72 32.962 32.962 65.924 846.339
750.000,00 88.211,00 28.481,43 - 34.177,72 11.392,57 912.262,72 32.962 32.962 - 65.924 846.339
900.000,00 88.211,00 16.276,24 - 1.004.487,24 36.651 36.651 73.302 931.185
900.000,00 88.211,00 - 16.276,24 - - 1.004.487,24 36.651 36.651 - 73.302 931.185
800.000,00 88.211,00 - - - - 888.211,00 32.000 32.000 64.000 824.211
800.000,00 88.211,00 - - - - 888.211,00 32.000 32.000 - 64.000 824.211
1.600.000,00 - - - - - 1.600.000,00 64.000 64.000 128.000 1.472.000
1.600.000,00 - - - - - 1.600.000,00 64.000 64.000 - 128.000 1.472.000
4.050.000,00 264.633,00 28.481,43 16.276,24 34.177,72 11.392,57 4.404.960,96 165.613 165.613 - 331.226 4.073.735
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PRESTACIONES PARAFISCALES
- - - - -
- - - - -
C. COMPENSACIÓN 4,00% 30.000 36.000 32.000 64.000 162.000
SALUD 8,50% 63.750 76.500 68.000 136.000 344.250
PENSIÓN 12,00% 90.000 108.000 96.000 192.000 486.000
ARL 1,04% 7.800 9.360 8.320 16.640 42.120
Totales 191.550 229.860 204.320 408.640 1.034.370
PRESTACIONES SOCIALES
Aportes a
237005 Entidades de Salud 165.613
2380 Acreedores Varios 165.613
Fondos de
Cesantías y/o
238030 Pensiones 165.613
Aportes a
720569 Entidades de Salud 63.750
Aportes a Fondos
720570 de Pensiones 90.000
Aportes a cajas de
720572 compensación 30.000
720575 Aportes a ICBF -
720578 Aportes al SENA -
Mano de Obra
Indirecta de
730502 producción 229.860
73050268 Aportes ARP 9.360
Aportes a
73050269 Entidades de Salud 76.500
Aportes a Fondos
73050270 de Pensiones 108.000
Aportes a cajas de
73050272 compensación 36.000
73050275 Aportes a ICBF -
73050278 Aportes al SENA -
5105 Gasto de Personal 408.640
510568 Aporte ARP 16.640
Aportes a
510569 Entidades de Salud 136.000
Aportes a Fondos
510570 de Pensiones 192.000
Aportes a cajas de
510572 compensación 64.000
510575 Aportes a ICBF -
510578 Aportes al SENA -
5205 Gasto de Personal 204.320
520568 Aporte ARP 8.320
Aportes a
520569 Entidades de Salud 68.000
Aportes a Fondos
520570 de Pensiones 96.000
Aportes a cajas de
520572 compensación 32.000
520575 Aportes a ICBF -
520578 Aportes al SENA -
Retenciones y
2370 Aportes 548.370
Aportes Entidades
237005 de Salud 344.250
237006 Aporte ARP 42.120
Aportes ICBF, Sena
y Caja de
237010 Compensación 162.000
2380 Acreedores Varios 486.000
Fondos de
Cesantías y/o
238030 Pensiones 486.000
Totales 1.034.370,00 1.034.370,00
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1. El 1 de diciembre paga con cheque el arrendamiento de una bodega por tres meses a la
3. El 2 de diciembre se compra a Tilán Ltda., régimen común, materia prima (500 unidades a
$43.200 cada una) y 5.000 unidades de materiales a $102 cada una. Se pacta el pago del 20%
contra entrega y la factura contempla descuentos así: 15%/5 días¸ 10%/10 días, 5%/15 días.
4. El 6 diciembre el señor Pedro Pérez, régimen simplificado, hace un pedido de 190 unidades
para entrega el 31 de diciembre. Se cotizó a $120.000 cada unidad y se recibe anticipo del 50%.
5. Se causa y paga la nómina del mes de diciembre con base en la siguiente información:
Pablo Álvarez Administrador sueldo $1.600.0 00
Juan Canales Vendedor sueldo $800.000
James Ortega Supervisor sueldo $900.000 (4 horas extras diurnas)
Ana Ospina Operario sueldo $750.000 (6 horas extras nocturnas, 5 jornadas de recargo
nocturno y 2 de dominicales)
HOJA DE COSTOS
COMPAÑÍA VENUS S.A.
A 30 DE NOVIEMBRE DE 2017
FECHA DE INICIO
6000und
$350000
Costo de $30.240.0000
producción
totales
Materia
prima
directa
Mano de %1000000
obra
directa
Servicios $0
directos
Terreno 15000
Obligación financiera Banco Nacional 26000
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CONCLUSIONES.
El haber realizado el anterior trabajo fue de vitalidad importancia para aclarar dudas, fortalecer
nuestros conocimientos y detectar debilidades, trabajando en equipo se pudo sacar adelante este
taller y así poder terminar de la mejor manera este curso.
El curso de contabilidad y costos nos brindó grandes herramientas las cuales serán de gran
utilidad en nuestro desarrollo académico y profesional ya que son temas obligados a tratar cuando
se quiera contabilizar las transacciones económicas y financieras de algún proyecto o labor futura,
ya sea para laborar en una empresa industrial o simplemente para llevar de la mejor manera nuestra
contabilidad personal.
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REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS.
Fuente: Rincón, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. Á. E. (2012). Contabilidad siglo XXI
(2a.ed.). Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Recuperado de
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=10623634&ppg=59