Servicios Informaticos Electronicos y Procedimiento Tributario

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prepararte de una manera rápida y eficiente.
A continuación encontraras una serie de preguntas cada una con cuatro

posibles respuestas de las cuales solo una es la verdadera. Al final de este
cuestionario encontraras la hoja de respuestas.
El objetivo es que trates de contestar todas las preguntas de acuerdo a tu

criterio y conocimiento; luego confronta los resultados con la hoja de
respuestas y trata de determinar en qué has fallado.
Repite una y otra vez el mismo procedimiento y al final obtendrás un

excelente resultado.
Recuerda que tienes una ventaja significativa frente a tus competidores y por
eso te pedimos no replicar esta información a amigos y compañeros que en
el ejercicio, son tus competidores directos.
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CUESTIONARIO SERVICIOS INFORMATICOS ELECTRONICOS Y

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
1. El certificado digital emitido por la DIAN se emite a nombre de:
A. Personas jurídicas.
B. Personas jurídicas que actúan a nombre de personas naturales.
C. Personas naturales que actúan a nombre propio y a nombre de personas
jurídicas.
D. Únicamente para grandes contribuyentes.
2. El certificado digital emitido por la DIAN es para:
A. Todas las personas naturales y jurídicas voluntariamente quieran

presentar sus declaraciones de manera virtual.
B. Todas las personas naturales y jurídicas que estén obligadas por medio de
resolución emitida por la DIAN para tener este mecanismo.
C. Únicamente para grandes contribuyentes.
D. Únicamente para altos mandatarios del estado.
3. Cuando una persona a nombre propio o a nombre de una sociedad decide

utilizar los servicios informáticos electrónicos de la DIAN para realizar sus
declaraciones, sin tener la obligación de hacerlo con certificado digital debe:
A. Llevar el documento a estado definitivo y así se dará por presentada la

declaración.
B. Imprimir la declaración del documento definitivo junto con los recibos de
pago y presentarlos ante una entidad autorizada por la DIAN para recaudar.
C. Autenticar el documento definitivo y presentarlo directamente en la DIAN
para ser recaudado.
D. Ninguna de las anteriores.
4. ¿De los siguientes cual NO es un procedimiento valido para el certificado

digital emitido por la DIAN?
A. Emisión.
B. Fusión.
C. Renovación.
D. Revocación.
5. Las personas naturales o jurídicas que mediante resolución 7935 de julio

28 de 2009 únicamente deben presentar formato 1002 (retenciones en la
fuente practicadas), deben hacerlo mediante:
A. Deben hacerlo utilizando el certificado digital emitido por la DIAN.

B. Deben llevar la información a las entidades bancarias autorizadas por la
DIAN.
C. Deben hacerlo en forma presencial en los puntos de contacto habilitados
por la DIAN en cualquier parte del país.
6. ¿De los siguientes cual NO representa un procedimiento valido para el

RUT?
A. Inscripción.
B. Escisión
C. Actualización.
D. Cancelación o cese de responsabilidades.
7. ¿Cuándo se debe actualizar el Registro Único Tributario?
A. Cada año puesto que este registro vence anualmente.

B. Cuando existan cambios a realizar, puesto que este registro no tiene
vencimiento.
C. Cada dos (2) años cancelando la suma de 10 UVTs

8. En el caso de personas naturales ¿Cuándo se cancela el Registro Único

Tributario?
A. Cuando la persona natural decida terminar sus actividades mercantiles.

B. En el caso de fallecimiento de la persona natural, en el momento cuando
se liquide la sucesión cuando a ello hubiere lugar.
C. Cuando la persona deje de ejercer actividades como prestador de
servicios y se convierta en asalariado.
9. ¿Según la resolución 7935 de julio 28 de 2009, en el caso que una Unión

temporal hubiese practicado retenciones, que formatos de información
exógena deben presentar?
A. Formato (1002) (Retenciones en la fuente practicadas)

B. Formato (1044) y formato (1045)
C. Formato (1001) pagos o abono en cuenta y formato (1002) Retenciones
practicadas
D. No tienen que presentar formatos de exógena.
10. ¿De qué forma, las uniones temporales deben presentar la información
exógena a la cual están obligados?
A. Deben hacerlo en forma presencial, en los puntos de contacto de la

entidad.
B. Deben presentar la información en cualquier oficina de la red bancaria
autorizada para recaudar.
C. Deben enviar esta información por correo certificado.
D. Deben presentar la información haciendo uso de la firma digital,

respaldada con certificado digital emitido por la DIAN.
11. Una persona natural o jurídica que solo tenga la obligación de presentar
información exógena en el formato (1002) Retenciones practicadas. ¿De qué
forma debe presentar dicha información?
A. Deben hacerlo en forma presencial, en los puntos de contacto de la

entidad.
B. Deben presentar la información en cualquier oficina de la red bancaria
autorizada para recaudar.
C. Deben enviar esta información por correo certificado.
D. Deben presentar la información haciendo uso de la firma digital,
12. Según la resolución 12717 de diciembre 27 de 2005 ¿Cuál es la vigencia

de los certificados digitales emitidos por la DIAN?
A. Dos (2) años a partir de su generación.

B. Tres (3) años a partir de su generación.
C. No tiene fecha de vencimiento.
13. Según la resolución 12717 de diciembre 27 de 2005 ¿Cuál es el costo del

mecanismo digital emitido por la DIAN?
A. El 5% del patrimonio bruto de la empresa obligada a tener el mecanismo.

B. Seiscientos mil (600.000) pesos.
C. No tiene costo.
14. En el caso de que una persona actúe como representante legal de varias
empresas que están obligadas a presentar sus declaraciones en forma virtual
haciendo uso del mecanismo respaldado con certificado digital, la persona
debe:
A. Solicitar ante la DIAN un (1) certificado digital por cada una de las
empresas obligadas.
B. Solicitar ante la DIAN un (1) solo mecanismo digital siendo ese mecanismo
suficiente para que pueda firmar digitalmente por todas las empresas que
representa.
C. Debe renunciar a la representación de las otras empresas puesto que el
mecanismo digital solo le permite firmar por una sola empresa.
15. En el caso de que una persona que posea certificado digital emitido por la
DIAN olvide la clave o contraseña del mismo, la persona debe:
A. Acercarse a las oficinas de la DIAN a solicitar que le asignen una nueva

clave.
B. Acercarse a las oficinas de la DIAN a solicitar renovación del mecanismo
digital debido a que la clave del mecanismo extraviado no puede recuperarse.
C. No se le vuelve a emitir mecanismo digital por uso mal intencionado del
mismo.
D. Puede presentar las declaraciones en forma litográfica sin que tenga
inconveniente alguno.
16. Según la resolución 11774 del 7 de diciembre de 2005. ¿Cuál es la

sanción para una persona natural o jurídica por no presentar la información
exógena exigida?
A. No tiene sanción
B. El cinco (5) del total de la sumatoria de la información no suministrada.
C. El diez (10) del total de la sumatoria de la información no suministrada.

17. Según la resolución 11774 del 7 de diciembre de 2005. ¿Cuál es la

sanción para una persona natural o jurídica cuando la información exógena
reportada presente errores de contenido?
A. No existe la sanción, la persona únicamente debe corregir la información.

B. La sanción es del cinco (5%) sobre el monto de los registros errados.
C. La sanción es del cien (100%) sobre el monto de los registros errados.
D. La sanción es del tres (3%) sobre el monto de los registros errados.
18. Según el Articulo 658-3 del Estatuto Tributario. ¿Cuál es la sanción por no
inscribirse en el Registro Único Tributario para las personas que posean
sede, local o negocio antes del inicio de la actividad?
A. Se impondrá clausura del establecimiento, sede, local o negocio por el

término de diez (10) días por cada mes o fracción de mes de retraso en la
inscripción.
B. No existe sanción alguna, solo una amonestación verbal.
C. Se impondrá clausura del establecimiento, sede, local o negocio por el
término de un (1) día por cada mes o fracción de mes de retraso en la
inscripción.
19. Según el Articulo 658-3 del Estatuto Tributario. ¿Cuál es la sanción por no
actualizar el Registro Único Tributario dentro del mes siguiente al hecho que
genera la actualización?
A. La sanción equivale a una (1) UVT por cada día de retraso en la

actualización de la información. Cuando la información no suministrada se
refiera a la dirección o a la actividad económica del obligado, la sanción será
de dos (2) UVT por cada día de retraso en la actualización de la información.

B. La sanción equivale a diez (10) UVTs por cada día de retraso en la
de veinte (20) UVTs por cada día de retraso en la actualización de la
información.
C. No existe sanción alguna, solo una amonestación verbal.
20. Según el Articulo 658-3 del Estatuto Tributario. ¿Cuál es la sanción por
informar datos falsos, incompletos o equivocados por parte del obligado?
A. No existe sanción, solamente te anulara el Registro Único Tributario.

B. Existe cárcel del informante de los datos falsos (la condena depende de un
juez civil)
C. La sanción equivale a cincuenta (50) UVTs
D. La sanción equivale a cien (100) UVTs
21. En cuanto a los Servicios Informáticos Electrónicos ¿Quién debe realizar

el procedimiento de habilitación de cuenta?
A. Las empresas que deseen utilizar los servicios informáticos electrónicos.

