CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO

A nivel de entidad o empresa

AREA/ UNIDAD Fecha:
Responsable: Entrevistado:
AMBIENTE DE CONTROL INTERNO
Factor: Integridad y valores éticos
Preguntas Respuestas Comentarios
Si No
1. ¿Tiene la empresa un Código de conducta y
comportamiento ético que es comunicado a todos
x
los trabajadores?
2. ¿La Dirección predica con el ejemplo e indica
claramente lo que está bien y lo que está mal en
x
cuanto al comportamiento organizacional?
3. ¿La Dirección propicia una cultura organizacional
con énfasis en la integridad y el comportamiento
x
ético?
4. ¿Se conocen vulneraciones a la ética por parte
de los ejecutivos y/o trabajadores de la empresa?
x
5. ¿Existe una cultura de rendición de cuentas con
características de integridad, confiabilidad y
x
oportunidad?
6. ¿Existe conocimiento de actos fraudulentos o
contrarios a la Ética que involucren a los
x
trabajadores que ejecutan las operaciones de la
empresa?

Factor: Conciencia de control y estilo

operativo de la administración:
7. La administración da atención apropiada al
control interno, incluyendo los controles de
x
tecnología de la información?
8. Se ha realizado alguna vez auditoria a la
información financiera de la empresa, lo cree
x Cada año
necesario?
Factor: Sistema Organizativo
9. ¿La estructura organizativa de la empresa es
adecuada para el tamaño y las operaciones
x
desarrollas?
10. ¿Existen políticas y procedimientos apropiados
para la autorización y aprobación por parte del
x
nivel jerárquico sobre las operaciones y
actividades que desarrolla la empresa?
11. ¿La empresa cuenta con unl manual de
organización y funciones?
x
Factor: Competencia de personal
12. ¿Tiene la empresa normas y procedimientos x
adecuados para la selección, contratación,
entrenamiento, evaluación, promoción, y cese de
personal?
13. ¿La entidad cuenta con el personal suficiente en
cantidad y experiencia para el cumplimiento de
x
sus objetivos?
Factor: Filosofía de la dirección

14. ¿La Dirección procura el mantenimiento de un

clima organizacional y laboral adecuado?
x

15. ¿La Dirección ejerce controles gerenciales?

haciendo comparaciones presupuestales con el
x
cumplimiento de metas y objetivos
16. ¿La Dirección toma acciones oportunas
procurando corregir las deficiencias del control
x
interno?
17. ¿La Dirección considera que la información
financiera es importante para la rendición de
x
cuentas?
18. ¿La Dirección exige el respeto de los controles
establecidos y mantiene una actitud de no
x
tolerancia Sobre su incumplimiento.?

EVALUACION DE RIESGOS

19. ¿Se ha difundido en todos los niveles de la

empresa el concepto de riesgo, sus distintas
x
modalidades y consecuencias para la empresa?
20. ¿La gerencia propicia la identificación periódica
de riesgos con la participación de los dueños del
x No participan los
proceso? dueños
21. ¿La entidad ha implantado técnicas para la
identificación de riesgos potenciales externos e
x
internos en las operaciones de la entidad o
empresa?
22. ¿La entidad ha establecido criterios para analizar
los riesgos identificados?
x

ACTIVIDADES DE CONTROL

23. El directorio u órgano equivalente supervisa o

monitorea el proceso de evaluación de riesgos y
las acciones de la administración para tratar los
riesgos significativos?
24. ¿La alta dirección revisa y aprueba los
presupuestos y los planes estratégicos y
operativos?
25. La entidad o empresa tiene controles físicos
adecuados por ejm instalaciones protegidas,
arqueos, conteos periódicos de activos como
inventarios, activos fijos etc autorizaciones para
el acceso a los programas computarizados y
archivos de datos etc ?
26. ¿Los procedimientos de autorización y
aprobación para los procesos, actividades y
tareas están claramente definidas en manuales
o directivas?
27. ¿Estos procedimientos de autorización y
aprobación para los procesos actividades y
tareas han sido adecuadamente comunicadas a
los responsables?
28. ¿ Existen mecanismos de autorización
comprobantes y formularios pre- numerados?

29. ¿Se verifican los documentos antes de realizarse

la operación o registro contable?

30. ¿ Se cuenta con vistos buenos V°B°, firmas y

medias firmas para el proceso de autorización de
operaciones?
31. ¿ Se cuenta con documentos y registros
apropiados para registrar la información
financiera?
32. Se cuenta con archivos adecuados y ordenados
para el proceso de archivamiento de las
operaciones de la empresa?
33. Las actividades expuestas a riesgos de error o
fraude han sido asignadas a diferentes personas
o equipos de trabajo?
34. ¿ Se efectúa rotación periódica de personal
asignado a puestos susceptibles de riesgos de
fraude?
35. ¿Se han establecido políticas y procedimientos
apropiados para la utilización y protección de los
recursos o archivos?
36. ¿ El acceso a los recursos o archivos se
encuentran prohibidos para personal no
autorizado?
37. ¿ Se han identificado los recursos y archivos que
están expuestos a riesgos de robo o usos no
autorizados? Se han establecidos las medidas de
seguridad para los mismos?
38. Los documentos internos que generan y reciben
las unidades orgánicas están debidamente
numeradas y protegidas?
39. ¿ Las unidades orgánicas periódicamente llevan
a cabo verificaciones sobre la ejecución de
procesos actividades y tareas?
40. El restringido el acceso a la sala de computo y
procesamiento de datos, así como al respaldo de
la información ( Backup?
41. Se cuenta con pólizas de seguro y otras medidas
contra robos, daños sobre activos de grana
valor?
INFORMACION Y COMUNICACIÓN

42. ¿La entidad o empresa ha implantado un sistema

de contabilidad acorde con las normas de
contabilidad del sector donde desarrollas sus
operaciones?
43. ¿La unidad de contabilidad verifica la imputación
correcta de las operaciones activas y pasivas
corrientes y no corrientes?
44. ¿La unidad de contabilidad verifica que se haya
elaborado y presentado estados financieros
acorde a la naturaleza de la entidad y aplicando
normas vigentes emitidos por la entidad
reguladora correspondiente?
45. Los procedimientos establecidos en las áreas
respectivas contemplan la adecuada separación
de funciones incompatibles?
46. ¿Existe control por oposición entre los
funcionarios que registran y los que autorizan las
operaciones y el registro?
47.

48.

49.

50.