UNIVERSIDAD DE HUÁNUCO

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

PROGRAMA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

TESIS:
“EL CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LA GESTIÓN DE
LAS MYPES EN EL SECTOR DE ABARROTES EN EL DISTRITO DE AMARILIS - 2018”

ALUMNA:
ESPINOZA JACINTO, LOURDES
ASESOR:
DR. CHRISTIAN PAOLO MARTEL CARRANZA

HUÁNUCO – PERÚ
2018
 CAPÍTULO I

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

 DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA
A NIVEL
INTERNACIONAL

A NIVEL
A NIVEL LOCAL
NACIONAL
 ¿Cuál es la relación del control interno y la
incidencia en la gestión empresarial de las
MYPEs, dedicadas al rubro de ventas de
abarrotes en el distrito de Amarilis - 2018?
PROBLEMAS ESPECÍFICOS
¿De qué manera las fases del
control interno inciden en los
resultados de la gestión de las
MYPEs dedicadas al rubro de
ventas de abarrotes en el distrito
de Amarilis - 2018?
¿Cómo los objetivos del control
interno influyen en los procesos
administrativos de las MYPEs
dedicadas al rubro de ventas de
abarrotes en el distrito de Amarilis
- 2018?
¿En qué medida el componente
del control interno influye en el
cumplimiento de las estrategias
planteadas de las MYPEs
dedicadas al rubro de ventas de
abarrotes en el distrito de Amarilis
- 2018?
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
HIPOTESIS ESPECÍFICOS
Establecer si los cumplimientos de
Las fases del control interno se
los objetivos del control interno
relacionan significativamente con
inciden en los resultados de
los resultados de gestión de las
gestión de las MYPEs dedicadas al
Mypes dedicadas al rubro de
rubro de ventas de abarrotes en el
ventas de abarrotes en el distrito
distrito de Huánuco-2018.
de Amarilis - 2018.
¿Determinar si las acciones de co
Los objetivos del control interno
ntrol interno influyen en los proces
influyen significativamente en los
os administrativos de las MYPEs
procesos administrativos en las
dedicadas al rubro de ventas de
Mypes dedicadas al rubro de
abarrotes en el distrito de amarilis
ventas de abarrotes en el distrito
- 2018?
de Amarilis - 2018.
- Analizar si la aplicación de
Los componentes del control
técnicas adecuadas de control
interno asegura el cumplimiento
interno influye en el cumplimiento
de las estrategias en las Mypes
de las estrategias planteadas en
dedicadas al rubro de ventas de
las MYPEs dedicadas al rubro de
abarrotes en el distrito de Amarilis
ventas de abarrotes en el distrito
- 2018.
de amarilis - 2018?
 CAPÍTULO II
MARCO TEÓRICO
 ANTECEDENTES
AUTOR: Yesenia Margot Atencia Rivas
TÍTULO: “el control interno y el manual de procedimientos en
el área de operaciones de las Mypes solidaridad y desarrollo
 LOCAL
empresarial SAC en el periodo 2016”.

AUTOR: cintya kristel Santander cuño

TÍTULO: Estrategias para inducir la formalidad de la pyme de la
industria gráfica- offset por medio de gestión competitiva,
2013”.
 NACIONAL

AUTOR: Flores Calderón, Yaremi.

 INTERNACIONAL García, Guadalupe.
TÍTULO: Diseño de control interno para la pequeña y mediana
empresa, 2006”.
 Es un conjunto de acciones,
actividades, planes, políticas,
normas.
B
A CONTROL
Conjunto de normas, principios,
Objetivos del control
S INETRNO interno
relacionados entre si y unidos
con las personas que
E conforman una institución.
S Es como una organización
PAREDES TOBAR
T JAVIER A (2017) Componentes del maneja su negocios, y están
integrados a los procesos
E control interno administrativos.

Ó
Es la guía o ruta esencial
R Resultado de Gestión para cualquier persona,
I empresa o entidad publica.