Esto quiere decir que cada empresa tiene una clave de ingreso generada por
el servicio de habilitación de cuenta.
B. Las personas (Contribuyentes, representantes legales, contadores o
revisores fiscales) que actúen a nombre propio o actúen a nombre de una
empresa y deseen hacer uso de los Servicios Informáticos Electrónicos.
C. La habilitación de cuenta no existe. Para que una persona natural o
jurídica obtenga una clave de ingreso, debe acercarse a las oficinas de la
DIAN para que un funcionario se la asigne.
22. En cuanto a información exógena. El prevalidador tributario que la DIAN

coloca disposición de los contribuyentes sirve para:
A. Garantizar al cien (100%) que la información que presentara el

contribuyente no tiene errores de forma y tampoco errores de fondo; por lo
tanto al usar esta herramienta la información presentada es totalmente
correcta.
B. Validar que la información presentada por el contribuyente cumpla con las
características técnicas necesarias exigidas por la DIAN, pero la información
posteriormente será procesada y existe la posibilidad de que aparezcan
errores de fondo, para posteriormente ser corregidos.
C. Evita el uso del mecanismo digital, porque el contribuyente al utilizar esta
herramienta, todo lo que genere entra al sistema de la DIAN en tiempo real.
23. Una persona natural o jurídica que pertenezca a la Dirección Seccional de

Impuestos de Cali y en el momento de presentar su declaración de renta, se
encuentre en otra ciudad, esta persona puede:
A. Mandar un fax al banco o entidad recaudadora ubicado en la ciudad de

Cali para que le reciba de esta forma la declaración.
B. Sin ningún inconveniente puede acercarse a cualquier entidad
recaudadora autorizada en cualquier ciudad del país y presentar su
declaración.
C. Presentar su declaración cuando se encuentre en la ciudad de Cali de
manera extemporánea puesto que únicamente es en esa Ciudad donde le
pueden recibir esta declaración.
24. Las personas que actúen en calidad de representantes legales,

contadores o revisores fiscales, ¿Qué responsabilidad adicional deben tener
en su RUT?
A. Responsabilidad (22) Obligación de declarar a nombre de terceros.

B. Responsabilidad (14) Informante de exógena.
C. Responsabilidad (06) Ingresos y patrimonio.
25. Una persona que necesite tener el Registro Único Tributario puede:
A. Diligenciar el formulario por la página www.dian.gov.co y ese documento

es válido como RUT ante el estado.
B. Diligenciar el formulario por la página www.dian.gov.co y adicionalmente
acercarse a un punto de contacto de la DIAN y solicitar el RUT con la palabra
certificado.
C. Comunicarse con el call center de la DIAN y por este medio obtener el
RUT.
26. Si una persona necesita solicitar reclasificación del Régimen común al

régimen simplificado, debe:
A. Realizar ante un funcionario de la DIAN una solicitud ordinaria de

actualización de RUT obteniendo de inmediato el certificado.
B. Realizar ante un funcionario de la DIAN una solicitud especial de
reclasificación del régimen común ha implicado junto con todos los requisitos
que exige el trámite.
C. Realizar la solicitud vía telefónica, obteniendo de inmediato el certificado.
27. Si una persona necesita solicitar reclasificación del Régimen simplificado

al régimen común, debe:
A. Realizar ante un funcionario de la DIAN una solicitud ordinaria de

B. Realizar ante un funcionario de la DIAN una solicitud especial de

reclasificación del régimen simplificado al régimen común junto con todos los
requisitos que exige el trámite.
C. Realizar la solicitud vía telefónica, obteniendo de inmediato el certificado.
28. La presentación de información exógena, exige que la información

presentada por los contribuyentes, cumpla con unas características técnicas
establecidas por la DIAN para que puedan ingresar automáticamente a su
sistema y así poder ser procesados. De los siguientes ¿Cuál es un archivo
XML valido?
A. x2_092809998990.EPf
B. XMuisca_010100207201000000001.xml
C. Dmuisca_010100207201000000001.xls
D. Dmuisca_010100207201000000001.xml
29. Cuando un contribuyente presenta su información exógena ya sea de

forma presencial o virtual, debe revisar posteriormente dicha información,
haciendo uso de los Servicios Informáticos de la DIAN.
Si un contribuyente presento un formato con mil (1.000) registros de forma
presencial ante la DIAN y posteriormente al hacer la revisión, encuentra que
solo cincuenta (50) registros tienen errores, el contribuyente debe:
A. Generar un nuevo archivo con el concepto dos (2) de corrección,

únicamente corrigiendo los cincuenta (50) registros que estaban errados,
para posteriormente solicitar de forma virtual un reemplazo parcial.
B. Generar un nuevo archivo con el concepto dos (2) de corrección,
para posteriormente solicitar ante la DIAN de forma presencial un reemplazo
parcial.
C. Debe realizar telefónicamente una solicitud de corrección de información

exógena.
D. Ninguna de las anteriores
30. Si una persona que está inscrita en el Registro Único Tributario desea
imprimir permanentemente este certificado por la página www.dian.gov.co ,
en el caso que pierda o se deteriore, debe:
A. Ingresar por los servicios Informáticos de la DIAN y habilitar su cuenta de

ingreso.
B. Tener en el RUT la responsabilidad diez (10) Usuario aduanero.
C. Manifestar vía correo certificado la necesidad de impresión de dichos
certificados para que le habiliten la cuenta.
31. Si un contribuyente desea actualizar el Registro Único Tributario haciendo

uso de los Servicios Informáticos de la DIAN, debe:
A. Estar inscrito con la responsabilidad catorce (14) Informante de Exógena.

B. Ingresar por los servicios Informáticos de la DIAN y habilitar su cuenta de
ingreso.
C. Ingresar por los servicios Informáticos de la DIAN y habilitar su cuenta de
ingreso y además tener certificado digital emitido por la DIAN.
32. En cuanto a los Servicios informáticos electrónicos ¿Qué se entiende por

la frase cubrimiento público?
A. Significa que la herramienta informática de la DIAN está disponible para

diligenciar declaraciones de forma virtual.
B. Significa que el sistema esta encriptado con el fin de garantizar la
seguridad de la información.
C. Significa que el servicio se encuentra disponible para cualquier persona

que ingresa al portal de la DIAN.
33. De las siguientes ¿Cuál NO es una de las garantías de una firma digital?
A. Autenticidad (No existe duda sobre la identidad de los remitentes)

B. Flexibilidad (El mecanismo digital es dinámico)
C. Integridad (El mensaje no se puede alterar en el envío o recepción)
D. No repudio a la información (Todo contenido de mensajes firmados
digitalmente no pueden ser negados)
34. En cuanto a los Servicios Informáticos Electrónicos ¿Qué se entiende por

archivos XML?
A. Son archivos de imagen que se utilizan para darle ambientación a los

Servicios Informáticos Electrónicos.
B. Es un lenguaje para estructurar información, almacenada en archivos
planos. Son usados para almacenar la información exógena que se presenta
a la DIAN.
C. Son archivos de texto utilizados con el fin de generar auto-responder a
notificaciones electrónicas
D. Son archivos utilizados para controlar las emisiones inadecuadas de
facturas en establecimientos de comercio
35. El anexo o página numero tres (3) del Registro Único Tributario se refiere
a:
A. La información de socios y/o accionistas.

B. La información de representación legal.
C. La información de establecimientos de comercio.
D. La información de revisor fiscal y/o contador.
36. Una sociedad que posee resolución de autorización de facturación por

parte de la Administración Tributaria, que posteriormente cambia de razón
social, debe:
A. Seguir utilizando la misma resolución de autorización de facturación.

B. Anular los rangos existentes de facturación que posea y solicitar una
nueva resolución de autorización de facturación con su nueva razón social.
C. No puede seguir facturando hasta que se cancele la sociedad y se
conforme una nueva.
37. Si un contribuyente descarga el prevalidador tributario del año 2006

puede:
A. Realizar archivos de información exógena de los años 2006, 2007, 2008 y

2009.
B. Realizar únicamente la información exógena referente al año 2006.
C. Realizar únicamente la información exógena de los años 2006, 2007,
2008, 2009, 2010 y 2011.
38. El Registro Único Tributario puede ser actualizado en:
A. En cualquier oficina de la DIAN a nivel nacional.

B. Únicamente en la ciudad donde fue expedido por primera vez.
C. Cualquier país del mundo.
39. ¿Qué formato de información exógena deben presentar los litógrafos

respecto a la elaboración de facturas?
A. Formato 1050
B. Formato 1043
C. Formato 1001
D. Formato 1110
40. ¿Cuál es la finalidad del Derecho Procedimental Tributario?
A. Su finalidad es la de establecer las tarifas y tasas referente a los

impuestos de orden nacional.
B. Su finalidad es la de regular la actuación de los derechos públicos,
indicando el procedimiento en que debe desarrollarse la actuación
administrativa.
C. Su finalidad es la de realizar controles a las investigación generadas por
malas conductas y corrupción dentro de las entidades estatales.
41. Según el código de procedimiento civil, las normas procesales son de

orden público y por consiguiente son:
A. Son de voluntario cumplimiento y en todos los casos podrán ser

derogadas, modificadas o sustituidas por funcionarios o particulares.
B. Son de obligatorio cumplimiento y en ningún caso podrán ser derogadas,
modificadas o sustituidas por funcionarios o particulares salvo autorización de
la ley.
C. Son de obligatorio cumplimiento y en todos los casos podrán ser
derogadas, modificadas o sustituidas por funcionarios o particulares sin
autorización de la ley.
42. La ley 143 de 1887 habla sobre las normas de carácter inmediato y en su
Artículo 40 dice que las leyes concernientes a la sustanciación y ritualidad de
los juicios prevalecen sobre las anteriores desde el momento en que deben
empezar a regir.
¿En cuanto a los términos que hubieren empezado a correr o las actuaciones
y diligencias que ya estuvieren iniciadas, que norma se tiene en cuenta, la
nueva ley o la ley vigente al momento de su iniciación?
A. Se regirán por la ley vigente al momento de su iniciación.

