PAPELES DE TRABAJO

“INDUSTRIAS ALIMENTARIAS S.A.C.”

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CCI-A
INDUSTRIAS ALIMENTARIAS SAC
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuestionario de control interno
Al 31 de diciembre de 2015
Respuestas Puntaje
N° PREGUNTAS Observaciones
Si No Obtenido Óptimo
¿Existe un Se basan solo por
1 reglamento para X 0 9 experiencias
caja chica? personales.
¿Realizan arqueos
Se realiza una vez
2 de caja X 1 7
al año.
periódicamente?
¿Se realizan los Cada día se
3 depósitos a diario X 9 9 realizan los
de los ingresos? depósitos.
¿Los comprobantes
Cada comprobante
de egreso están
se encuentra con
4 respaldados con su X 9 9
su respectiva
documentación legal
documentación.
respectiva?
¿Las funciones de
Existe poco
los responsables del
personal, por lo
manejo de efectivo
que cada
5 son independientes X 7 8
funcionario puede
de las de
tener sus funciones
preparación y
sobrecargadas.
manejo de libros?
¿Las cuentas
Todas las cuentas
bancarias están a
6 X 9 9 se hallan a nombre
nombre de la
de la constructora.
empresa?
¿Se efectúan
pruebas de ingreso No existe control
7 y de egreso en un X 0 7 en los respectivos
periodo documentos.
determinado?
¿Se efectúan
conciliaciones Se realizan cada
8 X 7 7
bancarias mes.
mensuales?
¿Existen días
Los pagos se
determinados para
9 X 0 8 realizan sin ningún
la entrega de
procedimiento.
cheques?
Total 5 4 42 73

Puntaje Calificación
 8-9 Muy bueno
5-7 Bueno
3-4 Regular
0-2 Malo
𝑃. 𝑜𝑏𝑡𝑒𝑛𝑖𝑑𝑜 42
Nivel de confianza = P. optimo
𝑥 100 𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑓𝑖𝑎𝑛𝑧𝑎 = 73
𝑥 100

𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑓𝑖𝑎𝑛𝑧𝑎 = 𝟓𝟕. 𝟓𝟑%

𝑅𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 𝑐𝑜𝑛𝑡𝑟𝑜𝑙 = 100% − 57.53%
𝑅𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 𝑐𝑜𝑛𝑡𝑟𝑜𝑙 = 𝟒𝟐. 𝟒𝟕%

Matriz de riesgo
Calificación de riesgo, control y confianza
Nivel de Nivel de
Nivel Mínimo Máximo
confianza control
Alto 89.99% 99.99%
Alto Medio 77.78% 88.88%
Bajo 66.67% 77.77%
Alto 55.56% 66.66% Alto
Medio Medio 44.49% 55.55%
Bajo 33.34% 44.44% Bajo
Alto 22.23% 33.33%
Bajo Medio 11.12% 22.22%
Bajo 0.01% 11.11%

Comentario

Al aplicar el cuestionario de control interno para la cuenta Efectivo y equivalentes de efectivo se

obtuvo un resultado de nivel de riesgo de control de 42.47 %, lo que indica que es un riesgo
"medio bajo" y con un nivel de confianza de 57.53 % "media alta". Asimismo, indica que tiene
un riesgo alto, por lo que se encontraron las siguientes debilidades que deben ser corregidas.

 Es importante que se implementen políticas internas en la empresa, donde se

implementen arqueos de caja sorpresivamente, para controlar que el efectivo esté en
buen recaudo a fin de salvaguardar los recursos de la empresa.

En la empresa no existen días determinados para la entrega de cheques lo cual afecta al

control efectivo de la misma.

P.T. CI-A Fecha

Hecho por: OHDA 15/01/2016
Revisado por: AGHK 20/01/2016

CCI-B
INDUSTRIAS ALIMENTARIAS SAC
Cuentas por cobrar comerciales
Cuestionario de control interno
Al 31 de diciembre de 2015

