AUDITORIA A LOS

ESTADOS
PRESUPUESTARIOS

Ayacucho, 2016
 UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN CRISTOBAL DE
HUAMANGA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ADMINSITRATIVAS

Y CONTABLES

ESCUELA DE FORMACION PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

Y AUDITORIA

AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

Asignatura : AUDITORIA GUBERNAMENTAL

INTEGRANTES : MITMA HUAYTALLA, Mijart

RAMOS HUINCHO, Noemi
RIVERA VILCATOMA, Eyky
RODRIGUEZ CARRASCO, Pio Kevin
TORRES BARBOZA, Cintya
VILCAPOMA PALOMINO, Bryam Diego

SERIE : 500 – II
 INDICE
1. OBJETIVOS ............................................................................................................................. 4
1.1. OBJETIVO GENERAL ....................................................................................................... 4
1.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS ................................................................................................ 4
2. ALCANCE ................................................................................................................................ 4
3. DESCRIPCION DE LA ENTIDAD ............................................................................................... 5
3.1. MISIÓN .......................................................................................................................... 5
3.2. VISIÓN ........................................................................................................................... 5
3.3. VALORES INSTITUCIONALES .......................................................................................... 5
3.4. PRINCIPIOS ......................................................................Error! Bookmark not defined.
3.5. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL................................................................................... 5
4. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD ................................................................................ 7
4.1. BASE LEGAL .....................................................................Error! Bookmark not defined.
5. INFORMES A EMITIR .............................................................................................................. 8
6. IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS .................................................................................... 8
7. RELACION DE ESPECIALISTAS ................................................................................................ 8
8. PARTICIPACION DE LOS ESPECIALISTAS ................................................................................ 8
9. PRESUPUESTO DE TIEMPO .................................................................................................... 9
10. PRESUPUESTO DE COSTO DEL SERVICIO ........................................................................... 9
11. PROGRAMA DE ACTIVIDADES ......................................................................................... 10
12. CUESTIONARIO ................................................................................................................ 12
 PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA
GUBERNAMENTAL A LOS ESTADOS PRESUPUESTARIOS
DEL HOSPITAL REGIONAL DE AYACUCHO

1. OBJETIVOS

1.1. OBJETIVO GENERAL

Emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados presupuestarios preparados por
la entidad a una fecha determinada de acuerdo con las disposiciones presupuestales
y legales aplicables.

1.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

a) Evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente y las fases de
aprobación como ejecución y evaluación del presupuesto institucional.
i. Evaluar el rubro de ingresos corrientes - venta de bienes y
servicios.
ii. Evaluar el rubro de las ventas de medicamentos.
b) Evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas previstas en el presupuesto
institucional, concordante a las disposiciones legales vigentes.

2. ALCANCE
La presente auditoría financiera gubernamental se realizará a los Estados Financieros
comprendido entre los periodos 01 de enero del 2015 al 31 de diciembre 2015 del
Hospital Regional de Ayacucho
3. DESCRIPCION DE LA ENTIDAD

3.1. MISIÓN
Somos un hospital regional especializado y comprometido en brindar atención
integral de salud a la población ayacuchana, con calidad, equidad y oportunidad,
con tecnología actualizada y actividad docente.

3.2. VISIÓN
Ser una organización de salud líder en la atención de la salud integral y centro de
capacitación regional, que garantice la calidad de los servicios, con satisfacción
plena de los usuarios.

3.3. VALORES INSTITUCIONALES

Equidad, respeto, responsabilidad, lealtad, compromiso.