B. Se regirán por la nueva ley.
C. Se regirán por la ley que brinde más severidad sobre la actuación o
diligencia.
43. ¿Qué se entiende por normas de carácter absoluto?
A. Son normas fundamentales de indudable carácter imperativo y absoluto

respecto del cual no se contemplan excepciones, ni se permite supeditar su
cumplimiento a previsiones o restricciones de jerarquía legal.
B. Son normas fundamentales de indudable carácter imperativo y absoluto
respecto del cual se contemplan excepciones, además que se permite
supeditar su cumplimiento a previsiones o restricciones de jerarquía legal.
C. Son normas previstas para el total de ciudadanos en el territorio nacional,
sobre las cuales se contemplan excepciones constantemente.
44. De las siguientes ¿Cuál NO representa una fuente del derecho

procedimental tributario?
A. Fuentes directas.
B. Fuentes de salvaguardia.
C. Fuentes Complementarias.
D. Fuentes indirectas.
45. ¿Las fuentes de salvaguardia del derecho procedimental tributario se

refieren a:
A. La jurisprudencia, la costumbre, la doctrina y los principios generales del

derecho.
B. La constitución y las leyes que regulan el procedimiento.
C. Esta clase de fuente no existe.
D. Los decretos reglamentarios expedidos por el gobierno nacional.
46. Las fuentes directas del derecho procedimental tributario se refieren a:

derecho.
47. Las fuentes indirectas del derecho procedimental tributario de refieren a:

derecho.
48. Nuestra constitución política está fundamentada en:
A. Las normas de convivencia ciudadana.

B. El estado social Bolivariano.
C. El estado social de derecho.

49. Las leyes pueden definirse como preceptos dictados por la autoridad
competente, en donde se ordena o prohíbe algo para el bien de los
gobernados y en consonancia con la justicia. ¿En Colombia quien elabora las
leyes?
A. Es elaborada a través de la función pública

B. Es elaborada a través de la función legislativa (Congreso de la republica)
C. Es elaborada a través de la función judicial
50. De las siguientes ¿Cuál NO representa una de las características que

cumplen las leyes en Colombia?
A. Las leyes son de estricta obligatoriedad.

B. No tienen validez si el ciudadano manifiesta desconocer la ley prevista.
C. Son generales, esto quiere decir que cobijan a todas las personas.
D. No están hechas para regir casos individuales ni ciertas personas
determinadas.
51. ¿De los siguientes, cual NO representa un principio del Derecho Procesal
Tributario?
A. Principio de lealtad.
B. Principio de equidad.
C. Principio de progresividad.
D. Principio de eficiencia.
52. ¿A que hace referencia el Principio de Progresividad?
A. Hace referencia al progreso de la nación como resultado del pago d

impuestos y al buen manejo de los recursos.
B. No existe el principio de progresividad.
C. Hace referencia al reparto de las cargas tributarias, entre mas se tiene
más se tributa.
53. De acuerdo con el Artículo 6 del Código Contencioso Administrativo

¿Cuál es el término que tiene la DIAN para resolver un derecho de petición?
A. El término son diez (10) días siguientes a la fecha de su recepción.

B. El término son quince (15) días siguientes a la fecha de su recepción.
C. El término es indefinido.
D. El término son treinta (30) días siguientes a la fecha de su recepción.
54. Según el Artículo 19 del código contencioso Administrativo. Todas las

personas tienen derecho a acceder a los documentos públicos siempre y
cuando:
A. Este dispuesto a pagar las sumas de dinero determinadas.

B. No se vulnere el derecho a la intimidad.
C. Los documentos estén debidamente digitalizados.
D. No se vulnere el debido proceso.
55. De la siguientes ¿Que información NO goza del principio de reserva de

información ya sea completa o parcial?
A. Declaraciones tributarias.
B. Calendarios tributarios.
C. Declaraciones aduaneras.
D. Expedientes.
56. Con el fin de verificar el cumplimiento del pago de los aportes parafiscales
relacionados con los pagos laborales, el Artículo 587 del Estatuto Tributario
determina el levantamiento de la reserva de información, para ciertas
entidades competentes ¿De las siguientes, cual NO pertenece a este grupo
de entidades?
A. Instituto de seguros sociales.

B. Instituto colombiano de bienestar familiar.
C. B.I.C.
D. Servicio nacional de aprendizaje.
57. Teniendo en cuenta el Artículo 4 del Código Contencioso Administrativo

¿De las siguientes, qué personas NO podrán iniciar actuaciones
Administrativas?
A. Personas que ejerciten el derecho de petición, en interés general.

B. Personas que deseen solicitar información que goza del beneficio de
reserva para fines comerciales.
C. Por quienes obren en cumplimiento de una obligación o deber formal.
D. Las autoridades, oficiosamente.
58. ¿Qué se entiende por sujeto pasivo?
A .Es aquel sujeto en cuya declaración de renta, refleja un monto de

endeudamiento superior al monto de los ingresos del contribuyente.
B. Es aquel que compra mercancías de contrabando y trata de legalizarlas a
través de la DIAN.
C. Es aquel a quien se le atribuye la realización del hecho impositivo de la
obligación tributaria.
59. ¿Qué se entiende por cuentas de orden?
A. Son cuentas destinadas a cubrir deudas exigibles que están próximas a

caducar.
B. Son cuentas destinadas al pago de parafiscales, con el ánimo de
garantizar dicho cumplimiento.
C. Son cuentas destinadas únicamente a cubrir impuestos nacionales y
parafiscales.
D. Son cuentas destinadas a ingresos o egresos sobre los cuales no hay
seguridad de su cumplimiento.
60. ¿Qué se entiende por pasivos corrientes?
A. Son las deudas de una entidad cuyo plazo se realiza en un plazo mayor a
doce (12) meses.
B. Son las deudas de una entidad, cuyo pago se debe realizar en los
siguientes doce (12) meses.
C. Es la propiedad física de la entidad, definida como la suma de los activos
menos la suma de todos los pasivos.
D. Es la plantación de ingresos y los gastos que las entidades aprueban para
un periodo determinado.
61. ¿Qué se entiende por pasivos no corrientes?
A. Son las deudas de una entidad cuyo plazo se realiza en un plazo mayor a
doce (12) meses.
B. Son las deudas de una entidad, cuyo pago se debe realizar en los
C. Es la propiedad física de la entidad, definida como la suma de los activos
menos la suma de todos los pasivos.
D. Es la plantación de ingresos y los gastos que las entidades aprueban para
un periodo determinado.
62. De las siguientes facultades de investigación y fiscalización que tiene la

DIAN contempladas en el Artículo 684 del Estatuto Tributario ¿Cuál NO
pertenece a este grupo?
A. Verificar la exactitud de las declaraciones u otros informes, cuando lo

considere necesario.
B. Realizar allanamientos a nivel internacional en establecimientos en los
cuales se presuma exista mercancía Colombiana no declarada legalmente.
C. Citar o requerir al contribuyente o a terceros para que rindan informes o
contesten interrogatorios.
D. Adelantar las investigaciones que estime convenientes para establecer la
ocurrencia de hechos generadores de obligaciones tributarias, no declaradas.
63. Según el Artículo 685 del Estatuto Tributario. Cuando la Administración

de Impuestos tenga indicios sobre la inexactitud de la declaración del
contribuyente, responsable o agente retenedor, podrá enviarle un
emplazamiento para corregir, con el fin de que dentro del mes siguiente a su
notificación, la persona o entidad emplazada, si lo considera procedente,
corrija la declaración liquidando la sanción de corrección respectiva de
conformidad con el artículo 644. La no respuesta a este emplazamiento
ocasiona:
A. Sanción de cierre del establecimiento de comercio por tres (3) días.

B. Sanción de cien (100) UVTs.
C. En este caso NO existe sanción.
64. Según el Artículo 687 del Estatuto Tributario. En el caso de que un

contribuyente o terceros den apreciaciones respecto de hechos o
circunstancias cuya calificación, compete a las oficinas de impuestos; estas
apreciaciones pueden:
A. Pueden obligar a la Administración de Impuestos a actuar según dicha

apreciación.
B. No pueden obligar a la Administración de Impuestos a actuar según dicha
apreciación.
C. Serán tomadas en cuenta para modificación de leyes y decretos.
65. Según el Artículo 689-1. En el caso en que se demuestre que las

retenciones practicadas por un contribuyente son inexistentes ¿Este puede
acogerse al beneficio de auditoría?
A. Si puede acogerse siempre y cuando deje por escrito que se corregirá la

información y el beneficio sigue corriendo desde su declaración inicial.
B. No procede el beneficio de auditoría.
C. Procede el beneficio de Non Plus Ben.
66. Según el Artículo 695 del Estatuto Tributario. Los emplazamientos,

requerimientos, liquidaciones oficiales y demás actos administrativos
proferidos por la Administración de Impuestos, podrán referirse:
A. A un solo periodo gravable.