Respuestas Puntaje
N.° Preguntas Observaciones
Si No Obtenido Optimo
 ¿Existen políticas o
reglamentos internos Se basan solo por
1 para el manejo de X 0 9 experiencias
los documentos por personales
cobrar?
¿Existen respaldos Todos los
2 de los documentos X 7 7 documentos están
por cobrar? respaldados.
¿Las cancelaciones
de crédito son Existen los
3 X 9 9
registradas en los respectivos asientos.
libros contables?
¿Realizan análisis
de antigüedad de
Se fundamentan en
saldos para
4 X 0 8 balances de
determinar los
ejercicios anteriores.
porcentajes de
morosidad?
El archivo se prepara
¿Poseen un archivo
en Excel, pueden
5 completo delos X 6 7
existir
deudores?
equivocaciones.
¿Se preparan
No existe un módulo
auxiliares para
en el sis-1 tema de
6 cotejarlo contra el X 8 9
auxiliares, lo
saldo de la cuenta
preparan.
del mayor?
¿Se revisan los
saldos de los
7 documentos por X 0 9 No existen políticas.
cobrar contra las
políticas de crédito?
¿Se examina que no
haya saldos Sí se revisa, pero no
8 X 6 8
pendientes con frecuencia.
demasiados altos?
¿Se determina que
los saldos con
Se mantiene por
vencimientos
9 0 7 conveniencia de la
mayores a un año no
empresa.
se incluyan en el
activo corriente?
¿Se realizan
provisiones para Sí se realizan las
10 X 9 9
incobrables por los provisiones.
anticipos?
¿Se realizan ajustes
sobre el saldo de El contador realiza
anticipos para los ajustes en cada
11 X 9 9
considerar los cobro y lo revisa
valores mensualmente.
mensualmente?
 ¿Existe un adecuado
manejo del archivo
12 X 7 7 Lo revisan a diario.
para sustentar los
valores por cobrar?
Total 8 4 61 98

Puntaje Calificación
8-9 Muy bueno
5-7 Bueno
3-4 Regular
0-2 Malo

𝑃. 𝑜𝑏𝑡𝑒𝑛𝑖𝑑𝑜 61
Nivel de confianza = 𝑥 100 𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑓𝑖𝑎𝑛𝑧𝑎 = 𝑥 100
P. optimo 98

𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑓𝑖𝑎𝑛𝑧𝑎 = 𝟔𝟐. 𝟐𝟒%

𝑅𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 𝑐𝑜𝑛𝑡𝑟𝑜𝑙 = 100% − 62.24%
𝑅𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 𝑐𝑜𝑛𝑡𝑟𝑜𝑙 = 𝟑𝟕. 𝟕𝟔%

Matriz de riesgo
Calificación de riesgo, control y confianza
Nivel de Nivel de
Nivel Mínimo Máximo
confianza control
Alto 89.99% 99.99%
Alto Medio 77.78% 88.88%
Bajo 66.67% 77.77%
Alto 55.56% 66.66% Alto
Medio Medio 44.49% 55.55%
Bajo 33.34% 44.44% Bajo
Alto 22.23% 33.33%
Bajo Medio 11.12% 22.22%
Bajo 0.01% 11.11%

Comentario

Al aplicar el cuestionario de control interno para la cuenta Cuentas por cobrar comerciales, se
obtuvo un resultado de nivel de riesgo de control de 37.76% lo que indica que es un riesgo
"medio bajo” y con un nivel de confianza de 62.24% "media, alta" lo cual indica que tiene un
riesgo alto, por lo que se encontraron las siguientes debilidades que deben ser corregidas:

- No cuenta con políticas internas que permiten el manejo efectivo de estas cuentas
- Al no contar con políticas ni procedimientos, no se pueden revisar saldos de los
documentos por cobrar, tan solo lo hacen por la experiencia profesional
- No existe una persona que esté encargada de documentos por cobrar específicamente,
por lo cual no realizan un análisis de antigüedad de saldos para determinar los
porcentajes de morosidad.
- No se revisan los documentos que tienen saldos vencidos mayores a un año.

P.T. CI-A Fecha

Hecho por: JQCR 15/01/2016
Revisado por: AGHK 20/01/2016
 CCI-C
INDUSTRIAS ALIMENTARIAS SAC
Productos Terminados
Cuestionario de control interno
Al 31 de diciembre de 2015