3.4. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

 ORGANO DE CONTROL
INSTITUCIONAL
DIRECCION EJECUTIVA

OFICINA DE
OFICINA DE
PLANEAMIENTO Y
ADMINISTRACION PRESUPUESTO

OFICINA DE
UNIDAD DE ECONOMIA UNIDAD DE SERVICIOS
UNIDAD DE PERSONAL GENERALES Y ASESORIA JURIDICA
Y FINANZAS
UNIDAD DE LOGISTICA MANTENIMIENTO

UNIDAD DE ESTADISTICA E UNIDAD DE APOYO A LA UNIDAD DE SEGUROS UNIDAD DE

INFORMATICA DOCENCIA E EPIDEMIOLOGIA Y SALUD UNIDAD DE GESTION DE
INVESTIGACION AMBIENTAL LA CALIDAD

DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO DE

DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO DE ODONTOESTAMOTOLOGIA DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO DE
EMERGENCIA Y CUIDADOS ANESTESIOLOGIA Y PATOLOGIA CLINICA Y
MEDICINA CIRUGIA PEDIATRIA GINECO - OBSTETRICIA ENFERMERIA SALUD PÚBLICA –
CRITICOS CENTRO QUIRURGICO ANATOMIA PATOLOGICA ENFERMEDADES
TRANSMISIBLES

SERVICIO DE SERVICIO DE SERVICIO DE SERVICIO DE DEPARTAMENTO DE

SERVICIO DE SERVICIO DE CIRUGIA SERVICIO DE SERVICIO DE SERVICIO DE CENTRO
GINECOLOGIA ENFERMERIA EN ENFERMERIA EN EMERGENCIA PATOLOGIA CLINICA DIAGNOSTICO POR
MEDICINA INTERNA GENERAL PEDIATRIA QUIRURGICO
CONSULTA EXTERNA MEDICINA Y IMAGENES
ESPECIALIDADES

SERVICIO DE SERVICIO DE SERVICIO DE SERVICIO DE SERVICIO DE SERVICIO DE CENTRO DEPARTAMENTO DE

SERVICIO DE ENFERMERIA EN CIRUGIA ENFERMERIA EN CIRUGIA SERVICIO DE SERVICIO DE
ESPECIALIDADES ESPECIALIDADES OBSTETRICIA DE HEMOTERAPIA Y NUTRICION Y
NEONATOLOGIA GENERAL Y ORTOPEDIA Y CUIDADOS CRITICOS RECUPERACION
MÉDICAS QUIRURGICAS BANCO DE SANGRE DIETETICA
ESPECIALIDADES TRAUMATOLOGIA

SERVICIO DE SERVICIO DE SERVICIO DE

SERVICIO DE UNIDAD SERVICIO DE CIRUGIA OBSTETRICES ENFERMERIA EN ENFERMERIA EN SERVICIO DE
DE CUIDADOS ORTOPEDIA Y UNIDAD DE CUIDADOS ANATOMIA DEPARTAMENTO DE
INTENSIVOS PEDIATRIA NEONATOLOGIA
INTERMEDIOS Y TRAUMATOLOGIA PATOLOGICA FARMACIA
MEDICINA PEDIATRICO

SERVICIO DE SERVICIO DE
SERVICIO
SERVICIO DE
DE ENFERMERIA EN ENFERMERIA EN
MEDICINA FISICADE
PREVENTORIO Y EMERGENCIA CUIDADOS CRITICOS
REHABILITACION DEPARTAMENTO DE
CANCER DEPARTAMENTO DE
SERVICIO SOCIAL
SERVICIO DE SALUD PSICOLOGÍA
MENTAL SERVICIO DE SERVICIO DE
ENFERMERIA EN CENTRO ENFERMERIA
QUIRURGICO Y EN CENTRAL DE
RECUPERACION ESTERILIZACION