B. A varios periodos gravables.
C. A un solo periodo gravable y en el caso de ser varios periodos, deben
enviar varios emplazamientos, requerimientos o liquidaciones oficiales.
67. Según el Artículo 696 del Estatuto Tributario. ¿Un requerimiento y una
liquidación pueden referirse al mismo tiempo al impuesto de renta y al
impuesto de ventas?
A. Si podrán determinarse oficialmente los dos (2) tributos, en cuyo caso el

fallo del recurso comprenderá uno y otro.
B. No podrán determinarse oficialmente los dos (2) tributos, debido a que el
fallo del recurso no podrá comprender uno y otro.
C. No podrán determinarse oficialmente los dos (2) tributos, ya que se
declarara inexequible el requerimiento.
68. Según el Artículo 701 del Estatuto Tributario. Cuando el contribuyente,

responsable, agente retenedor o declarante, no hubiere liquidado en su
declaración las sanciones a que estuviere obligado o las hubiere liquidado
incorrectamente la Administración las liquidará:
A. Las liquidara sin incremento. Cuando la sanción se imponga mediante

resolución independiente procede el recurso de reconsideración.
B. Las liquidara incrementadas en un diez por ciento (10%). Cuando la
sanción se imponga mediante resolución independiente no procede el
recurso de reconsideración.
C. Las liquidara sin incremento. Cuando la sanción se imponga mediante
resolución independiente no procede el recurso de reconsideración.
D. Las liquidara incrementadas en un treinta por ciento (30%). Cuando la
sanción se imponga mediante resolución independiente procede el recurso
de reconsideración.
69. Según el Artículo 703 del Estatuto Tributario. Antes de efectuar la

liquidación de revisión, la Administración de impuestos enviara al
contribuyente responsable, agente retenedor o declarante por una sola vez,
un requerimiento especial que contenga todos los puntos que se proponga
modificar, con explicación de las razones en que se sustenta. ¿Cuál es el
término para notificar dicho requerimiento?
A. Debe notificarse a más tardar dentro de los dos (2) años siguientes a la
fecha del vencimiento del plazo para declarar.
B. Debe notificarse a más tardar dentro de los cinco (5) años siguientes a la
C. Debe notificarse a mas tardar dentro del primer (1) año siguientes a la
70. Cuando la declaración inicial se haya presentado en forma

extemporánea. ¿Cuál es el término para notificar el requerimiento del que
trata el Artículo 703 del Estatuto Tributario?
A. Cinco (5) años contados a partir de la fecha de presentación de la

declaración extemporánea.
B. Un (1) año contado a partir de la fecha de presentación de la declaración
extemporánea.
C. Dos (2) años contados a partir de la fecha de presentación de la
D. No existe término para dicho requerimiento.
71. Según el Artículo 710 del Estatuto Tributario. Dentro de los seis meses
siguientes a la fecha de vencimiento del término para dar respuesta al
Requerimiento Especial o a su ampliación, según el caso, la Administración
deberá notificar la liquidación de revisión, si hay mérito para ello.
¿Qué sucede con este término en el caso en que se practique inspección
tributaria de oficio?
A. El término seguirá corriendo normalmente.

B. Se suspenderá el término de un (1) mes contado a partir de la notificación
del auto que la decrete.
C. Se suspenderá el término de tres (3) meses contados a partir de la
notificación del auto que la decrete.
D. Se suspenderá el término de dos (2) años contados a partir de la

72. ¿Cuál es el termino para que una declaración tributaria quede en firme?
A. Un (1) año siguiente a la fecha del vencimiento del plazo para declarar.
B. Dos (2) años siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para declarar.
C. Cinco (5) años siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para
declarar.
D. Nunca queda en firme, en cualquier momento la Administración de
Impuestos podrá hacer requerimientos.
73. Para el caso de las declaraciones que se presentaron con un saldo a

favor, ¿cuál es el término para que esta declaración quede en firme?
A. Quedara en firme si dos (2) años después de la fecha de presentación de

la solicitud de devolución o compensación no se ha notificado requerimiento
especial.
B. Quedara en firme si cinco (5) años después de la fecha de presentación de
la solicitud de devolución o compensación no se ha notificado requerimiento
especial.
C. Nunca quedara en firme, la Administración de Impuestos podrá realizar
requerimientos especiales cundo así lo determine
74. Según el Artículo 729 del Estatuto Tributario. Los expedientes de

recursos solo podrán ser examinados por:
A. El contribuyente.
B. Un apoderado legalmente constituido por el contribuyente.
C. Un abogado autorizado mediante memorial presentado personalmente por
el contribuyente.
D. Todas las anteriores.
75. El Artículo 730 del Estatuto Tributario, habla de las causales de nulidad,
para los actos de liquidación de impuestos, proferidos por la Administración
Tributaria. De las siguientes ¿cual NO pertenece al grupo de dichas
causales?
A. Cuando se practique por un funcionario incompetente.

B. Cuando el contribuyente manifieste por escrito existir nulidad.
C. Cuando dichos actos no se notifiquen dentro del término legal.
D. Cuando los actos correspondan a procedimientos legalmente concluidos.
76. ¿Cuál es el termino que tiene la Administración de Impuestos para

resolver los recursos de reconsideración o reposición?
A. Un (1) año contado a partir de su interposición en debida forma.

B. Dos (2) años contados a partir de su interposición en debida forma.
C. Cinco (5) años contados a partir de su interposición en debida forma.
77. ¿Qué sucede si no se resuelve el recurso de reconsideración o reposición

dentro del término establecido para el mismo?
A. Se amplía el plazo por tres (3) años más.

B. Se entenderá fallado a favor del recurrente.
C. Se entenderá fallado en contra del recurrente.
D. Se amplía el plazo por dos (2) años más.
78. ¿En qué caso se procederá a la revocatoria directa, prevista en el Código

Contencioso Administrativo?
A. NO se puede proceder a la revocatoria directa.

B. Cuando el contribuyente lo desee por escrito.
C. Cuando exista silencio administrativo.
D. Cuando el contribuyente no hubiere interpuesto los recursos por la vía
gubernativa.
79. ¿Cuál es el termino para ejercer revocatoria directa por parte de la

Administración Tributaria?
A. Un (1) años a partir de la ejecutoria del correspondiente acto

Administrativo.
B. No existe termino para ejercer revocatoria directa.
C. Dos (2) años a partir de la ejecutoria del correspondiente acto
Administrativo.
80. Según el Artículo 738 del Estatuto Tributario. ¿Quién tiene la competencia
para fallar las solicitudes de revocatoria directa?
A. Quien notifica el acto respectivo.

B. El sustanciador del caso.
C. El Administrador de impuestos nacionales respectivo o su delegado.
81. Teniendo en cuenta el Artículo 746 del Estatuto Tributario el cual habla de
la presunción de veracidad. Los hechos consignados en las declaraciones
tributarias, en las correcciones a las mismas o en las respuestas a
requerimientos administrativos se consideran:
A. Los hechos se consideran falsos hasta realizar una comprobación

especial o un fallo de decisión judicial.
B. Los hechos se consideran ciertos siempre y cuando sobre ellos no se haya
Solicitado una comprobación especial o haya una exigencia por parte de la

ley.
C. Los hechos se consideran falsos hasta realizar una actividad de
fiscalización o auditoria para comprobar la veracidad de los mismos.
82. Teniendo en cuenta el Artículo 748 que habla sobre confesión ficta o
presunta. Cuando a un contribuyente se le ha requerido verbalmente o por
escrito dirigido a su ultima dirección informada, para que responda si es cierto
o no un determinado hecho ¿Qué sucede si el contribuyente da una
respuesta evasiva o se contradice?
A. El hecho se dará como verdadero.

B. Se le preguntara una vez más al contribuyente.
C. No se tiene en cuenta el hecho inicial, ni la contradicción presentada
83. Un documento privado, cualquiera que sea su naturaleza, tiene fecha

cierta o autentica siempre y cuando:
A. Haya sido registrado ante un notario, juez o autoridad administrativa,

siempre que lleve la constancia y fecha de tal registro o presentación.
B. Se establezca verbalmente por el contribuyente veracidad de su
información.
C. No tenga enmendaduras y adiciones.
84. Según el Artículo 769 del Estatuto Tributario. ¿En qué caso los
certificados adquieren el valor de copias autenticadas?
A. Cuando han sido expedidos por funcionarios públicos, y hacen relación a

hechos que consten en protocolos o archivos oficiales.
B. Cuando el documento haya sido expedido por un ciudadano común pero

debe estar acompañado por una referencia personal emitida por un
ciudadano.
C. Cuando han sido expedidos por entidades sometidas a la vigilancia del
Estado y versan sobre hechos que aparezcan registrados en sus libros de
contabilidad o que consten en documentos de sus archivos.
D. Cuando han sido expedidos por las cámaras de comercio y versan sobre
asientos de contabilidad, siempre que el certificado exprese la forma como
están registrados los libros y dé cuenta de los comprobantes externos que
respaldan tales asientos.
85. Teniendo en cuenta los medios que constituyen pruebas. Los libros de
contabilidad llevados en debida forma y con los requisitos exigidos pueden:
A. Constituir prueba a favor del contribuyente siempre y cuando estén

certificados por un juez de garantías.
B. No constituyen prueba a favor del contribuyente.
C. Constituir prueba a favor del contribuyente.
86. Según el Artículo 778 del Estatuto Tributario, que habla sobre el derecho
a solicitar inspección. ¿De qué forma se escogen los testigos en el caso que
la inspección sea solicitada con intervención de testigos actuarios?
A. Ambos serán nombrados por la oficina de Impuestos.