Respuestas Puntaje
N.° Preguntas Observaciones
Sí No Obtenido óptimo
¿La empresa utiliza
Lleva registro de
el sistema de
inventario
1 inventario X 8 9
permanente
permanente para su
valorizado.
control?
¿Se verifica la
legalidad (requisitos
El área tributaria
2 tributarios) de las X 7 9
las revisa
facturas de
compras?
¿Se realiza toma
física periódica-
3 mente a los X 0 8 Una vez al año
productos
terminados?
¿La empresa utiliza
Solo para el control
4 kardex en X 8 8
físico
almacenes?
¿Se verifica que la
mercadería También con la
5 ingresada esté de X 7 7 guía de remisión
acuerdo con el remitente
pedido realizado?
¿Existen cámaras de
6 seguridad en la X 0 7
empresa?
¿Se devuelven la
materia prima en mal
7 X 7 9
estado a los
proveedores?
¿Se realizan
devoluciones de
Los productos en
8 materia prima en X 9 9
mal estado
compras y ventas
frecuentemente?
¿La empresa posee
un sistema
9 informático para el X 7 8 El sistema SAP
control de productos
terminados?
¿Los productos
No están
terminados se
10 X 0 9 aseguradas en su
encuentra asegurada
totalidad.
en su totalidad?
Total 7 3 53 83
Puntaje Calificación
8-9 Muy bueno
5-7 Bueno
3-4 Regular
0-2 Malo

𝑃. 𝑜𝑏𝑡𝑒𝑛𝑖𝑑𝑜 53
Nivel de confianza = 𝑥 100 𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑓𝑖𝑎𝑛𝑧𝑎 = 𝑥 100
P. optimo 83

𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑓𝑖𝑎𝑛𝑧𝑎 = 𝟔𝟑. 𝟖𝟔%

𝑅𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 𝑐𝑜𝑛𝑡𝑟𝑜𝑙 = 100% − 63.86%

𝑅𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 𝑐𝑜𝑛𝑡𝑟𝑜𝑙 = 𝟑𝟔. 𝟏𝟒%

Matriz de riesgo
Calificación de riesgo, control y confianza
Nivel de Nivel de
Nivel Mínimo Máximo
confianza control
Alto 89.99% 99.99%
Alto Medio 77.78% 88.88%
Bajo 66.67% 77.77%
Alto 55.56% 66.66% Alto
Medio Medio 44.49% 55.55%
Bajo 33.34% 44.44% Bajo
Alto 22.23% 33.33%
Bajo Medio 11.12% 22.22%
Bajo 0.01% 11.11%

Comentario

Al aplicar el cuestionario de control interno, para la cuenta de Productos terminados, se obtuvo

un resultado de nivel de riesgo de control de 36.14%, lo que indica que es un riesgo "medio
bajo" y con un nivel de confianza de 63.86% "media alta", indica que tiene un riesgo alto, por lo
que se encontraron las siguientes debilidades que deben ser corregidas:

- No cuenta con políticas internas que permiten el manejo efectivo de estas cuentas.
- Las productos terminados no se encuentran aseguradas en su integridad, es un
descuido por parte de la gerencia, se debería actualizar las pólizas de seguros.
- No se realizan inventarios físicos periódicamente, lo cual puede existir errores en los
registros contables y no pueden ser confiables.

P.T. CI-A Fecha

Hecho por: CGJF 15/01/2016
Revisado por: AGHK 20/01/2016

CCI-D
INDUSTRIAS ALIMENTARIAS SAC
 Propiedad planta y equipo
Cuestionario de control interno
Al 31 de diciembre de 2015
Respuestas Puntaje
N.° Preguntas Observaciones
Sí No Obtenido óptimo
¿Existe un
reglamento o
Se basan solo por
políticas para la
1 X 8 9 experiencias
adquisición de la
personales
propiedad planta y
equipo?
¿La propiedad,
planta y equipo se No tienen un
2 X 0 9
encuentran control
asegurados?
¿Se realizan
Todas las
autorizaciones para
autorizaciones las
3 la adquisición de la X 8 8
realiza el gerente
nueva propiedad
de la empresa
planta y equipo?
¿Existe un control Todas las
de que la propiedad, propiedades,
planta y equipo solo planta y equipo se
4 sean utilizados X 8 8 encuentran en la
exclusivamente compañía y solo
para el giro del se utilizan para su
negocio? beneficio
¿El método de
valuación de la Se realiza el
5 propiedad, planta y x 7 7 método de línea
equipo es el mismo recta
para todos?

¿La administración
Se consideran
aprueba todas las
opiniones del
6 bajas de la X 6 9
personal por la
propiedad, planta y
confianza entre sí
equipo?