SERVICIO DE
ENFERMERÍA EN
GINECOLOGIA
4. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD
Las normas legales aplicables a la entidad Hospital Regional de Ayacucho, son
las siguientes:
- La Constitución política del Perú, capitulo XIV-art° 197 y 198
- Ley N° 27680- Ley de reforma de la constitución; capitulo XIV-título IV, art°
190 y 191, sobre descentralizaciones.
- Ley N° 27783- Ley de bases de la descentralización normas modificatorias.
- Ley N° 27657 – Ley del Ministerio de Salud.
- Ley N°27867 – Ley orgánica del gobierno regional.
- Ley N° 27902-Ley que modifica a la Ley orgánica de Gobiernos Regionales y
demás modificatorias y ampliatorias.
- Ley N° 27658-Ley Marco de Modernización de la Gestión Publica del
Estado y su modificatoria.
- Ley N° 27444-Ley de procedimiento Administrativo General.
- Ley N°29060-Ley del silencio Administrativo.
- Ley N° 29158-Ley Orgánica del Poder ejecutivo.
- Decreto supremo N° 043-2006-PCM, que aprueba “Lineamientos para
elaboración y aprobación del Reglamento de Organización y funciones –
ROF por parte de las entidades de Administración Publica”.
- Decreto supremo N° 043-2006-PCM-apueba “Lineamientos para
elaboración y aprobación del cuadro para asignación del personal (CAP) de
las entidades de la Administración Publica.
- Resolución Ministerial N° 405-2005/MINSA, que reconoce a la Dirección
Regional de Salud como única autoridad de salud en cada gobierno
Regional.
- Resolución Directoral N° 276-2005-GR-AYAC/BRS/HRA-UP, que aprueba el
modelo de Gestión Hospitalaria del Hospital Regional de Ayacucho.
- Resolución Directoral N° 234-2006-GR-AYAC/DRS-OP, que aprueba la
categoría del Hospital Regional “MAMLL” de Ayacucho. Categoría II-2.
5. INFORMES A EMITIR
Como resultado de la auditoría financiera gubernamental, se emitirán los respectivos
informes de acuerdo con las NGCG emisión de informe de acuerdo con lo siguiente:

- Dictamen o informe corto a los setenta y cinco (75) días hábiles de iniciado
la auditoría.
- Informe largo a los ochenta (75) días hábiles de iniciado la auditoría.

6. IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS

Después de comprender a la entidad, nos llevó a identificar áreas críticas dentro de la
situación financiera y presupuestal del Hospital Regional de Ayacucho.
En el aspecto financiero, las áreas críticas son el rubro de efectivo y equivalente de
efectivo y gastos de bienes.

7. RELACION DE ESPECIALISTAS DE LA ENTIDAD

Dr. WILLIAM FRANCISCO ESPINO VERGARA
Director Ejecutivo del Hospital Regional de Ayacucho.

Econ. RAFAEL QUISPE VILCAPOMA

Director de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto.

Lic. Adm. ERICZON ALMEIDA PABLO

Director de la Oficina de Administración

Econ. MOISES SAUÑE RAMIREZ

Responsable de Racionalización

8. PARTICIPACION DE LOS ESPECIALISTAS

Para el desarrollo del trabajo se deberá contar con los siguientes
colaboradores:

N° CARGO APELLIDOS Y NOMBRES

1 SUPERVISOR CPC. Rodríguez Carrasco, Pío Kevin

2 Jefe de comisión CPC. Rivera Vilcatoma, Eyky
3 Integrante I CPC. Mitma Huaytalla, Mijart
4 Integrante II CPC. Torres Barboza, Cintya
5 Integrante III Ing. Vilcapoma Palomino, Diego
 6 Integrante IV CPC. Ramos Huicho, Noemi

9. PRESUPUESTO DE TIEMPO

HORAS
N° CARGO APELLIDOS Y NOMBRES
ASIGNADAS

1 SUPERVISOR CPC. Rodríguez Carrasco, Pío Kevin 350

2 Jefe de comisión CPC. Rivera Vilcatoma, Eyky 310
3 Integrante I CPC. Mitma Huaytalla, Mijart 250
4 Integrante II CPC. Torres Barboza, Cintya 210
5 Integrante III ING. Vilcapoma Palomino, Diego 200
6 Integrante IV CPC. Ramos Huicho, Noemi 70

10. PRESUPUESTO DE COSTO DEL SERVICIO

C/
TOTAL
N° CARGO HORAS POR
REMUNERACION OTROS COSTO
ASIGNADAS HORA

1 SUPERVISOR 350 60.00 21,000.00 1,000 22,000

2 Jefe de comisión 310 40.00 12,400.00 500 12,900
3 Integrante I 250 30.00 7,500.00 300 7,800
4 Integrante II 210 30.00 6,300.00 300 6,600
5 Integrante III 200 30.00 6,000.00 300 6,300
6 Integrante IV 70 20.00 1,400.00 300 1,700
TOTAL 57,300
 11. PROGRAMA DE ACTIVIDADES

N° PROCEDIMIENTOS HECHO H/H H/H Fecha

POR Estima Real
do
A. OBJETIVO GENERAL
Emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados
presupuestarios preparados por la entidad a una
fecha determinada, de acuerdo con las disposiciones
presupuestales y aplicables.