B. Ambos serán nombrados por el contribuyente.
C. Ambos testigos deben pertenecer a la fuerza policial.
D. Serán nombrados uno por el contribuyente y otro por la oficina de
Impuestos.
87. En el caso de las sociedades que se fusionan ¿Quién adquiere la

responsabilidad solidaria, respecto a las obligaciones tributarias de la
empresa absorbida?
A. La sociedad absorbente desde el momento de la fusión.

B. La sociedad absorbida debe cumplir las obligaciones tributarias antes de
ser absorbida.
C. Las responsabilidades tributarias existentes terminan al momento de ser
absorbida una sociedad por otra.
88. En el caso de las sucesiones ilíquidas ¿Quién responde por las

obligaciones tributarias del causante?
A. Las obligaciones terminan desde el momento en que fallece la persona.

B. Los herederos y los legatarios a prorrata de sus respectivas cuotas
hereditarias o legados, sin perjuicio del beneficio de inventario.
C. Las obligaciones las asume el fondo nacional para cubrimiento de
responsabilidades FONARES.
89. Para que los libros de contabilidad constituyan pruebas para el

contribuyente, estas deben cumplir ciertos requisitos. De los siguientes, ¿cual
NO pertenece a este grupo de requisitos?
A. Estar elaborados teniendo en cuenta el formato CCGI internacional.

B. Estar registrados en cámara de comercio o ante la DIAN.
C. Estar respaldados por comprobantes internos y externos.
D. Reflejar completamente la situación de la entidad o persona natural.
90. ¿Qué sucede con las obligaciones de terceros que a través de entidades
no contribuyentes del impuesto a la renta y complementarios o los
contribuyentes exentos de tal gravamen evaden sus tributos?
A. La Administración de Impuestos por no haber realizado en su momento

las verificaciones pertinentes, responderá solidariamente con el tercero por
los impuestos y sanciones derivadas de la omisión.
B. Los impuestos y sanciones derivadas de la omisión NO se harán efectivos,
puesto que ya fueron canalizadas por la entidad no contribuyente.
C. Las obligaciones las asume el fondo nacional para cubrimiento de
responsabilidades FONARES.
D. La entidad NO contribuyente o exenta, los miembros de junta o el consejo
directivo y su representante legal, responderán solidariamente con el tercero
por los impuestos y sanciones derivadas de la omisión.
91. Teniendo en cuenta el Artículo 797 del Estatuto Tributario. En el caso que
varias personas sean beneficiarias en forma conjunta o bajo la expresión y/o
de un titulo valor y alguno de estos beneficiarios cancelare los impuestos
correspondientes al respectivo titulo valor; la obligación a los demás
beneficiarios:
A. Se podrá exigir por parte de la Administración Tributaria.

B. Aunque sea una doble tributación, todos los beneficiarios deben tributar
por el 100% del título valor.
C. No se podrá exigir por parte de la Administración Tributaria.
92. Según el Artículo 801 del Estatuto Tributario. El Ministerio de Hacienda y

Crédito Público, señalará los bancos y demás entidades especializadas, que
cumpliendo con los requisitos exigidos, están autorizadas para recaudar y
cobrar impuestos, anticipos, retenciones, sanciones e intereses, y para recibir
declaraciones tributarias.
De las siguientes ¿Cuál NO corresponde a una de las obligaciones de estas
entidades autorizadas?
A. Consignar los valores recaudados, en los plazos y lugares que señale el

Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
B. Realizar actividades fiscalizadoras en establecimientos de comercio con el
fin de garantizar la presentación de declaraciones.
C. Diligenciar la planilla de control de recepción y recaudo de las
declaraciones y recibos de pago.
D. Guardar y conservar los documentos e informaciones relacionados con las
declaraciones y pagos, de tal manera que se garantice la reserva de los
mismos.
93. Los valores diligenciados en los recibos de pago de declaraciones

tributarias, deberán aproximase a:
A. Al múltiplo de mil (1000) más cercano.

B. No deben tener aproximación, los valores se consignan tal cual como se
liquidan.
C. Al múltiplo de cien (100) más cercano.
D. Ninguna de sus anteriores.
94. ¿Cuál es el termino de la prescripción de la acción de cobro de

obligaciones fiscales?
A. Tres (3) años contados a partir de la fecha en que se hicieron legalmente

exigibles.
B. No tiene término de prescripción.

C. Cinco (5) años contados a partir de la fecha en que se hicieron legalmente
exigibles.
D. Diez (10) años contados a partir de la fecha en que se hicieron legalmente
exigibles.
95. En el caso de que un contribuyente haya pagado para satisfacer una

obligación prescrita, sin conocimiento de la prescripción, podrá:
A. Podrá solicitar compensación de lo pagado.

B. NO podrá solicitar compensación o devolución de lo pagado.
C. Podrá solicitar devolución de lo pagado.
96. Según el Artículo 825 del Estatuto Tributario ¿Qué sucede cuando a un
deudor se le estén adelantando varios procesos administrativos coactivos?
A. El funcionario de cobranzas debe esperar a que el deudor solucione su

primer proceso para adelantar otro proceso.
B. Los procesos podrán acumularse.
C. Solo queda en firme el proceso de la cuantía más alta.
97. Según el Artículo 826 del Estatuto Tributario. El funcionario competente

para exigir el cobro coactivo, tiene la facultad para producir el mandamiento
de pago, ordenando la cancelación de las obligaciones pendientes más los
intereses respectivos. Después de que el deudor es citado ¿Cuál es el
termino para que el deudor comparezca con el fin de ser notificado del
mandamiento de pago?
A. Diez (10) días.

B. Veinte (20) días.
C. Un (1) mes.
D. Dos (2) meses.
98. ¿Cuál es el termino para pagar o presentar excepciones por parte del
deudor una vez notificado el mandamiento de pago?
A. Diez (10) días siguientes a la notificación del mandamiento.

B. Quince (15) días siguientes a la notificación del mandamiento.
C. Un (1) mes siguiente a la notificación del mandamiento.
D. No existe el término.
99. Teniendo en cuenta el Artículo 831 del Estatuto Tributario. ¿Cuál de las
siguientes NO es una excepción que procede contra el mandamiento de
pago?
A. Petición escrita por parte del deudor.

B. El pago efectivo.
C. La falta de ejecutoria del título.
D. La falta de título ejecutivo o incompetente del funcionario que lo profirió.
100. Teniendo en cuenta el Artículo 838 del Estatuto Tributario. El valor de

los bienes embargados por parte de la Administración de Impuestos:
A. No podrá exceder el cincuenta (50%) de la deuda.

B. No podrá exceder el doble de la deuda más sus intereses.
C. No podrá exceder el valor total de la deuda.
101. Una vez la Administración de Impuestos realice el avalúo de los bienes

embargados y este le sea notificado personalmente o por correo al deudor.
¿Qué debe hacer el deudor en caso de no estar de acuerdo con el avalúo?
A. Debe acogerse obligatoriamente al avalúo notificado.

B. podrá solicitar dentro de los diez (10) días siguientes a la notificación, un
nuevo avalúo con intervención de un perito particular designado por la
Administración, caso en el cual, la Administración de impuestos asumirá los
honorarios.
C. podrá solicitar dentro de los diez (10) días siguientes a la notificación, un
nuevo avalúo con intervención de un perito particular designado por la
Administración, caso en el cual, el deudor le deberá cancelar los honorarios.
102. Según el Artículo 847 del Estatuto Tributario. En el caso de las

sociedades que se liquidan ¿Cual es el término para solicitar ante la División
de Cobranzas certificado sobre deudas fiscales de plazo vencido?
A. Un (1) mes siguiente a la fecha en que haya ocurrido el hecho que produjo
la causal de disolución.
B. diez (10) días siguientes a la fecha en que haya ocurrido el hecho que
produjo la causal de disolución.
C. Un (1) año siguiente a la fecha en que haya ocurrido el hecho que produjo
la causal de disolución.
D. Cuarenta y cinco (45) días siguientes a la fecha en que haya ocurrido el
hecho que produjo la causal de disolución.
103. ¿Cuál es el termino de residencia en el país para que una persona sea
catalogada como residente para efectos fiscales?
A. Que permanezca por más de seis (6) meses en el año o periodo gravable
de manera continua o discontinua.
B. Que permanezca por más de tres (3) meses en el año o periodo gravable
C. Que permanezca por más de dos (2) meses en el año o periodo gravable
104. De los siguientes ¿Cuál NO pertenece al grupo de los ingresos de

fuente nacional?
A. Las rentas de capital provenientes de bienes inmuebles ubicados en el

país, tales como arrendamientos o censos.
B. Los créditos destinados a la financiación o refinanciación de
exportaciones.
C. Las provenientes de bienes muebles que se exploten en el país.
D. La prestación de servicios técnicos, sea que éstos se suministren desde el
exterior o en el país.
105. De los siguientes ¿Cuál NO pertenece al grupo de los ingresos que no

se consideran de fuente nacional?
A. Los créditos a corto plazo originados en la importación de mercancías y en

sobregiros o descubiertos bancarios.
B. Los créditos destinados a la financiación o refinanciación de
exportaciones.
C. Las provenientes de bienes muebles que se exploten en el país.
D. Los créditos a corto plazo originados en la importación de mercancías y en
sobregiros o descubiertos bancarios.
106. El límite de los descuentos tributarios:
A. Podrán exceder el valor del impuesto básico de renta.