¿Se realiza
mantenimiento de la Se realiza una o
7 X 6 9
propiedad, planta y dos veces al año
equipo?
Todos las
¿Se efectúan propiedades,
pruebas de planta y equipo
deterioro del valor poseen sus
8 X 9 9
(NIC 36) de las documentos
propiedades, planta respaldos
y equipo? archivados en una
carpeta
 ¿Se realiza
mensualmente un
Por falta de
inventario físico de
personal y tiempo
9 los bienes y se X 7 8
se realiza una vez
compara con los
al año
registros contables
respectivos?
¿Los cálculos de las
depreciaciones se
No están
realizan de acuerdo
10 X 0 9 aseguradas en su
a la vida útil y el
totalidad.
valor residual de los
bienes?
Total 7 3 50 83

Puntaje Calificación
8-9 Muy bueno
5-7 Bueno
3-4 Regular
0-2 Malo

𝑃. 𝑜𝑏𝑡𝑒𝑛𝑖𝑑𝑜 50
Nivel de confianza = P. optimo
𝑥 100 𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑓𝑖𝑎𝑛𝑧𝑎 = 83 𝑥 100

𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑓𝑖𝑎𝑛𝑧𝑎 = 𝟔𝟎. 𝟐𝟒%

𝑅𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 𝑐𝑜𝑛𝑡𝑟𝑜𝑙 = 100% − 60.24%
𝑅𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 𝑐𝑜𝑛𝑡𝑟𝑜𝑙 = 𝟑𝟗. 𝟕𝟔%

Matriz de riesgo
Calificación de riesgo, control y confianza
Nivel de Nivel de
Nivel Mínimo Máximo
confianza control
Alto 89.99% 99.99%
Alto Medio 77.78% 88.88%
Bajo 66.67% 77.77%
Alto 55.56% 66.66% Alto
Medio Medio 44.49% 55.55%
Bajo 33.34% 44.44% Bajo
Alto 22.23% 33.33%
Bajo Medio 11.12% 22.22%
Bajo 0.01% 11.11%

Comentario

Al aplicar él cuestionario de control interno para la cuenta Propiedad, planta y equipo se

obtuvo un resultado de nivel de riesgo de control de 39.76% lo que indica que es un riesgo
"medio bajo" y con un nivel de confianza de 60.24% "media alta", indica que tiene un riesgo
alto, por lo que se encontraron las siguientes debilidades que deben ser corregidas:
 - No cuenta con políticas internas que permiten el manejo efectivo de estas cuentas.
- Las propiedades, planta y equipo no se encuentran asegurados, es un descuido por
parte de la gerencia, por lo que debería asegurarse.
- No se realizan inventarios físicos periódicamente, por lo cual pueden existir errores en
los registros contables y no pueden ser confiables.

P.T. CI-A Fecha

Hecho por: AMRI 15/01/2016
Revisado por: AGHK 20/01/2016

CCI-F
INDUSTRIAS ALIMENTARIAS SAC
Cuentas comerciales por pagar
Cuestionario de control interno
Al 31 de diciembre de 2015

Respuestas Puntaje
N.° Preguntas Observaciones
Sí No Obtenido óptimo
¿Existen políticas o
reglamentos para el
Se basan solo por
manejo de
1 X 0 9 experiencias
documentos por
personales
pagar y
proveedores?
No existe un
módulo en el
¿Poseen auxiliares
sistema de
para comparar con
2 X 8 9 auxiliares, se
el saldo de la cuenta
prepara
del mayor?
manualmente en
cuadros de Excel
¿Se solicitan Por criterio de
garantías de contador y gerente
3 respaldo que x 8 8 general, todos los
amparen los anticipos deben
anticipos? poseer garantías
¿Existe un Se realiza
seguimiento de los seguimiento cuan
4 x 8 9
saldos más do es necesario o
antiguos? en un cierto tiempo
¿Se controla que los
Existe un estricto
documentos estén a
5 x 9 9 control por parte de
nombre de la
los funcionarios.
empresa?
¿Se registran los
Todo anticipo es
6 anticipos entregados x 9 9
registrado.
a los proveedores?
 ¿Se archivan
ordenadamente las
Todo documento es
7 facturas de compra x 6 8
archivado
con sus guías de
remisión remitente
¿Se realizan las
Siempre se
detracciones por el
entregan las
8 IGV a los x 9 9
respectivas
proveedores de
retenciones.
servicios?
¿Se solicita a los
proveedores
No existe política de
9 información para x 0 7
control.
actualizar la base de
datos?
Lleva un adecuado
¿Se efectúa el pago
control de la
al proveedor con
10 x 9 9 entrega de
documento de
documentos
respaldo?"
respaldo
Total 8 2 66 86