PROCEDIMIENTOS GENERALES
A1. Acreditar la comisión auditora ante el Director
General del Hospital Regional de Ayacucho “Miguel
Ángel Llerena”

A2. Elaborar, el Plan y Programa de Auditoría en el

Hospital Regional de Ayacucho “Miguel Ángel
Mariscal Llerena” para el proceso de elaboración de
los Estados Financieros y Presupuestarios del
periodo 2015.
A3. Entrevista, con el Director y funcionarios
responsables de la Unidad de Personal; para
informarles el inicio de la auditoría y poner en
conocimiento los objetivos de la Auditoria, a efectos
de que se brinde las facilidades del caso.
A4. Recopilar los documentos necesarios para cumplir el
programa de auditoria.
Plan estratégico institucional
Plan operativo institucional
Reglamento de organizaciones y funciones
Manual de organizaciones y funciones
Reglamento interno de trabajo y su organigrama.
B. OBJETIVOS ESPECIFICOS
Evaluar el rubro de ingresos corrientes - venta de
bienes y servicios.
Evaluar el rubro de las ventas de medicamentos.
B.1 INGRESOS ORDINARIO-VENTA DE BIENES,
SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS.
Aplique el cuestionario al responsable de las ventas
Solicite los Estados Presupuestarios del Hospital
Regional de Ayacucho.
Solicite los Presupuesto Institucional de Ingresos
programado del hospital.
Solicite los Presupuesto Institucional de Gastos
programado del hospital.
Revisar los Estados Presupuestarios.
Revise los Presupuesto Institucional de Ingresos.
Revise los Presupuesto Institucional de Gastos.
Revise los saldos del rubro, Ingresos Corrientes-
venta de bienes, servicios y tasas administrativas.
Analice los saldos del rubro de las ventas de
medicamentos.
Calcule la materialidad y el error tolerable.
Solicite los registros de ventas de los 12 meses de los
medicamentos.
Compare si existen omisiones y/o errores en los
registros correspondientes de las ventas de
medicamentos.
Compruebe los comprobantes registrados, con los
físicos.
ELABORACIÓN DEL INFORME LARGO
ELABORACIÓN DEL INFORME CORTO
 12. CUESTIONARIO

CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO

1. ENTIDAD: HRA
2. PERIODO: DEL 01.01.2016 al 31.12.2016
Ref. PREGUNTA OBSERVACIONES, COMENTARIOS,
NO SI N/A ACLARACIONES
1 ¿Hay una persona designada a
efectuar una revisión periódica de la
secuencia numérica las comprobantes
pertinentes?
2 ¿Los talonarios de los comprobantes
están bajo custodia de una sola
persona?
3 ¿Cuándo se extravía algún
comprobante se investiga
adecuadamente y se toman medidas
de seguridad para evitar su mal uso?
4 ¿Se hace un resumen total de ventas,
devoluciones, descuentos, etc., para
su adecuado registro?
5 ¿En todas las facturas se desglosan los
diferentes medicamentos y/o servicio?
6 ¿Existe una persona responsable de
verificar los comprobantes en los
aspectos de cantidad, precios,
cálculos, etc.
7 ¿La venta de los medicamentos del día
son depositados al día siguiente en la
cuenta bancaria correspondiente?
8 ¿Se registran oportunamente en la
contabilidad los ingresos a fin de
garantizar la confiabilidad de la
información?
9 ¿Todos los ingresos se soportan con
documentación pre numerada?
10 ¿En caso de anular algún documento
utilizado para soportar los ingresos,
este se adjunta a fin de mantener la
secuencia y control numérico?
11 ¿Se hace revisión periódica de las
cifras comparativas (PIA Y PIM) y los
respectivos análisis de las variaciones
importantes?