B. No podrán exceder el valor del impuesto básico de renta.
C. No podrán exceder el cincuenta (50%) del valor del impuesto básico de
renta.
D. ninguna de las anteriores.
107. Los descuentos tributarios de los cuales gozan ciertas entidades de

acuerdo a su naturaleza:
A. Podrán ser trasladados a los socios, copartícipes, asociados, cooperados,

accionistas, comuneros, suscriptores y similares de la entidad beneficiada.
B. No Podrán ser trasladados a los socios, copartícipes, asociados,
cooperados, accionistas, comuneros, suscriptores y similares de la entidad
beneficiada.
C. Podrán ser trasladados en un cincuenta (50%) a los socios, copartícipes,
asociados, cooperados, accionistas, comuneros, suscriptores y similares de
la entidad beneficiada.
108. ¿Cual es valor patrimonial en cuanto a los depósitos bancarios?
A. Es el valor representado por la consignación de mayor monto.

B. Es la suma total de los montos de las consignaciones en el año gravable.
C. Es el promedio ponderado de todas las consignaciones en el año
gravable.
D. Es el del saldo, en el último día del año o período gravable.
109. ¿En qué momento se causa el impuesto al patrimonio?
A. Se causa en el último día del respectivo ejercicio gravable.

B. Se causa en el primer día del respectivo ejercicio gravable.
C. No existe un momento de casación, es un valor que determina la
Administración de Impuestos.
110. ¿Cuál es la tarifa del impuesto al patrimonio?
A. La tarifa es del cero punto cinco (0.5%) de la base gravable establecida.

B. La tarifa es del uno (1%) de la base gravable establecida.
C. La tarifa es del cero punto tres (0.3%) de la base gravable establecida.
111. ¿Con que periodicidad debe presentarse la declaración de Impuesto al

Patrimonio para los obligados?
A. Anual.
B. Mensual.
C. Trimestral
D. Cuatrimestral.
112. El valor cancelado por concepto del Impuesto al Patrimonio:
A. En ningún caso será deducible o descontable en el impuesto sobre la renta

ni podrá ser compensado con otros impuestos.
B. Podrá ser deducible o descontable en el impuesto sobre la renta o
compensado con otros impuestos.
C. Podrá ser deducible o descontable únicamente en el IVA.
D. Podrá ser deducible o descontable únicamente para los impuestos de
orden departamental.
113. La utilidad en la enajenación de bienes que hagan parte de los activos

fijos de un contribuyente y que hubieren sido poseídos por menos de dos (2)
años, se considera:
A. Ganancia ocasional.
B. Renta liquida.
C. Renta presuntiva.
114. En la declaración de Renta y Complementarios ¿De qué forma se

obtiene la ganancia ocasional gravable?
A. Se obtiene restando de las pérdidas ocasionales, las ganancias

ocasionales gravadas determinadas en la forma prevista en la ley.
B. Se obtiene restando de las ganancias ocasionales gravadas determinadas
en la forma prevista en la ley, las perdidas ocasionales y la ganancia
ocasional exenta.
C. Se obtiene restando de las ganancias ocasionales exenta, las ganancias
ocasionales gravadas determinadas en la forma prevista en la ley.
115. La utilidad en la enajenación de bienes que hagan parte de los activos

fijos de un contribuyente y que hubieren sido poseídos por dos (2) años o
más, se considera:
A. Ganancia ocasional.
B. Renta liquida.
C. Renta presuntiva.
116. La base de ganancia ocasional por loterías, premios, rifas, apuestas y

similares está conformada por:
A. El valor recibido, descontando el valor de la retención en la fuente del

impuesto de ganancias ocasionales que le practicaron.
B. El valor recibido, descontando el treinta y cinco (35%) de la retención en la
fuente del impuesto de ganancias ocasionales que le practicaron.
C. La mitad del valor recibido sin descuentos.
D. El valor recibido, sin descontar el valor de la retención en la fuente del

117. ¿Cuál es el objeto social que deben tener los beneficiarios del régimen
tributario especial en el Impuesto de Renta y Complementarios?
A. El objeto social debe corresponder a actividades de importación de bienes

o servicios únicamente.
B. El objeto social debe corresponder a actividades de salud, educación,
cultura, deporte aficionado, investigación científica y tecnológica o a
programas de desarrollo social, siempre y cuando las mismas sean de interés
general y que a ellas tenga acceso la comunidad.
C. El objeto social debe corresponder a actividades de manufactura,
fabricación de calzad, fabricación de prendas de vestir y actividades
relacionadas con las telecomunicaciones.
D. El objeto social debe corresponder a actividades de exportación de
artesanías y textiles fabricados en zonas francas.
118. En lo referente a impuestos descontables. El impuesto a las ventas por

la adquisición o importación de activos fijos:
A. En ningún caso otorga derecho a descuento.

B. Otorgara derecho a descuento.
C. Otorgara derecho a descuento en un cincuenta (50%)
119. En lo referente a impuestos descontables, los créditos y deudas

incobrables:
A. En ningún caso otorga derecho a descuento.

B. Otorgara derecho a descuento.
C. Otorgara derecho a descuento en un cincuenta (50%)
120. La causación del impuesto de timbre es:
A. Mensual, porque se acumulara el valor de los documentos y

mensualmente se causara.
B. Anual, porque la declaración está acompañada de la declaración de renta.
C. Trimestral, porque cada tres meses se acumula el valor de los documentos
y se declara consolidadamente.
D. Instantánea, porque el hecho generador tiene ocurrencia en el instante de
la suscripción o aceptación del documento.
121. ¿Cuál es la tarifa general del Impuesto de Timbre?
A. dieciséis (16%)
B. Cero punto cinco (0.5%)
C. Diez (10%)
D. Treinta y cinco (35%)
122. ¿Cómo se determinara la cuantía o base gravable para el impuesto de

Timbre en el caso de los contratos de duración indefinida?
A. La cuantía será la pactada en el contrato, así este se tome varios años.

B. Para esta clase de contratos no procede el impuesto de timbre, debido a
que no se puede calcular la base gravable.
C. La cuantía será la correspondiente a los pagos durante el año.
123. El Artículo 530 del Estatuto Tributario, establece los tratamientos

exentos del impuesto de timbre. De los siguientes ¿Cuál NO pertenece al
grupo de las exenciones del impuesto de Timbre?
A. Las acciones suscritas en el acta de constitución de las sociedades

anónimas o en comandita por acciones.
B. Los cheques girados por entidades de Derecho Público.
C. Las licencias para portar armas de fuego.
D. Las cartas de crédito sobre el exterior.
124. Un contribuyente que posee firma digital emitida por la DIAN, que desea
realizar una declaración extemporánea de ventas, correspondiente al periodo
gravable del año 2005:
A. Deberá realizar dicha declaración utilizando los servicios informáticos

electrónicos haciendo uso de su firma digital.
B. Deberá realizar dicha declaración en forma manual, debido a que el
servicio de diligenciamiento de documentos por los Servicios Informáticos
Electrónicos no está habilitado para ese periodo en el impuesto a las ventas.
C. Ya no podrá realizar la corrección debido a que dichas declaraciones
quedaron en firme.
125. Cuando una declaración del impuesto sobre las ventas arroje saldo a
favor:
A. Requiere ser firmada por contador.

B. Solo puede ser firmada por el contribuyente.
C. No es necesario que este firmada.
126. Las declaraciones de contribuyentes obligados a llevar libros de

contabilidad deben estar firmadas por contador cuando:
A. Su patrimonio bruto en el último día del año gravable, o los ingresos brutos
del año inmediatamente anterior sean superiores a cincuenta mil (50.000)
UVTs.
B. Su patrimonio bruto en el último día del año gravable, o los ingresos brutos
del año inmediatamente anterior sean superiores veinte mil (100.000) UVTs.
C. Su patrimonio bruto en el último día del año gravable, o los ingresos brutos
del año inmediatamente anterior sean superiores a cien mil (100.000) UVTs.
127. En lo que se refiere a Precios de Transferencia, ¿Qué son los APAS?
A. Es un acuerdo anticipado entre el sujeto pasivo y la Administración

Tributaria en donde se establece para efectos del Impuesto sobre la Renta y
Complementarios, un conjunto de criterios adecuados para la valoración de
las operaciones de importación y exportación de bienes y servicios con
países de la UNASUR.
B. Es un acuerdo anticipado entre el sujeto pasivo y la Administración
las operaciones efectuados con vinculados económicos o partes
relacionadas.
C. Es un acuerdo anticipado entre el sujeto pasivo y la Administración
las operaciones de importación y exportación de bienes y servicios con
países del ALBA.
128. En lo que se refiere a precios de transferencia ¿Cuáles son los tipos de

APAS?
A. Unilaterales, multilaterales y bilaterales

B. Corrientes y no corrientes.
C. De inversión y de capital.
D. Todas las anteriores.
129. En lo que se refiere a precios de transferencia ¿Qué son los APAS