Puntaje Calificación
8-9 Muy bueno
5-7 Bueno
3-4 Regular
0-2 Malo

Matriz de riesgo
Calificación de riesgo, control y confianza
Nivel de Nivel de
Nivel Mínimo Máximo
confianza control
Alto 89.99% 99.99%
Alto Medio 77.78% 88.88%
Bajo 66.67% 77.77%
Alto 55.56% 66.66% Alto
Medio Medio 44.49% 55.55%
Bajo 33.34% 44.44% Bajo
 Alto 22.23% 33.33%
Bajo Medio 11.12% 22.22%
Bajo 0.01% 11.11%

Comentario

Al aplicar el cuestionario de control interno para la cuenta Cuentas por pagar comercia-les, se
obtuvo un resultado de nivel de riesgo de control de 23.26%, lo que indica que es un riesgo
"bajo medio" y con un nivel de confianza de 76.74% "alto medio", lo que significa que el control
interno es aceptable; sin embargo, las debilidades que deben ser corregidas son las siguientes:

- No cuenta con políticas internas que permiten el manejo efectivo de esta cuenta.
- No hay un control periódico de los anticipos de los clientes, tan solo se basan al final
del periodo por medio de los Estados Financieros, se deberían tomar acciones
correctivas y realizar un seguimiento de cada uno de los clientes periódicamente.

P.T. CI-A Fecha

Hecho por: FVCG 15/01/2016
Revisado por: AGHK 20/01/2016

CCI-G
INDUSTRIAS ALIMENTARIAS SAC
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Cuestionario de control interno
Al 31 de diciembre de 2015

N° PREGUNTAS RESPUESTAS PUNTAJE OBSERVACIONES

SI NO Obtenido Optimo
1 ¿Se calculan el impuesto X 0 9 Existen diferencias
general a las ventas y el en los cálculos del
impuesto a la renta de IGV e IR
acuerdo al porcentaje de
ley?
2 ¿En el registro de X 8 9 Algunos datos como
compras y ventas se la fecha de
anotan los requisitos que vencimiento de
señala el reglamento del facturas por servicios
IGV? públicos no son
anotados, ni el N° de
serie de las
máquinas
registradoras
3 ¿Las facturas por X 8 8 Existen pagos de
prestación de servicios servicios de
cuentan con los honorarios que no
sustentos tributarios están sustentados
adecuados? tributariamente
4 ¿Se tiene alguna X 9 9
apelación o reclamación
por resolver por parte de
la SUNAT o el Tribunal
Fiscal?
5 ¿Se ha atrasado el pago X 8 9
de impuestos en algunos
meses?
6 ¿Existen normas y X 8 8
procedimientos para la
liquidación de sueldos y
jornales?
7 ¿Las planillas son X 0 9
revisadas en cuanto a
horas, sueldos y
jornales?
8 ¿Son las provisiones y el X 0 9 Se lleva en una ficha
control po vacaciones personal
llevadas en forma
correcta?
9 ¿Se realizan todas las X 9 9 Los bonos otorgados
retenciones y aportes a ejecutivos no se
exigidos por las leyes agravó con el aporte
laborales y de la Ley del de Essalud
Impuesto a la Renta?
10 ¿Las compensaciones X 8 9
por tiempo de servicios
(CTS) son calculadas de
acuerdo con la ley?
Total 7 3 50 79

PUNTAJE CALIFICACION
8-9 Muy Bueno
5-7 Bueno
3-4 Regular
0-2 Malo

p. obtenido
𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑓𝑖𝑎𝑛𝑧𝑎 = 𝑥100
p. óptimo
50
𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑓𝑖𝑎𝑛𝑧𝑎 = 𝑥100
79
Nivel de confianza = 63.29%

Riesgo control = 100% - 63.29%

Riesgo control = 36.71%

Matriz de Riesgo

Calificación de riesgo control y confianza

NIVEL MINIMO MÁXIMO NIVEL DE NIVEL DE

CONFIANZA CONTROL
ALTO ALTO 89.99% 99.99%
MEDIO 77.78% 88.88%
BAJO 66.67% 77.77%
MEDIO ALTO 55.56% 66.66% ALTO
MEDIO 44.45% 55.55% BAJO
BAJO 33.34% 44.44%
BAJO ALTO 22.23% 33.33%
MEDIO 11.12% 22.22%
BAJO 0.01% 11.11%

