PA-A

PROGRAMA DE AUDITORÍA

ENTIDAD : ABC S.A.

RUBRO EXAMINADO : BANCOS

FECHA DE CORTE : 31 DE JULIO DE 2015

RESPONSABLE : AB

OBJETIVOS
1. Determinar la correcta presentación de los saldos, en los estados financieros.
2. Verificar que los saldos registrados en las cuentas contables representan activos de propiedad de la empresa.
3. Revisar que todas las transacciones son registradas en el período apropiado y mantienen consistencia con los recursos registrados en las cuentas
bancarias.
4. Establecer que los procedimientos para el control interno aplicados por el Instituto sean en función a las Normas de Control Interno, Catálogo de
Cuentas y prácticas sanas.
5. Comprobar la correcta valuación de las cuentas.

REF HORAS HORAS

No. HECHO DIFER
DESCRIPCIÓN FECHA P/T PLANI. EJECU. COMENTARIOS
POR
Elabore y aplique cuestionario para
1. CI-A
evaluar el Sistema de Control Interno.
Con las respuestas obtenidas y
comprobadas en la aplicación del
cuestionario para evaluar el Sistema de
Control Interno; proceda a determinar el
2. R-CI-A
riesgo de auditoría de la cuenta,
producto de la multiplicación de los
riesgos: inherente, de control y de
detección.
Elabore la cédula sumaria con corte al
31 de diciembre de 2014 y 31 de julio
de 2015, donde registrará los asientos
de ajuste o reclasificación que podrían
3. presentarse en el análisis de la cuenta. A
Recuerde actualizar la cédula en cada
asiento contable propuesto por auditoría
en función a la Hoja de Ajustes y
Reclasificaciones.
Con los estados financieros
consolidados de la empresa, desde
diciembre de 2014 al 31 de julio de
2015, proceda a desglosar las cuentas
Fondos Disponibles y Bancos por cada
mes y determinar la variación numérica
y relativa. Observe movimientos
4.
inusuales de información de mes a mes.
Determine en este procedimiento la
correcta presentación del rubro en los
estados financieros y las revelaciones
en las notas correspondientes en
función al Catálogo de Cuentas para el
Sistema Nacional de Seguridad Social.
Solicite los saldos cortados al 31 de
diciembre de 2014 y proceda a
comparar con los saldos iniciales al 1
enero de 2015. A fin de verificar el
5. correcto traspaso de valores. Determine
la existencia de asientos de ajuste y/o
reclasificación entre estas fechas y
analice los motivos que deben tener el
sustento respectivo.
6.
7.

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Programa de Auditoría
Bancos
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