Unilaterales?
A. Son acuerdos entre la Administración Tributaria y el contribuyente bajo su

jurisdicción, sin la inaplicación de otras administraciones tributarias.
B. Son decisiones que toma el contribuyente unilateralmente sin necesidad
de consultarlo con la Administración Tributaria, debido al monto.
C. Son acuerdos entre el contribuyente y una Administración Tributaria de
otro país, sin la aprobación de la Administración tributaria de su jurisdicción.
130. En lo que se refiere a precios de transferencia ¿Qué son los APAS

multilaterales?
A. Son decisiones que toma el contribuyente multilateralmente sin necesidad

de consultarlo con la Administración Tributaria, debido al monto.
B. Son acuerdos entre la Administración Tributaria y el contribuyente bajo su
jurisdicción, con la implicación o concurrencia de administraciones tributarias
de varios países.
C. Son acuerdos entre el contribuyente y varias Administraciones Tributarias
de otros países, sin la aprobación de la Administración tributaria de su
jurisdicción.
131. ¿Cuál es el termino para que un contribuyente pueda elevar una

solicitud de acuerdo anticipado de precios (APA)?
A. La solicitud debe efectuarse dentro de los nueve (9) primeros meses del
año gravable.
B. La solicitud debe efectuarse dentro de los seis (6) primeros meses del año
gravable.
C. La solicitud debe efectuarse dentro de los tres (3) primeros meses del año
Gravable.
132. Una vez presentada la solicitud de acuerdo anticipado de precios (APA),

¿cuál es el plazo que tiene la DIAN para aceptar o rechazar dicha solicitud?
A. Cinco (5) meses siguientes a la presentación de la solicitud.

B. Nueve (9) meses siguientes a la presentación de la solicitud.
C. Tres (3) meses siguientes a la presentación de la solicitud.
D. Un (1) mes siguiente a la presentación de la solicitud.
HOJA DE RESPUETAS
1. C. Personas naturales que actúan a nombre propio y a nombre de

personas jurídicas.
2. B. Todas las personas naturales y jurídicas que estén obligadas por medio
de resolución emitida por la DIAN para tener este mecanismo.
3. B. Imprimir la declaración del documento definitivo junto con los recibos de
pago y presentarlos ante una entidad autorizada por la DIAN para recaudar.
4. B. Fusión.
5. C. Deben hacerlo en forma presencial en los puntos de contacto
habilitados por la DIAN en cualquier parte del país.
6. B. Escisión.
7. B. Cuando existan cambios a realizar, puesto que este registro no tiene
vencimiento.
8. B. En el caso de fallecimiento de la persona natural, en el momento
cuando se liquide la sucesión cuando a ello hubiere lugar.
9. B. Formato (1044) y formato (1045)
10. D. Deben presentar la información haciendo uso de la firma digital,
11. A. Deben hacerlo en forma presencial, en los puntos de contacto de la
entidad.
12. B. Tres (3) años a partir de su generación.
13. C. No tiene costo.
14. B. Solicitar ante la DIAN un (1) solo mecanismo digital siendo ese
mecanismo suficiente para que pueda firmar digitalmente por todas las
empresas que representa.
15. B. Acercarse a las oficinas de la DIAN a solicitar renovación del
mecanismo digital, explicando los motivos de este.
16. B. El cinco (5) del total de la sumatoria de la información no suministrada.
17. D. La sanción es del tres (3%) sobre el monto de los registros errados.
18. C. Se impondrá clausura del establecimiento, sede, local o negocio por el

término de un (1) día por cada mes o fracción de mes de retraso en la
inscripción.
19. A. La sanción equivale a una (1) UVT por cada día de retraso en la
de dos (2) UVT por cada día de retraso en la actualización de la información.
20. D. La sanción equivale a cien (100) UVTs
21. B. Las personas (Contribuyentes, representantes legales, contadores o
revisores fiscales) que actúen a nombre propio o actúen a nombre de una
empresa y deseen hacer uso de los Servicios Informáticos Electrónicos.
22. B. Validar que la información presentada por el contribuyente cumpla con
las características técnicas necesarias exigidas por la DIAN, pero la
información posteriormente será procesada y existe la posibilidad de que
aparezcan errores de fondo, para posteriormente ser corregidos.
23. B. Sin ningún inconveniente puede acercarse a cualquier entidad
recaudadora autorizada en cualquier ciudad del país y presentar su
declaración.
24. A. Responsabilidad (22) Obligación de declarar a nombre de terceros.
25. B. Diligenciar el formulario por la página www.dian.gov.co y
adicionalmente acercarse a un punto de contacto de la DIAN y solicitar el
RUT con la palabra certificado.
26. B. Realizar ante un funcionario de la DIAN una solicitud especial de
reclasificación del régimen común ha implicado junto con todos los requisitos
que exige el trámite.
27. A. Realizar ante un funcionario de la DIAN una solicitud ordinaria de
28. D. Dmuisca_010100207201000000001.xml
29. B. Generar un nuevo archivo con el concepto dos (2) de corrección,
para posteriormente solicitar ante la DIAN de forma presencial un reemplazo
Parcial.
30. A. Ingresar por los servicios Informáticos de la DIAN y habilitar su cuenta

de ingreso.
31. C. Ingresar por los servicios Informáticos de la DIAN y habilitar su cuenta
de ingreso y además tener certificado digital emitido por la DIAN.
32. C. Significa que el servicio se encuentra disponible para cualquier
persona que ingresa al portal de la DIAN.
33. B. Flexibilidad (El mecanismo digital es dinámico)
34. B. Es un lenguaje para estructurar información, almacenada en archivos
planos. Son usados para almacenar la información exógena que se presenta
a la DIAN.
35. B. La información de representación legal.
36. B. Anular los rangos existentes de facturación que posea y solicitar una
nueva resolución de autorización de facturación con su nueva razón social.
37. B. Realizar únicamente la información exógena referente al año 2006.
38. A. En cualquier oficina de la DIAN a nivel nacional.
39. B. Formato 1043.
40. B. Su finalidad es la de regular la actuación de los derechos públicos,
indicando el procedimiento en que debe desarrollarse la actuación
administrativa.
41. B. Son de obligatorio cumplimiento y en ningún caso podrán ser
derogadas, modificadas o sustituidas por funcionarios o particulares salvo
autorización de la ley.
42. A. Se regirán por la ley vigente al momento de su iniciación.
43. A. Son normas fundamentales de indudable carácter imperativo y
absoluto respecto del cual no se contemplan excepciones, ni se permite
supeditar su cumplimiento a previsiones o restricciones de jerarquía legal.
44. B. Fuentes de estricto cumplimiento.
45. C. Esta clase de fuente no existe.
46. B. La constitución y las leyes que regulan el procedimiento.
47. A. La jurisprudencia, la costumbre, la doctrina y los principios generales
del derecho.
48. C. El estado social de derecho.
49. B. Es elaborada a través de la función legislativa (Congreso de la

republica)
50. B. No tienen validez si el ciudadano manifiesta desconocer la ley prevista.
51. A. Principio de lealtad.
52. C. Hace referencia al reparto de las cargas tributarias, entre mas se tiene
más se tributa.
53. B. El término son quince (15) días siguientes a la fecha de su recepción.
54. B. No se vulnere el derecho a la intimidad.
55. B. Calendarios tributarios.
56. C. B.I.C.
57. B. Personas que deseen solicitar información que goza del beneficio de
reserva para fines comerciales.
58. C. Es aquel a quien se le atribuye la realización del hecho impositivo de la
obligación tributaria.
59. D. Son cuentas destinadas a ingresos o egresos sobre los cuales no hay
seguridad de su cumplimiento.
60. B. Son las deudas de una entidad, cuyo pago se debe realizar en los
61. A. Son las deudas de una entidad cuyo plazo se realiza en un plazo
mayor a doce (12) meses.
62. B. Realizar allanamientos a nivel internacional en establecimientos en los
cuales se presuma exista mercancía Colombiana no declarada legalmente.
63. C. En este caso NO existe sanción.
64. B. No pueden obligar a la Administración de Impuestos a actuar según
dicha apreciación.
65. B. No procede el beneficio de auditoría.
66. B. A varios periodos gravables.
67. A. Si podrán determinarse oficialmente los dos (2) tributos, en cuyo caso
el fallo del recurso comprenderá uno y otro.
68. D. Las liquidara incrementadas en un treinta por ciento (30%). Cuando la
sanción se imponga mediante resolución independiente procede el recurso
de reconsideración.
69. A. Debe notificarse a más tardar dentro de los dos (2) años siguientes a la
70. C. Dos (2) años contados a partir de la fecha de presentación de la
71. C. Se suspenderá el término de tres (3) meses contados a partir de la
72. B. Dos (2) años siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para
declarar.
73. A. Quedara en firme si dos (2) años después de la fecha de presentación
de la solicitud de devolución o compensación no se ha notificado
requerimiento especial.
74. D. Todas las anteriores.
75. B. Cuando el contribuyente manifieste por escrito existir nulidad.
76. A. Un (1) año contado a partir de su interposición en debida forma.
77. B. Se entenderá fallado a favor del recurrente.
78. D. Cuando el contribuyente no hubiere interpuesto los recursos por la vía
gubernativa.
79. C. Dos (2) años a partir de la ejecutoria del correspondiente acto
Administrativo.
80. C. El Administrador de impuestos nacionales respectivo o su delegado.
81. B. Los hechos se consideran ciertos siempre y cuando sobre ellos no se
haya solicitado una comprobación especial o haya una exigencia por parte de
la ley.
82. A. El hecho se dará como verdadero.
83. A. Haya sido registrado ante un notario, juez o autoridad administrativa,
siempre que lleve la constancia y fecha de tal registro o presentación.
84. B. Cuando el documento haya sido expedido por un ciudadano común
pero debe estar acompañado por una referencia personal emitida por un
ciudadano.
85. C. Constituir prueba a favor del contribuyente.
86. D. Serán nombrados uno por el contribuyente y otro por la oficina de
Impuestos.
87. A. La sociedad absorbente desde el momento de la fusión.