COMENTARIO

Al aplicar el cuestionario de control interno para la cuenta Otras Cuentas por pagar, se obtuvo
un resultado de nivel de riesgo de control de 36.71%, lo que indica que es un riesgo “bajo
medio” y con un nivel de confianza de 63.29% “alto bajo”, lo que implica que el control interno
es aceptable, sin embargo; sin embargo, las debilidades que deben ser corregidas son las
siguientes:

- No cuenta con las políticas internas que permiten el manejo efectivo de esta cuenta.
- La compañía debe efectuar los cálculos de las obligaciones laborales, dado que los
trabajadores pueden recurrir al Ministerio de Trabajo por el reclamo de sus beneficios
sociales y pueden ser sancionados con multas onerosas.

P.T. CI-A Fecha

Hecho por: FVCG 15/01/2016
Revisado por: AGHK 20/01/2016

CCI-H
INDUSTRIAS ALIMENTARIAS SAC
PATRIMONIO
Cuestionario de control interno
Al 31 de diciembre de 2015
N° PREGUNTAS RESPUESTAS PUNTAJE OBSERVACIONES
SI NO Obtenido Optimo
1 ¿Existen políticas o x 0 9 Se basan solo por
reglamentos internos experiencias
para el manejo de las personales
cuentas que
conforman el
patrimonio?
2 ¿Existen auxiliares de x 8 9 No existe u
las cuentas de módulo en el
patrimonio? sistema de
auxiliares, recién
es preparado
manualmente en
Excel
3 ¿El sistema contable x 8 8 El sistema SAP lo
calcula calcula
automáticamente el automáticamente.
resultado del ejercicio?
4 ¿La reserva legal se x 9 9
calcula como lo
estipula la ley
5 ¿La reserva facultativa x 9 9
se calcula como lo
estipula la ley?
6 ¿Los resultados del x 8 8 La gerencia conoce
ejercicio se los da a siempre, los
conocer a la gerencia resultados antes de
antes de cerrar el cerrar el periodo y
periodo? da su criterio
7 ¿Los resultados x 0 7 En la empresa no
acumulados de hay mucha utilidad,
ejercicios anteriores se por esta razón no
distribuyen a los se puede distribuir
accionistas? sino realizar más
inversiones
8 ¿Los estados x 7 7 Se realizan
financieros son reuniones al cierre
aprobados por los de periodo y se da
accionistas? a conocer los
resultados
9 ¿Se realiza el cuadro x 8 9 Es preparado
de distribución de manualmente en
utilidades? cuadros Excel
10 ¿Se distribuyen las x 9 9
utilidades a los
trabajadores, de
acuerdo con los
procedimientos
legales?
Total 7 3 66 84

PUNTAJE CALIFICACION
8-9 Muy Bueno
5-7 Bueno
3-4 Regular
0-2 Malo

p. obtenido
𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑓𝑖𝑎𝑛𝑧𝑎 = 𝑥100
p. óptimo
66
𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑓𝑖𝑎𝑛𝑧𝑎 = 𝑥100
84
Nivel de confianza = 78.57%

Riesgo control = 100% - 78.57%

Riesgo control = 21.43%

Matriz de riesgo

Calificación de riesgo control y confianza

NIVEL MINIMO MÁXIMO NIVEL DE NIVEL DE

CONFIANZA CONTROL
ALTO ALTO 89.99% 99.99%
MEDIO 77.78% 88.88% MEDIO
BAJO 66.67% 77.77%
MEDIO ALTO 55.56% 66.66%
 MEDIO 44.45% 55.55%
BAJO 33.34% 44.44%
BAJO ALTO 22.23% 33.33%
MEDIO 11.12% 22.22% MEDIO
BAJO 0.01% 11.11%
COMENTARIO

Al aplicar el cuestionario de control interno para la cuenta Patrimonio, se obtuvo un resultado

de nivel de riesgo de control de 21.43%, lo que indica que es un riesgo “bajo medio” además
presentó un nivel de confianza de 78.57% “alto medio”, lo que significa que el control interno es
aceptable; sin embargo, las debilidades que deben ser corregidas son las siguientes:

- No cuenta con políticas internas que permiten el manejo efectivo de esta cuenta.
- No existe liquidez de la cuenta, por ello no se pagan los dividendos a los accionistas de
la compañía.