C GESTION DE
Es una serie o una secuencia de
LAS MYPES Procesos
A Administrativos
actos regidos por un conjunto
de reglas, políticas, etc.
S
ALFONSO
MESONES (2009) Cumplimiento de Es la parte fundamental para
Estrategias la empresa para logar sus
objetivos y metas trazadas.
 CAPÍTULO III
METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN
 METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN

ALCANCE- POBLACIÓN
TIPO ENFOQUE NIVEL
DISEÑO
Y MUESTRA

NO JEFES Y
APLICATIVO CUANTITATIVO CORRELACIONAL
EXPERIMENTAL TRABAJADORES

MUESTRA= 30
TRABAJADORES
CAPÍTULO IV
RESULTADOS
GRÁFIO N° 04 GRÁFIO N° 09
GRÁFICO N° 17 GRÁFICO N° 19
 CAPÍTULO V
DISCUSIÓN DE RESULTADOS
 CORRELACIÓN DE PEARSON Gestión de Fases de
Correlación de Pearson, hipótesis mypes control
Control Gestión
especifica 1 (Dimensión N°1) interno
interno de mypes

Correlación de Pearson 1 ,657 Correlación de Pearson 1 ,598

Control interno Sig. (bilateral) ,001 Gestión de mypes Sig. (bilateral) ,068
N 30 30 N 30 30
Correlación de Pearson ,657 1 Correlación de Pearson ,598 1
Gestión de mypes Sig. (bilateral) ,001
Fases de control interno Sig. (bilateral) ,068
N 30 30
N 30 30

Gestión de Objetivos Gestión de Componentes

Correlación de Pearson, hipótesis mypes de control Correlación de Pearson, hipótesis mypes del control
especifica 2 (Dimensión N°2) interno especifica 3 (Dimensión N°3) interno

Correlación de
Correlación de 1 ,633
1 ,611 Pearson
Pearson
Gestión de mypes Gestión de mypes Sig. (bilateral) ,054
Sig. (bilateral) ,031

N 30 30 N 30 30
Correlación de Correlación de
,611 1 ,633 1
Pearson Pearson
Objetivos de control Componentes del
interno Sig. (bilateral) ,031 Sig. (bilateral) ,054
control interno
N 30 30 N 30 30
 CONCLUSIONES
El control interno está sistematizado en cinco componentes básicos, el
ambiente de control, la evaluación de riesgos, las actividades de control
gerencial, los sistemas de información y comunicación y, las actividades
de prevención y monitoreo. Estos cinco componentes se relacionan entre
si y su eficiencia asegura una gestión óptima en el uso de los recursos.

Así mismo podemos llegar a la conclusión que las fases de control interno si se relaciona con
los procedimientos administrativos, encontrándose una Correlación de Pearson de 0,598
siendo esta una correlación positiva media porque las políticas del control interno y
administrativas son piezas fundamentales para la ejecución de las fases del control interno.

Con respecto a que, sí existe una relación entre los objetivos del control interno y los
procedimientos administrativos, la presente investigación concluye que, si existe relación,
evidenciándose en la Correlación de Pearson encontrada de 0,611, siendo está considerada
como correlación positiva media porque los objetivos del control interno es que el personal
esté preparado para realizar de manera adecuada los procedimientos administrativos.