88. B. Los herederos y los legatarios a prorrata de sus respectivas cuotas
hereditarias o legados, sin perjuicio del beneficio de inventario.
89. A. Estar elaborados teniendo en cuenta el formato CCGI internacional.
90. D. La entidad NO contribuyente o exenta, los miembros de junta o el
consejo directivo y su representante legal, responderán solidariamente con el
tercero por los impuestos y sanciones derivadas de la omisión.
91. C. No se podrá exigir por parte de la Administración Tributaria.
92. B. Realizar actividades fiscalizadoras en establecimientos de comercio
con el fin de garantizar la presentación de declaraciones.
93. A. Al múltiplo de mil (1000) más cercano.
94. C. Cinco (5) años contados a partir de la fecha en que se hicieron
legalmente exigibles.
95. B. NO podrá solicitar compensación o devolución de lo pagado.
96. B. Los procesos podrán acumularse.
97. A. Diez (10) días.
98. B. Quince (15) días siguientes a la notificación del mandamiento.
99. A. Petición escrita por parte del deudor.
100. B. No podrá exceder el doble de la deuda más sus intereses.
101. C. podrá solicitar dentro de los diez (10) días siguientes a la notificación,
un nuevo avalúo con intervención de un perito particular designado por la
Administración, caso en el cual, el deudor le deberá cancelar los honorarios.
102. B. diez (10) días siguientes a la fecha en que haya ocurrido el hecho que
produjo la causal de disolución.
103. A. Que permanezca por más de seis (6) meses en el año o periodo
gravable de manera continua o discontinua.
104. B. Los créditos destinados a la financiación o refinanciación de
exportaciones.
105. C. Las provenientes de bienes muebles que se exploten en el país.
106. B. No podrán exceder el valor del impuesto básico de renta.
107. B. No Podrán ser trasladados a los socios, copartícipes, asociados,

cooperados, accionistas, comuneros, suscriptores y similares de la entidad
beneficiada.
108. D. Es el del saldo, en el último día del año o período gravable.
109. B. Se causa en el primer día del respectivo ejercicio gravable.
110. C. La tarifa es del cero punto tres (0.3%) de la base gravable
establecida.
111. A. Anual.
112. A. En ningún caso será deducible o descontable en el impuesto sobre la
renta ni podrá ser compensado con otros impuestos.
113. B. Renta liquida.
114 B. Se obtiene restando de las ganancias ocasionales gravadas
determinadas en la forma prevista en la ley, las perdidas ocasionales y la
ganancia ocasional exenta.
115. A. Ganancia ocasional.
116. D. El valor recibido, sin descontar el valor de la retención en la fuente del
117. B. El objeto social debe corresponder a actividades de salud, educación,
cultura, deporte aficionado, investigación científica y tecnológica o a
programas de desarrollo social, siempre y cuando las mismas sean de interés
general y que a ellas tenga acceso la comunidad.
118. A. No otorgara derecho a descuento.
119. A. En ningún caso otorga derecho a descuento.
120. D. Instantánea, porque el hecho generador tiene ocurrencia en el
instante de la suscripción o aceptación del documento.
121. B. Cero punto cinco (0.5%)
122. C. La cuantía será la correspondiente a los pagos durante el año.
123. C. Las licencias para portar armas de fuego.
124. B. Deberá realizar dicha declaración en forma manual, debido a que el
servicio de diligenciamiento de documentos por los Servicios Informáticos
Electrónicos no está habilitado para ese periodo en el impuesto a las ventas.
125. A. Requiere ser firmada por contador.

126. C. Su patrimonio bruto en el último día del año gravable, o los ingresos
brutos del año inmediatamente anterior sean superiores a cien mil (100.000)
UVTs.
127. B. Es un acuerdo anticipado entre el sujeto pasivo y la Administración
las operaciones efectuados con vinculados económicos o partes
relacionadas.
128. A. Unilaterales, multilaterales y bilaterales.
129. A. Son acuerdos entre la Administración Tributaria y el contribuyente
bajo su jurisdicción, sin la inaplicación de otras administraciones tributarias.
130. B. Son acuerdos entre la Administración Tributaria y el contribuyente
bajo su jurisdicción, con la implicación o concurrencia de administraciones
tributarias de varios países.
131. C. La solicitud debe efectuarse dentro de los tres (3) primeros meses del
año gravable.
132. B. Nueve (9) meses siguientes a la presentación de la solicitud.

Servicios Informaticos Electronicos y Procedimiento Tributario

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CUESTIONARIO SERVICIOS INFORMATICOS ELECTRONICOS Y

1. El certificado digital emitido por la DIAN se emite a nombre de:

2. El certificado digital emitido por la DIAN es para:

A. Todas las personas naturales y jurídicas voluntariamente quieran

3. Cuando una persona a nombre propio o a nombre de una sociedad decide

A. Llevar el documento a estado definitivo y así se dará por presentada la

4. ¿De los siguientes cual NO es un procedimiento valido para el certificado

5. Las personas naturales o jurídicas que mediante resolución 7935 de julio

A. Deben hacerlo utilizando el certificado digital emitido por la DIAN.

6. ¿De los siguientes cual NO representa un procedimiento valido para el

7. ¿Cuándo se debe actualizar el Registro Único Tributario?

A. Cada año puesto que este registro vence anualmente.

C. Cada dos (2) años cancelando la suma de 10 UVTs

8. En el caso de personas naturales ¿Cuándo se cancela el Registro Único

A. Cuando la persona natural decida terminar sus actividades mercantiles.

9. ¿Según la resolución 7935 de julio 28 de 2009, en el caso que una Unión

A. Formato (1002) (Retenciones en la fuente practicadas)

A. Deben hacerlo en forma presencial, en los puntos de contacto de la

D. Deben presentar la información haciendo uso de la firma digital,

A. Deben hacerlo en forma presencial, en los puntos de contacto de la

12. Según la resolución 12717 de diciembre 27 de 2005 ¿Cuál es la vigencia

A. Dos (2) años a partir de su generación.

13. Según la resolución 12717 de diciembre 27 de 2005 ¿Cuál es el costo del

A. El 5% del patrimonio bruto de la empresa obligada a tener el mecanismo.

A. Acercarse a las oficinas de la DIAN a solicitar que le asignen una nueva

16. Según la resolución 11774 del 7 de diciembre de 2005. ¿Cuál es la

C. El diez (10) del total de la sumatoria de la información no suministrada.

17. Según la resolución 11774 del 7 de diciembre de 2005. ¿Cuál es la

A. No existe la sanción, la persona únicamente debe corregir la información.

A. Se impondrá clausura del establecimiento, sede, local o negocio por el

A. La sanción equivale a una (1) UVT por cada día de retraso en la

de dos (2) UVT por cada día de retraso en la actualización de la información.

A. No existe sanción, solamente te anulara el Registro Único Tributario.

21. En cuanto a los Servicios Informáticos Electrónicos ¿Quién debe realizar

A. Las empresas que deseen utilizar los servicios informáticos electrónicos.

22. En cuanto a información exógena. El prevalidador tributario que la DIAN

A. Garantizar al cien (100%) que la información que presentara el

23. Una persona natural o jurídica que pertenezca a la Dirección Seccional de

A. Mandar un fax al banco o entidad recaudadora ubicado en la ciudad de

24. Las personas que actúen en calidad de representantes legales,

A. Responsabilidad (22) Obligación de declarar a nombre de terceros.

A. Diligenciar el formulario por la página www.dian.gov.co y ese documento

26. Si una persona necesita solicitar reclasificación del Régimen común al

A. Realizar ante un funcionario de la DIAN una solicitud ordinaria de

27. Si una persona necesita solicitar reclasificación del Régimen simplificado

A. Realizar ante un funcionario de la DIAN una solicitud ordinaria de

B. Realizar ante un funcionario de la DIAN una solicitud especial de

28. La presentación de información exógena, exige que la información

29. Cuando un contribuyente presenta su información exógena ya sea de

A. Generar un nuevo archivo con el concepto dos (2) de corrección,

C. Debe realizar telefónicamente una solicitud de corrección de información

A. Ingresar por los servicios Informáticos de la DIAN y habilitar su cuenta de

31. Si un contribuyente desea actualizar el Registro Único Tributario haciendo

A. Estar inscrito con la responsabilidad catorce (14) Informante de Exógena.

32. En cuanto a los Servicios informáticos electrónicos ¿Qué se entiende por

A. Significa que la herramienta informática de la DIAN está disponible para

C. Significa que el servicio se encuentra disponible para cualquier persona