CURSO DE CONTABILIDADE E FINANÇAS - NOCTURNO

FISCALIDADE EMPRESARIAL I
2ª Frequência

Docente: Fernando Amado

Ano Lectivo 2007/2008
17/06/2009) Duração: 2h

Notas:
1 - Pode consultar todo o tipo de legislação.
2 - Sempre que entenda poder haver várias alternativas de resolução para determinado problema
explicite os seus pressupostos.
3-Leia com atenção todas as perguntas antes de começar a responder. Sempre que possível
justifique as suas respostas com base na legislação aplicável.
4- Responda em folhas separadas cada parte do teste.

I. PARTE (9Valores)
1. Defina o conceito de Rendimento Líquido Total e quais as regras aplicáveis relativamente à
comunicabilidade das perdas das diversas categorias.
2. Definindo o conceito de Mais/Menos Valias, descreva o regime fiscal aplicável ás mais valias
imobiliárias.
3. Faça o enquadramento fiscal dos lucros recebidos por uma pessoa singular e distribuídos por
uma empresa com sede em Portugal.

4. O jovem Leonardo tem 24 anos vive com os pais e estuda no IPL . Sabe-se que nas férias e
em fins de semana prolongados aproveita para fazer um Part Time, como empregado de mesa
para ajudar a financiar os seus estudos, tendo em conta as dificuldades dos pais que nesse
ano obtiveram um rendimento bruto de 10 000 €. Em 2009 teve um rendimento de 2500 €.
Suponha que ele lhe pergunta sobre as implicações desta situação no âmbito do IRS. Que lhe
diria ?

II. PARTE (11 Valores)

5. O Sr. Manuel vive em união de facto com a D. Manuela juntamente com quatro enteados (dois
de cada um). Suponha que relativamente ao ano de 2009, se conhecem os seguintes dados:
a. Manuela é tesoureira na empresa Alfa , Lda., onde teve os seguintes rendimentos:
i. Remuneração anual de 15 000 .
ii. Abonos para falhas 2000 €.
iii. Ajudas de custo no valor de 600 Euros (20dias).
iv. Subsidio para vestuário de 100 €
 v. Foi efectuada retenção de IRS de 1000 €.
vi. Pagou uma quota para o sindicato de 300 e Despesas de formação profissional 100 €.
vii. Rendimento duma loja de comércio de calçado que teve um volume de negócios de
40000 € . Está no regime simplificado.
b. O Manuel é economista e dedica-se á consultoria e tem escritório no seu domicilio. Sabe-
se que optou pelo regime de contabilidade organizada e apresentou em 2009 a seguinte
conta de resultados:

Prestação de serviços 100 000

-Custos de pessoal* 20 000
-Deslocações e estadias 25 000
-Factura total da EDP (electricidade) 7 000
Resultado Líquido 48 000
*inclui ajudas de custo do próprio contribuinte de 1000 €
Sabe-se ainda que em 2008 teve um prejuízo nesta categoria de 15 000 €.

c. Manuel é ainda:
i. sócio duma sociedade de profissionais com uma quota de 35% e que teve
um lucro tributável de 10 000 €.
ii. Contitular do rendimento de um prédio que possui com a sua irmã no
valor de 5 000 €.As despesas de manutenção do prédio foram de 1000 €
d. O casal vendeu ainda:
i. um armazém que possuía por 200 000 € e que tinha sido adquirido por
100 000 € em 2005. Coef. 1,08
ii. O apartamento da sua habitação própria e permanente por 250 000 e que
tinha sido comprado em 2005 por 200 000 €.Com o produto da venda o
casal amortizou o empréstimo que tinha no banco no valor de 50 000 e
declarou reinvestir 150 000 em habitação própria e permanente.Coef. 1,08
iii. As acções da empresa XPTO por 30 000 € que tinha adquirido há dois
meses por 23 000 €.
e. O casal obteve 1000 € de juros de depósitos a prazo e que foram objecto de retenção em
400 €. O casal optou por englobar.
f. O Manuel recebeu uma pensão de 7500 € por ano.
g. O Manuel em 2009 efectuou pagamentos por conta de 10 000 e retenções de 20 000

Pretende-se:
5.1 – Assumindo que optaram pela tributação do regime de casados, calcule a colecta do IRS.
5.2 – Comente por um lado a opção do Regime de Contabilidade Organizada por parte do Manuel
e por outro a decisão de englobar os rendimentos dos juros de depósitos a prazo.
Fim