Y, por último, la presente investigación llega a la conclusión que si existe relación entre
componentes del control interno y los procedimientos administrativos, evidenciándose
una Correlación de Pearson de 0,633, definiéndose este resultado como correlación positiva
considerable porque los componentes del control interno promueve el compromiso para con
los procedimientos administrativos.
 RECOMENDACIONES
Los Gerentes de las Mypes
del Distrito de Amarilis
debe promover una cultura
de control interno dentro
de la organización, esto
empieza con implementar
un ambiente de control
coherente, basado en la
filosofía orientada a los
valores y la ética entre los
funcionarios y servidores.
Asimismo, el modelo a
adoptar debería ser desde
el enfoque de la gerencia
estratégica, es decir
planificando en coherencia
con los objetivos de la
entidad.
Los Gerentes de las Mypes del Distrito de Amarilis debe establecer políticas de control
interno que ayude al personal a desarrollar sus funciones sin poner en riesgo los
recursos del estado y procedimientos administrativos sean realizados correctamente en
las tiendas de abarrotes en el distrito de amarilis, tener actualizado el MOF (manual de
organizaciones y funciones) y el ROF (reglamento de organización y funciones), además
crear un comité responsable para la implementación del control interno.
Los Gerentes de las Mypes del Distrito de Amarilis debe capacitar y fortalecer al personal
de toda la tienda de abarrotes en general del distrito de amarilis, sobre temas
relacionados a los procedimientos administrativos, control interno, sobre recursos del
estado.
Los Gerentes de las Mypes del Distrito de Amarilis debe motivar, incentivar a los
colaboradores de la empresa del sector de abarrotes, para que puedan trabajar en
equipo donde puedan intercambiar ideas, establecer un ambiente donde promuevan la
conciencia hacia el control interno.
ANEXOS
 OPERACIONALIZACION DE VARIABLES (DIMENCIONES
E INDICADORES.)
Título Variables Dimensiones Indicadores Ítems/Preguntas

Planificación 1. ¿Se ha planificado crear un comité responsable para la

Fases del Control implementación de control interno?
Interno Ejecución 2. ¿Cree usted que puede ejecutar de manera correcta las
fases de la implementación de control interno?
Evaluación 3. ¿De ser evaluados en estos momentos estarían
incumpliendo las normas del control interno?
CONTROL Eficacia y eficiencia 4. ¿Usted tiene idea de lo que significa eficacia y eficiencia?
INTERNO Objetivos del Control
Confiabilidad de información 5. ¿Usted confía en la información que le brinda su
Interno
institución?
Cumplimiento de las leyes 6. ¿Usted cumple con las leyes que rigen el control interno?
Ambiente del control 7. ¿Se ha establecido un ambiente donde promueven la
Componentes del conciencia hacia el control interno?
Control Interno Evaluación de riesgos 8. ¿Se evaluó el riesgo que puede ocasionar al no contar con
el área de control interno en su institución?
Actividades de control 9. ¿Se realiza actividades de control interno en su centro de
trabajo?
Identificar el objetivo 10. ¿considera usted que la institución donde labora tiene
EL CONTROL “EL
Resultados de Gestión su objetivos claros?
CONTROL INTERNO
Pronosticar 11.¿Existe en la empresa un plan estratégico diseñado para
Y SU INCIDENCIA EN
pronosticar los resultados de gestión?
LA GESTIÓN DE
LAS MYPES EN EL Establecer políticas 12. ¿tiene políticas establecidas en su institución?
INCIDENCIA
DISTRITO DE Planificación 13. ¿existe una adecuada planificación en la empresa?
GESTIÓN DE
AMARILIS-2018”
LAS MYPES Organización 14. ¿usted cree que una empresa bien organizada identifica
Procesos
oportunamente los errores de cada área de la empresa?.
Administrativos
Ejecución 15. ¿usted pone en práctica la ley de los procedimientos
administrativos?
Motivar a los miembros 16. ¿lo motivan a realizar su trabajo de forma dinámica?
Cumplimiento de
 MATRIZ DE CONSISTENCIA
PROBLEMA OBJETIVO HIPÓTESIS VARIABLE DIMENCIONES INDICADORES METODOLOGIA POBLACION Y INSTRUMENTOS
MUESTRA
Fases del control Planificación Enfoque: Población Técnica:
interno Ejecución
PROBLEMA GENERAL OBJETIVO GENERAL HIPÓTESIS GENERAL. Evaluación
Eficacia y
¿De qué manera incide el Analizar si las acciones El control interno en las VARIABLE eficiencia Tipo Está conformada Encuesta
control interno en INDEPENDIENT Objetivos del Confiabilidad de cuantitativo por 396 mypes.
de control interno influyen empresas influye control interno información
la gestión empresarial de E
las MYPEs, dedicadas al en el resultado de la favorablemente en el Cumplimiento de
las leyes
rubro de ventas de gestión empresarial de resultado de la gestión Ambiente del
abarrotes en el distrito de CONTROL control
las de las MYPEs empresarial de las
amarilis - 2018? INETRNO Componentes del Evaluación de Alcance:
dedicadas al rubro de Medianas y Pequeñas riesgos
control interno
Actividades de Correlacional Muestra:
ventas de abarrotes en el empresas dedicadas al Análisis
control
distrito de amarilis - rubro de ventas de documento o
fichaje
2018? abarrotes en el distrito Está conformada
de amarilis - 2018? por 30 mypes.
PRBLEMA ESPECIFICO OBGETIVO ESPECIFICO HIPÓTESIS Identificar el
ESPECIFICO objetivo Diseño:
- ¿De qué manera los - Establecer si los Pronosticar
Instrumento:
cumplimientos de los cumplimientos de los - El conocimiento de Establecer
objetivos del control objetivos del control objetivos del control Resultados de políticas
interno inciden en los interno inciden en los interno mejorara en los gestión No
VARIABLE
resultados de la gestión resultados de gestión resultados de gestión experimental Cuestionario
DEPENDIENTE
de las MYPEs dedicadas de las MYPEs dedicadas de las MYPEs Planificación
al rubro de ventas de al rubro de ventas de dedicadas al rubro de organización
abarrotes en el distrito de abarrotes en el distrito de ventas de abarrotes en Procesos Ejecución Ficha de registro
amarilis - 2018?¿Cómo Huánuco-2018. el distrito de amarilis - GESTION DE administrativos
LAS MYPES
las formulaciones de 2018?
acciones de control ¿Determinar si las accion
 Encuesta dirigida a los jefes y trabajadores del sector de abarrotes
EL CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LA GESTION DE LAS MYPES EN EL SECTOR DE ABARROTES EN EL DISTRITO DE AMARILIS,
2018.
Agradeceré marcar con un aspa (X) según sea su respuesta de cada interrogante. No existen respuestas buenas
ni malas, debe contestar todas las preguntas.
1 = NO 2 = SI

Nº DE ITEMS RESPUESTA
ITEMS SI NO
1 ¿Se ha planificado crear un comité responsable para la implementación de control interno?

2 ¿Cree usted que puede ejecutar de manera correcta las fases de la implementación de control
interno?

3 ¿De ser evaluados en estos momentos estarían incumpliendo las normas del control interno?

4 ¿Usted tiene idea de lo que significa eficacia y eficiencia?

5 ¿Usted confía en la información que le brinda su institución?
6 ¿Usted cumple con las leyes que rigen el control interno?
7 ¿Se ha establecido un ambiente donde promueven la conciencia hacia el control interno?

8 ¿Se evaluó el riesgo que puede ocasionar al no contar con el área de control interno en su institución?

9 ¿Se realiza actividades de control interno en su centro de trabajo?

10 ¿Considera usted que la institución donde labora tiene su objetivos claros?

11 ¿Existe en la empresa un plan estratégico diseñado para pronosticar los resultados de gestión?

12 ¿Tiene políticas establecidas en su institución?

13 ¿Existe una adecuada planificación en la empresa?
14 ¿Usted cree que una empresa bien organizada identifica oportunamente los errores de cada área de la empresa?.

15 ¿Usted pone en práctica la ley de los procedimientos administrativos?

16 ¿Lo motivan a realizar su trabajo de forma dinámica?
17 ¿Lo recompensan de alguna u otra forma cuando cumple su trabajo?

18 ¿Lo capacitan constantemente en la institución donde labora?

GRACIAS